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组织机构自我评价

篇一：

企业内部控制自我评价报告

企业内部控制自我评价报告

一、董事会对内部控制报告真实性的声明

本公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

二、内部控制评价工作的总体情况

201X年，中国远洋控股股份有限公司（以下简称公司或本公司）在按照财政部发布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》及相关具体规范和上海证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》，建立的内部控制体系的基础上，重点按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，制定《内部控制建设总体方案》，并完成了第一阶段内控诊断评价工作，同时按照《企业内部控制评价指引》要求，提前组织改善提升中国远洋内部控制评价机制，并有计划地逐步按照新的要求组织内部控制评价工作，为201X年按照《企业内部控制基本规范》及配套指引要求实施内部控制建设打下基础。

按照《企业内部控制评价指引》要求，本公司在已有内部控制风险管理的基础上，进一步深化内部控制体系建设，完善内控评价机制，制定了《内部控制评价报告201X模版》，并在公司总部和下属公司开展了内控评价、缺陷整改等工作；下一步还将依据内控评价和整改结果，结合公司治理理论，以《企业内部制评价指引》为基础，以本公司战略目标为导向，通过协调总部与下属公司及各外部相关干系人的权利、利益与责任，同步实现公司总部与下属公司、公司整体与外部相关干系人之间内控要素的对接和整合，逐步建立全面高效的内部控制框架，提升公司全面风险管理能力。

为保证此次内部控制评价工作的顺利开展，公司于201X年12月9日在总部和参与评价的下属公司召开了内部控制建设启动会，在总部成立了内控领导小组，指导内控评价的开展，并对最终评价结果进行审核，在领导小组下设立了内控工作小组，全面负责内部控制评价的实施过程，同时参与评价的各下属公司也成立了相应的工作小组，总部各部门都指定了内控评价工作联络员，配合内控评价主管部门开展工作。

在内控评价工作开展过程中，本公司分别在总部及下属公司开展了内部控制研讨和培训，下发了内控评价调问卷，全面梳理了内部控制制度和程序，针对重要职能部门和重点业务流程开展了访谈和穿行测试，形成了内部控制评价诊断工作底稿、内部控制缺陷汇总表、内

部控制改进计划等基础资料。

各下属公司按照规定的程序和要求，分别编制了内部控制自我评价报告，公司总部在分析汇总各下属公司内部控制评价工作的基础上，按照《内部控制评价指引》的新要求，集成编制了本公司全面的内部控制自我评价报告，系统反映了本公司内部控制的整体情况，并摘要形成本公司内部控制自我评价报告对外披露稿，以供市场监督和利益相关者作为决策参考。

三、内部控制评价的依据

为了规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，201X年度本公司按照财政部发布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》及相关具体规范和上海证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》，重点参考和借鉴财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，并结合本公司发布的《内部控制手册》，对公司总部及下属公司的内部控制情况进行了必要的检查与评价。

四、内部控制评价的范围

此次内控评价工作涵盖中国远洋总部及中远集装箱运输有限公司、中远散货运输有限公司、中国远洋物流有限公司、中远太平洋有限公司、中远（香港）航运有限公司和青岛远洋运输有限公司等六家下属公司，针对采购、资产管理、销售等具体业务环节，还选取了部分主要的生产单位开展内控评价检查，保证内部控制评价工作的深入和全面。

此次内控评价内容依据财政部发布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》及相关具体规范和上海证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》，参考财政部等五部委联合发布的《企业内部控制应用指引》的要求，针对中国远洋核心业务流程的开展情况，从内部控制制度的设计和执行两个方面进行评价检查，并将检查监督意见上报风险控制委员会进行了审议,并报告了审核委员会。

