EXCEL在会计和财务中的应用综合实训指导书.docx
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EXCEL在会计和财务中的应用综合实训指导书
实训指导
一、实训目的
1.通过实训,使学生能熟练地通过电子表格建立财务处理、报表编制、工资管理、固定资产管理、进销存管理以及财务分析等诸多经济模型,顺利完成烦琐而复杂的财务工作。
2.通过实习使学生掌握利用电子表格来进行数据模型建立的方法、技巧,并能够应用于会计业务实践中去。
二、实训内容及时间安排
序号
实训内容
1
认识电子表格软件EXCEL
2
Excel在账务处理中的应用
3
Excel在报表编制中的应用
4
Excel在工资管理中的应用
5
Excel在固定资产管理中的应用
6
Excel在进销存管理中的应用
7
Excel在财务分析中的应用
8
综合实训
三、阶段性实训目标及实训要求
实训一:
认识电子表格软件EXCEL
一、实训目的
(1)掌握Excel启动及退出等基本操作。
(2)学会Excel工作表建立及编辑的基本操作方法。
(3)掌握数据填充、筛选、排序等基本操作。
(4)学会图表的创建,掌握常用图表的编辑、修改。
(5)掌握公式输入的格式,能够运用公式进行常规的Excel数据计算。
(6)掌握函数输入的3种基本方法,能熟练使用函数进行数据的统计与分析。
(7)掌握公式输入的方法,能够运用公式进行Excel数据的计算,能运用函数进行数据的统计及分析操作。
(8)掌握打印过程中页面设置、设置打印区域及打印预览的方法。
二、实训资料
(1)MicrosoftOffice中的Excel软件。
(2)自行设计的一个班的期末考试成绩统计表,如图所示。
成绩统计表
三、实训步骤
(1)启动Excel,建立一个工作簿文件,命名为“成绩统计表”。
(2)把sheet1更名为“学生成绩表”,输入标题和列表之后输入10条记录。
(3)将第1行的内容作为表格标题居中。
(4)将第3行第A列至第13行第E列区域设置行高为20,列宽为12,字体为楷体_GB2312,字号为16。
(5)将自第4行至第13行的第E列以公式“=C4 + D4”填上数据。
(6)将自第4行至第13行以第E列作为关键字按升序方式进行排序。
(7)将A3∶E13设为水平居中。
(8)显示学生成绩表中总成绩大于等于80且小于90的记录,然后恢复原状。
(9)在学生成绩表的最后添加一行,利用公式算出各成绩的平均分。
(10)为工作表设置页边距、页眉和页脚。
(11)在工作表上设置打印网格线和行号。
(12)在工作表上插入水平分页符和垂直分页符,并进行分页预览。
实训二:
Excel在账务处理中的应用
一、实训目的
掌握Excel的账务处理流程。
二、实训资料
青岛宏发公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,所得税率为25%。
材料核算采用先进先出法,原材料月初库存量为500吨。
公司2014年12月份的具体业务如下。
1.设置的账户及期初余额如表2-2所示
表2-2青岛宏发公司2014年12月账户期初余额单位:
元
科目编码
科目名称
期初借方余额
期初贷方余额
1001
库存现金
4 038.00
1002
银行存款
672 038.10
100201
工行
469 668.10
100202
建行
202 370.00
1012
其他货币资金
1 000 000.00
1101
交易性金融资产
1121
应收票据
292 300.00
1122
应收账款
1 268 000.00
112201
北京汽配厂
200 000.00
112202
南京物资公司
400 000.00
112203
济南水泥制品厂
668 000.00
1231
坏账准备
6 340.00
1123
预付账款
180 000.00
1221
其他应收款
4 400.00
122101
李强
4 400.00
1402
在途物资
1403
原材料
1 414 708.00
1411
周转材料
43 797.00
141101
包装物
43 797.00
1405
库存商品
372 040.00
1511
长期股权投资
250 000.00
151101
股票投资
250 000.00
1601
固定资产
6 686 000.00
1602
累计折旧
1 952 514.00
1604
在建工程
1606
固定资产清理
1701
无形资产
143 000.00
1702
累计摊销
1801
长期待摊费用
2001
短期借款
500 000.00
2201
应付票据
204 750.00
2202
应付账款
1 058 756.00
220201
烟台铁合金厂
45 810.00
220202
北京汽配厂
45 946.00
220203
滨海煤炭公司
26 700.00
220204
北京工具厂
940 300.00
2211
应付职工薪酬
173 323.40
