惠州会计培训会计模拟做账练习金账本会计.docx
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惠州会计培训会计模拟做账练习金账本会计
说明
1、企业名称:
潍坊动力机械公司
2、企业简介:
该公司为一般纳税人企业,所生产的产品均为缴纳增值税产品,增值税税率17%,运输费用增值税税率为7%;装卸费按产品重量分配;该公司现有职工200人,公司法人代表李鹏;该公司位于潍城区鸢飞大街198号;公司设一个基本生产车间,生产甲、乙产品,本月产品全部完工入库,无期初、期末在产品。
3、会计核算方法:
(1)记账凭证采用通用记账凭证;
(2)采用科目汇总表核算形式;
(3)材料和库存商品按实际成本的加权平均法计价;
(4)产品成本计算内容简化,方法省略;
(5)明细核算只核算“原材料”、“库存商品”科目,其余明细账不作要求。
4、核算期间:
2006年8月份一个月的经济业务。
5、要求:
(1)根据上月末的期末余额,建立总账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账;并登记8月份的期初余额;
(2)根据发生的经济业务(业务以原始凭证或原始凭证汇总表的形式出现),填制记账凭证;
(3)期末结转损益类账户余额(不需要原始凭证);
(4)按要求登记有关的日记账和明细账;
(5)期末根据各种记账凭证,采用全部汇总方式编制科目汇总表,并登记总账;
(6)结出有关账户的发生额及余额;
(7)按要求编制资产负债表、利润表;
(8)按记账凭证日期排好顺序,用夹子夹牢;
(9)按日记账、明细账、总账的顺序排好,用夹子夹牢。
潍坊动力机械公司
2006年7月总账及有关明细账月末余额
资产类科目
金额
负债和所有者权益
金额
现金
1500
短期借款
银行存款
应付票据
90000
其他应收款
----张强
----李莹
4200
800
3400
应付账款
----山水公司
----泉城公司
60000
原材料
A材料(250吨单价1100元)
B材料(100吨单价397.5元)
39750
应交税金
----未交增值税
----应交城建税
21400
20000
1400
库存商品
-甲产品(2000件单价300元)
--乙产品(1000件单价350)
应付福利费
11750
应付工资
固定资产
预提费用
1500
减:
累计折旧
其他应交款
600
实收资本
盈余公积
资本公积
本年利润
资产合计
权益合计
潍坊动力机械公司
2006年1----7月总账及有关明细账月末余额
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
51000
其他业务收入
24000
其他业务支出
16000
营业费用
管理费用
财务费用
投资收益
4000
营业外收入
6800
营业外支出
7700
所得税
1—1/2
接受投资收据
2006年8月1日字第89号
投资单位
济南钢铁集团
投资日期
2006年8月1日
投资项目
现金
投资期限
备注
货币资金
—
共计
人民币(大写)壹拾伍万元整
¥.00
1—2/2
中国工商银行进账单(收款通知)
2006年8月1日
收
款
人
全称
潍坊动力机械公司
付
款
人
全称
济南钢铁集团
账号
098--
账号
市交通银行
开户银行
市工商银行
开户银行
234-
人民币壹拾伍万元整
(大写)
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
1
5
0
0
0
0
0
0
票据种类
转账
收款人开户银行盖章
2—1/2
收款收据
2006年8月3日字第90号
今收到王丽交来的出差借款余额现金
人民币(大写)捌拾捌元整
¥88.00
备注:
出纳:
制单:
单位盖章:
2—2/2
差旅费结算单
2006年8月3日
姓名
王丽
出差地点
北京
出差事由
出差日期
起:
7月28日止8月3日
出差人职务
乘火车费
自站至站
金额
说明:
原借款
800元
乘汽车费
自站至站
金额
乘费
自站至站
金额
行李运费
千克
每千克元
金额
出差补助
天
定额
金额
旅馆费
天
单价
金额
其他
金额
合计金额
小写
¥712.00
大写
柒佰壹拾贰元整
单位负责人
出差人
王丽
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
3—1/4
科目:
对方科目:
签发日期:
2006年8月8日
收款人:
潍坊市税务局
金额:
22000
用途:
缴纳税款
备注:
复核:
记账:
3—2/4
增值税专用缴款书
填制日期:
2006年8月8日编号:
01234
收
款
人
全称
市税务局
纳
款
人
全称
潍坊动力机械公司
预算级次
账号
收缴金库
开户银行
潍坊工商银行
税款所属日期:
2006年7月
税款限缴日期2006年8月10日
销项税额
抵扣税额
应交税额
已交税额
补交税额
应缴金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
2
0
0
0
0
0
0
合计
¥
2
0
0
0
0
0
0
人民币
(大写)贰万元整
备注:
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
3—3/4
城市维护建设税专用缴款书
填制日期:
2006年8月8日编号:
收
款
人
全称
市税务局
付
款
人
全称
潍坊动力机械公司
预算级次
账号
收缴金库
开户银行
潍坊工商银行
税种名称
计征税额
税率
百
十
万
千
百
十
元
角
分
增值税
20000
7%
1
4
0
0
0
0
人民币
(大写)壹仟肆佰元整
¥
1
4
