非标准审计报告意见汇总.docx

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非标准审计报告意见汇总

非标准审计报告意见汇总（2015）

财务报表审计报告出具非标准审计报告的原因

（一）带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告

天目药业（中审华寅五洲事务所审计）。

如财务报表附注所述,天目药业母公司片剂、颗粒剂、丸剂（水蜜丸、水丸、浓缩丸）、合剂（口服液）、糖浆剂（含中药提取）等产品的GMP认证已于2015年12月31日到期,目前正准备按新版GMP认证标准进行改造及申请认证;子公司黄山天目的片剂、颗粒剂、丸剂（浓缩丸、水丸、水蜜丸）、他莫昔芬片生产线,含前处理、提取生产线,目前正准备按新版GMP认证标准进行改造及申请认证。

如上述GMP认证改造不顺利或进度超过预期,公司将无法很快恢复相关产品的正常生产。

天目药业已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

同花顺（天健会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截至财务报表批准日,上海万得信息技术股份有限公司和南京万得资讯科技有限公司对同花顺公司提出的诉讼尚未开庭,其判决结果具有不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

中房股份（瑞华会计师事务所审计）。

中房置业股份有限公司截至2015年12月31日累计未分配利润-35,656.26万元,且公司目前无后续开发项目,其持续经营能力存在重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

大洲兴业（瑞华会计师事务所审计）。

截至2015年12月31日止,大洲兴业公司连续两年亏损,负债总额超过资产总额人民币141,660,988.63元。

大洲兴业公司已在会计报表附注中披露了可持续经营的维持条件,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

*ST星美（天健会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截至财务报表批准报出日,星美联合公司的重大资产重组尚存在重大不确定性,星美联合公司的营业收入全部来自子公司,子公司开展的业务主要来源于关联方交易,因此星美联合公司持续经营能力存在重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

东方银星（信永中和会计师事务所审计）。

东方银星公司现阶段处于转型期,仅有少量建材贸易业务,东方银星公司已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在一定的不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

ST宜纸（四川华信（集团）会计师事务所审计）。

（1）截至2015年12月31日,纸业公司累计未分配利润-16,427.73万元,资产负债率为98.44%,纸业公司已在财务报表附注中披露重大资产重组事项,由于该重大资产重组事项尚有重大的不确定性,如纸业公司本次重组失败,其持续经营能力将存在重大不确定性。

（2）如财务报表附注所述,纸业公司搬迁损失补偿方式变更为按国务院590号文件执行,截至2015年12月31日,纸业公司已经发生搬迁损失金额为7.08亿元,该搬迁损失补偿金额须经审计评估机构审计评估,在审计评估的基础上由宜宾市人民政府和纸业公司双方共同确认。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

*ST安泰（立信会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截至2015年12月31日*ST安泰的应收账款账面余额19.08亿元,其中大股东控制的关联方经营性欠款16.60亿元;其他应收款账面余额4.06亿元,其中大股东控制的关联方经营性欠款3.85亿元,关联方欠款金额合计20.45亿元。

关联方未来的还款情况将严重影响*ST安泰的持续经营能力。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

宝塔实业（信永中和会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,宝塔实业公司近三年扣除非经常性损益后的净利润为负,截止2015年12月31日累计未分配利润为-445,992,324.25元;主营业务萎缩,盈利能力下降;2015年度经营

性现金净流量为-62,126,274.92元,资金周转困难。

宝塔实业公司已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

昌九生化（大华会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述:

①鉴于江氨分公司及部分子公司停产多年,生产装置设备老化、投入大量资金进行技术改造才能恢复生产,而公司已经多年亏损,无法大量投入;目前国家安全生产的规范标准越来越高,周边距离不足等因素,已严重影响到已停产的分、子公司恢复生产所须的安全生产许可的取得;因此已停产的分、子公司无法在原地恢复生产;

