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财务管理判断题完整
财务管理—判断题
1.独资企业与合伙企业均不缴纳企业所得税。
(√)
2.财务管理假设在任何情况下都应遵循.(×)
3.公司是以营利为目的的从事经营活动的组织。
(√)
4.在市场经济条件下,报酬和风险是成反比的,即报酬越高,风险越小。
(×)
5.因为企业的价值与预期的报酬成正比,与预期的风险成反比,因此企业的价值只有在报酬最大风险最小时才能达到最大。
(×)
6.从理论上讲,只要流动比率等于1,公司便具有短期债务的偿还能力。
(√)
7.从长期来看,已获利息倍数比值越高,公司长期偿债能力一般也就越弱。
(×)
8.从长期偿债能力角度来看,资产负债率越低,债务偿还的稳定性、安全性越大.(√)
9.在一定时期内,流动资产周转速度越快,表明其实现的周转额越多,对财务目标的贡献程度越大。
(√)
10.在销售额既定的条件下,流动资产周转速度越快,流动资产的占用额就越多。
(×)
11.财务分析的目的是了解企业各方面的财务状况。
(√)
12.财务分析的基础是资产负债表和损益表。
(×)
13。
概率的分布即为所有后果可能性的集合.(√)
14。
风险和收益存在着一定的同向变动关系,风险越高,收益也就越高。
(√)
15.风险报酬率的大小是比较两个项目优劣的标准.(×)
16。
协方差绝对值越大,表示这两种资产报酬率的关系越疏远。
(×)
17。
协方差为负值表示两种资产的报酬率呈相反方向变化.(√)
18.投资组合所包含的资产种类越多,组合的总风险就越低。
(×)
19。
β系数被称为非系统风险的指数。
(×)
20。
并非风险资产承担的所有风险都要予以补偿,给予补偿的只是非系统风险。
(×)
1.公司在工商行政管理部门登记注册的资本即所谓注册资本。
(√)
2。
授权资本制主要在成文法系的国家使用.(×)
3。
我国外商投资企业就是实行的折衷资本制。
(√)
4.优先股股票是公司发行的优先于普通股股东分取股利和公司剩余财产的股票.(√)
5。
我国法律规定,向社会公众发行的股票,必须是记名股票。
(×)
6。
我国公司法规定,公司发行股票可以采取溢价、平价和折价三种方式发行。
(×)
7.一般而言,债券的票面利率越高,发行价格就越高;反之,就越低.(√)
8。
可转换债券,在行使转换权后,改变了资本结构,还可新增一笔股权资本金.(×)
9.资本成本通常用相对数表示,即用资本占用成本与资本取得成本之和除以筹资总额。
(×)
10。
一般而言,债券成本要高于长期借款成本。
(√ )
11。
综合资本成本是指企业全部长期资本成本中的各个个别资本成本的平均数。
( × )
12.经营杠杆影响息税后利润,财务杠杆影响息税前利润。
(×)
13。
在没有负债和优先股的情况下,财务杠杆系数为1。
(√)
14。
财务杠杆系数恒大于1。
( × )
15.提高所得税率可能使财务杠杆系数增大。
(√ )
16.假定企业的负债筹资为零,则该企业不承担财务风险。
( × )
17。
当息税前利润大于每股利润无差别点时,采用债务筹资没有任何风险。
(×)
18。
企业采用留存收益的方式筹集资金,其财务风险较小,而资金成本较高。
( √ )
19.采用EBIT-EPS分析法时,若息税前利润小于无差别点息税前利润,则应采用增加负债的方式筹资。
( × )
1.短期投资形成企业流动资产。
(√)
2。
内部投资就是企业维持正常生产经营活动的维持性投资.(×)
3。
外部投资就是扩大生产能力投资。
(×)
4.一般来说,长期投资的风险要大于短期投资。
( √)
5。
一般而言,银行利率下降,证券价格下降;银行利率上升,证券价格上升。
( ×)
6.在投资决策中,现金流量状况比企业的收益状况更重要。
(√)
7。