五、内部控制评价的程序和方法

本公司制定了内部控制评价工作方案，明确了评价组织实施步骤、人员安排、日程安排等相关内容。

本次内控评价工作分为四个阶段：

1、内部控制评价准备工作。

成立内控评价组织机构，编制评价工作方案和实施计划，准备评价工作底稿等评价工具。

2、内部控制有效性评价。

通过问卷调研、访谈、穿行测试等多种方法对公司及下属公司进行了内部控制有效性评价及内控缺陷分析评估。

3、内部控制改进。

针对在上一工作阶段中发现的内部控制缺陷，组织讨论制定缺陷改进方案，明确改进措施、改进责任部门及改进时间表。

4、内部控制自我评价报告编制。

汇总内部控制评价结果及缺陷改进情况，编制公司内部控制自我评价报告。

此次内控评价工作参考财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其应用指引，从组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等18个方面出发，整理形成889个评价点，通过问卷调研、访谈、穿行测试等多种方法，对中国远洋总部及下属公司内部控制体系设计和执行的有效性进行全面的检查和评价。

为尽可能的验证现有工作中内部控制体系的严密性、完整性，内部控制在日常业务中执行是否到位，本次自我评价工作基本涵盖了各公司的主要业务流程，并将关键业务作为检查测试工作的重点，依据各业务流程将检验工作分布在整个业务链中，以达到评价测试整个流程的目的。

六、内部控制体系建设情况

201X年，本公司在按照财政部发布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》及相关具体规范和上海证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》，建立的内部控制体系的基础上，落实财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及应用指引，制定了《内部控制建设总体方案》，将内部控制体系建和完善工作分为内控诊断评价、内控体系建设和改进、内控检查、内控整合及信息化建设等四个阶段。

公司计划通过第一阶段在中国远洋总部及六家下属公司开展内控现状调研及合规诊断评价，同时在总部完成风险评估，展示并分析中国远洋内控缺陷及风险分布情况；在第二阶段，针对内控现状调研及合规诊断结果，提出中国远洋总部和下属公司的内控改进计划，并基于总部内控体系框架，在下属公司建立和完善内部控制制度和体系；在第三阶段，按照《企业内部控制评价

指引》要求，设计中国远洋内控有效性评价机制，包括内控有效性评价标准和程序、缺陷认定标准和程序，为独立评价与审计监督提供充分、规范的规则与程序，并对下属公司内控改进实施检查，保证下属公司内部控制体系的有效运行和持续完善；在第四阶段，结合总部和各下属公司内控体系建设成果，实现公司各层面内部控制体系的对接和整合，完成内部控制各要素和流程在公司上下各个层面的充分贯通和全面执行，同时将基于本公司信息化现状，针对财政部内控规范和公司内控要求，规划建设本公司的内控信息系统。

从201X年下半年起，公司按照建设方案的安排，在全公司范围内开展了内控现状调研及诊断，明确了内控差距及缺陷，并指导总部相关部门和下属公司进行内控改进。

在公司总部还开展了风险评估，编制了内控制度体系框架，梳理了工作标准和程序文件，同时基于公司信息化现状，从风险管理及内部控制的专业角度，开展了公司内部控制信息平台的规划建设工作，提前组织改善提升中国远洋内部控制体系建设，并有计划地逐步按照新的要求组织内部控制建设工作。

目前已经完成内部控制建设第一阶段工作，为201X年按照《指引》要求实施内部控制建设工作打下了基础。

通过此次对公司内部控制体系的评价得出，本公司依据内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内控要素，从组织架构、发展战略、人力源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等18个方面，构建了完整的内部控制制度和程序框架，形成了公司统一的内部控制制度管理体系，具体情况如下：

（一）内部环境

本公司以《企业内部控制基本规范》有关内部环境的要求，以及应用指引中关于组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等内容为依据，对公司内部环境要素进行了认定和评价。

