税务筹划员考试试题.docx
- 文档编号:4920536
- 上传时间:2022-12-11
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:21.16KB
税务筹划员考试试题.docx
《税务筹划员考试试题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税务筹划员考试试题.docx(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
税务筹划员考试试题
税务筹划员考试
[单项选择题]
1、下列关于营业税计税依据的说法不正确的是()。
A.建筑业的总承包人将工程转包他人的,以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
B.建筑业的总承包人将工程转包他人的,以工程全部承包额为营业额。
C.以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
D.金融业发生转贷业务的,以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。
参考答案:
B
[单项选择题]
2、()是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。
A.偷税
B.漏税
C.抗税
D.欠税
参考答案:
D
[单项选择题]
3、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,税务机关可以按组成计税价格计算。
其组成计税价格的公式为()。
A.成本×(1一成本利润率)
B.成本×(l十增值税税率)
C.成本×(1十成本利润率)
D.成本÷(1十增值税税率)
参考答案:
C
[单项选择题]
4、()是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
A.减税
B.扣除
C.免税
D.节税
参考答案:
A
[多项选择题]
5、下列属于税务筹划的具体目标的有()。
A.恰当履行纳税义务
B.纳税成本最低化
C.税收负担最低化
D.间接纳税成本最低
参考答案:
A,B,C
[多项选择题]
6、下列关于再投资退税条件正确的有()。
A.必须是从外商投资企业获得的利润
B.必须是纳税后的利润用于再投资
C.再投资举办产品出口企业应提供确认证明
D.外国投资者必须自资金实际投入之日起一年内办理退税
参考答案:
A,B,C,D
[多项选择题]
7、卷烟厂用外购已税烟丝生产的卷烟,关于从应纳消费税税额中扣除原料烟丝已纳消费税税款规定不正确的是()。
A.60%
B.30%
C.40%
D.全部
参考答案:
A,B,C
[判断题]
8、纳税人采取以旧换新方式销售货物时,可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。
参考答案:
错
[判断题]
9、税务筹划一般表现为纳税最少和纳税最晚。
参考答案:
对
[判断题]
10、纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的,不视为发生了应税行为,不缴纳消费税。
参考答案:
对
[判断题]
11、进口货物的完税价格是指以成交价格为基础的离岸价格。
参考答案:
错
[填空题]
12如何对兼营行为进行税务筹划?
参考答案:
(1)纳税人兼营多种不同税率的产品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;
(2)未分别核算或者将不同税率的产品组成成套消费品销售的,应从高适用税率。
(3)兼营增值税和营业税项目的,通过平衡点确认税负高低。
[填空题]
13企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划?
参考答案:
汇总纳税时,纳税人可选以下一种方法抵扣,一经确定不得任意更改。
(1)分国不分项抵扣:
企业能提供境外完税凭证的;分国计算抵扣限额;境外所得税低于扣除限额的,按实际扣除;超过税款扣除限额的,按限额扣除。
(2)定率抵扣:
企业可以不分免税或非免税项目,统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。
[单项选择题]
14、狭义的税务筹划是指()。
A.节税
B.避税
C.骗税
D.逃税
参考答案:
A
[单项选择题]
15、一般认为,()是税负转嫁的基本前提条件。
A.商品供求弹性
B.物价自有波动
C.市场结构
D.课税制度
参考答案:
B
[单项选择题]
16、企业选择出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用()。
A.税基筹划原理
B.税率筹划原理
C.税额筹划原理
D.税期筹划原理
参考答案:
C
[单项选择题]
17、以下说法正确的是:
()。
A.节税优于避税
B.避税是完全不合法的
C.欠税是违法的
D.偷税行为都要追究刑事责任
参考答案:
C
[单项选择题]
18、进行税务筹划时,需要了解的纳税人的财务情况不包括()。
A.收入情况
B.支出情况
C.财产情况
D.纳税情况
参考答案:
D
[判断题]
19、税收优惠没有一点弊端。
参考答案:
错
[判断题]
20、税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。
参考答案:
错
[判断题]
21、税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税,通过税务筹划,有利于促进国家税收政策目标的实现。
参考答案:
对
更多内容请访问《睦霖题库》微信公众号
[判断题]
22、纳税人采用以旧换新方式销售货物时,可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。
参考答案:
错
[判断题]
23、税务筹划的最本质特征是合法性和不违法性。
参考答案:
对
[判断题]
24、税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。
参考答案:
对
[填空题]
25不同企业组织形式如何履行纳税义务,企业选择组织形式的筹划策略有哪些?
参考答案:
(1)不同企业组织形式的税务筹划:
个人独资企业、合伙企业,比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。
公司企业要交纳企业所得税,投资者个人分得的利润征收个人所得税。
(2)企业选择组织形式的筹划策略:
总体税负合伙制税负低于公司制。
后者既要缴企业所得税,个人还要交纳个人所得税。
应全面比较税基、税率、税收优惠等因素。
[填空题]
26如何利用固定资产折旧进行税务筹划?
