第三章《税收征收管理法律制度》练习题.docx
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第三章《税收征收管理法律制度》练习题
第三章《税收征收管理法律制度》练习题
一、单项选择题
1、以下票据中,不属于发票的是(B)
A、火车票B、订货单
C、电信业务收据D、电费收据
2、对在全国范围内统一样式的发票,如增加专用发票,由(AC)确定。
1、国务院B、财政部
C、国家税务总局D、省级税务机关
3、增值税专用发票的基本联次统一规定为三联,其中第三联为(BD)
A、存根联B、税款抵扣联
C、发票联D、记账联
4、铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为(CD)
A、增值税专用发票B、行业发票
C、专用发票D、专业发票
5、下列由国家税务总局统一印制的是(D)
A、服务业务发票B、运输业发票
C、契税完税证D、增值税专用发票
6、增值税专用发票的印刷权属于(AB)
A、国务院财政部门B、国务院税务主管部门
C、省级税务机关D、国务院工商部门
7、领购发票的单位和个人应当凭(AC)核准的种类、数量及购票方式,向主管税务机关领购发票。
A、税务登记证B、主管税务机关批文
C、发票领购薄D、单位介绍信
8、下列纳税人中,可以领购使用增值税专用发票的是(AB)
A、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人
C、销售的货物全部免征增值税的纳税人
D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
9、下列情况中,应开具增值税专用发票的是(CD)
A、一般纳税人向消费者销售应税项目
B、一般纳税人转让无形资产
C、小规模纳税人销售货物给一般纳税人
D、一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
10、下列各项中,属于开具发票时使用文字不正确的是(D)
A、使用中文B、外资企业同时使用中文和外文
C、民族自治区地方同时使用中文和民族文字
D、外资企业只使用外文
11、已开具的发票存根联和发票登记薄,应当保存(CB)
A、3年B、5年
C、15年D、永久
12、《发票管理办法》规定,任何单位或个人未经税务机关批准,不得(B)发票。
A、转借B、拆本使用
C、转让D、代开
13、下列属于未按规定开具发票的行为是(BC)
A、未按规定建立发票保管制度B、自行填开发票入账
C、虚构经营业务活动,虚开发票D、拒绝接受《发票换票证》
14、单位和个人在开具发票时,应在发票联和抵扣联加盖单位(B)或者发票专用章。
A、业务专用章B、财务专用章
C、合同专用章D、证明专用章
15、《发票管理办法》规定,除增值税专用发票以外的其他发票,由(B)指定的企业印制。
A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市税务机关
C、地(市)级国税局、地税局D、省财政厅
16、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过(DA)元的保证金并限期缴销。
A、10000B、50000
C、30000D、1000
17、《XX省普通发票管理办法》规定,普通发票由(A)统一对外出售。
A、财政部门B、银行系统
C、工商管理部门D、税务机关
18、使用发票的单位和个人发票丢失的,应于(CA)书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A、丢失当日B、丢失次日
C、丢失3日内D、丢失10日内
19、下列不属于纳税申报对象的是(C)D
A、从事生产经营活动的个人B、不从事生产活动的,但有纳税义务
C、在免税期间的纳税人
D、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
20、根据《税收征收管理法实施细则》,邮寄申报以(DA)为实际申报日期。
A、寄出的邮戳日期B、到达的邮戳日期
C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期
21、纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难,需要延期的,应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准(C)
A、可以不再申报B、仍应申报
C、可以延期申报D、可以分期申报
22、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳税款外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款(AC)的滞纳金。
A、千分之五B、千分之十
C、万分之五D、万分之十
23、根据《税收征管法》规定,对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真执行纳税义务的纳税人,税务机关可以采取的税款征收方式是(DA)
A、查账征收B、查定征收
C、查验征收D、定期定额征收
24、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是(CB)
A、普通发票B、增值税专用发票
C、专业发票D、工业企业产品销售统一发票
25、甲企业2004年10月5日,购买乙企业原材料,尚欠货款40万元未归还。
2005年1月,甲企业将一幢办公楼和抵押向银行贷款50万元,到期未归还。
2005年7~12月又欠缴纳税款30万元。
如果2006年1月,该企业仅有的这幢办公楼被变卖得税100万元,按税款优先原则,应(DC)
A、先支付税额30万元,再归还乙企业货款40万元,剩余的30万元归还银行贷款
B、先支付乙企业40万元,再归还银行贷款50万元,剩余10万元支付欠缴税额
C、先支付银行贷款50万元,再支付欠缴税款额30万元,剩余20万元归还乙企业贷款
D、先支付税额30万元,再归还银行贷款50万元,剩余20万元归还乙企业贷款
26、《税收征收管理法实施细则》规定,不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是(DC)
A、1万元以下B、7000元以下
C、5000元以下D、3000元以下
二、多项选择题
1、根据《税收征收管理法实施细则》规定,下列有关税务登记证件使用的表述正确的是(AC)
A、纳税人办理开立银行账户时,必须提供税务登记证件
B、纳税人领购发票时,可以提供税务登记证件
C、税务登记证件不得损毁
D、税务登记证件可以转借给他人
2、纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交证明文件和资料,并结清(ABCD)缴销发票、税务登记证件等。
A、应纳税款B、多退(免)税款
C、滞纳金D、罚款
3、除按照规定不需要发给税务登记证件的以外,纳税人必须持税务登记证件办理的事项是(BCDABD)
A、开立银行账户B、领购发票
C、法人营业执照年检D、申请免税
4、发票具有以下(ABDABCD)的特征。
A、合法性和真实性B、时效性
C、共享性D、传递性
5、我国发票按其用途及反映的内容不同,可以分为(ABC)