投资决策的静态指标是考虑了资金时间价值的指标。
(×)
8。
净现值率只能反映投资的回收程度,不反映投资回收的多少。
(√)
9。
在无资本限量的情况下,利用净现值法在所有的投资评价中都能作出正确的决策。
(√)
10.证券具有两个最基本的特征:
一是权利特征;二是书面特征。
(×)
11.金融市场上的证券很多,其中可供企业投资的证券主要有国债、可转让存单和企业股票与债券,但并不包括短期融资券。
(×)
12。
所有权证券比债权证券的风险低,其要求的投资收益也较低.(×)
13。
国库券没有购买力风险.(×)
14.当通货膨胀发生时,变动收益证券(如普通股股票)劣于固定收益证券(如公司债券).(×)
15。
开放型基金由于允许赎回,因此其资产经营处于变动之中,一般要求投资于变现能力较差的证券.(×)
16。
供应证、提货单都属于占有权证券,属于无价证券。
(×)
17。
封闭型基金买卖价格主要受公司的净资产值的影响,基本不受市场供求影响。
(×)
18。
如果不考虑影响股价的其他因素,股利恒定的股票的价格与投资人要求的必要报酬率成反比,与预期股利成正比。
(√)
19.评价基金业绩最基本和最直观的指标是基金收益率。
(×)
20.股票收益主要取决于股份公司的经营业绩和股票市场的价格变化及公司的股利政策,而与投资者的经验和技巧无关.(×)。
1.积极型资本组合策略的特点是:
只有一部分波动性流动资产用流动负债来融通,而另一部分波动性流动资产、恒久性流动资产及全部长期资产都用长期资本来融通.(×)
2.激进型资本组合策略,也称冒险型(或进取型)资本组合策略,是以短期负债来融通部分恒久性流动资产的资金需要.(√)
3.流动资产一般要大于波动性资产。
(√)
4。
固定资产一般要大于恒久性资产。
(×)
5.证券转换成本与现金持有量的关系是:
在现金需要量既定的前提下,现金持有量越少,进行证券变现的次数越多,相应的转换成本就越大。
(√)
6.购买力风险是由于通货膨胀而使投资者收到本息的购买力上升的风险。
(×)
7.如果流动资产大于流动负债,则与此相对应的差额要以长期负债或股东权益的一定份额为其资本来源。
(√)
8。
市场利率的波动对于固定利率有价证券的价格有很大影响,通常期限越短的有价证券受的影响越大,其利率风险也就越高。
(×)
9。
由利率期限结构理论可知,一个公司负债的到期日越长,其筹资成本就越高。
(√)
10。
依据“风险与收益对称原则”,一项资产的风险越小,其预期报酬也就越低.(√)
11.公开市场回购是指公司在特定时间发出的以某一高出股票当前市场价格的水平,回购既定数量股票的要约。
(×)
12。
股票回购是带有调整资本结构或股利政策目的一种投资行为.(×)
13。
公司的利润总额由营业利润、投资净收益、补贴收入和营业外收支净额组成。
(√)
14。
主营业务利润是由主营业务收入减去主营业务成本后的结果。
(×)
15。
盈余管理等同于财务上所说的公司利润管理或公司利润分配管理。
(×)
16。
“一鸟在手论”的结论主要有两点:
第一、股票价格与股利支付率成正比;第二、权益资本成本与股利支付率成正比。
(×)
17.剩余股利理论认为,如果公司投资机会的预期报酬率高于投资者要求的必要报酬率,则不应分配现金股利,而将盈余用于投资,以谋取更多的盈利。
(√)
18.MM模型认为,在任何条件下,现金股利的支付水平与股票的价格无关。
(×)
19.股票进行除息处理一般是在股权登记日进行。
(×)
20.公司采用送红股分红,除权后,股价高于除权指导价时叫做填权,股价低于除权指导价时叫做贴权.(√)
公司财务管理制度
第一章总则
第一条为了适应市场经济体制客观要求,建立新型公司财务制度,更好地贯彻《公司财务通则》、《公司会计准则》和《工业公司会计制度》,以确保国家财经法规的有效实施,结合本公司实际情况,特制定本公司财务管理制度.
