中小企业固定资产管理制度.docx

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中小企业固定资产管理制度

中小企业固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本制度。

一、固定资产的标准

本公司将单位价值在元以上或使用期限超过2年的，不属于生产经营的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等，作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、房屋及建筑物：

公司所属物业；

2、运输工具：

公司的轿车、商务车及运输车；

3、电子设备：

包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、电话、移动光驱、相关办公设备；

4、办公家具：

包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；

5、其它：

一切与公司生产、经营、办公有关的其它物品。

三、固定资产的管理

固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。

分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。

行政部管理职责：

1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；

2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库；

3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人；

4、对固定的变更进行记录；

5、审核使用年限过长的固定资产是否能够报废；

6、对固定资产编号、登记、造册，每年固定盘点固定资产，做到账物相符。

个人管理职责：

1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。

固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。

若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；

2、保持固定资产的日常清洁卫生；

3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门；

2、财务部设置固定资产账目；

3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；

4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符。

5、根据实际情况协同固定资产管理部门（行政部）对资产计提减值准备

五、固定资产的购置

1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。

各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”（格式后附1），由部门经理、分管领导、财务副总、总经理审核后，行政部备案；

2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、分管领导、财务副总、总经理审批。

在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购；若是采购固定供应商（即以前已经经过公司考察并给公司提供过物品的供应商）的固定物品（以前公司购买过的同款、同型号物品）物品，可只填写“固定资产申购单”，但一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额。

3、固定资产收到后，由行政部负责验收，并由使用部门填写“固定资产验收单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、品牌，并同时对固定资产进行编号。

一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交行政部备案，落实使用责任人；

4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。

六、固定资产的变更

1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单”（格式后附4），由部门经理、行政部审核经过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换。

单据一式四份，一份行政部留存，更新固定资产备案，一份移交部门留存，一份申请部门留存，一份财务留存，以备及时在账务系统中做部门变更，并按期分部门计提折旧；

2、在固定资产变更后，固定资产编号保持不变。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。

1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批。

3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处理。

4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。

八、固定资产报废

1、固定资产出现以下情形，能够申请报废：

1）超出使用期限，并已没有使用价值；

2）虽在使用期内，但已经不能正常使用，没有使用价值；

3）非正常损耗，已没有价值，并对相关责任人已经处理。

2、由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请单”（格式后附7），由部门主管与财务副总审批。

3、表格一式二份，一份行政部留底备查，一份交由财务部进行财务处理。

九、固定资产编号

编号原则：

1、已有的固定资产编号不改变

2、新购置固定资产编号：

公司简称拼音首字母—固定资产简称拼音首字母—分类号（房屋A；电子产品B；运输工具C；办公家具D；其它E）+购置年月+编号

例：

坤荣公司6月买了今年第一台电脑，编号为：

KR—B06001

一十、固定资产的清查

1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终2次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行。

2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附8），详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。

若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。

一十一、本制度由财务部、行政部共同监督实施；解释权归行政部。

公司以前相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

附件一《固定资产申购单》

附件二《固定资产采购申请表》

附件三《固定资产验收单》

附件四《固定资产变更单》

附件五《闲置固定资产明细表》

附件六《固定资产出售申请表》

附件七《固定资产报废申请单》

附件八《固定资产盘点明细表

附件一

固定资产申购单

申请时间：

申请部门：

申请人

要求到

货时间

物品名称

型号规格

数量

单价

金额

备注

申请用途:

部门经理

分管领导

财务副总

总经理

备注：

以上表格填写栏可根据填写情况自行增加

附件二

固定资产采购申请表

申请日期：

要求采购部门：

序号

物品名称

品牌

型号

数量

单价

金额

供应商

到货时间

备注

1

2

3

……

备注：

以上表格填写栏可根据填写情况自行增加

申购经办人：

财务副总：

总经理：

附件三

固定资产验收单

验收时间：

验收部门：

序号

物品名称

品牌

型号

数量

单价

编号

备注

1

2

……

备注：

以上表格填写栏可根据填写情况自行增加

验收人：

部门经理：

行政部：

附件四

固定资产变更表

变更时间：

申请部门：

序号

物品名称

固定资产编号

1

2

……

变更理由

移交人员

接收人员

行政部

备注：

以上表格填写栏可根据填写情况自行增加

附件五

闲置固定资产明细表

填写日期：

填写部门：

闲置物品名称

数量

闲置原因

有无使用价值

行政部意见

……

部门经理意见

行政总监意见

备注：

以上表格填写栏可根据填写情况自行增加

附件六

固定资产出售申请表

申请日期：

申请部门：

物品名称

固定资产编号

原价值

出售价格

出售情况备注

……

申请人

行政经理

财务部

总经理

备注：

以上表格填写栏可根据填写情况自行增加

附件七

固定资产报废申请单

申请日期：

申请部门：

物品名称

资产编号

数量

报废原因

购入日期

报废日期

……

申请人

行政部

财务部

总经理

备注：

以上表格填写栏可根据填写情况自行增加

附件八

固定资产盘点明细表

日期：

盘点对象：

序号

资产名称（编号）

规格型号

数量

单位

购买时间

资产原值（元）

资产状态

使用人

备注

1

2

……

备注：

以上表格填写栏可根据填写情况自行增加

盘点人：

盘点对象负责人：

附件1：

《固定资产需求统计表》

固定资产需求统计表

部门：

申报日期：

表格编号：

ZH-GZ-01

序号

名称

数量

预算

用途

备注

合计

编制人员：

审核人员：

注：

备注可注明需要时间，紧急程度，所附说明清单等。

附件2：

《固定资产购置计划表》

固定资产购置计划表

表格编号：

ZH-GZ-02

部门

名称

数量

预算

用途

备注

合计

编制人员：

审核人员：

附件3：

《固定资产购置审批单》

固定资产购置审批表

年月日

表格编号：

ZH-DZ-01

申请部门

经办人

资产项目

规格型号

数量/单位

金额

用途

备注

所附材料

部门主管

签字：

年月日

综合主管

签字：

年月日

财务主管

签字：

年月日

分管副总

签字：

年月日

总经理

签字：

年月日

附件4：

《固定资产验收单》

固定资产验收单

日期

表格编号

ZH-GZ－０４

资产编号

资产名称

规格（型号）

资产代码

购置日期

计量单位

单价（元）

金额（元）

对方单位

安装使

用地点

附件情况

固定资产验收情况说明：

参加验收人员签字：

验收日期：

年月日

附件5：

《固定资产管理台帐》

固定资产管理台帐

部门：

表格编号：

ZH-GZ-05

序号

年

固定资产名称

购进时间

规格及型号

单价

数量

金额

凭证号码

存放地点

使用人

移动情况

维修情况

处理情况

月

日

移交人

接收人

用途

附件6：

《固定资产维修记录》

固定资产维修记录

表格编号

ZH-GZ-06

日期

资产名称

使用部门

故障原因

处理人员

维修方法

维修费用

验收确认

附件7：

《固定资产处理审批单》

固定资产处理审批单

日期：

表格编号：

ZH-GZ-07

申请部门

经办人员

部门负责人

资产名称

规格

使用年限

购置日期

账面原值

已用年数

已提折旧

账面残值

使用人员

处理原因

变价收入

处理费用

实际损失额

拟处理办法

综合主管

签字：

年月日　

财务主管

签字：

年月日　

分管副总

签字：

年月日　　

总经理

签字：

年月日　　

备注

签字：

年月日　　

附件8：

《固定资产盘点表》

固定资产盘点表

盘点部门：

盘点时间：

年月日表格编号：

ZH-GZ-08共页第页

序号

类别

资产名称

规格型号

账面数量

金额

实际数量

金额

盘盈/盘亏

金额

使用人

备注

制表人员：

盘点人员：

财务确认：

附件9：

《盘盈/盘亏处理审批表》

盘盈/盘亏处理审批表

日期：

表格编号：

ZH-GZ-09

盘点部门

申报事项

盘盈/盘亏

资产名称

规格型号

保管人员

存在地点

购置日期

发生日期

账面原值

账面净值

盘盈/盘亏说明

处理建议

综合主管意见

财务主管意见

分管副总意见

总经理意见