税务稽查业务考试模拟试题四国税含答案解析汇编.docx
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税务稽查业务考试模拟试题四国税含答案解析汇编
税务稽查业务考试模拟试题四
特别提示:
考试时间为150分钟,请在《答题纸》上答题,否则视为零分
一、单项选择(每题只有一个正确答案,将正确的答案填在答题纸内,答案标识辨别不清不给分,每题1分,共20分)
1.从理论上分析,税务稽查所确认的纳税义务是(D)。
A.纳税义务发生B.纳税义务计量
C.纳税义务履行D.纳税义务消亡
2.当事人逾期不缴纳罚款的,行政机关可以每日按罚款额的(B)加处罚款。
A.2%B.3%
C.1倍D.5倍
3.承担行政赔偿的主体是(A)。
A.国家B.各级政府财政
C.行政机关D.执法人员
4.在下列各项中,不属于税务稽查管辖划分原则的是(D)。
A.属地管理原则B.分税制管理原则
C.统筹协调原则D.效率优先原则
5.税务稽查人员如果调取纳税人以前年度的账簿资料,须经()批准,并在(B)完整归还。
A.稽查局长;90日内
B.县以上税务局(分局)局长;三个月
B.县以上税务局(分局)局长;90日
D.市、自治州以上税务局(分局)局长,三个月
6.当事人的偷税违法行为超过(C)年未发现的,不予税务行政处罚。
A.10 B.2 C.5 D.3
7.某稽查局对A纳税人作出税务行政处罚决定后,当事人不依法履行,该稽查局准备申请人民法院强制执行,一般情况下应向(D)申请强制执行。
A.该稽查局住所地的基层人民法院
B. 该稽查局住所地的中级人民法院
C.A纳税人住所地的中级人民法院
D.A纳税人住所地的基层人民法院
8.A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》,当事人逾期不履行法定义务,以(C)名义申请人民法院强制执行。
A.A稽查局的审理部门 B.A稽查局的主管税务局
C.A稽查局 D.A稽查局的执行部门
9.税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律,提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议,推进(A),不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。
A.以查促查、以查促管B.以查促查、以管促查
C.以管促管、以管促查D.以管促查、以查促管
10.为满足税务稽查报表编制要求,税务稽查信息统计系统一般是根据(A)而开发的。
A.《税务稽查报表编制说明》
B.《税务稽查报表编制办法》
C.《税务稽查工作规程》
D.《税收统计工作规程》
11、正确调整盘点结果的公式是(C)。
A、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数
B、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数
C、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数
D、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数
12.经审理确认当事人有下列情形之一的,不予税务行政处罚(C)。
A.违法行为轻微
B.对当事人的同一个违法行为,不得给予两次以上罚款的行政处罚
C.不满十四周岁的人有违法行为的
D.违法行为轻微并及时纠正的
13.下列行为属于视同销售货物,应当征收增值税的是(A)。
A.某机床厂将自产机床用作本企业固定资产
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
14.某大型机械设备制造企业将收取的新产品制图费,借记银行存款,贷记制造费用。
其账务处理(C)。
A.肯定少计了增值税销项税额
B.肯定隐匿了营业税应纳税额
C.有可能少计增值税,也有可能隐匿营业税
D.不会影响增值税和营业税
15.某酒厂2007年6月生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。
另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税为(B)元。
A.102767B.102125
C.86166.6D.2125
400*250+2000*0.2*0.5+0.2*35000(1+10%)/(1-20%)*20%=102125
16.出口企业应在货物报关出口之日起(C)日内,向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。
A.30B.60
C.90D.120
17.在计算企业所得税时,除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外,其他应当作为长期待摊费用的支出,从支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于(A)。
A.3年B.4年C.5年D.10年
18.如果整体资产置换交易中,经税务机关审核确定,资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失的情形是指,作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值(A)。
A.小于25%B.不高于25%
C.大于25%D.等于25%
19.汽车生产企业以明显偏低的价格将汽车销售给关联的销售公司,属于(B)行为。
A.偷税B.避税
C.漏税D.骗税
20.某企业2008年3月购入A公司发行的股票10000股,每股6元。
2008年年末,A公司股票每股市价7元。
2009年1月,该企业将上述股票全部出售,出售价格7.5元/股,其支付税费3000元。
上述业务该企业按会计准则的要求,已作帐务处理,税务人员在检查2008年所得税汇算情况时,应作(A)。
A.2008年度应调减应纳税所得额10000元;
B.2008年度不作纳税调整
C.2008年度应调增应纳税所得额10000元
D.2008年度,应调增应纳税所得额5000元
二、多项选择题(每题有2个或2个以上正确答案,将正确的答案填在答题纸内,多选、少选、答案辨别不清均不给分,每题2分,共20分)
1.下列哪些属于经税务机关通知申报而拒不申报导致偷税的证据:
(ABCD)。
A.主管税务机关下达的《责令限期改正通知书》和送达回证
B.税务登记证或扣缴登记
C.证明纳税人、扣缴义务人经税务机关通知申报而拒不申报行为的当事人陈述,制作询问笔录
D.纳税人、扣缴义务人的偷税行为少缴纳税款的证据
2.拍卖、变卖活动终止的情形有下列哪些:
(ABC)。
A.拍卖、变卖实现,拍卖、变卖活动自然终止
B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的
C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的
D.拍卖、变卖没有实现
3.编制税务稽查报表的基本要求是(ABCD)。
A.内容真实B.数据准确
C.口径一致D.编报及时
4.根据税收征管信息化建设情况,目前税务稽查已依托全国内部网络,初步实现了税务稽查以下(ABD)方面的信息管理。
?
