会计信息系统复习归纳.docx
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会计信息系统复习归纳
会计信息系统复习归纳 题型:
单选多选判断问答 1.)
数据库系统特征:
1 数据独立性强:
存储与使用相分离 2 数据标
准化 3 数据的输入和储存:
输入一次存储一处 4 数据整合性 5 数
据共享 6 集中式数据管理 2.)会计信息系统特征:
1 综合性 2 复
杂性 3 会计信息的及时性、准确性和可靠性 4 内部控制严格 3.)
会计信息系统应用层次:
1、核算型会计信息系统 2、管理型会计
信息系统 3、决策支持型会计信息系统4.)会计信息系统组成:
硬件 软件:
操作系统、数据库、会计软件 信息资源:
基础数据文
件、会计文件、临时文件 会计人员 5.)账务处理系统的范围与过
程:
范围:
凭证的输入和处理、记账、结账、银行对账、账证查
询与打印、系统服务、系统管理 过程:
数据采集;数据加工与存
储;报告信息 6.)账务处理系统特征、目标:
特征:
1 规范性强
,一致性好 2 综合性强 3 集成性要求高 4 控制要求严格,正确性
要求高 目标:
1 及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信
息系统数据的正确性 2 高效、正确地完成记账等数据处理过程 3
输出各种会计信息 4 和其他系统进行数据传递和数据共享 5 留有
必要的审计线索 7.)手工账务处理缺点:
数据大量重复登记 会计
信息提供不够及时 准确性差 工作强度大 8.)手工账务处理与计算
机账务处理的区别:
1 数据处理的起点和终点不同 2 数据处理方式不同:
记账 3 数
据存储方式不同:
纸张介质、磁性介质 4 对账方式不同 5 会计资
料的查询和统计方式不同 6 账务处理的效率、准确性和及时性不
同 9.)会计科目编码:
目的 1 反映会计科目间的层次关系 2 保证
会计科目的唯一性 3 便于计算机分类处理 4 节约存储空间 5 提高
处理速度 6 简化会计数据的表现形式 设计方案 1 编码方式:
群码
2 编码体系设置:
遵循会计制度规定,有继承性 3 编码方法:
顺
序编码、位数编码、分组编码 4 编码原则:
规范性、层次性、一
致性、扩展性、简短性 设计:
定长定位:
级次和级长固定(用友
软件) 优点:
简单、容易判断其上级代码 缺点:
编码方案设计不
好时很麻烦 不定长方式 优点:
不受位长的限制,可以任意增加科
目 缺点:
不容易判断其上级代码 立体科目:
科目和辅助核算相结
合,将科目中重复的科目分离出来 10.)会计科目设置:
会计科目
设置的主要内容:
会计科目代码、名称、科目类型、账户格式、
辅助核算、数量核算、外币核算 设置权限:
具有建账权限的操作
人员 原则:
增加会计科目从上到下,减少会计科目从下到上,不
得跳级;已使用或有余额的会计科目不能增加或删除 设置会计科
目代码时必须和编码原则相吻合 11.)立体科目设置:
如某科目需
要按部门、单位、个人、项目进行核算,则可以进行立体科目设
置。
具体设置步骤 1 在设置科目时,选择相应的辅助核算 2 设置
相应的档案(部门档案、客户和供应商档案、个人档案、项目档
案) 3 输入凭证时输入相应信息 立体科目设置优点 1 简化会计科
目 2 便于输入数据 3 提供更多详细信息
12.)初始数据录入:
进入初始数据输入模块:
企业门户-总账-录
入期初数据 原则:
从最下级会计科目开始,上级科目自动汇总;
辅助核算科目输入明细初始数据 输入完成要试算平衡:
资产=
负债+所有者权益总账=下属明细科目之和 借方合计=贷方合计
13.)凭证输入:
账务系统的日常业务主要包括:
凭证的输入、审
核、修改、记账等 凭证处理是账务处理的最关键环节 记账凭证的
类型:
手工记账凭证、机制凭证 记账凭证的输入方式:
人工键盘
输入(前台处理、后台处理)、计算机产生 凭证输入内容:
凭证
日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息 日
期输入:
不能在系统日期之后;符合时间顺序 摘要输入方式:
直
接输入、代码输入、参照输入 会计科目输入原则(计算机自动检
查) 1 输入的会计科目必须是已经存在的会计科目 2 只能输入最
