电算化实务操作真题.docx
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电算化实务操作真题
某公司资料如下:
一、会计科目表及某年12月份期初余额:
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量
1001
现金
借
32596
1002
银行存款
借
782304
1131
应收账款
借
220023
113101
应收账款-E公司
借
48894
113102
应收账款-F公司
借
171129
1133
其他应收款
借
40745
113301
其他应收款-张三
借
40745
113302
其它应收款-E公司
借
1151
预付账款
借
1201
物资采购
借
120101
物资采购-甲材料
借
120102
物资采购-乙材料
借
1211
原材料
借
570430
121101
原材料-甲材料
借
391152
300
121102
原材料-乙材料
借
179278
100
1243
库存商品
借
2102442
124301
库存商品-A产品
借
977880
900
124302
库存产品-B产品
借
1124562
800
1301
待摊费用
借
195576
1401
长期股权投资
借
464493
140101
长期股权投资-股票投资
借
464493
1501
固定资产
借
3406282
1502
累计折旧
贷
1523863
1901
长期待摊费用
借
464493
1911
待处理财产损溢
借
2101
短期借款
贷
431897
2111
应付票据
贷
317811
2121
应付账款
贷
252619
212101
应付账款-丙单位
贷
73341
212102
应付账款-丁单位
贷
179278
2131
预收账款
贷
211874
213101
预收账款-F公司
贷
211874
2151
应付工资
贷
2153
应付福利费
贷
203725
2161
应付股利
贷
97788
2171
应交税金
贷
48894
217101
应交税金-应交增值税
贷
21710101
应交税金-应交增值税-进项税额贷
21710105
应交税金-应交增值税-销项税额贷
217106
应交税金-应交所得税
贷
48894
2181
其他应付款
贷
187427
2191
预提费用
贷
114086
2301
长期借款
贷
1491267
3101
股本
贷
2713617
3111
资本公积
贷
171129
311107
资本公积-其他资本公积
贷
171129
3121
盈余公积
贷
513387
312101
盈余公积-法定盈余公积
贷
513387
312103
盈余公积-法定公益金
贷
3131
本年利润
贷
3141
利润分配
贷
314102
利润分配-提取法定盈余公积
贷
314103
利润分配-提取法定公益金
贷
314110
利润分配-应付普通股股利
贷
314115
利润分配-未分配利润
贷
4101
生产成本
借
410101
生产成本-A产品
借
410102
生产成本-B产品
借
4105
制造费用
借
5101
主营业务收入
借
510101
主营业务收入-A产品
借
510102
主营业务收入-B产品
借
5102
其他业务收入
借
5301
营业外收入
借
5401
主营业务成本
借
540101
主营业务成本-A产品
借
540102
主营业务成本-B产品
借
5405
其他业务支出
借
5501
营业费用
借
5502
管理费用
借
5503
财务费用
借
5601
营业外支出
借
5701
所得税
借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1.领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元/吨。
借:
生产成本-A产品99091.84
生产成本-B产品74318.88
制造费用37159.44
营业费用24772.96
管理费用12386.48
贷:
原材料-甲材料247729.6
2.领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元/吨。
借:
生产成本-A产品62747.3
生产成本-B产品37648.38
制造费用12549.46
营业费用6274.73
管理费用6274.73
贷:
原材料-乙材料125494.6
3.计提本月折旧费,其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。
借:
制造费用12262.2
管理费用8175.49
贷:
累计折旧20437.69
4.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。
借:
物资采购-甲材料14300
物资采购-乙材料39200
应交税金-应交增值税-进项税额9095
贷:
应付账款-丙单位62595
5.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
借:
物资采购-甲材料572
物资采购-乙材料1568
贷:
现金2140
6.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:
原材料-甲材料14872
原材料-乙材料40768
贷:
物资采购-甲材料14872
物资采购-乙材料40768
7.以现金47元,支付A产品销售搬运费。
借:
营业费用47
贷:
现金47
8.F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。
借:
银行存款117260
贷:
预收账款-F公司117260
9.销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。
借:
预收账款-F公司1371942
贷:
应交税金-应交增值税-销项税额199342
主营业务收入-B产品1172600
10.将销售给F公司B产品货款结算清。
借:
银行存款1254682
贷:
预收账款-F公司1254682
11.向银行提取现金11000元,以备发放工资。
借:
现金11000
贷:
银行存款11000
12.以现金发放本月工资。
借:
应付工资11000
贷:
现金11000
13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。
借:
生产成本-A产品5280
生产成本-B产品1260
制造费用2200
管理费用2260
贷:
应付工资11000
14.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
借:
生产成本-A产品739.2
生产成本-B产品176.4
制造费用308
管理费用316.4
贷:
应付福利费1540