0
0
0
0
备注:
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
3—4/4
教育费附加专用缴款书
填制日期:
2006年8月8日编号:
收
款
人
全称
市税务局
付
款
人
全称
潍坊动力机械公司
预算级次
账号
收缴金库
开户银行
潍坊工商银行
税种名称
计征税额
税率
百
十
万
千
百
十
元
角
分
增值税
20000
3%
6
0
0
0
0
人民币
(大写)陆佰元整
¥
6
0
0
0
0
备注:
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
科目:
4—1/2
对方科目:
签发日期:
2006年8月10日
收款人:
潍坊动力机械公司
金额:
.00
用途:
发7月份工资
备注:
复核:
记账:
4—2/2
工资结算汇总表
2006年8月10日(备注:
7月份工资)
部门
应付工资
代扣个人所得税
实发工资
甲产品生产人员
80000
500
79500
乙产品生产人员
1000
99000
车间管理人员
30000
300
29700
行政管理人员
90000
1200
88800
合计
3000
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
科目:
5—1/2
对方科目:
签发日期:
2006年8月11日
收款人:
工商银行潍坊分行
金额:
2250.00
用途:
短期借款利息
备注:
复核:
记账:
前两个月已预提1500元
5—2/2
中国工商银行利息清单
2006年8月11日
单位名称潍坊动力机械公司货币人民币账号
起息日期
结息日期
天数
积数
利率
利息
年
月
日
年
月
日
十
亿
千
百
十
万
千
千
百
十
元
角
分
2006
5
11
2006
8
11
90
1
5
0
6%
2
2
5
0
0
0
货币(大写)贰仟贰佰伍拾元整
存收
上列款利息你单位第号账户
放付
银行业务章
会
计
分
录
(贷)科目
对方科目
复核记账
6—1/2
中国工商银行进账单(收款通知)
2006年8月12日
收
款
人
全称
潍坊动力机械公司
付
款
人
全称
潍坊人民商场
账号
市工商银行
账号
市建设银行
开户银行
123---45678
开户银行
234-
人民币
(大写)肆拾陆万捌仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
4
6
8
0
0
0
0
0
票据种类
转账
收款人开户银行盖章
票据张数
单位主管会计:
记账:
6—2/2
东方省增值税专用发票
(发票联)
开票日期:
2006年8月12日No
购货
单位
名称
潍坊人民商场
纳税人登记号
-97
地址、电话
开户银行及账号
货物名称
单位
数量
单价
金额
税
率(%)
税额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
乙商品
件
800
500
4
0
0
0
0
0
0
0
17
6
8
0
0
0
0
0
合计
4
0
0
0
0
0
0
0
6
8
0
0
0
0
0
价税合计(大写)
肆拾陆万捌仟元整¥.00
销货
单位
名称
潍坊动力机械公司
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
备注
收款人:
开票单位(未盖章无效)
中国工商银行转账支票存根
7—1/2
支票号码:
科目:
对方科目:
签发日期:
2006年8月15日
收款人:
山水公司
金额:
用途:
偿还货款
备注:
复核:
记账:
7—2/2
收款单
2006年8月15日
交款单位:
潍坊动力机械公司
交款事由:
偿还欠款
人民币(大写)壹拾贰万元整
单位盖章会计经办人
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
科目:
8—1/5
对方科目:
签发日期:
2006年8月16日
收款人:
信达公司
金额:
用途:
货款
备注:
复核:
记账:
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
科目:
8—2/5
对方科目:
签发日期:
2006年8月16日
收款人:
潍坊汽车运输公司
金额:
38500
用途:
运杂费
备注:
复核:
记账:
8—3/5
东方省增值税专用发票
(发票联)
开票日期:
2006年8月16日No
购货
单位
名称
潍坊动力机械公司
纳税人登记号
-97
地址、电话
开户银行及账号
货物名称
单位
数量
单价
金额
税率%
税额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
A材料
吨
200
1200
2
4
0
0
0
0
0
0
17
4
0
8
0
0
0
0
B材料
吨
150
400
6
0
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
0
合计
3
0
0
0
0
0
0
0
5
1
0
0
0
0
0
价税合计(大写)
叁拾伍万壹仟元整¥.00
销货
单位
名称
信达公司
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
备注
收款人:
开票单位(未盖章无效)
8—4/5
潍坊汽车运输公司运输专用发票
单位:
潍坊动力机械公司2006年8月17日№
货物名称
单位
数量
路程
(公里)
单位运价(吨公里)
金额
万
千
百
十
元
角
分
A材料
吨
200
200
0.5
2
0
0
0
0
0
0
B材料
吨
150