末级会计科目 3 输入的会计科目和凭证类别相吻合 会计科目输入
方式:
代码输入、汉字输入、参照输入、助记码输入 金额输入:
要求借贷金额平衡;输入红字数据加“-”,“ ”调整金额方向,“=”取
借贷平衡差额 辅助信息输入:
银行账;外币核算;数量核算;供
应商往来;客户往来;个人往来;部门核算;项目核算 14.)凭证
修改:
A 审核前 直接修改 修改无痕迹 B 审核后记账前 取消审
核后修改 修改无痕迹 C 记账后 首先填制红字凭证冲销原来的错
误凭证,再填制正确的凭证 修改有痕迹 15.)凭证审核:
要求 1
具有审核权限 2 凭证输入人员和审核人员不能是同一人 审核方法
:
静态屏幕审核法;二次输入校验法 审核模块应具有的控制功能
1 审核人和制单人不能是同一人 2 审核后的凭证不能直接修改、
删除,只有取消审核才能修改、删除 3 取消审核签字只能有审核
人自己进行 4 作废凭证或标错凭证不能被审核 5 所有凭证必须
被审核 16.)账簿:
作用:
手工状态下是信息的载体,通过记
账产生各种账簿数据,是编制会计报表的重要数据来源,是对账
的依据之一计算机状态下,账簿是逻辑概念,是利用计算机检
索功能临时产生的。
记账的区别:
手工状态下产生各种账簿计算机状态下产生各
种数据库文件 17.)记账:
条件:
首次记账 1 期初余额平衡 2 凭
证已审核 非首次记账 1 上月已结账 2 凭证已审核 过程:
记账凭
证的检验:
病毒或非法操作 数据保护 选择记账凭证 开始记账 记
账结束工作:
删除临时凭证 18.)期末业务凭证的特点:
业务在期
末进行,周期性强 没有原始凭证,会计人员自己编制凭证 数据来
源于会计信息系统内部,要求其他业务已经登记入账 处理顺序严
格 凭证要经过审核 19.)机制凭证的要求:
重复性;有规律:
摘
要、会计科目、数据来源、计算公式基本不变 20.)汇兑损益:
原
因:
由于汇率变动导致外币账户账面人民币金额不等于期末人民币
金额 调整方法:
调整账面人民币金额,使之等于期末人民币金额
手工填制凭证需要的数据?
手工计算的公式 汇兑收益=外币数量*
外币期末汇率-外币账面人民币 会计分录借 银行存款 贷 财务
费用 如汇兑收益为负数,凭证金额如何变化?
21.)计算利润:
特
点:
计算机自动产生凭证;要求:
日常业务的凭证全部完成,并
已审核记账。
22.)信息输出:
影响信息输出量的因素:
1 软件
功能 2 软件初始化设置 3 数据输入量 4 查询要求 信息质量影响因
素:
1 软件质量 2 输入质量
3 信息安全(通讯、篡改等) 23.)其他核算:
部门核算:
目的:
提高管理水平和经营效率 途径:
将企业经营的总体目标进行层层分
解,落实到每个职能部门,并在此基础上明确分类核算和管理 实行过
程:
1 将相应会计科目设置为部门核算2 输入凭证时输入相关
信息3 核算、查询、分析、输出相关信息 往来业务核算:
核算
方式:
1 模仿手工的处理方式:
设置明细科目 2 辅助核算方式 目
的:
加强往来业务的核算和管理,提高经济效益 辅助核算过程:
1 设置相关会计科目为往来核算 2 填制凭证时输入相关往来核算
信息 3 处理往来核算信息,分析、输出相关信息 银行对账:
银
行存款日记账和银行对账单核对,检查错漏项和未达账项,掌握
企业实际可以使用的银行存款金额 主要步骤:
1 引入银行存款日
记账 2 输入对账单 3 对账(自动对账、手工对账) 4 编制银行存
款余额调节表(计算机编制) 输入对账单:
手工输入 文件引入 1
准备对账单文件 2 设置引入方案 3 引入文件 对账:
自动对账:
简单业务即企业和银行双方都没有对单据进行合并处理 手工对账
:
适应复杂业务(企业和银行一方或双方对单据进行合并处理)
正常处理:
一般首先使用自动对账,进行简单业务核对,然后通
过手工对账,进行复杂业务核对 24.)销售主要程序:
销售报价单-
销售订单-发货通知书-销售出库单-销售发票-应收账款管理 销售报
价:
一方向另一方提出的购销条款 销售定货:
销售定单、销售合
同 销售发货:
执行销售 销售开票:
是销售的重要环节,是收入、
成本、税金确认的基础和收款的依据 代垫费用:
由销售方代垫、
对方承担的费用
销售支出:
由销售方承担的销售费用 委托代销:
所有权不转移,
