精典经济法基础重点题八.docx
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精典经济法基础重点题八
精典经济法基础重点题八
简答题
1、中国公民王某系在国内某市单位任职,2006年3月份取得收入情况如下:
(1)工资收入4000元,第一季度奖金2000元,根据当地规定,社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%,其中单位和个人各负担50%。
(2)接受某公司邀请担任技术顾问,当月取得收入35000元,从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
(3)将其拥有的两套普通住房中的一套转让,转让的房屋于2002年8月以35万元购入,现以50万元转让给他人,已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
(4)将一套三居室的住房出租,出租后仍然用于居住,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元,已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。
(5)2004年购入1000份债券,每份买入价10元,购进过程中支付的税费共计150元。
本月以每份12元的价格卖出其中600份,支付卖出债券的税费共计110元。
要求:
按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额;
(2)计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费);
(3)计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额;
(4)计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额;
(5)计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。
答案:
(1)取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税=(4000+2000-4000×30%×50%-1600)×15%-125=445(元)。
暂无解析
单选题
2、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2。
5万元)。
该企业应缴纳土地增值税()。
A.96.75万元
B.97.50万元
C.306.75万元
D.307.50万元
答案:
C
解析:
扣除项目金额=3700+277.5=3977.577元,土地增值额=5000-3977.5=1022.57/元,增值额与扣除项目比率=1022.5÷3977.5≈26%,适用税率为30%,扣除率为0,应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75元。
(注:
非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。
)
单选题
3、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费385万元。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。
A.1128.25
B.1222.75
C.1535.25
D.1540.25
答案:
B
[解析]收入总额=7000万元
单选题
4、某企业2005年委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本汁入固定资产。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2005年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。
A.1400
B.1750
C.2800
D.4200
答案:
A
委托施工企业建设的房屋,房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。
应纳房产税=50×(1-30%)×1.2%÷12×4=0.14万元=1400元
简答题
5、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元,当年房产使用情况如下:
(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元;
(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,7月1日起计租,租期1年,每月租金收入1.5万元;
(3)其余房产为经营自用;
(4)年初委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
要求:
计算该企业2009年应缴纳的房产税。
(房产税计算余值的扣除比例20%)
答案:
(1)以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。
暂无解析
单选题
6、房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。
A.1.2%
B.12%
C.10%
D.20%
答案:
B
[解析]我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
单选题
7、清算土地增值税时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是()。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后直接赠与其他企业的
D.建成后产权属于全体业主的
答案:
D
[解析]本题考核土地增值税的扣除项目。
建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除。
多选题
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
9、某企业有原值为2500万元的房产,2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2003年度应纳房产税()万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
答案:
B
[解析]用房产投资联营取得固定收入的,按租金收入计缴房产税,则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分(按计税余值计算房产税)与参与对外联营取得固定收入部分(按租金收入计缴房产税)两项之和:
未参与联营部分的房产原值=2500×(1-30%)=1750(万元),则两部分房产税之和=1750×(1-20%)×1.2%+50×12%=22.8(万元)。
多选题
10、货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是:
A.用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件
B.用于国际航行船舶和航空器的物料
C.外商投资企业进口供加工内销产品的料件
D.外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物
答案:
A,B
根据《海关对保税物流中心的暂行管理办法》的规定,下列货物从物流中心进人境内时依法免征关税和进口环节海关代征税:
(1)用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件;
(2)用于国际航行船舶和航空器的物料;(3)国家规定免税的其他货物。
C、D两个选项属于一般贸易范围,需征税。
多选题
11、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起缴纳房产税
答案:
A,D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税;纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税;纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税。
多选题
12、企业缴纳的下列税金,应通过“应交税费”科目核算的有()。
A.印花税
B.耕地占用税
C.房产税
D.土地增值税
答案:
C,D
[解析]企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:
增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
但其中企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。
选项A、B均不符合题意。
因此,本题的正确答案为C、D。
简答题
13、某市某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元,补交土地出让金1000万元,经评估机构评估厂房价值2000万元,评估费用30万元,交易手续费50万元。
该单位按以下办法缴纳了土地增值税:
①收入:
5000万元
②扣除项目总额:
1000+2000+[5000×5%×(1+7%+3%)]+5000×0.5‰+30+50+(1000+2000)×20%
=3000+275+2.5+80+600
=3957.5(万元)
③增值额
5000-3957.5=1042.5(万元)
④增值额占扣除项目金额的比率
1042.5÷3957.5≈26.34%
适用30%税率
⑤实际缴纳土地增值税:
1042.5×30%=312.75(万元)
[要求]根据以上资料分析纳税是否正确,应如何调整。
答案:
纳税人纳税有错误。
不适用附加扣除20%的费用,多扣除了(1000+2000)×20%=600(万元)
暂无解析
单选题
14、某市一房地产开发公司,发生业务如下:
(1)2010年底取得一宗土地使用权,支付土地出让金6500万元,办理了土地使用权证书。
(2)2011年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。
开发期间发生开发成本4500万元;发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明);10月初该写字楼竣工验收,10~11月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为15000万元;12月,该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。
剩余的1/5公司转为办公楼自用。
(3)2011年12月将旧办公楼一栋出售,合同注明取得销售收入2000万元;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2006年10月,价格为1200万元,已提取折旧600万元。
不能取得评估价格。
(注:
当地政府规定,房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%;契税税率为4%)
根据上述资料,回答下列问题:
该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税()万元。
A.84.6
B.138.6
C.102.5
D.136.5
答案:
D
[解析]增值额=2000-1545=455(万元),增值率=455÷1545×100%=29.45%,所以,适用税率是30%。
单选题
15、在下列交易行为中,需缴纳土地增值税的是()。
A.农村居民出售自有住宅
B.企业销售商品房
C.转让集体土地承包经营权
D.房地产赠与
答案:
B
[解析]熟悉
单选题
16、下列各项中,不在“营业税金及附加”科目核算的是()。
A.城市维护建设税
B.资源税
C.消费税
D.增值税
答案:
D
[解析]“营业税金及附加”科目,反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
故D选项符合题意。
多选题
17、根据房产税法律制度的规定,下列符合房产税纳税人规定的是()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
答案:
A,C,D
[解析]产权出典,是指产权所有人为了某种需要,将自己房屋的产权,在一定期限内转让(出典)给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。
由于在房屋出典期间,产权所有人已无权支配房屋,因此,承典人为纳税人。
单选题
18、某事业单位2008年转让一幢使用过的办公楼,取得收入800万元。
该办公楼原造价600万元,当时无偿取得土地使用权,已经提取折旧400万元。
经房地产评估机构评估,该楼的重置成本为800万元,成新度折扣率为六成,转让中发生了各种税费共45万元。
该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.97.41
B.137.75
C.83.75
D.247.25
答案:
C
[解析]收入总额=800(万元)
单选题
19、下列各项中,属于土地增值税税率形式的是()。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
答案:
D
[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。
土地增值税实行四级超率累进税率。
单选题
20、(每个小题的备选答案中有一个或一个以上符合题意的答案)
经税务部门测算,该转让项目扣除项目金额为5600万元,则A房地产开发公司应当交纳土地增值税()万元。
A.660
B.820
C.960
D.1080
答案:
D
适用:
土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%=3400×40%-5600×5%=1080(万元)。
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