15.以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。
借:
制造费用64297
管理费用107162
贷:
银行存款171459
16.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。
借:
银行存款179928
贷:
预收账款-F公司179928
17.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:
预收账款-F公司29988
贷:
其他业务收入29988
18.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:
生产成本-A产品103966.03
生产成本-B产品24810.07
贷:
制造费用128776.1
19.本期生产A产品250件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
借:
库存商品-A产品271824.37
贷:
生产成本-A产品271824.37
20.本期生产B产品109件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
借:
库存产品-B产品138213.73
贷:
生产成本-B产品138213.73
21.期初库存B产品的单位成本是1405.7元,按先进先出法计算并结转533件销售成本。
借:
主营业务成本-B产品749238.1
贷:
库存产品-B产品749238.1
22.结转本期收入帐户。
借:
主营业务收入-B产品1172600
其他业务收入29988
贷:
本年利润1202588
23.结转本期费用帐户。
借:
本年利润916907.89
贷:
主营业务成本-B产品749238.1
营业费用31094.69
管理费用136575.1
24.计算应交所得税,税率为33%。
借:
所得税94274.44
贷:
应交税金-应交所得税94274.44
25.结转所得税费用。
借:
本年利润94274.44
贷:
所得税94274.44
26.按10%提取法定盈余公积。
借:
利润分配-提取法定盈余公积19140.57
贷:
盈余公积-法定盈余公积19140.57
27.按5%提取法定公益金。
借:
利润分配-提取法定公益金9570.28
贷:
盈余公积-法定公益金9570.28
28.按20%提取应付投资者利润。
借:
利润分配-应付普通股股利38281.13
贷:
应付股利38281.13
29.结转已实现的利润。
借:
本年利润191405.67
贷:
利润分配-未分配利润191405.67
30.结转已分配利润。
借:
利润分配-未分配利润66991.98
贷:
利润分配-提取法定盈余公积19140.57
利润分配-提取法定公益金9570.28
利润分配-应付普通股股利38281.13
参考答案:
资产负债表:
期初资产总计:
6755521.00
期末资产总计:
7445523.11
净利润:
191405.67
某公司资料如下:
一、会计科目表及某年12月份期初余额:
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量
1001
现金
借
5256
1002
银行存款
借
233892
1131
应收账款
借
81468
113101
应收账款-E公司
借
26280
113102
应收账款-F公司
借
55188
1133
其他应收款
借
10512
113301
其他应收款-张三
借
10512
113302
其它应收款-E公司
借
1151
预付账款
借
1201
物资采购
借
120101
物资采购-甲材料
借
120102
物资采购-乙材料
借
1211
原材料
借
226008
121101
原材料-甲材料
借
149796
100
121102
原材料-乙材料
借
76212
800
1243
库存商品
借
614952
124301
库存商品-A产品
借
218124
600
124302
库存产品-B产品
借
396828
600
1301
待摊费用
借
49932
1401
长期股权投资
借
155052
140101
长期股权投资-股票投资
借
155052
1501
固定资产
借
1277208
1502
累计折旧
贷
546624
1901
长期待摊费用
借
157680
1911
待处理财产损溢
借
2101
短期借款
贷
144540
2111
应付票据
贷
102492
2121
应付账款
贷
107748
212101
应付账款-丙单位
贷
23652
212102
应付账款-丁单位
贷
84096
2131
预收账款
贷
73584
213101
预收账款-F公司
贷
73584
2151
应付工资
贷
2153
应付福利费
贷
31536
2161
应付股利
贷
28908
2171
应交税金
贷
13140
217101
应交税金-应交增值税
贷
21710101
应交税金-应交增值税-进项税额贷
21710105
应交税金-应交增值税-销项税额贷
217106
应交税金-应交所得税
贷
13140
2181
其他应付款
贷
52560
2191
预提费用
贷
28908
2301
长期借款
贷
475668
3101
股本
贷
993384
3111
资本公积
贷
42048
311107
资本公积-其他资本公积
贷
42048
3121
盈余公积
贷
170820
312101
盈余公积-法定盈余公积
贷
170820
312103
盈余公积-法定公益金
贷
3131
本年利润
贷
3141
利润分配
贷
314102
利润分配-提取法定盈余公积
贷
314103
利润分配-提取法定公益金
贷
314110
利润分配-应付普通股股利
贷
314115
利润分配-未分配利润
贷
4101
生产成本
借
410101
生产成本-A产品
借
410102
生产成本-B产品
借
4105
制造费用
借
5101
主营业务收入
借
510101
主营业务收入-A产品
借
510102
主营业务收入-B产品
借
5102
其他业务收入
借
5301
营业外收入
借
5401
主营业务成本
借
540101
主营业务成本-A产品
借
540102
主营业务成本-B产品
借
5405
其他业务支出
借
5501
营业费用
借
5502
管理费用
借
5503
财务费用
借
5601
营业外支出
借
5701
所得税
借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1.计提本月折旧费,其中车间用固定资产702400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产574808元,月折旧率5‰。
借:
制造费用4214.4
管理费用2874.04
贷:
累计折旧7088.44
2.以现金26元,支付A产品销售搬运费。
借:
营业费用26
贷:
现金26