②昌九生化公司截止2015年12月31日累计未弥补亏损人民币54,578万元,且流动负债超过流动资产人民币16,879万元。

昌九生化已在财务报表附注中披露上述财务报表仍然以持续经营假设为基础编制的理由及企业具体的应对计划,但其持续经营能力尚存在不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

*ST明科（瑞华会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,本年度明天科技公司全部化工装置继续停产,截止2015年12月31日,相关资产处置工作以及职工安置工作均取得了良好的进展,但明天科技尚未明确未来的发展方向,其持续经营能力仍存在一定的不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

*ST南化（瑞华会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,

（1）南化股份公司主业连年亏损,2015年度母公司营业收入63,939,529.48元,营业成本55,595,025.20元,净利润-72,734,176.29元,净资产268,217,915.79元,2015年12月9日股东大会通过终止搬迁的决定,南化股份公司处置了停产搬迁相关资产,未来的生产经营情况存在重大不确定性;

（2）子公司南宁绿洲化工有限责任公司2015年末资产总额448,219,385.70元,负债总额483,182,486.19元,净资产-34,963,100.49元,因建设用地未能如期交付,筹建工作进展缓慢,不能按期建成投产,未来的生产经营情况也存在重大不确定性。

上述事项表明存在可能导致对南化股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

此外,2015年11月25日南化股份公司与控股股东南化集团公司签订了《合同权利义务转让协议》,约定《南宁市国有土地使用权收购合同》（南土储收[2010]6号、南土储收[2011]2号）项目部分权利及尚未履行的义务一并转让给南化集团公司;2015年12月21日,广西北部湾国际港务集团有限公司为南化集团履行《合同权利义务转让协议》中的义务及所需承担的赔偿责任提供担保。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

廊坊发展（利安达会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,廊坊发展公司2015年度主营业务下降并因资产减值等原因亏损64,481,987.40元。

廊坊发展公司已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

彩虹股份（信永中和会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截至2015年12月31日,彩虹股份公司液晶基板产业渐趋稳定,良品率也在不断提升,部分生产线仍处于建设及试生产阶段,但市场价格波动较大,2015年度公司盈利主要是受非经常性损益影响,主营业务毛利仍为负数。

另外,截止2015年12月31日,彩虹股份公司资金紧张,经营活动产生的现金流出大于流入,短期偿债压力较大,产品转型与升级面临较大的资金压力。

虽彩虹股份公司已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

恒顺众昇（山东和信会计师事务所审计）。

恒顺公司于2015年8月3日收到中国证券监督管理委员会调查通知书（编号:

深专调查通字2015689号）,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证券监督管理委员会决定对恒顺公司立案调查。

截至审计报告日,证监会尚未出具最终结论。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

亚星化学（瑞华会计师事务所审计）。

截至2015年12月31日,亚星化学合并财务报表营运资金-1,352,592,119.13元,累计亏损1,239,121,998.14元,可能会影响亚星化学的持续经营能力。

亚星化学在附注中已披露了拟采取的改善措

施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

*ST厦华（福建华兴会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截至财务报告报出日,厦华电子已经终止经营原主营彩电业务,基本完成原资产、负债、人员清理工作,但公司的重组计划尚无实质性进展,这种情况表明厦华电子持续经营能力存在重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

恒生电子（天健会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截至财务报表批准日,中国证券监督管理委员会对公司子公司杭州恒生网络技术服务有限公司提起的行政处罚尚处于听证阶段,其结果具有不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

八一钢铁（瑞华会计师事务所审计）。

截至2015年12月31日,八一钢铁累计未分配利润-351,981.19万元,流动负债合计金额超过流动资产合计金额1,516,833.77万元,合并财务报表资产负债率为104.96%。

虽然八一钢铁在合并财务报表附注中披露了拟采取的应对措施,但其持续经营能力仍存在重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

