财务会计全真实训单项参考答案doc.docx
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财务会计全真实训单项参考答案
任务A-1货币资金实训
(1)借:
库存现金
1000.00
贷:
银行存款
1000.00
(2)借:
其他应收款
1800.00
贷:
库存现金
1800.00
(3)借:
管理费用
30.00
贷:
库存现金
30.00
(4)借:
材料采购
60000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
10200.00
贷:
银行存款
70200.00
(5)借:
管理费用
2536.00
贷:
银行存款
2536.00
(6)借:
库存现金
30.00
贷:
其他业务收入
30.00
(7)借:
其他货币资金
93600.00
贷:
银行存款
93600.00
(8)借:
银行存款
23400.00
贷:
应收账款
23400.00
(9)借:
库存现金
548910.00
贷:
银行存款
548910.00
(10)借:
材料采购
80000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
13600.00
贷:
其他货币资金
93600.00
(11)借:
应付职工薪酬——工资
716500.00
贷:
库存现金
548910.00
应交税费——应交个人所得税
24290.00
其他应付款——社保部门
143300.00
(12)借:
管理费用
1700.00
库存现金
100.00
贷:
其他应收款
1800.00
(13)借:
制造费用
532.50
销售费用
53.25
应付职工薪酬——职工福利费
35.50
管理费用
88.75
贷:
银行存款
710.00
(14)借:
待处理财产损溢
10.00
贷:
库存现金
10.00
借:
其他应收款
10.00
贷:
待处理财产损溢
10.00
(15)
银行存款余额调节表
2017年4月30日
单位:
元
企业银行存款日记账余额
2,312,382.00
银行对账单余额2,307,332.00
加:
银行已收,企业未收
1,000.00
加:
企业已收,银行未
收0
减:
银行已付,企业未付
6,050.00
减:
企业已付,银行未
付0
调节后余额2,307,332.00
调节后余额2,307,332.00
复核:
陈宇
制单:
王琳
任务A-2
应收及预付款项实训
(1)借:
应收账款——湖南机械
107300.00
贷:
主营业务收入
90000.00
应交税费——应交增值税
(销项税额)
15300.00
银行存款
2000.00
(2)借:
应收票据
65000.00
贷:
应收账款——滨江佳通
65000.00
(3)借:
应收账款——滨江佳通
117000.00
贷:
主营业务收入
100000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
17000.00
(4)借:
银行存款
107300.00
贷:
应收账款——湖南机械
107300.00
(5)借:
银行存款
114660.00
财务费用
2340.00
贷:
应收账款——滨江佳通
117000.00
(6)借:
预付账款——顺达金属
40000.00
贷:
银行存款
40000.00
(7)借:
材料采购
84000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
14280.00
贷:
预付账款——顺达金属
98280.00
借:
预付账款——顺达金属
58280.00
贷:
银行存款
58280.00
(8)借:
其他应收款——八方汽车租赁
10000.00
贷:
银行存款
10000.00
(9)借:
坏账准备——应收账款
5000.00
贷:
应收账款——滨江商贸
5000.00
(10)
坏账准备计提表
2017年5月31日
项目
期末余额
计提比例
已提金额
本期计提
金额应收账款
215000
5%
9250
1500
其他应收款
23500
5%
675
500
2000
会计:
张雨
复核:
陈宇
制单:
张雨
借:
资产减值损失
2000.00
贷:
坏账准备——应收账款
1500.00
——其他应收款
500.00
任务A-3
原材料采用实际成本核算实训
1、借:
原材料—辅(轴承专用脂
JYX-13)-8650.00
贷:
应付账款——暂估
-8650.00
2、借:
原材料—辅(轴承专用脂
JYX-13)8250.00
应交税费—应交增值税(进)
1402.50
贷:
应付账款——滨江艾森
9652.50
3、借:
原材料——辅(轴承专用脂
JYX-11)8000.00
应交税费——应交增值税(进)
1360.00
贷:
应付账款——滨江艾森
9360.00
4、借:
原材料——辅(轴承专用脂
JYX-8)
2850.00
贷:
在途物资—轴承专用脂
JYX-8
2850.00
5、借:
在途物资——轴承专用脂JYX-812438
应交税费——应交增值税(进)
2088.18
贷:
应付账款—嵊州信达
14040
应付账款—嵊州信货运
486.18
6、借:
应付账款——滨江艾森
9360.00
贷:
财务费用