由受托方代销 销售月末结账 25.)销售与应收系统的特点:
业务
频繁,数据量大 数据真实性、准确性要求高 对象广泛,实时性要
求高 业务内容、核算方法复杂 信息加工要求高 同其他系统联系紧
密 26.)采购与应付系统的特点和区别:
特点:
1 数据处理量大
2 数据变化频繁 3 核算方法较复杂 4 与存货子系统和账务系统存
在频繁的数据传递关系 5 管理要求高 目标 27.)库存盘点:
库存
盘点是处理与库存数据相关的日常操作和信息管理的综合功能模
块。
内容:
备份盘点数据、打印盘点表、输入盘点数据、编制盘
点报告表等 功能:
它是对账存数据和实际库存数据进行核对的重
要工具,是保证企业账实相符的重要手段。
1、首先进入盘点方案
界面,新建一个盘点方案(即盘点工作任务),确定盘点范围,
进行盘点账存数据备份。
2、打印盘点表,或者引出需盘点数据(
引出在录入盘点数据界面),提供仓存人员进行盘点。
3、把盘点
结果数据录入,或者把 EXCLE 格式的盘点结果数据引入。
4、编制
盘点报告单:
系统进行账存数据与实存数据差异比较,再生成盘
盈单盘亏单。
28.)凭证管理:
记账凭证管理模块可将各种业务
单据按凭证模板生成凭证,可根据凭证模板上选定的科目属性生
成不同的凭证,如数量金额凭证、外币凭证等,单据上的核算项
目(包括自定义的核算项目类型字段)信息也可传递到凭证。
还
可对生成的凭证进行查询和修改,并实现了单据和凭证之间的联
查,物流和资金流在本模块实现同步。
凭证处理包括以下功能点
:
Ø新增凭证模板 Ø维护凭证模板 Ø特殊业务的凭证模板
设置 Ø生成凭证 Ø典型业务生成凭证 Ø凭证查询 29.)期
末关账:
物流系统在期末结账前,往往需要对本期的出入库单据
进行后续处理,如出入库核算,生成凭证,与财务系统对账等,
但此时本期的核算单据录入尚未截止,可能会造成对账结果的不
确定,而通过关账功能可截止本期的出入库单据的录入和其他处
理,有利于为期末结账前的
核算处理创造稳定的数据环境。
30.)存货系统主要业务:
1 入
库:
采购入库和其他入库 2 出库:
销售出库和其他出库 3 调拨
4 期末盘点 5 登记存货明细账 6 存货跌价准备处理 7 产生凭证
产生文件:
出库单文件、入库单文件 存货库存余额文件 盘点单文
件 计提跌价准备文件 存货跌价准备余额文件 数据处理:
内容:
调拨处理、盘点处理、存货记账、跌价准备处理、制单等 31.)工
资系统:
特点:
1 业务处理政策性强 2 数据的时效性、准确性
要求高 3 数据量大 4 业务处理重复性强,核算方法简单 5 涉及
面广 6 与其他系统有数据传输关系 目标 32.)固定资产系统:
特
点:
1 数据量大,数据保存时间长 2 数据处理频率低 3 数据处理
方式简单 4 管理要求高 5 与其他系统进行数据传输 目标:
1 固定
资产数据管理 2 固定资产核算与管理 3 提供固定资产信息 业务流
程说明:
1 增加:
根据原始资料增加固定资产卡片,更新数据 2
减少:
增加固定资产减少记录,更新数据 3 变动:
根据资料增加
各种变动单,更新固定资产数据 4 折旧:
根据卡片和折旧方法提
取折旧,形成折旧清单,更新数据 5 根据折旧清单汇总、分配折
旧,更新成本记录 6 减值准备或冲回处理,更新数据
7 凭证处理,传递凭证到总帐系统 数据流程说明:
1 初始化设
置形成基础信息文件和固定资产卡片文件 2 增减变动形成固定资
产卡片文件和增减变动文件 3 工作量输入形成固定资产工作量文
件 4 根据基础信息文件、卡片文件、工作量文件提取折旧形成折
旧清单文件 5 根据折旧清单文件、基础信息文件、卡片文件进行
折旧费用处理,形成折旧分配文件 6 折旧分配文件中的折旧费用
传输到成本核算系统 7 根据折旧分配文件、增减变动文件产生凭
证,传输到总帐系统 33.)系统维护与网络结构:
会计信息系统网
络结构类型:
1 单机结构 2 多用户结构 3 局域网结构 4 互联网结
构 IT 平台 1 实时集中 2 定期集中(账集中、表集中) 3 混合集中
34.)会计软件来源:
1 企业自行开发优点:
满足企业特殊性要
求 缺点:
使用面小、时间长、费用高 2 购买商品化软件优点:
使
用面大、时间短、费用低 缺点:
不满足企业特殊性要求、对会计人
员要求高 3 联合开发:
二者的结合 35.)会计信息系统实施:
系统
实施的目的:
1 尽快按照已批准的系统用设计把新系统安装起来 2
编写、测试和记录已批准系统设计的计算机操作和应用程序操作
步骤 3 保证在使用说明书编写完毕和人员培训之后,有关人员能
够胜任新系统的操作与维护 4 通过全面系统测试,确定新系统是
否满足使用者需要 5 计划、控制和启用新系统,保证新旧系统的
转换 系统实施的方法 1 平行法 2 直接法 3 模块法 36.)会计信息
系统主要步骤:
1 完成系统设计:
文件格式,输入、输出设计等
2 计算机硬件设备和系统软件的购置和安装 3 编写、测试和描绘
计算机程序:
作业程序、程序说明 4 挑选和培训操作人员 5 编写
使用说明书 6 测试新系统
7 获取高层主管批准 8 新旧系统转换 37.)计算机审计:
概论:
计算机审计的产生:
1 会计电算化以后,仍有各种错误和犯罪行
为,需要对电算化会计进行审计 2 审计范围逐渐扩大,手工审计
越来越困难,需要计算机审计 计算机对审计的影响 1 对审计线索
的影响 2 对审计方法和审计技术的影响 3 对审计人员的影响 4 对
审计准则的影响 内容:
1 审计项目管理系统的计算机辅助审计 2
手工信息系统的计算机辅助审计 计算机信息系统审计 1 内部控制
系统审计 A 一般控制系统审计(组织控制、系统开发控制、系统
安全控制、硬件和软件控制) B 应用系统控制 2 系统开发审计 3
应用程序审计 4 数据文件审计 方法 :
1 绕过计算机审计 2 通过计
算机审计 3 利用计算机审计 步骤 :
1 准备阶段 2 实施阶段 3 终
结阶段 开展计算机审计的意义内部控制种类:
1 按性质和实施
的目的:
内部会计控制、内部管理控制 2 按风险防范性能:
预防
性控制、差错性控制、更正性控制 3 按信息处理方式:
人工处理
控制、计算机处理控制 4 按内部控制环境:
一般控制、应用控制
内部控制方式 1 授权控制方式 2 顺序控制方式 3 总计控制方式
4 档案系统控制方式 5 进程控制方式 6 限制接近控制方式 7 平行
运作控制方式 8 职责分工控制方式 一般控制:
1 组织控制:
职责
分离、业务授权、人事控制 2 系统开发与维护控制:
开发计划控
制、开发过程人员控制、编程控制、系统维护、文档控制 3 计算
机操作控制:
操作计划、机房守则、操作规程等 4 硬件和软件资
源控制 5 系统安全控制:
硬件安全控制、程序与数据安全控制、
环境安全控制、防病毒控制 应用控制:
1 输入控制:
2 处理控制
:
业务时序控制、数据流控制、数据备份和恢复控制、断点技术
控制 3 输出控制
会计信息系统内部管理模式 1 集中管理的信息中心 2 分散管理
模式 3 集中管理下的分散管理模式 内部管理控制:
一、建立岗位
责任制 1 划分会计岗位2 岗位责任制的建立 二、会计电算化操
作管理制度 1 系统使用管理2 操作管理 3 会计业务处理程序管
理 三、计算机硬件、软件和数据管理制度 1 硬件设备维护 2 系
统软件和会计软件的维护 3 会计数据的安全维护 四、会计档案
的管理制度 内部风险防范与控制:
1 公司内部人员XX进入
和使用会计信息系统,以及更为严重的内部黑客行为。
防范:
A
设置用户和密码保护系统 B 对操作人员进行培训和教育 C 检查和
监督 2 计算机硬件和会计软件故障。
防范:
A 谨慎选择硬件和软
件 B 对软件程序进行修改和更新必须经过严格授权,有监督和测
试 C 备份 3 人为使用和操作不当。
防范:
A 挑选合格员工、培训
、教育 B 选择有输入控制界面友好的会计软件 4 重要岗位人员离
职风险。
防范:
A 通过人性管理留住人才 B 培养后备人才 一、计
算机病毒感染 防范:
1 购买、安装防病毒软件,并及时更新 2 设
置防火墙 3 对移动存储工具进行病毒检查 二、外部黑客侵入和攻
击 防范:
设置防火墙 三、自然灾害和突发事件 防范:
1 选择合
适的机房 2 有放火、防水、防断电设施 3 重要数据备份 审计的目
标 1 审查系统的可行性 2 审查系统的合规性、合法性 3 审查系统
内部控制的适当性 4 审查系统的可审性 5 审查系统测试的全面性
、恰当性 6 审查系统文档资料的完整性 7 审查系统的可维护性
数据获取:
通过数据库获取数据 条件:
具备数据库知识 优点:
方面、灵活 通过会计软件获取数据 缺点:
受时间、地点和内容的
限制 通过数据库获取:
数据位置(默认位置) 金蝶:
C 盘—
Program Files—Microsoft SQL Server—MSSQL—data 用友:
C 盘—
U8SOFT\Admin\ZT 账套号\年份\ufdata 文件名后缀:
.mdf 和 .ldf
SQL Server 数据库 程序—Microsoft SQL Server—企业管理器—打开
到需需要的数据库 分离数据库 选择数据库—点右键—所有任务—
分离数据库—确定 复制数据库 数据库使用:
一 安装数据 数据库
—右键—所有任务—附加数据库—选择数据库—确定 二 熟悉数据
库表(可使用字典工具) 三 利用数据库知识查询数据 四 利用
excel 查询数据 利用 excel 查询数据:
方法 1:
从 excel 中获取外部
数据 数据—导入外部数据—导入数据—连接到新数据源—Microsoft
SQL Server—输入计算机名称—选择数据库—选择需要的表(gl_
accvouch)—确定 方法 2:
将数据库表导入到 excel 中 a 建立 EXCEL
文件:
发表b 选择数据库表 Salebillvochs-点右键-所有任务-导出
数据-下一步-下一步-数据源选择 EXCEL97-2000-文件名选择 EXCEL
中建立的文件-下一步-下一步-全选-下一步-下一步-完成 通过软件
获取数据:
进入相应的软件模块,查询需要的数据 根据软件功能
和需要输出数据 补充:
1、应收账款:
“应收账款”科目由计算机
自动产生 贷方科目由收款单上的结算方式和结算方式的对应科目
决定 凭证金额来自于收款单金额 收款单位名称来自于收款单 其他
信息计算机产生 2、存货库存:
内容:
实物管理、价值管理 实物
管理:
对存货的入库、出库和结存的数量进行管理和核算
价值管理:
核算外购存货和自制存货的成本,并产生出、入库凭
证 特点:
1 数据处理量大:
品种规格多、数量金额核算、出入库
2 数据变化频繁:
收发领用频繁 3 核算方法复杂:
4 与采购、销
售、应收、应付、总账、成本等系统存在频繁数据传输 5 管理要
求高 库存管理主要对实物进行管理,实物的数量核算和实物的形
态管理 库存管理的主要业务是:
出库、入库 库存管理和采购业务
、销售业务紧密相连 3、存货系统主要业务:
1 入库:
采购入库
和其他入库 2 出库:
销售出库和其他出库 3 调拨 4 期末盘点 5
登记存货明细账 6 存货跌价准备处理 7 产生凭证 4、会计报表:
按报表反映的内容和性质:
财务状况报表、经营成果报表、成本
费用报表 按服务对象:
外部报表、内部报表 按编制单位:
单位
报表、汇总报表、合并报表 按编制时期:
定期报表、不定期报表
按计量用货币:
本币报表、外币报表 按结构的复杂程度:
简单报
表、复合报表 报表格式:
标题、表头、表体、表尾 报表数据来源
:
账务处理系统的总账、明细账、以及其他系统的辅助项目账取
数:
通过财务函数实现;本表取数;其他报表取数;系统外部取
数;其他软件取数。
报表软件:
专用报表软件:
报表种类、格式
、编制方法通过程序固定;专用性强、运行速度快、简单;通用
性差、维护困难 通用报表软件:
报表种类、格式、编制方法自行
定义;通用性强、灵活;对会计人员要求高 电子表软件:
会计软
件和 EXCEL 结合 会计报表系统特点:
1 手工输入数据量少;2 不
设置报表数据的直接修改功能;3 输出信息规范性强;4 通用性更
强、适用面更广;5 图表并用进行报表分析 报表步骤:
一、在格
式状态下定义报表外观、报表公式、设置关键字 1 定义报表外观
:
按要求做 2 定义报表公式:
fx/函数向导/函数分类中用友账务
函数/选择相应函数名/设置科目、期间、方向(根据需要)/确定/
确认 3 设置关键字:
选择设置关键字的单元/数据/关键字/设置/
选择需要的关键字 二、在数据状态下显示数据 1 切换到数据状态
2 定义报表时间:
数据/关键字/录入/输入年、月 三、连续产生
数据:
1 (在数据状态下)编辑/插入/表页/输入页数/确认/设置
显示的时间
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