*ST常林（信永中和会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截至财务报表批准日,常林股份公司对现代重工业株式会社、现代重工（中国）投资有限公司提出的诉讼尚处于法院受理阶段,其结果具有不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

皖江物流（天健会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,皖江物流公司根据中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》（〔2015〕21号）的认定结论并结合财务自查情况,对2012年度、2013年度和2014年度财务报表进行了更正。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

金杯汽车（众华会计师事务所审计）。

注册会计师提醒财务报表使用者关注,虽然金杯汽车公司已在附注中披露了拟采取的改善措施,但持续经营能力仍存在重大不确定性。

*ST夏利（瑞华会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,一汽夏利2015年度实现利润总额3,093.84万元,其中非经常性收益160,002.24万元,2015年12月31日流动负债高于流动资产198,151.82万元,表明存在可能导致对一汽夏利持续经营能力产生疑虑的重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

江泉实业（山东和信会计师事务所审计）。

注册会计师提醒财务报表使用者关注:

（1）如财务报表附注所述,江泉实业2015年度因主营业务下降及资产减值等原因亏损340,492,521.10元,截至2015年12月31日,江泉实业累计未分配利润-382,046,644.54元;

（2）如财务报表附注所述,根据《临沂市中心城区工业企业“退城进园”实施方案》及《临沂市大气污染防治攻坚三年行动实施方案（2015-2017年）》要求,江泉实业热电厂主要原料供应商临沂烨华焦化有限公司及临沂江鑫钢铁有限公司已关闭部分产能,可能导致江泉实业热电厂未来因无足够原料供应而产能不足。

同时江泉实业铁路运营公司也因其客户受上述环保政策影响可能导致未来运量不足,影响江泉实业未来盈利能力。

上述两公司关停部分产能还导致江泉实业热电厂主要客户山东华盛江泉热电有限公司产能不足,存在无法及时、足额偿还江泉实业债务的可能。

江泉实业在财务报表附注中披露了拟改善的措施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性。

大有能源（中勤万信会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,2015年10月15日,大有能源收到中国证券监督委员会（以下简称（中国证监会）《行政处罚事先告知书》（处罚字【2015】80号）,认定大有能源在2012年非公开发行股票期间涉嫌欺诈发行以及未按规定披露“2013年1月1日起,天峻义海已不能独立对外销售煤炭”事项。

中国证监会拟对公司及相关人员进行相应行政处罚。

如公司因该立案调查事项被中国证监会最终认定存在重大信息披露违法行

为,公司股票将被实施退市风险警示,并暂停上市。

大有能源已申请召开听证会,截止报告日,证监会尚未出具正式处罚通知书。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

宁波富邦（天健会计师事务所审计）。

宁波富邦公司2015年度扣除非经常性损益后的净亏损为5,122.71万元,截至2015年12月31日止,流动负债高于流动资产24,118.08万元。

宁波富邦公司已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大的不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

天津磁卡（瑞华会计师事务所审计）。

如财务报表编制基础所述,磁卡股份公司截至2015年12月31日累计亏损703,003,051.16元,欠付大股东天津环球磁卡集团有限公司借款221,749,214.08元,2015年度经营活动净现金流量-58,789,450.85元。

针对上述可能导致对持续经营假设产生疑虑的情况,磁卡股份公司管理层制定了相应的应对计划,但可能导致对持续经营能力产生疑虑的重大事项或情况仍然存在不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

五洲交通（致同会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截至2015年12月31日,五洲交通公司涉及纠纷或诉讼的应收款项共14笔,账面余额合计为人民币283,713,026.70元,已计提坏帐准备184,498,205.12元,账面价值99,214,821.58元。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

神马股份（立信会计师事务所审计）。

神马股份于2015年12月4日收到中国证券监督管理委员会河南监管局送达的《中国证券监督管理委员会调查通知书》（编号:

豫调查字201519号）,因神马股份涉嫌违反证券法律法规,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证券监督管理委员会决定对神马股份立案调查。