1、组织架构

本公司建立了规范的，由股东大会、董事会、监事会、以及管理层组成的公司治理结构。

其中，董事会由董事长及董事共10人组成、监事会由监事会主席

及监事共6人组成、管理层由总经理、副总经理、财务总监和董事会秘书共7人组成。

公司治理结构的设立严格满足《公司法》及中国和香港证监会等外部监管机构法律法规的相关要求。

本公司持续建立健全董事会、监

事会和《公司法》和《公司章程》所规定的各项职责。

董事会是公司的决策机构，董事长是公司的法定代表人。

董事会成员由股东大会委派产生，向股东负责，监事会由股东委派代表、职工代表以及独立监事组成，履行检查公司财务、监督董事及高级管理人员履职行为等职权。

本公司高管层由总经理、副总经理、财务总监和董事会秘书等人员组成。

本公司建立董事会领导下总经理负责制。

按照《公司章程》的规定，公司高级管理人员（包括总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书）由董事会聘任和解聘。

总经理是公司管理层的负责人，其主要在董事会授权范围内开展工作，副总经理和其他高级管理人员在总经理的领导下负责处理分管的工作。

公司董事会下设战略发展委员会、风险控制委员会、审核委员会、薪酬委员会、提名委员会和执行委员会，其中公司风险控制委员会是本公司内部控制体系建设和全面风险管理体系建设的审议机构，公司审核委员会是公司内部控制有效性的检查监督机构。

公司总部合理设置了各内部职能机构，并通过制定组织结构图、部门职责、岗位工作标准和权限指引等内部管理制度或相关文件，明确了各机构的职责权限，并使管理层和员工充分了解和掌握组织架构设计及权责分配情况。

2、发展战略

本公司根据“十一五”发展规划的思路，坚持科学发展观，高度重视企业发展与环境、社会的和谐，促进行业与社会、环境的协调、可持续发展，并按照总体规划、分步实施的原则，借助资本市场筹集资金，促进企业转机建制，规范经营管理，不断增强企业持续发展能力。

截至201X年，公司顺利实现了“十一五”战略发展目标，并编制完成了《中国远洋“十二五”发展规划》。

本公司使命是：

逐步确立、发展和巩固在国际航运和物流码头领域的领先地位，保持与客户、雇员、投资者和合作伙伴诚实互信的关系，实现可持续发展，最大程度地回报股东、社会和环境。

公司使命是本公司建立内部控制系统的出发

篇二：

政府部门的自我扩张行为分析自我鉴定范文大全

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政府部门的自我扩张行为分析

政府作为一种社会政治组织，具有一定的结构。

从其历史发展来看，都经历了在组织结构上由小到大、由简单到复杂；在掌握的权力和管理的事务上由小到大，由少到多的发展过程，有人把它称为官僚政治的发展过程。

这种发展过程就是政府部门的自我扩张过程。

从理论与实践相结合的角度，对政府部门自我扩张行为进行分析，在方法上，需要把经济分析纳入政府研究的视野；在具体内容上，涉及对权力、政府组织机构的设立及其人员的配备、政府的作用、政府支出等问题的研讨。

我国政府部门所存在的自我扩张行为，反映了旧社会官僚政治的残余，它一方面是与初级阶段的基本国情相适应；另一方面又是与社会主义的本质规定性相矛盾冲突。

因此，在新的历史条件下，开展对政府部门自我扩张行为的表现、社会根源、危害性及其如何予以遏制的研究，具有十分重要的意义。

一、政府部门自我扩张行为的表现

概括地说，政府部门自我扩张行为的表现，主要包括政府权力的膨胀、机构的庞大及其组成人员的增加、支出水平的增长等方面，这是我们从历史的实证分析中所得出的结论。

近代资产阶级革命，确立了人民主权的原则。

掌握国家政权的资产阶级，迫切地要求建立资产阶级的民主政治，要求政府严格按照“法治”、“人民主权”的宪政原则办事，政府的一切活动均应严格置于制定法之下，忠实于“无法律即无行政”的政治格言。