3.领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。
借:
生产成本-A产品35951.04
生产成本-B产品26963.28
制造费用13481.64
营业费用8987.76
管理费用4493.88
贷:
原材料-甲材料89877.6
4.领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元/吨。
借:
生产成本-A产品13336.4
生产成本-B产品8001.84
制造费用2667.28
营业费用1333.64
管理费用1333.64
贷:
原材料-乙材料26672.8
5.厂部管理人员张三出差归来,报销差旅费10512元,前预借10512元。
借:
管理费用10512
贷:
其他应收款-张三10512
6.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。
借:
银行存款47616
贷:
预收账款-F公司47616
7.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:
预收账款-F公司7936
贷:
其他业务收入7936
8.销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
借:
应收账款-E公司105300
贷:
应交税金-应交增值税-销项税额15300
主营业务收入-A产品90000
9.向银行提取现金13000元,以备发放工资。
借:
现金13000
贷:
银行存款13000
10.以现金发放本月工资。
借:
应付工资13000
贷:
现金13000
11.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为7800元,(生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用520工时),车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元。
借:
生产成本-A产品4680
生产成本-B产品3120
制造费用2600
管理费用2600
贷:
应付工资13000
12.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
借:
生产成本-A产品655.2
生产成本-B产品436.8
制造费用364
管理费用364
贷:
应付福利费1820
13.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
借:
物资采购-甲材料59600
物资采购-乙材料1800
应交税金-应交增值税-进项税额10438
贷:
银行存款71838
14.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
借:
物资采购-甲材料1160
物资采购-乙材料580
贷:
银行存款1740
15.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:
原材料-甲材料60760
原材料-乙材料2380
贷:
物资采购-甲材料60760
物资采购-乙材料2380
16.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:
生产成本-A产品13996.39
生产成本-B产品9330.93
贷:
制造费用23327.32
17.本期生产A产品189件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
借:
库存商品-A产品68619.03
贷:
生产成本-A产品68619.03
18.本期生产B产品72件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
借:
库存产品-B产品47852.85
贷:
生产成本-B产品47852.85
19.A产品按加权平均法计算单位成本,结转150件销售成本。
借:
主营业务成本-A产品54514.5
贷:
库存商品-A产品54514.5
20.结转本期收入帐户。
借:
主营业务收入-A产品90000
其他业务收入7936
贷:
本年利润97936
21.结转本期费用帐户。
借:
本年利润87039.46
贷:
主营业务成本-A产品54514.5
营业费用10347.4
管理费用22177.56
22.计算应交所得税,税率为33%。
借:
所得税3595.86
贷:
应交税金-应交所得税3595.86
23.结转所得税费用。
借:
本年利润3595.86
贷:
所得税3595.86
24.按10%提取法定盈余公积。
借:
利润分配-提取法定盈余公积730.07
贷:
盈余公积-法定盈余公积730.07
25.按5%提取法定公益金。
借:
利润分配-提取法定公益金365.03
贷:
盈余公积-法定公益金365.03
26.按20%提取应付投资者利润。
借:
利润分配-应付普通股股利1460.14
贷:
应付股利1460.14
27.结转已实现的利润。
借:
本年利润7300.68
贷:
利润分配-未分配利润7300.68
28.结转已分配利润。
借:
利润分配-未分配利润2555.24
贷:
利润分配-提取法定盈余公积730.07
利润分配-提取法定公益金365.03
利润分配-应付普通股股利1460.14
参考答案:
资产负债表:
期初资产总计:
2265336.00
期末资产总计:
2322594.54
净利润:
7300.68
某公司资料如下:
一、会计科目表及某年12月份期初余额:
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量
1001
现金
借
3980
1002
银行存款
借
177110
1131
应收账款
借
51740
113101
应收账款-E公司
借
13930
113102
应收账款-F公司
借
37810
1133
其他应收款
借
7960
113301
其他应收款-张三
借
7960
113302
其它应收款-E公司
借
1151
预付账款
借
1201
物资采购
借
120101
物资采购-甲材料
借
120102
物资采购-乙材料
借
1211
原材料
借
165170
121101
原材料-甲材料
借
73630
700
121102
原材料-乙材料
借
91540
600
1243
库存商品
借
555210
124301
库存商
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- 特殊限制:
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- 关 键 词:
- 电算化 实务 操作
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