第二条认真建立健全公司内部财务管理办法的结构体系,财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析,具体制定公司内部财务管理办法,组织实施公司的财务管理和经济核算,如实反映本单位经济状况和经营成果,监督财务收支,依法计算缴纳税收,参与公司经营管理及决策,统筹并处理财务工作中出现的问题,确保公司财务活动有序进行.
第三条认真贯彻执行国家各项财经政策和会计制度,执行新的公司会计准则,规范公司成本管理,强化公司财务制度和经济核算,降低消耗,提高效益,为公司更好地发展,奠定坚实的管理基础。
第二章财务管理的职能、任务
第四条财务管理的职能
财务管理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和分配三个方面.具体细分为:
1、资产及负债管理:
资产负债管理是财务管理的核心问题,具体包括固定资产、流动资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期投资的管理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式管理。
2、收入费用管理:
包括收入的确定、核算的方法以及直接、间接、期间费用的核算和管理。
3、利润的管理:
包括利润核算和分配等方面内容.
4、维护所有者权益:
就是对公司的资本金、公积金和未分配利润加强管理,做好公司的资本运营,使公司的资产不断增值,经济效益显著提高.
第五条财务管理的任务:
1、选择筹资渠道,降低资金成本
正确、及时地筹集资金,保证公司经营活动持续发展,提高资金利用率,建立科学合理的资金结构。
2、用好各项资产,提高资产的利用效果。
从不断提高公司的经济效益入手,正确地选择公司经营策略和资产投向,使各项资产得以科学运行。
3、降低成本费用,增加公司盈利
根据公司的任务、消耗定额和其他条件,合理控制各种经营耗费,分析研究经营耗费水平和公司盈利水平,及时揭示经营中存在的问题,提出改进措施,促进公司改善经营管理。
4、认真贯彻执行国家有关财务制度,不断完善及健全本公司财务制度,检查监督财务纪律。
第三章会计人员职责范围
第六条严格遵守财经纪律,执行会计制度,确保公司帐、表、单证的各项数字真实可靠,及时、如实反映公司的经济活动情况,在工作中加强经济核算,保证公司资产不流失,遵守财政纪律.为了认真履行这一职责,工作中必须做好以下几项具体工作:
1、切实做好记账、对帐、报账工作,认真填制和审核会计凭证,登记账簿,正确计算各项收入、成本、支出、费用和财务成果,按期核对、结算帐目,编制会计报表,保证帐帐、帐证、帐表相符,数字真实可靠。
2、按照规定的开支范围和开支标准支付各项费用和资金,按时上缴各种税金。
3、严格执行国家规定的信贷、结算、现金管理等各项制度,正确使用银行借款,遵守借款协议,到期及时还款,及时清理债务、盘活资金,防止拖欠款项。
4、监督有关人员对各项财物进行计量、检查、收发、领退、调拨和报废工作,确保公司资产不受损失,参与财产物资的定期清查,核实库存,保证帐、实相符。
5、按时检查、分析本单位的经济活动和财务收支情况,如实向股东方及公司领导汇报公司财务经济状况。
6、向公司股东、审计、税务、财政等相关部门派来的检查人员负责会计资料的提供,配合各项财务调查,如实答复各项问题。
7、会同公司有关部门,组织经济核算工作,健全公司经济活动和分析制度,规范财务管理,促进降低消耗,实现各期利润目标。
8、凡财务人员调动工作以及个人原因需要离开公司时,必须编制交接清单,接交清楚,经交接人员和财务监督人签字确认无误后,方可到新单位工作。
第四章会计人员主要权限
第七条会计人员有权要求公司各部门和人员正确执行国家规定的各项政策法令和财务制度,并按本公司制定的会计制度和规定办理业务。
第八条会计人员有权参与公司各项有关计划、预算的制定、合同签订、工程招投标、固定资产、材料采购等一系列经济活动,有权参与公司的经营管理活动。
第九条会计人员有权要求公司有关部门和人员提供同财务会计工作有关的各种情况和资料,有权审核检查各部门同财务会计工作相关的工作。
第十条会计人员对不符合预算、计划、制度的开支,以及违反财税制度和财经纪律的事项有权拒绝执行、付款和报销,并向公司领导人报告.若公司领导有不同意见时,会计人员有权要求公司领导人写出书面指示.但属于明显违反国家政策法令的违法乱纪行为,会计人员必须坚决拒绝执行。
第十一条会计人员既要坚持原则,执行制度,又要从有益于公司出发,实事求是地处理相关帐务。
并经常向有关人员宣传、解释财税、经济方面的法规制度,讲明道理,避免主观片面,防止滥用职权.