参考答案:
第一.利用折旧年限进行税务筹划。
(1)盈利企业,选择最低的折旧年限。
(2)享受税收优惠的企业,选择较长的折旧年限。
例如:
减免税期内,加速折旧不会带来实惠。
(3)亏损企业,充分考虑企业亏损的税前弥补,必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的折旧额降低,保证折旧费用的抵税效应得到最大限度的发挥。
第二.选择折旧方法进行税务筹划:
(1)累进税率下,采用直线摊销法使企业承担的税负最轻,快速折旧法较差。
(2)比例税率下,采用加速折旧法,对企业更为有利。
在实际操作中,企业应对不同折旧方法的效果进行分别测算,比较各种方法的具体节税效果
[单项选择题]
27、()采取欺骗、隐瞒等非法手段,不按规定纳税的行为。
A.欠税
B.漏税
C.抗税
D.偷税
参考答案:
B
[单项选择题]
28、下列哪项不是税率差异技术的特点()。
A.运用相对收益筹划原理
B.运用税率筹划原理
C.技术较为复杂
D.适用范围较大
参考答案:
C
[单项选择题]
29、一般认为,()是税负转嫁的基本前提条件。
A.商品供求弹性
B.物价自有波动
C.市场结构
D.课税制度
参考答案:
C
[填空题]
30某内资企业设在高新技术产业开发区内,2005年10月成立,被认定为高新技术企业。
开业当年实现所得额30万元,预计2006年可以实现所得额160万元,预计2007年可以实现所得额240万元。
企业所得税税率15%。
企业如何进行税务筹划?
参考答案:
企业2005年经营期不足六个月,可选择当年免税或下一年度免税。
(1)选择开业当年享受税收优惠:
2005年的30万元所得、2006年的160万元所得可以免税,
2007年正常纳税,应纳所得税=240×15%=36(万元)
(2)选择开业次年享受税收优惠:
2005年应纳所得税=30×15%=4.5(万元)
2006年的160万元所得、2007年的240万元所得免税,
(3)结论:
选择开业次年开始享受税收优惠可节税31.5万元。
[填空题]
31设在中外合资电信有限公司,1999年成立,经营期15年,注册资本1亿元,中外双方各50%,2000年开始生产并盈利。
企业所得税税率30%(地方所得税免)。
公司2000年至2005年的税后利润均未分配,税后利润金额分别是1000万元、1200万元、1100万元、1300万元、1500万元、4500万元。
2006年,外国投资者决定用未分配利润2000万元进行再投资,以增加原公司注册资本。
外国投资者如何投资可以最大限度享受再投资退税?
参考答案:
企业用税后利润2000万元再投资于本企业,退税率40%。
(1)若不能提供再投资利润所属年度证明,税局按照外国投资者再投资前的企业未分配利润中属于外商的部分,从最早年度推算。
2000万元的再投资利润所属年度:
2000年:
500万元;2001年600万元;2002年550万元;2003年350万元,据此计算再投资退税额。
2000、2001年属于免税期未缴纳所得税,不需退税。
退税额=900÷{1-15%}×15%×40%=63.53(万元)
(2)若能证明再投资利润为2005年获得,则
退税额=2000÷{1-30%}×30%×40%=342.86(万元)
(3)结论:
方案
(1)比方案
(2)节税279.33万元。
[填空题]
32大地安装企业承包新华公司传动设备的安装工程,原计划由大地安装企业提供设备并负责安装,工程总价款为300万元,其中设备价款为260万元。
请你为大地安装企业进行税务筹划,如何减轻该企业的营业税税负?
参考答案:
(1)如果按照这个方案,那么安装企业缴纳营业税为:
300×3%=9(万元)
(2)在签署安装合同时,该安装企业接受税务专家建议,对有关业务进行适当的分离。
即设备由建设单位负责购买,而安装企业只负责安装:
(300-260)×3%=1.2(万元)
所以大地安装企业通过税务筹划,可以减轻该企业的营业税税负9-1.2=7.8万元
[填空题]
33某内资企业2004年实际利润总额1500万元,并且无其他调整项目。
企业适用的企业所得税税率33%。
企业准备该年度向社会捐赠80万元。
该企业有以下三个方案可供选择,请你为企业分析哪种捐赠方式最节省税款?