200
0.5
1
5
0
0
0
0
0
装卸费
3
5
0
0
0
0
人民币(大写)
叁万捌仟伍佰元正
3
8
5
0
0
0
0
备注
制单:
8—5/5
收料单
供货单位:
材料类别:
原材料
支票号码:
仓库:
4
2006年8月16日
编
号
材料
名称
单
位
数量
实际成本
应收
实收
单价
合计
十
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
A材料
吨
200
200
B材料
吨
150
150
合计
备注:
装卸费按材料重量分配
验收人:
制单:
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
9—1/2
科目:
对方科目:
签发日期:
2006年8月18日
收款人:
潍坊广告公司
金额:
30000
用途:
广告费
备注:
复核:
记账:
9—2/2
山东省工商企业普通发票(发票联)税务局监制
客户名称:
潍坊动力机械公司2006年8月18日
货号
品名或项目
计量单位
数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
广告费
3
0
0
0
0
0
0
现金已收讫
合计
人民币
(大写)叁万元整
¥
3
0
0
0
0
0
0
备注
单位:
财务:
开票:
山东省增值税专用发票
10—1/2
(记账联)
开票日期:
2006年8月20日No
购货
单位
名称
银座商城
纳税人登记号
-97
地址、电话
开户银行及账号
货物名称
单位
数量
单价
金额
税率(%)
税额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
甲商品
件
1000
500
5
0
0
0
0
0
0
0
17
8
5
0
0
0
0
0
合计
5
0
0
0
0
0
0
0
8
5
0
0
0
0
0
价税合计(大写)
伍拾捌万伍仟元整¥.00
销货
单位
名称
潍坊动力机械公司
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
备注
收款人:
开票单位(未盖章无效)
10—2/2
中国工商银行进账单(收款通知)
2006年8月20日
收
款
人
全称
潍坊动力机械公司
付
款
人
全称
潍坊银座商城
账号
市工商银行
账号
市建设银行
开户银行
123---45678
开户银行
234-
人民币
(大写)伍拾捌万伍仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
5
8
5
0
0
0
0
0
票据种类
转账
收款人开户银行盖章
票据张数
单位主管会计:
记账:
其中厂部150元,车间520元
11—1/1
山东省工商企业普通发票(发票联)税务局监制
购货单位:
潍坊动力机械公司2006年8月21日
货号
品名规格或加工修理
单位
数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
办公用品
宗
1
6
7
0
0
0
现金已收讫
合计
人民币
(大写)陆佰柒拾元整
¥
6
7
0
0
0
备注
单位:
市百货商场财务章财务:
开票:
12—1/3
商业承兑汇票
签发日期2006年8月22日汇票号码67号
收
款
人
全称
信达公司
付
款
人
全称
潍坊动力机械公司
账号
账号
123---45678
开户银行
潍坊建设银行
开户银行
工商银行潍坊分行
人民币
(大写)伍拾陆万壹仟陆佰元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
5
6
1
6
0
0
0
0
汇票到期日
2006年11月22日
负责人:
经办人:
合同交易号码
56789--6
单位主管会计:
记账:
12—2/3
山东省增值税专用发票
(发票联)
开票日期:
2006年8月22日No
购货
单位
名称
潍坊动力机械公司
纳税人登记号
-97
地址、电话
开户银行及账号
货物名称
单位
数量
单价
金额
税率%
税额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
A材料
吨
350
1200
4
2
0
0
0
0
0
0
17
7
1
4
0
0
0
0
B材料
吨
150
400
6
0
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
0
合计
4
8
0
0
0
0
0
0
8
1
6
0
0
0
0
价税合计(大写)
伍拾陆万壹仟陆佰元整¥.00
销货
单位
名称
信达公司
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
备注
收款人:
开票单位(未盖章无效)
收料单
供货单位:
材料类别:
原材料
支票号码:
仓库:
4
2006年8月22日
编
号
材
料
名
称
单
位
数量
实际成本
应收
实收
单价
发票金额
运杂费
合计
十
万
千
百
十
元
角
分
A材料
吨
350
350
1200
4
2
0
0
0
0
0
0
B材料
吨
150
150
400
6
0
0
0
0
0
0
合计
4
8
0
0
0
0
0
0
备注:
附单据3张
验收人:
制单:
13—1/2
水电费清单
2006年8月25日
项目
使用部门
数量
单位
单价(元)
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
生产车间
4
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