第十二条为了正确履行职责,行使权限,完成任务。
会计人员一切都要从大局出发,做好工作。
为此,会计人员要不断地提高思想素质和业务素质,不断学习国家的各项政策法令和新会计制度,熟悉有关财税经济制度,积极钻研会计业务,精通专业知识,掌握会计技术,以便更好地工作.
第五章财务部各岗位职责
第十三条财务总监岗位职责:
1、组织会计人员学习国家财经方针政策和法规,并认真贯彻执行各项政策和制度,维护财经纪律,规范公司会计核算和财务管理工作,确保公司财会工作的正常展开。
2、根据国家法规和地方财政以及主管部门的有关规定,结合本单位具体情况,组织制定本单位各项财务制度和实施细则,并督促贯彻执行。
3、负责对全公司经济活动、财务收支进行监督管理,并对存在问题提出整改意见和有关建议,供公司领导决策.
4、组织管理公司的相关资产,积极做好公司的资本运营,在利润最大化原则下使资本在过程中实现保值和增值,使资本更有效率不断地实现资本扩张.
5、参与公司经营决策,发挥财务、会计信息作用,统筹处理财务工作中出现的问题。
6、积极协调公司与当地政府相关财税、财政、等部门的联系和沟通工作,维护公司的合法权益。
7、审核公司各项财务收支,确保各项财务收支符合制度规定.
8、做好公司的各项融资筹资工作,确保公司经营所需资金.
9、审查对外报送的会计报表和其他会计资料,保证报表资料的真实可靠
第十四条财务部部长岗位职责:
1、负责组织公司的财务核算,负责公司财务工作的正常开展,做好本部门行政管理工作。
2、负责本部门财务人员的业务技能培训,不断地提高财务人员的业务素质,和财务人员一道做好公司的财务工作。
3、负责编制年、季、月流动资金收支计划,并组织实施。
4、负责财务预算工作的组织和分析、确保年度预算的贯彻实施。
5、审查和参与公司经济合同,协议及其他经济文件的签定。
6、负责公司年度计划的编制组织工作,负责将计划指标分解落实到归口部门,同相关部门一道进行检查,保证计划的实施。
7、每月根据经济指标的完成情况,及时进行书面分析并定期召开经济活动分析会,分析各种指标升降因素,提出改进意见和落实措施。
8、参与公司内部的考评考核工作,不断完善考核的内容和考评方法,总结经验,提高本单位经营管理水平。
组织公司成本考核,实施成本核算。
9、组织对固定资产的盘点及流动资金的管理,加强资金管理,提高资金使用效果,以确保公司正常运行。
10、编制和审查对外报送的会计报表和其他会计资料,并保证报表资料的真实可靠。
11、负责公司财务印鉴的保管和使用,会计凭证的复核工作。
12、负责公司合同章的保管和使用,负责公司对外合同的审核工作。
第十五条主办会计岗位职责
一、工作内容:
1、负责公司会计工作,原始凭证的审核、记账凭证的制单、登记账册、编制月度会计报表.
2、负责每月银行存款及现金的盘点工作,并做好盘点记录,并送一份至财务部领导.
3、负责公司月度各项税收的报表填写及进项税款的认证工作,并负责公司各项税款报表的申报编制工作。
4、负责公司会计档案的装订及保管工作.
5、负责审查公司付款凭证的规范及各级领导的签字是否齐全,发票是否符合要求、款项能否支付。
6、负责公司差旅费的审核及计算工作。
7、负责公司往来账款的核对工作,并将核对情况及时通知部门领导和主管业务部门。
8、正确计提有关费用,负责工资费用分配,合理计入成本,正确编制工资费用分配表。
9、负责公司、月度、季度、年度财务报表的编制和上报工作。
10、参与公司成本考核,实施成本核算。
并将月度产品变动情况及时向相关领导报告。
11、完成公司及部门领导交办的临时性工作。
二、会计工作责任范围:
1、保证会计工作的准确性,所做会计凭证不得出现数据差错,不得出现会计科目用错的现象.