187.20
银行存款
9172.80
7、借:
原材料——辅(轴承专用脂
JYX-8)
12438.00
贷:
在途物资—轴承专用脂
JYX-8
12438.00
8、借:
应付账款—嵊州信达
14040.00
贷:
银行存款
14040.00
9、暂不进行账务处理
10、材料已验收入库
借:
原材料——轴承专用脂
JYX-1315000.00
应交税费——应交增值税(进)
2550.00
贷:
应付票据——富阳科技
17550.00
11、借:
原材料——辅(轴承专用脂
JYX-8)4000.00
贷:
应付账款——暂估
4000.00
12、计算材料的加权平均单位成本:
轴承专用脂JYX-8单位成本=(11160+2850+12438)/(120+29.5+150)=88.31元/千克
(本期入库不包括暂估入库部分)
轴承专用脂JYX-11单位成本=(20010+8000)/(145+100)=114.33
轴承专用脂JYX-13单位成本=(10726-8650+8250+15000)/62-50+50+100=156.33煤油单位成本=期初单位成本=6.00
高温油脂单位成本=期初单位成本=1400.00
借:
生产成本——直线运动轴承
26079.35
——调心球轴承
15451.74
制造费用——一车间
2150.00
贷:
原材料——辅助材料(轴承专用脂
JYX-8)
15012.70
——辅助材料(轴承专用脂
JYX-11)
5726.50
——辅助材料(轴承专用脂
JYX-13)
20791.89
——辅助材料(煤油)
750.00
——辅助材料(高温油脂)
1400.00
任务A-4
原材料采用计划成本核算实训
1、借:
原材料——原料及主要材料(轴承钢)
60000.00
材料成本差异——原料及主要材料(轴承钢)
2000.00
贷:
材料采购——原料及主要材料(轴承钢)
62000.00
2、借:
原材料——原料及主要材料(电解铜)
120000.00
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
7200.00
贷:
材料采购——原料及主要材料(电解铜)
118400.00
材料成本差异——原料及主要材料(电解铜)
8800.00
3、借:
其他应收款——上海万达物流有限责任公司
8424.00
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
7200.00
应交税费——应交增值税(进项转出)
1224.00
4、借:
银行存款
8424.00
贷:
其他应收款——上海万达物流有限责任公司
8424.00
5、借:
材料采购——原料及主要材料(电解铜)
51700.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
8639.00
贷:
银行存款
60339
6、借:
材料采购——原料及主要材料(轴承钢)
44800.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
7616.00
贷:
应付账款——顺达金属制品有限责任公司
52416.00
借:
原材料——原料及主要材料(轴承钢)
42000.00
材料成本差异——原料及主要材料(轴承钢)
2800.00
贷:
材料采购——原料及主要材料(轴承钢)
44800.00
7、借:
原材料——原料及主要材料(电解铜)
48000.00
材料成本差异——原料及主要材料(电解铜)
3700.00
贷:
材料采购——原料及主要材料(电解铜)
51700.00
8、借:
材料采购——原料及主要材料(电解铜)
278000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
46780.00
贷:
银行存款
324780.00
9、计算材料成本差异率
轴承钢:
材料成本差异率
=(6200+2000+2800)/(69000+60000+42000)*100%
=11000/171000*100%=6.43%
电解铜:
材料成本差异
=(-8200-8800+3700)/(112000+120000+48000)*100%
=-13300/280000*100%=-4.75%
10、借:
生产成本——直线运动轴承
55800
——调心球轴承
144000
贷:
原材料——原料及主要材料(轴承钢)
75000
——原料及主要材料(电解铜)
124800
借:
生产成本——直线运动轴承
368.10
材料成本差异——原料及主要材料(电解铜)
5928.00
贷:
材料成本差异——原料及主要材料(轴承钢)
4822.50
生产成本——调心球轴承
1473.60
11、借:
原材料——原料及主要材料(轴承钢)
600.00
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
600.00
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
4457.70
材料成本差异——原料及主要材料(电解铜)
190.00
贷:
原材料——原料及主要材料(电解铜)
4000.00
应交税费——应交增值税(进项转出)
647.70