截至本审计报告出具日,中国证券监督管理委员会对神马股份涉嫌违反证券法律法规尚在调查过程中。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

杭钢股份（天健会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,根据浙江省人民政府相关会议精神,杭钢股份公司主要生产经营所在的半山基地已于2015年底关停。

杭钢股份公司筹划的重大资产重组事项于2015年11月获得中国证券监督管理委员会核准,重大资产重组方案中的资产置换以及发行股份购买资产部分已于2016年3月实施完毕。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

天利高新（中审华寅五洲会计师事务所审计）。

截至2015年12月31日,天利高新累计亏损约人民币10.76亿元,流动负债合计金额超过流动资产合计金额约人民币22.35亿元,可能会影响天利高新的持续经营能力。

天利高新在合并财务报表附注中披露了拟采取的应对措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

华锐风电（中汇会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截至财务报表批准日,苏州美恩超导有限公司等对华锐风电公司提出的诉讼尚在审理中,其结果具有不确定性;华锐风电公司2015年度亏损44.52亿元,且每股净资产已低于股本。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

顾地科技（中勤万信会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,地科技于2015年12月8日收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》（编号:

鄂证调查字2015025号）,因公司相关行为涉嫌违法违规,中国证券监督管理委员会已对顾地科技立案稽查。

截至审计报告日,中国证券监督管理委员会对顾地科技相关行为涉嫌违法违规的稽查尚未结案。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

青海春天（瑞华会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,青海省食品药品监督管理局下发通知,停止青海春天子公司青海春天药用资源科技利用有限公司冬虫夏草纯粉片产品试点,停止相关产品生产经营。

该事项导致青海春天药用资源科技利用有限公司主要产品停止生产经营,其可能面临产生巨额亏损的风险。

青海春天的持续经营能力存在不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

人人乐（立信会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,人人乐集团于2015年因继续关闭门店产生大额损失;存在大额、长期的未开业新店押金。

后续如发生较大范围关闭门店、未开业新店押金未按预期收回等事项,可能对经营业绩产生重大影响。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

武昌鱼（中勤万信会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截止审计报告日,武昌鱼公司经营业务较少,经常性业务持续亏损,截至2015年12月31日止,武昌鱼公司累计亏损481,833,674.64元,流动负债合计金额超过流动资产合计金额137,411,814.99元,虽然公司在财务报表附注中披露了应对措施,但持续经营能力仍存在重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

4.韶钢松山（瑞华会计师事务所审计）。

注册会计师提醒财务报表使用者关注,韶钢松山2014年、2015年已连续亏损两年。

韶钢松山已在财务报表附注中披露了将要采取的改善措施,但由于韶钢松山的重大资产重组事项仍在筹划推动过程中,能否成功实施并最终改善韶钢松山的持续经营能力仍然存在重大不确定性。

新华都（天健会计师事务所审计）。

2016年3月10日,新华都公司收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》（厦调查字201601号）。

因公司信息披露涉嫌违反证券法律法规,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证券监督管理委员会决定对公司进行立案稽查。

截至审计报告日,该调查正在进行中。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

东山精密（天健会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,东山精密公司2015年度变更了应收账款坏账准备的计提比例。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

方圆支承（利安达会计师事务所审计）。

截止2015年12月31日,方圆支承公司母公司确认的递延所得税资产账面价值9,471,984.78元,相应的可抵扣暂时性差异预计重组（方圆支承公司向新光控股集团有限公司等发行股份购买资产

并募集配套资金）完成后能产生足够的应纳税所得额来抵扣。

重组事项于2015年12月26日经公司第三届董事会第二十七次会议审议通过;2016年1月12日经公司2016年第一次临时股东大会审议通过;2016年3月4日,经中国证券监督管理委员会以证监许可[2016]430号文《关于核准马鞍山方圆回转支承股份有限公司向新光控股集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准。