2、各种税务报表及财务报表必须按时报出,无特殊情况不得拖延申报。
3、每月必须对银行存款及库存现金进行核对和盘点。
4、负责会计档案室内资料的安全、并摆放整齐,经常检查资料的保管情况,防止虫蛀鼠咬。
5、付款凭证所附的原始凭证必须齐全规范,保证该凭证符合财务制度要求。
6、遵守会计人员职业道德,不得向无关人员泄露公司财务状况和相关财务数据。
7、每年至少一次做好往来账款的核对工作,应积极协助相关部门进行账务核对工作。
8、每年至少组织二次以上存货及固定资产的盘点工作,并及时处理盘点结果。
第十六条出纳岗位职责
一、出纳工作内容;
1、负责公司银行存款的收付工作。
2、负责公司现金的收付工作。
3、负责公司银行承兑汇票和商业承兑汇票的收付、保管和到期的托收工作。
4、每月15、30日负责将公司本期所收货款以书面形式通知销售部门。
5、负责公司向股东和当地政府上报的统计报表填写和上报工作。
6、负责公司增值税发票的购买和保管工作、负责公司增值税发票的开出和核对工作。
7、负责公司税务报表的申报工作,确保纳税帐户资金能支付当月税金。
8、负责公司营业执照、法人代码、税务登记证、出口资格证的年度检验工作。
9、负责付款凭证的审核及会计凭证的装订工作。
10、完成公司及部门领导交办的其它工作.
二、出纳工作责任范围;
1、对银行存款的收款,确保每笔收款都能及时到账,最迟应在一星期内入账,如未到达,应主动查找原因,并通知付款方和有关部门,并将未收到款项的原因书面报告部门领导。
2、对银行存款的付款,认真核对填写银行付款凭证,做到数据准确.符合银行票据规范要求,杜绝任何差错发生。
3、收取银行承兑汇票应按票据规范要求进行认真审核,凡不符合规范要求,退回开票单位和送票人,确保每笔汇票到期都能如期解付入账,并在每张汇票到期前交开户银行托收。
4、银行承兑汇票的付出必须认真核对数据,并按规范要求加盖单位印鉴章。
5、对所收现金超出1万元时应主动送存开户银行,不得保留超限额的现金。
6、对现金付出应严格审查所收票据的规范,公司领导审批的签字是否齐全。
7、各种报表的填写应按时间要求及时上报,不得超时上报.按时报税,避免因资金不足被处以罚款的现象发生。
8、对购入的税务发票应专项保管,不得发生丢失税务发票现象。
并严格核对所开增值税发票开出内容,不得出现多开、错开发票的现象.
9、各种证照的年检必须按时完成,认真填写各种表格,不得发生超时而导致无法年检和被罚款现象.
10、遵守会计人员职业道德,不得向无关人员泄露公司财务状况和相关财务指标。
第六章财务用款审批制度
第十七条为加强公司资金管理,最大限度地发挥资金效益,严格控制公司的各项支出,实行资金限额审批办法;
第十八条资金限额审批的权限:
财务部在核准支付款项时,应严格执行资金限额审批权限,当超过权限时,应当劝阻该款项的支付,留存按规定申报,待批准后执行;
资金使用
项目资金审批权限
总经理
正常费用单次支出额200000元以下500000元以下500000万以上
固定资产单次购置额100000元以下200000元以下200000元以上
年度对外投资额度200000元以下200000元以上
公司单次非正常支出20000元以下20000元以上
第十九条采购费用的审批:
一、月度采购计划由营销部门及相关部门按照当月量编制,由财务总监审核,再报总经理审批,经审批同意后,交由资材部进行采购。
除临时零星采购外,资材部必须遵照合同管理办法签订采购合同。
采购事项按下列情况办理用款手续;
(一)、按合同要求,需要带现款提货的;
1、采购人员按合同采购金额填制《银行用款申请单》,由资材部部长签字后,报公司财务总监审核,然后报总经理审批。
上述手续办齐后到财务部办理付款事宜.