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
600.00
贷:
管理费用
600.00
借:
其他应收款——丁一
4457.70
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
4457.70
12、借:
资产减值损失——计提的存货跌价准备
10377.50
贷:
存货跌价准备
10377.50
任务A-5固定资产实训
1、借:
在建工程
——锻压生产线
2000000.00
应交税费——应交增值税(进)
340000.00
贷:
银行存款
1638000.00
应付账款——上海锻压机床有限责任公司
702000.00
借:
在建工程
——锻压生产线
77600.00
应交税费——应交增值税(进)
8536.00
贷:
银行存款
86136.00
2、借:
固定资产
——专用设备(锻压生产线)
2077600.00
贷:
在建工程
2077600.00
3、借:
管理费用
35100.00
贷:
应付账款——上海锻压机床有限责任公司
35100.00
3、锻压生产线
2012年12
月账面价值为:
原值=2077600累计折旧=2077600*(1-3%)
/10*2=403054.40账面价值=2077600-403054.40=1674545.60应计提固定资产减值准备
=1674545.60-1500000=174545.60
4、借:
资产减值损失——计提的固定资产减值准备
174545.60
贷:
固定资产减值准备
174545.60
5、借:
银行存款
2340.00
贷:
其他业务收入
2000.00
应交税费——应交增值税(销)
340.00
5、计算2016
年12月,锻压生产线累计折旧
2013年锻压生产线计提折旧=
(1500000-2077600*3%)/8=1797092016年12月31日锻压生产线累计折旧
=403054.40+179709=582763.4
借:
在建工程——锻压生产线
1320291
累计折旧
582763.4
固定资产减值准备
174545.60
贷:
固定资产——专用设备(锻压生产线)
2077600
7、借:
在建工程——锻压生产线
120000.00
贷:
银行存款
120000.00
8、借:
在建工程——锻压生产线
180000.00
贷:
应付账款——滨江机械工业大学机械研究所
180000.00
借:
固定资产——专用设备(锻压生产线)1620291
贷:
在建工程——锻压生产线
1620291
9、借:
应付账款——滨江机械工业大学机械研究所
180000.00
贷:
银行存款
180000.00
10、借:
固定资产——通用设备(惠普电脑)
27200.00
应交税费——应交增值税(进项)
4624.00
贷:
应付账款——滨江五星电子有限责任公司
31824.00
11、2017年4-8月锻压生产线
计提折旧=1620291*(1-3%)/8*5/12=81858.45
结转锻压生产线账面价值
借:
固定资产清理
1538432.55
累计折旧
81858.45
贷:
固定资产——专用设备(锻压生产线)
1620291
借:
银行存款
50000.00
贷:
固定资产清理
50000.00
借:
银行存款
1300000.00
贷:
固定资产清理
1300000.00
借:
营业外支出
188432.55
贷:
固定资产清理
188432.55
12、借:
制造费用——一车间
31561.67
——二车间
22323.33
管理费用
20304.83
销售费用
2000.00
其他业务支出
1500.00
贷:
累计折旧
77689.83
任务A-6
无形资产实训
1、借:
无形资产——专利权(高温轴承专利)
360000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
216000
贷:
银行存款
3816000.00
2、借:
无形资产——专有技术(防锈防腐专有技术)
200000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
12000
贷:
银行存款
212000.00
3、借:
制造费用——无形资产摊销
6333.33
管理费用——无形资产摊销
5333.33
贷:
累计摊销
11666.66
4、借:
资产减值损失
48000.00
贷:
无形资产减值准备
48000.00
5、借:
银行存款
275000.00
累计摊销
79500.00
无形资产减值准备
48000.00
贷:
无形资产
360000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
16500.00
营业外收入
26000.00
任务A-7
交易性金融资产实训
1、借:
其他货币资金——存出投资款
200000.00
贷:
银行存款
200000.00
2、借:
交易性金融资产——上海汽车
(成本)
65000.00
投资收益
265.00
贷:
其他货币资金——存出投资款
65265.00
3、借:
应收股利——上海汽车
720.00
贷:
投资收益
720.00
4、借:
交易性金融资产——上海汽车(成本)
94280.00
应收股利——上海汽车
720.00
投资收益