221101
工资
25 000.00
221102
福利费
148 323.40
2221
应交税费
150 387.40
222101
应交增值税
22210101
销项税额
22210102
进项税额
22210103
已交税金
222102
未交增值税
53 466.00
222103
应交所得税
90 808.21
222104
应交城建税
3 742.00
222105
应交个人所得税
2 371.19
222110
应交教育费附加
2231
应付利息
2241
其他应付款
86 454.00
2501
长期借款
860 400.00
250101
本金
700 000.00
250102
应付利息
160 400.00
2502
应付债券
100 000.00
2701
长期应付款
68 695.30
4001
实收资本
6 200 000.00
4002
资本公积
582 701.00
4101
盈余公积
300 000.00
410101
法定盈余公积
300 000.00
4103
本年利润
4104
利润分配
126 000.00
410401
未分配利润
126 000.00
5001
生产成本
40 000.00
500101
基本生产成本
40 000.00
500102
辅助生产成本
5101
制造费用
6001
主营业务收入
6111
投资收益
6401
主营业务成本
6402
其他业务成本
6403
营业税金及附加
6601
销售费用
6602
管理费用
6603
财务费用
6711
营业外支出
6801
所得税费用
合计
12 370 321.10
12 370 321.10
2.2014年12月份发生如下经济业务
(1)本月2号从工行提取备用金2 000元。
借:
库存现金 2 000
贷:
银行存款——工行 2 000
(2)本月5号购材料5 000元。
借:
原材料 5 000
应交税费—应交增值税—进项税额 850
贷:
银行存款——工行 5 850
(3)6号销售部李强预借差旅费1 000元。
借:
其他应收款——李强 1 000
贷:
库存现金 1 000
(4)本月10号计提工人工资16 000元,管理人员工资9 000元。
借:
生产成本—基本生产成本 16 000
管理费用 9 000
贷;应付职工薪酬——工资 25 000
(5)11号车间领用材料2 100元。
借:
生产成本 2 100
贷:
原材料 2 100
(6)12号销售部销售产品74 880元。
借:
银行存款——建行 74 880
贷:
主营业务收入 64 000
应交税费—应交增值税—销项税额 10 880
(7)31号支付本月电话费400元。
借:
管理费用——其他 400
贷:
银行存款——工行 400
(8)31号支付本月银行借款利息120元。
借:
财务费用 120
贷:
银行存款——建行 120
(9)31号计提本月固定资产折旧3 000元。
借:
生产成本 2 000
管理费用 1 000
贷:
累计折旧 3 000
(10)31号结转本月完工产品成本。
借:
库存商品 30 100
贷:
生产成本 30 100
(11)31号结转本月销售产品成本。
借:
主营业务成本 20 100
贷:
库存商品 20 100
(12)31号结转本月损益。
借:
主营业务收入 64 000
贷:
本年利润 64 000
借:
本年利润 30 620
贷:
主营业务成本 20 100
管理费用 10 400
财务费用 120
(13)31号计算并结转应交所得税(不考虑纳税调整事项,税率为25%)。
借:
所得税费用 8 345
贷:
应交税费——应交所得税 8 345
借:
本年利润 8 345
贷:
所得税费用 8 345
(14)31号计算本年利润。
借:
本年利润 25 035
贷:
利润分配——未分配利润 25 035
三、实训步骤
1.建账
用Excel建立一个工作簿,并建立若干张工作表,用以分别存放会计科目及其期初余额、记账凭证,以及根据记账凭证自动生成的总账和明细账。
2.设置账户
设置账户即建立一个“会计科目及余额表”。
3.输入期初余额
在“会计科目及余额表”中输入期初数据,并实现试算平衡。
4.输入记账凭证
输入记账凭证即建立一个“1012凭证”工作表,在此表中输入所有业务凭证。
5.生成总账
建立一个总账表,在此表中汇总所有凭证数据,并根据记账凭证自动生成总账。
6.生成明细账
建立一个明细账表,在此表中利用Excel的透视表功能自动生成明细账。
实训三:
Excel在报表编制中的应用
一、实训目的
学会用Excel编制资产负债表和利润表。
二、实训资料
接项目二综合实训,青岛宏发公司完成账务处理流程,生成“1412总账及试算平衡表”如表3-4所示。
表3-41412总账及试算平衡表单位:
元
科目编码
科目
名称
期初借方余额
期初贷方余额
本期借方
发生额合计
本期贷方
发生额合计
期末借方余额
期末贷方余额
1001
库存现金