2、财务部可根椐情况分别办理,本市范围可以申领“转账支票”,其它地区可以办理“银行汇票或银行承兑汇票”,需要支付现汇的可以办理电汇。
月度采购金额达到10万元以上的单位应首先使用3-6个月期限的银行承兑汇票。
3、采购事项结束后,采购人员将增值税发票(或统一发票),将所购材料交仓库收货,需要品管部门检验的,待检验合格后办理产品入库单。
将银行票据存根联、入库单、发票、合同(或订单)全部收集后交财务入账。
(二)、先行采购,尔后支付款项的;
1、材料已先行验收合格,并办理了入库手续后。
按照合同要求已到付款期的,经办人员应办理用款申请支付该合同项下的购货款.
2、采购人员填写《银行用款申请表》,附齐入库单、合同、增值税发票(或统一发票),收款单位名称及账号,交资材部部长签字确认,报公司财务总监审核,然后报总经理审批。
批准后送财务部核准并安排付款事宜。
(三)、零星采购及计划外采购,申请空白支票;
1、填写《空白支票申请表》,附齐《材料临时采购申请单》,交资材部部长签字确认,报公司财务总监审核,然后报总经理审批。
批准后送财务部核准,办理空白支票领用手续。
2、采购事项结束后,应将《材料临时采购申请单》、入库单、购货发票一同交回财务部入账。
(四)、现金采购事项;
1、采购结束后,应将《材料临时采购申请单》,购货发票,入库单、一同粘贴在《报销明细表》后,由资材部部长签字确认,报公司财务总监审核,然后报总经理审批,批准后交财务部核准、制单和付款。
2、本市范围内超过结算起点1000元以上的采购,不准使用现金.
第二十条差旅费用的审批
一、严格按照公司《差旅费用管理办法》的规定,严格控制超标准报销差旅费用。
二、因公出差时可以借备用金,由出差人员填写《借款凭证》一式两份,由本部门部长签字后,报公司财务总监审核,然后报总经理审批,批准后交财务部核准、制单和付款。
三、员工因私需要借用公款时,一般不得超过本人月工资的50%,因特殊情况需要借用公款时,一般不得超出本人一个月工资总额。
四、员工出差回公司后,应在十五天内报销出差费用,超出15天,每天扣罚报销总额的1%。
超过一个月的公司将不再给予报销,所借款项从个人工资收入中扣回。
五、应按财务部要求将应报销的原始凭证粘贴在《出差旅费报销明细单》上,对现金收据、白纸条、脏票、票据残缺的不得粘贴,已粘贴的财务不得给予报销.
六、票据粘贴整齐后,内有购物发票的,必须附齐入库单.《出差旅费报销明细单》首先由本部门部长签字确认后,报公司财务总监审核,然后报总经理审批,批准后交财务部核准、制单和付款。
第二十一条运输费用的审批
一、公司营运接待车辆由行政部统一管理,未有行政部开出的《公务用车派车单》,所发生的油费、路桥费、停车费不得给予报销.
二、公司车辆因公发生的油费、路桥费、停车费、零星修理费用,按《公务用车派车单》逐次粘贴《出差旅费报销明细单》后,由本部门部长签字确认后,报公司财务总监审核,然后报总经理审批,批准后交财务部核准、制单和付款。
三、对外支付的运输费用,公司营销部、资材部门应同运输部门签订年度《运输大合同》,每次发运必须填制《运输协议》,并随同填制《收(发)货明细单》,由运输单位送货时到收货单位加盖收货章(或收货人签字).
四、运费的结算,经办人员收齐《运输协议》,《收(发)货明细单》、运输单位所开的运输发票,填制《银行用款申请表》,由本部门部长签字确认,报公司财务总监审核,然后报总经理审批,批准后交财务部核准、制单和付款.
第二十二条固定资产购置及维修费用的审批
一、固定资产的购置计划,按营销部年度产品供应计划,分析现有能力后向公司提出购置报告,由部门经理
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