但国民议会所制定的法律只能就国家行政管理的一些而并非所有的问题实行规定。

这样，自由资本主义时期的政府权力及其活动也就被限制在比较狭窄的范围内，诸如公共需求的满足、公共产品的供应、公共资源的配置以及公共福利的增进等。

至于立法权，则专属于国民议会。

与上述的政府权力及活动范围相联系，政府组织结构简单，机构少，组成人员少，政府财政支出也少，真正反映了“小政府，大社会”的社会现实。

然而，随着从自由资本主义发展到垄断资本主义时期，日益尖锐的矛盾和各种复杂的利益冲突这种社会现实，引起了政府权力的大幅度扩张，并呈递增的趋势。

随之而来的是政府活动范围的不断扩大，机构的大量增设和人员增加，政府财政支出水平增长，如法、德、日、瑞典、英、美等主要发达国家，财政支出占国民生产总值的比重，1880年平均为10％，而1991年就已经增长到48.5％，总共增长了38.5％个百分点。

（注：

参见世界银行《1986年世界发展报告》、《1994年世界发展报告》。

）政府财政支出占国民生产总值的比重都发生了不同程度的增长。

政府财政支出的膨胀，显然是衡量政府部门自我扩张行为的一项重要指标，它在相当程度上表明了政府所支配的资源配置份额的大小。

另外，政府的自我扩张，还可以从能够反映政府权力膨胀的政府委任立法的出现和设置一定的经济管理机构中得到证实。

以美国政府为例，从1760－1869年中，只有1830－1839年的十年里新设立了一个机构，而1970－1979年新设立的机构就达20个；1760－1769年新颁布的法规4个，1970－1979年新颁布的法规125个（注：

参见莱维·巴特拉《1990年大萧条》（ravibatra:

thegreatdepression

of1990.newyork:

venusbooks,1987）。

这表明，在近210年中，美国政府每10年制定、颁布的法规数目和增设的政府机构也是呈扩张的发展趋势。

以“自由放任”典范而著称于世的美国尚且如此，其他国家政府部门扩张的情况也就可想而知了。

我国政府部门的自我扩张，就权力而言，政府部门的权力极度膨胀和高度集中。

具体表现是：

由政府大包大揽、直接配置经济资源、直接经营管理企业。

就政府机构和政府部门组成人员而言，1949年9月27日，《中华人民共和国中央人民政府组织法》的通过，正式成立了中央人民政府。

中央人民政府委员会下设四大机构：

人民革命军事委员会、政务院、最高人民法院和最高人民检察署。

政务院是管理国家行政最大的部门，下设35个部、委、署、院。

不过，相对于今天来说，当时的35个部委在组织机构上是简单多了。

自1951年12月开始，先后经历了六次精兵简政，但一直未能走出“精简——膨胀——再精简——再膨胀”的怪圈。

到1993年4月19日，根据《关于国务院机构改革方案的决定》，国务院直属决定将直属机构调整为13个，办事机构调整为7个，国务院事业单位调整为8个，国务院下属机构总共69个。

到1994年底，中国的事业单位总数达到130多万个，2600多万从业人员。

政府机构的膨胀，直接导致了政府部门组成人员的增加和政府支出的增长。

经过1993年的机构调整，尽管部门数目减少了，但人员并未减少。

5年后的今天，人数反而多增加了100万。

截至1996年底，我国财政供养人员总数已达3673万人，比1978年增长了82.3％，大大高于我国同期总人口27.1％的增长幅度。

财政供养人员占全国总人口的比例由1978年的2.1％上升到1996年的3％。

在财政供养人员中党政机关干部约1100万人。

（注：

1998年3月16日《人民日报》：

“财政被‘官’压弯了腰。

”）从我国不同历史时期总人口与财政负担的脱产人员的比例来看：

汉朝为3000∶1；清朝为1000∶1；而现在是38.8∶1，即使按1100万党政工作人员计算，这个比例也为156∶1。

从我国与外国的对比来看：

克林顿在第一任总统上台时指出，美国联邦政府近300万人的政府文职人员，占全国劳动力的2.8％；德国和日本政府的这个比例只有1.4％；英国是1.9％；而我国的这个比例数约为5％，也就是说，我国吃国家财政饭的人员与全国劳动力人口的比例是西方发达国家的2倍到4倍。