4 038.00
2 000.00
1 000.00
5 038.00
0.00
1002
银行存款
672 038.10
74 880.00
8 370.00
738 548.10
0.00
1012
其他货币资金
1 000 000.00
0.00
0.00
1 000 000.00
0.00
1101
交易性金融资产
0.00
0.00
0.00
0.00
1121
应收票据
292 300.00
0.00
0.00
292 300.00
0.00
1122
应收账款
1 268 000.00
0.00
0.00
1 268 000.00
0.00
1231
坏账准备
6 340.00
0.00
0.00
0.00
6 340.00
1123
预付账款
180 000.00
0.00
0.00
180 000.00
0.00
1221
其他应收款
4 400.00
1 000.00
0.00
5 400.00
0.00
1402
在途物资
0.00
0.00
0.00
0.00
1403
原材料
1 414 708.00
5 000.00
2 100.00
1 417 608.00
0.00
1411
周转材料
43 797.00
0.00
0.00
43 797.00
0.00
1405
库存商品
372 040.00
30 100.00
20 100.00
382 040.00
0.00
1511
长期股权投资
250 000.00
0.00
0.00
250 000.00
0.00
续表
科目编码
科目
名称
期初借方余额
期初贷方余额
本期借方
发生额合计
本期贷方
发生额合计
期末借方余额
期末贷方余额
1601
固定资产
6 686 000.00
0.00
0.00
6 686 000.00
0.00
1602
累计折旧
1 952 514.00
0.00
3 000.00
0.00
1 955 514.00
1604
在建工程
0.00
0.00
0.00
0.00
1606
固定资产清理
0.00
0.00
0.00
0.00
1701
无形资产
143 000.00
0.00
0.00
143 000.00
0.00
1702
累计摊销
0.00
0.00
0.00
0.00
1801
长期待摊费用
0.00
0.00
0.00
0.00
2001
短期借款
500 000.00
0.00
0.00
0.00
500 000.00
2201
应付票据
204 750.00
0.00
0.00
0.00
204 750.00
2202
应付账款
1 058 756.00
0.00
0.00
0.00
1 058 756.00
2211
应付职工薪酬
173 323.40
0.00
25 000.00
0.00
198 323.40
2221
应交税费
150 387.40
850.00
19 225.00
0.00
168 762.40
2231
应付利息
0.00
0.00
0.00
0.00
2241
其他应付款
86 454.00
0.00
0.00
0.00
86 454.00
2501
长期借款
860 400.00
0.00
0.00
0.00
860 400.00
2502
应付债券
100 000.00
0.00
0.00
0.00
100 000.00
2701
长期应付款
68 695.30
0.00
0.00
0.00
68 695.30
4001
实收资本
6 200 000.00
0.00
0.00
0.00
6 200 000.00
4002
资本公积
582 701.00
0.00
0.00
0.00
582 701.00
4101
盈余公积
300 000.00
0.00
0.00
0.00
300 000.00
4103
本年利润
64 000.00
64 000.00
0.00
0.00
4104
利润分配
126 000.00
0.00
25 035.00
0.00
151 035.00
5001
生产成本
40 000.00
20 100.00
30 100.00
30 000.00
0.00
5101
制造费用
0.00
0.00
0.00
0.00
6001
主营业务收入
64 000.00
64 000.00
0.00
0.00
6111
投资收益
0.00
0.00
0.00
0.00
6401
主营业务成本
20 100.00
20 100.00
0.00
0.00
6402
其他业务成本
0.00
0.00
0.00
0.00
续表
科目编码
科目
名称
期初借方余额
期初贷方余额
本期借方
发生额合计
本期贷方
发生额合计
期末借方余额
期末贷方余额
6403
营业税金及附加
0.00
0.00
0.00
0.00
6601
销售费用
0.00
0.00
0.00
0.00
6602
管理费用
10 400.00
10 400.00
0.00
0.00
6603
财务费用
120.00
120.00