575.00
贷:
其他货币资金——存出投资款
95575.00
6、借:
交易性金融资产—上海汽车(公允价值变动)
13420.00
贷:
公允价值变动损益
13420.00
6、借:
其他货币资金——存出投资款
1440.00
贷:
应收股利
1440.00
7、借:
其他货币资金——存出投资款
172951.00
贷:
交易性金融资产——上海汽车(成本)
95568.00(159280×60%=95568)
交易性金融资产——上海汽车(公允价值变动)8052.00(13420×60%=8052)
投资收益
69331.00
借:
公允价值变动损益
8052.00
贷:
投资收益
8052.00
7、借:
交易性金融资产——上海汽车(公允价值变动)36080.00
贷:
公允价值变动损益
36080.00
任务A-8
持有至到期投资实训
1、借:
持有至到期投资——成本
80000.00
持有至到期投资——利息调整
4000.00
贷:
银行存款
84000.00
2、借:
应收利息
9600.00
t贷:
投资收益
8954.40
持有至到期投资——利息调整
645.60
3、借:
银行存款
9600.00
贷:
应收利息
9600.00
4、借:
应收利息
9600.00
贷:
投资收益
8885.58
持有至到期投资——利息调整
714.42
5、借:
银行存款
9600.00
贷:
应收利息
9600.00
6、借:
应收利息
9600.00
贷:
投资收益
8809.42
持有至到期投资——利息调整
790.58
7、借:
银行存款
9600.00
贷:
应收利息
9600.00
8、借:
应收利息
9600.00
贷:
投资收益
8725.15
持有至到期投资——利息调整
874.85
9、借:
银行存款
9600.00
贷:
应收利息
9600.00
10、借:
应收利息
9600.00
贷:
投资收益
8625.45
持有至到期投资——利息调整
974.55
11、借:
银行存款
89600.00
贷:
应收利息
9600.00
持有至到期投资——成本
80000.00
任务A-9长期股权投资核算实训
1、借:
长期股权投资——华联实业
160000.00
贷:
银行存款
160000.00
2、借:
长期股权投资——滨江广安(成本)
10000000.00
贷:
银行存款
10000000.00
3、借:
应收股利——滨江广安
600000.00
贷:
长期股权投资——滨江广安(成本)
600000.00
4、借:
应收股利——华联实业
20000.00
贷:
长期股权投资——华联实业
20000.00
5、借:
银行存款
620000.00
贷:
应收股利——滨江广安
600000.00
应收股利——华联实业
20000.00
6、借:
长期股权投资——滨江广安(损益调整)
3600000.00
贷:
投资收益
3600000.00
7、借:
应收股利——滨江广安
900000.00
贷:
长期股权投资——滨江广安(损益调整)
900000.00
8、借:
应收股利——华联实业
300000.00
贷:
投资收益
300000.00
9、借:
银行存款
1200000.00
贷:
应收股利——华联实业
300000.00
——滨江广安
900000.00
10、借:
投资收益
1800000.00
贷:
长期股权投资——滨江广安(损溢调整)
1800000.00
借:
资产减值损失
1300000.00
贷:
长期股权投资减值准备(滨江广安)
1300000.00
11、借:
应收股利——华联实业
110000.00
贷:
投资收益
110000.00
12、借:
银行存款
110000.00
贷:
应收股利——华联实业
110000.00
13、借:
长期股权投资——滨江广安(其他权益变动)
600000.00
贷:
资本公积——其他资本公积
600000.00
15、借:
银行存款
8800000.00
贷:
预收账款——滨江祺瑞
8800000.00
16、借:
银行存款
2200000.00
预收账款——滨江祺瑞
8800000.00
长期股权投资减值准备——滨江广安
1300000.00
贷:
长期股权投资——滨江广安(成本)
9400000.00
长期股权投资——滨江广安(损溢调整)
900000.00
长期股权投资——滨江广安(其他权益变动)
600000.00
投资收益
1400000.00
借:
资本公积——其他资本公积
600000.00
贷:
投资收益
600000.00
任务A-10流动负债实训
1、借:
材料采购——原料及主要材料
60000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
10200.00
贷:
应付票据——顺达金属
70200.00
2、借:
长期股权投资——滨江佳通
479700.00
贷:
主营业务收入——SKF进口轴承
410000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
69700.00
借:
主营业务成本——
SKF进口轴承
348500.00
贷:
库存商品——
SKF进口轴承
3485
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