A、增值税专用发票B、普通发票
C、专业发票D、保证凭证
6、下列票据中,属于发票的是(ABCD)
A增值税专用发票B、商业零售统一发票
C、商业批发统一发票D、电报收据
7、下列企业中,属于专业发票使用范围的有(ABDBD)
A、商品零售企业B、国有邮政、电信企业
C、国有广告企业D、国有金融企业
8、《发票管理办法》规定,发票的(ABCD)由国家税务总局确定。
A、内容B、种类
C、联次D、适用范围
9、关于发票的开具和保管,下列说法正确的是(ABC)
A、不符合规定的发票,任何单位和个人有权拒收
B、使用电子计算机开具发票,须经主管税务机关批准
C、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D、已开具的发票存根联和发票登记薄在保存期满后可以自行销毁
10、下列关于发票开具要求的表述不正确的是(ABCDABD)
A、单位和个人应在发生经营业务,确认营业收入时,才能开具发票。
特殊情况下,未发生经营业务也可开具发票
B、使用电子计算机开具发票,必须报主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机外发票
C、发票专用章或财务专用章一律不得印制发票时套印
D、任何单位和个人不得转借、转让发票,但可以代开发票
11、下列税款优先原则的说法正确的有(BDBCD)
A、税收优先于企业弥补亏损
B、纳税人优先欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
C、税收优先于无担保债权
D、税收优先于有担保债权
12、根据《发票管理办法》规定,开具发票应当按照规定的(ABCD)如实开具,并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A、时限B、顺序
C、逐栏D、全部联次一次性
13、下列各项中属于纳税人申领发票领购薄时应当提交的证件和资料的是(ABCABD)
A、经办人身份证明B、税务登记证件
C、营业执照D、财务专用章的印模
14、下列情形中属于未按规定开具发票的是(ABCD)
A、未发生经营业务开具发票B、跳号开具发票
C、外资企业只使用外国文字开具发票D、未批准拆本使用发票
15、下列属于未按规定保管专用发票的情形有(ABCDABC)
A、丢失专用发票
B、税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册
C、损(撕)毁专用发票D、未从销售方取得专用发票
16、根据《发票管理办法》规定,任何单位和个人不得(ABCACD)发票。
A、转借B、拆本使用
C、转让D、代开
17、下列各项中属于违反发票管理法的行为是(ACDABCD)
A、向税务机关权外的单位和个人领购发票
B、应取得而未取得发票
C、丢失发票D、应开具而未开具发票
18、根据《税收征收管理办法实施细则》规定,纳税申报的主要内容有(ABCD)
A、税种、税目和应纳税额B、应退税项目及税额
C、税款所属期限D、欠税及滞纳金
19、纳税申报的方法有(BCDABC)
A、直接申报B、邮寄申报
C、电子申报D、委托申报
20、数据电文纳税申报方式有(ACABC)
A、电话申报B、电子数据交换
C、网络传输D、邮政快件
21、《税收征收管理法实施细则》规定,纳税人采取邮寄方式申报纳税的应当(ABABC)
A、使用统一的纳税申报专用信封
B、以邮寄部门收据作为申报凭证
C、以邮寄出的邮戳日期为实际申报日期
D、使用特快专递邮寄
22、根据《税收征收管理法》规定,税款优先原则的具体含义是(ABCABCD)
A、税收优先无担保债权
B、纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C、税收优先于应付工资D、税收优先于应付福利费
23、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额的是(CDACD)
A、依法可以不设置会计账簿B、有偷税、骗税前科的
C、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
D、未按规定办理税务登记的
24、纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的,经省级税务机关批准可办理延期缴纳。
特殊困难是指(ABDAB)。
A、因不可抗力,导致纳税人发生重大损失
B、当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C、当期资不抵债的
D、当期货币资金不足,正常生产受影响的
三、判断题
1、纳税人办理停业的,停业期限不得超过6个月。
(对F)
2、纳税人已在工商行政管理机关办理登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记(错R)
3、纳税人被吊销营业执照的,应当自被吊销执照之日起15日内向经营地税务机关办理注销税务登记。
(对F)
4、税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日,最长不得超过180天。
(对)
5、税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。
(对F)
6.所有纳税人在开立银行账户,领购发票时,必须提供税务登记证件。
(错)
7、普通发票有省级税务机关指才定的企业印制。
(错R)
8、在民族自治区,填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。
(错)
9、增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。
(错)
10、增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。
(对)
11、增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票,不得开具普通发票。
(错)
12、享有减免税待遇的纳税人,在减免税期间也应按规定办理纳税申报。
(对)
13、纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。
(对)
14、税务机关征收税款,税收优先于债权,法律另有规定的除外。
(对)
15、税收优先于一切无担保债权,包括破产企业的应付工资。
(错)
参考答案:
一、单项选择题
1、B2、C3、D4、D5、D6、B7、C8、B9、D10、D
11、B12、B13、C14、B15、B16、A17、A18、A19、D20、A
21、C22、C23、A24、B25、C26、C
二、多项选择题
1、AC2、ABCD3、ABD4、ABCD5、ABC6、ABCD7、BD8、ABCD9、ABC10、ABD11、BCD12、ABCD13、ABD14、ABCD15、ABC16、ACD17、ABCD18、ABCD19、ABC20、ABC21、ABC22、ABCD23、ACD24、AB
三、判断题
1、×2、√3、×4、√5、×6.×7、√8、×9、×10、√11、×12、√13、√14、√15、×
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