0.00
0.00
6711
营业外支出
0.00
0.00
0.00
0.00
6801
所得税费用
8 345.00
8 345.00
0.00
0.00
合计
12 370 321.10
12 370 321.10
300 895.00
300 895.00
12 441 731.10
12 441 731.10
三、实训步骤
(1)编制青岛宏发公司2014年12月份资产负债表。
(2)编制青岛宏发公司2014年12月份利润表。
(3)编排会计报表,使之更符合财务人员的习惯。
实训四:
Excel在工资管理中的应用
一、实训目的
1.学会使用Excel设计工资核算系统。
2.学会运用筛选及数据分析工具进行工资数据的汇总和查询。
二、实训资料
SC公司是一家小型工业企业,主要有3个部门——厂部、车间1、车间2,职工人数不多,主要有3种职务类别——管理人员、辅助管理人员、工人。
每个职工的工资项目有基本工资、岗位工资、福利费、副食补助、奖金、事假扣款、病假扣款,除基本工资因人而异外,其他工资项目将根据职工职务类别和部门来决定,而且随时间的变化而变化。
2014年1月公司职工基本工资情况与出勤情况如表4-7所示。
表4-7SC公司职工基本情况与出勤情况
职工代码
职工姓名
部门
性别
职工类别
年龄
基本工资
(元)
事假天数
病假天数
0001
刘明
厂部
男
管理人员
31
3 500
2
0002
王娜
厂部
女
管理人员
41
3 000
2
0003
李强
厂部
男
管理人员
26
3 200
0004
赵慧
车间1
女
工人
33
2 700
0005
胡伟
车间1
男
工人
29
2 800
16
0006
齐志
车间1
女
辅助管理人员
34
3 400
6
0007
孙家伟
车间2
女
工人
31
2 900
0008
袁为民
车间2
男
工人
40
4 000
17
0009
张帅
车间2
男
工人
36
3 000
0010
杨威
车间2
男
辅助管理人员
24
2 500
5
其他工资项目的发放情况及有关规定如下。
(1)岗位工资:
根据职工类别不同进行发放,工人为1 200元,辅助管理人员为1 500元,管理人员为1 800元。
(2)福利费:
厂部职工的福利费为基本工资的50%,车间1的工人福利费为基本工资的20%,车间1的辅助管理人员福利费为基本工资的30%,车间2的福利费为基本工资的25%。
(3)副食补贴:
基本工资大于等于3 000元的职工没有副食补贴,基本工资小于3 000元的职工副食补贴为基本工资的5%。
(4)奖金:
奖金根据部门的效益决定,本月厂部的奖金为500元,车间1的奖金为300元,车间2的奖金为700元。
(5)事假扣款规定:
如果事假小于15天,将基本工资平均分到每天(每月按22天计算),按天扣钱;如果事假大于15天,工人应发工资全部扣除,非工人扣除应发工资的80%。
(6)病假扣款规定:
如果病假小于15天,工人每天扣款40元,非工人每天扣款50元;如果病假大于15天,工人每天扣款50元,非工人每天扣款60元。
(7)个人所得税如表4-8所示。
表4-8个人所得税单位:
元
应发工资
个人所得税
应发工资-3500<=0
0.00
0<(应发工资-3500)<=1500
(应发工资-3500)*0.03
1500<(应发工资-3500)<=4500
(应发工资-3500)*0.1-105
4500<(应发工资-3500)<=9000
(应发工资-3500)*0.2-555
9000<(应发工资-3500)<=35000
(应发工资-3500)*0.25-1005
三、实训步骤
为了满足企业的管理要求,请利用Excel对工资情况进行如下汇总分析。
(1)计算每一个部门每一职工类别应发工资汇总数。
(2)计算每一个部门每一职工类别应发工资平均数。
(3)计算每一个部门应发工资数占总工资数的百分比。
(4)计算每一个职工类别应发工资数占总工资数的百分比。
(5)计算每一个部门每一职工类别应发工资数占总工资数的百分比。
(6)按性别统计人数。
(7)按年龄段统计人数。
(8)按基本工资段统计人数。
实训五:
Excel在固定资产管理中的应用
一、实训目的
1.学会使用Excel设计固定资产核算系统。
2.学会运用筛选及数据分析工具进行固定资产数据的汇总和查询。
二、实训资料
SD公司是一家生产机械设备的企业,企业规模虽然不大,但固定资产较多,而且价值较高,因此,固定资产的管理对于企业来说是相当重要的。
SD公司有厂部、财务处、人事处、采购处、销售处、金工车间、机装车间等部门。
固定资产的所属部门使用固定资产并负责它的日常维护。
目前SD公司已有各类固定资产10台,固定资产的集中管理在财务处,每个固定资产都有一张卡片记录它增加的方式,开始使用日期,固定资产编码,规格,
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- EXCEL 会计 财务 中的 应用 综合 指导书