（注：

《作品》杂志1998年增刊第54页。

）

总之，在我国，政府的行政权力和活动范围几乎无所不在，政府行政管理体制是一种“泛政府”的体制。

在这种体制中，政府的权力与活动范围，远远地超出了其应有的范围，政府部门极度扩张。

我们正在进行的以转变政府职能为市场取向的改革，从某种意义上说就是要遏制政府部门的自我扩张，而相应地扩大市场主体的活动范围和有效地发挥其功能。

二、政府部门自我扩张行为的根源及社会危害性分析

纵观不同类型的国家政府部门自我扩张行为的表现，究其根源，既有相同的规律性，同时，也有不同的社会历史原因。

就相同的规律性来说，作为一种社会政治组织的政府，一者它或多或少地总要集中反映和代表整个社会的利益和意志，具有公共性的一面；二者它又是“系统地采用暴力和强迫人们服从暴力的特殊机构”（注：

《列宁选集》第4卷，人民出版社1985年第2版，第47、44—45页。

），具有强制性的一面。

政府的这种强制性，还表现为主要源自国家政权力量的“超经济强制”和主要源自国家财产所有权的“经济性强制”。

政府所具有的公共性和强制性特征，为政府部门能够自我扩张准备了十分有利的条件。

任何一个新政府，都宣称是整个社会利益和意志的代表，政府所推行的一切，都是为了实现整个社会的利益，并以此号召全社会对政府意志的服从。

然而，政府不只是一个抽象的概念，在现实中，政府都“是由一批专门从事管理、几乎专门从事管理或主要从事管理的人组成”。

（注：

《列宁选集》第4卷，人民出版社1985年第2版，第47、44—45页。

）诚然，政府本身不应有自己的私利，但操纵并组成政府的人却有着自身的利益，而且他们会借助政府的强制力来实现自身的利益，这时政府权力就完全表现为同人民大众的“分离”。

在某种意义上，他们执掌政府本身并不是目的，真正的目的只不过是通过政府来更好地实现他们自身的利益，其通常所采用的办法就是通过扩张政府部门从而间接地扩张了自己的权力，其自身利益的极大化也相应地得到了满足。

在此过程中，公共性特征就起了一种很好的粉饰作用，他们利用其特殊地位，给人们造成一种假象，似乎他们都是在为社会、国家、集体谋福利。

对于政府各个部门的组成人员来说，一方面他们是在以国家的名义行使权力，其行为具有相当大的自由，权力越大，自由也越大；“政府权力全把握于官僚手中，官僚有权侵夺普通公民的自由”。

（注：

塞利格曼主编《社会主义大辞典》第3卷第70页。

）当官僚把政府措施看作为自己图谋利益的勾当时，他们就会为自身利益最大化的动机所左右，他们对社会利益的理解也就会或多或少地夹杂着自身的利益，并促使他们不断地扩张权力；另一方面，由于他们的灵活性与他们最大化利益动机的强烈刺激，使他们在实际中常常为了自身最大化的利益铤而走险。

这两方面所产生的不良后果，我们不应该单纯地从官员是否正直方面去寻找原因，事实上无论谁处于这种地位，都会依据自己获得的信息和个人效用最大化原则来行动。

这里可能出问题的不是个人，而是官僚机构内部的约束机制。

如果约束机构不能提供一种良性压力，以确保任何人处于某一特权地位时均不能过多地或丝毫没有地牟取私利，那么，再高尚的执政官也不能保证社会共同利益不被他或他的后继者有意或无意地损害。