?
A.增值税专用发票和其它抵扣凭证的协查信息化管理
B.税收违法检举案件的信息化管理
C.会计电算化企业检查过程的信息化管理
D.税务稽查信息统计的信息化管理;
5.对案件证据审理的内容有(ABCD)。
A.证据的真实性 B.证据的合法性
C.证据的关联性 D.证据的充分性
6.税务文书的送达方式包括(ABD)。
A.直接送达B.留置送达
C.间接送达D.邮寄送达
7.下列属于税收违法行为特点的是:
(ABC)。
A.行为主体具有广泛性B.行为具有特定性
C.行为的法律后果特定D.行为具有多样性
8.受托加工应税消费品的单位,代收代缴消费税的计税依据中包括(ABCD)。
A.加工材料成本B.代垫辅助材料成本
C.代收代缴消费税D.加工费
9.生产企业出口货物必须以离岸价(FOB价)为计税依据计算“免、抵、退”税额,若以其他价格条件成交的,企业可先根据实际记账收入申报办理征免税手续,当期支付的(ABC)费用一律冲减出口收入。
A.境外运费B.境外保险费
C.境外佣金D.出口口岸费用
10.对企业材料账面结存数量是红字,金额是蓝字检查时,应当视不同原因分别处理(AB)。
A.若库存已无实物,则说明以往发料计价偏低而少转材料成本,应将蓝字金额调增生产成本。
B.如果调整金额很大,应还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本,直至检查期,最终确认调整的所得额。
C.若库存已无实物,则说明以往发料计价偏低而少转材料成本,应将蓝字金额调减生产成本。
D.如果调整金额很大,不必还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本,直接调整所得额就行
三、判断题(判断正误,将答案填在答题纸内,正确的打“√”,错误的打“×”,正误标识辨别不清不给分,每题1分,共20分)
1.按现行税收征管体制和工作职责划分,日常税务稽查和日常税务检查在基本内涵、工作程序、目标任务方面是基本一致的,差别主要表现执法主体方面,日常税务稽查的主体是税务稽查机关,而日常检查的主体是税收征管部门。
(X)
2.宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件是按照法的效力来源和效力等级不同进行的分类。
(√)
3.省以下税务局的稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
(√)
4.税务稽查的限选原则主要是指在一个公历年度内,无论何种情况,对同一纳税人、扣缴义务人原则上不得安排重复检查。
(X)
5.专案稽查是指税务稽查局依照税收法律法规及有关规定,以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。
(√)
6.案件执行部门的人员可以兼做案件审理部门的工作。
(X)
7.对于一般性案件,税务行政处罚事项告知,不是税务行政处罚的必经法定程序。
(X)
8.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
(√)
9.在重大案件专项检查中程中,税务稽查机关可会同有关司法部门,就证据取证规格和标准、行政证据与刑事证据转化、适用法律法规与案件移送等进行有效沟通,请求司法部门量身定制地对案件进行具体指导。
(√)
10.税务稽查人员通过运用趋势分析方法,进一步了解和掌握税收经济的发展趋势,判断未来税收收入形势的好坏,以便合理科学安排和部署税务稽查工作的重点。
(√)
11.账套是指电算化企业财务会计软件记载所有往来信息的记录、统计分析及报表等资料的统称,记载一个独立核算经济实体的账套称为一个账套。
一般一个法人企业只用一个账套,如果法人企业有几个下属的独立核算的实体,就可以建几个账套。
(√)
12.复议机关收到行政复议申请后,应当在7日内进行审查,决定是否受理。
(5)
13.委托代销商品,应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。
未收到代销清单的,不能确认增值税应税收入的实现。
(×)
14.纳税人用于无偿赠送的货物,其增值税进项税额不能申报抵扣。
(×)
15.酒厂包装车间以自产白酒用于对瓶盖消毒。
则用于对瓶盖消毒的白酒,应当征收消费税。
(√)
16.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。
(√)
17.某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额300万元,发生职工教育经费9万元,允许当年税前扣除的职工教育经费为7.5万元,1.5万元结转以后年度进行扣除。
(√)
18.当被合并企业的资产与负债基本相等,即净资产几乎为零,合并企业对被合并实现吸收合并也称零收购,即合并企业不付出任何代价就可以收购另一家现存的企业。
(×)
19.超市向供货方收取的费用大致有两类,一类是向供货方提供一定劳务收取的费用,如进场费、广告促销费等“通路费”;另一类是与商品销售量、销售额挂钩的各种“返利收入”。
无论是“通路费”还是“返利收入”均应征收增值税,不征营业税
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