该重组事项所发行股份购买的浙江万厦房地产开发有限公司100%股权和浙江新光建材装饰城开发有限公司100%股权的股权过户手续于2016年4月1日已办理完毕。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

粤传媒（中天运会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,粤传媒公司子公司上海香榭丽广告传媒有限公司（以下简称“香榭丽公司”）总经理叶玫因涉嫌合同诈骗已被广州市公安机关立案调查,截至财务报表批准日,案件尚在调查过程中。

该事件导致香榭丽公司未来持续经营能力存在重大不确定性,进而对相关资产的可收回性产生影响。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

四川金顶（瑞华会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,四川金顶2015年度合并财务报表营业利润为-38,056,662.80元,经营活动产生的现金净流量为-25,592,882.15元,截止2015年末合并财务报表资产负债率为92.03%,流动负债大于流动资产251,181,202.80元,流动负债远大于流动资产。

四川金顶在附注中已披露了针对上述事项拟采取的改善措施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

*ST皇台（希格玛会计师事务所审计）。

注册会计师提醒财务报表使用者关注:

（1）如财务报表附注所述,截至财务报表批准日,公司受行业调整的影响,营运资金紧张,债务逾期;且根据武威市委、市政府的《武威市中心城区内工业企业出城入园搬迁改造意见》要求贵公司在2016年底前予以搬迁,上述事项对贵公司生产经营的影响具有不确定性。

（2）截至财务报表批准日,公司存在重大未决诉讼,公司预计该诉讼将不会对公司造成财务影响。

该诉讼事项的最终判决结果具有不确定性。

珠江控股（中兴华会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截至2015年12月31日,珠江控股公司合并报告净资产为-233,193,926.40元,持续经营能力可能存在重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

南华生物（天健会计师事务所审计）。

南华生物公司营业收入连续3年大幅下滑,2015年度扣除非经常性损益后的净亏损为2,364.79万元,截至2015年12月31日止,流动负债高于流动资产7,485.90万元。

南华生物公司已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大的不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

深中华A（瑞华会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,中华自行车公司重整计划已于2013年12月27日执行完毕并终结破产程序,公司在重整计划中设置了引入重组方的条件,期望通过资产重组恢复持续经营能力和持续盈利能力。

截至审计报告日,公司尚未引入重组方,仅保留自行车业务来保持重组方注入资产前中华自行车公司的持续经营能力。

因此,中华自行车公司的持续经营能力尚存在不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

北方股份（中勤万信会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,北方股份公司于2016年1月12日发布《关于控股子公司阿特拉斯即将进行解散清算的提示性公告》,阿特拉斯拟于2016年解散清算,北方股份公司委托评估机构对阿特拉斯2015年末的整体资产进行清算假设下的评估,并据此计提了资产减值准备。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

众和股份（福建华兴会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,众和股份公司存在逾期银行借款、逾期未缴税金和逾期应付利息。

众和股份公司在2015年度亏损金额较大,众和股份公司已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

大康牧业（天健会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,2014年6月公司与自然人陈晓明、王中华签订了《大康肉类食品有限公司经营目标考核协议》,由陈晓明、王中华对大康食品肉类食品有限公司（以下简称大康食品）进行承包经营。

考核协议约定大康食品2015年度的净利润考核指标为2,800.00万元,实际经营利润低于考核利润的,其差额部分的70%由陈晓明、王中华补足。

根据上述协议及2016年4月公司与陈晓明签订的《关于大康肉类食品有限公司经营目标考核协议之补充协议》,陈晓明需向公司补足差额部分的70%,即112,636,911.30元。

公司据此确认了对陈晓明的债权,并将该补偿计入了营业外收入。

截至2016年4月14日,大康牧业公司已收回补偿款项5,500万元。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

中航黑豹（北京中证天通会计师事务所审计）。

如财务报表附注所述,截至财务报表批准日,威海经济技术开发区管理委员会对中航黑豹提起的诉