不受制约的权力必然走向腐败。

这无疑地揭示了不论什么性质的国家中，政府部门自我扩张行为根源的共同规律性。

有共同的规律性，就必然地有特殊的矛盾性。

在西方国家，政府部门扩张，还是由其政治、经济和社会矛盾所决定的。

西方国家是把政府部门扩张作为其解决这些矛盾的有效途径。

“看不见的手”的理论是自由放任的古典市场经济的奠基石。

在这种经济体制下，政府是消极的和充当“守夜人”角色。

但是，随着资本主义自由经济的发展，资本主义所固有的矛盾日益激化，自由放任带来的垄断、通货膨胀、失业、经济危机等社会问题日益增多。

这些问题开始危及资本主义的政治统治。

面对这种社会现状，那种“管事最少的政府就是最好的政府”的旧有观念，以及根据这种观念所实行的控制政府权力及活动范围的法律也已经不适应垄断资本主义的发展需要，完全靠市场自发作用进行调节的自由主义的统治方法日益显示其难以解决根本的社会、经济问题的弊端。

为了维护资本主义的生产关系，资产阶级政府不得不从全局着眼，采用对社会经济事务的积极干预主义。

政府权力正是在这种社会背景下日益强化，资本主义政府部门扩张也就不可避免。

相比较而言，我国是一个有两千多年的封建专制主义历史的东方大国，生产力水平极低，商品经济和市场事实上在我们国家过份弱小，政治权力在社会生活中一直起着决定一切的作用。

受封建残余的影响，形成了在政府中，一种重复地保护自己的权力范围、抗拒变革、扩大自己控制的地盘的倾向。

再加上受“苏联模式”

的影响，长期以来，认为社会主义制度和计划管理制度必须对经济、政治、文化和社会都实行中央集权的管理体制。

在这种管理体制下，政府管了许多不该管的事务，把计划作为资源配置的唯一手段，把太多的社会功能加在政府肩上，大大扩充了政府的职权范围，使政府权力日益强化，政府机构愈加臃肿庞大，终于形成了与这种经济体制相适应的高度集权的政府行政管理体制。

在中央集权的计划管理体制下政府权力无所不及，其触角涉及政治、经济和社会生活的各个方面。

政府权力和经济权力的界限、政府与企业的界限、政治生活与市民社会的界限已经湮没，诸如经济资源完全由政府以行政手段和指令性计划加以配置；人们的生活也完全笼罩在政府权力之下。

缺乏制约、监督不力的情形困扰着监督职能的有效发挥，更进一步地助长了政府部门的自我扩张。

政府部门的自我扩张行为所造成的社会危害，首先表现为政府财政支出水平增长。

在西方国家中，政府部门自我扩张行为所带来的巨额代价日益成为人们关注的焦点。

分析近20年我国财政支出的结构，可以看出，财政支出的大部分被“人头费”吃掉了。

近年来，财政每年需要增加的工资性支出就达600多亿元，占国家新增财力的60％以上。

人们戏称我国财政正在向“吃饭型财政”发展。

政府部门自我扩张，必然导致机构庞大。

机构庞大，也增加了行政管理费用支出。

资料表明，我国财政支出中的行政管理费，1996年已达1040.80亿元，比1980年的60.79亿元增长了14.5倍，而同期的财政总支出只增长了5.46倍。

行政管理占财政支出的比重“六五”时期为6.8％，“七五”时期为8.8％，“八五”时期上升为11.9％，到1996年进一步增加到13.1％。

（注：

1998年3月16日《人民日报》：

“财政被‘官’压弯了腰”。

）

其次，政府部门自我扩张对社会经济发展的影响，正如恩格斯所说：

“总的说来，经济运动会替自己开辟道路，但是它必定要经受自己所造成的并具有相对独立性的政治运动的反作用。

”（注：

《马克思恩格斯选集》第四卷，人民出版社1972年第1版，第482页。

）恩格斯在致施米特的信中，把这种反作用进一步分解为三种情况：

第一，它可以沿着经济发展方向起作用，在这种情况下就会使经济发展比较快些；第二，它可以沿着经济发展相反的方向作用，在这种情况下它经过一定的时期就都要遭到崩溃；第三，它可以阻碍经济发展沿着某些方向走，而推动经济发展沿着另一方向走。

很明显。

第二、第三种情况，都会给经济发展造成巨大的损害，引起大量的人力和物力的浪费，这是政府部门自我扩张行为对社会经济发展发生负作用的