(1)通过中国红十字会向中华骨髓库捐赠80万元;
(2)通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐赠80万元;(3)通过企业主管行政部门向省内贫困地区捐赠80万元。
参考答案:
该企业有以下三个方案可供选择:
第一.通过中国红十字会向中华骨髓库捐赠80万元,捐赠可在所得额中全额抵扣。
应纳所得税税额=1500×33%=495(万元)
第二.通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐赠80万元,捐赠只能在所得额中抵扣3%。
调整所得额=1500+80=1580(万元)
捐赠的扣除限额=1580×3%=47.4(万元)
应纳税所得额=1580-47.4=1532.6(万元)
应纳所得税额=1532.6×33%=505.76(万元)
第三,通过企业主管行政部门向本省贫困地区捐赠80万元,捐赠不得在所得额中抵扣。
应纳所得税税额=(1500+80)×33%=521.4(万元)
企业同样发生80万元的捐赠支出,选择的捐赠方式和捐赠对象不同,捐赠支出导致业的实际应所得税有很大的区别。
选择第一种方案时,可以比第二种方案减少纳税10.76万元,比选择第三种方案减少纳税26.4万元。
可见,通过税务筹划,可以较大的减轻企业的纳税负担。
[判断题]
34、税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税,税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
参考答案:
对
[判断题]
35、间接收益筹划是指直接减少某一个纳税人税收绝对额的筹划方式。
参考答案:
错
[判断题]
36、扣除技术只适用于绝对节税,不适用于相对节税。
参考答案:
错
[判断题]
37、在不动产销售业务中,每一个流转环节都要以销售额为依据计算缴纳营业税。
因此应该尽量减少流转环节,以减轻营业税税负。
参考答案:
错
[判断题]
38、把一个纳税人的应税所得分成多个纳税人的应税所得,属于企业分立。
参考答案:
错
[填空题]
39比较绝对收益筹划和相对收益筹划的联系与区别。
参考答案:
(1)根据收益效应分类,分为绝对收益筹划原理和相对收益筹划原理。
(2)绝对收益筹划原理是:
在各种可供选择的方案中,选择缴纳税款最少的方案。
(3)相对收益筹划原理是指纳税人一定时期内的纳税总额并没有减少,但某些纳税期的纳税义务递延到以后的纳税期实现,从而取得递延纳税效果,获得相对收益。
(4)绝对收益筹划是直接减少纳税人的纳税绝对额,从而取得收益。
相对收益筹划是通过对纳税义务在时间上的安排,相对减少纳税总额,从而取得收益。
即:
所有税务筹划方案在一定时期内的纳税总额相同,但是在各个纳税期税额不完全相同。
[填空题]
40外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划?
参考答案:
(1)再投资退税的基本规定
(2)再投资退税的筹划策略
(3)税务筹划应注意的事项
[填空题]
41某建筑装饰公司销售建筑材料,并代顾客装修。
2004年度,该公司取得装修工程总收入1200万元。
该公司为装修购进材料款项936万元(价款800万元,增值税款136万元)。
该公司销售建筑材料适用增值税税率为17%,装饰工程的营业税适用税率为3%。
该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划?
参考答案:
(1)增值率=(1200-936)÷1200×100%=22%
(2)该公司含税销售额增值率22%大于平衡点增值率20.65%,所以该项混合销售缴纳营业税可以降低税负,适宜作为营业税纳税人。
(3)节约税额=【1200÷(1+17%)】×17%-136-1200×3%=2.36(万元)
(4)如公司经常从事混合销售,且混合销售额增值率在多数情况下都大于增值税与营业税税负均衡平衡点的,注意使其年增值税应税销售额小于其全部营业额的50%
[单项选择题]
42、税基是计算应纳税额的直接依据,而且税基一般与应纳税额成正比关系,适合税基式避税的税种是()
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
E.印花税
参考答案:
D
[单项选择题]
43、以下不免增值税的项目是()。
A.用于集体福利的购进货物
B.向社会收购的古书
C.避孕药品和用具
D.国际组织无偿援助的进口物资
参考答案:
A
[单项选择题]
44、税法规定免征营业税和所得税的是()
A.社会福利生产单位
B.税务咨询业
C.中小学校办工厂
D.托儿所养育服务
参考答案:
D
[单项选择题]
45、甲乙两企业合作建房,甲提供土地使用权,乙提供资金。
正确的是()。
A.“合作经营”方式下,甲应纳营业税200万元
B.“以物易物”方式下,甲不缴营业税
C.“合作经营”方式下,甲不纳营业税
D.“以物易物”方式下,甲应纳营业税200万元
参考答案:
C
[单项选择题]
46、企业取得的()利息收入免征企业所得税。
A.国债
B.国家重点建设债券
C.金融债券
D.企业债券
参考答案:
A
[单项选择题]
47、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是()。
A.使租金支出费用极大化
B.合理分配跨期间费用
C.取得合法凭证
D.在支出水平相等的情况下,以融资租赁方式承租
参考答案:
D
[单项选择题]
48、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征()的税收优惠政策。
A.20%
B.24%
C.27%
D.30%
参考答案:
D
[单项选择题]
49、属于法定减免税的是()。
A.进出口无商业价值的广告品和货样
B.加工贸易品
C.边境贸易进口物资
D.扶贫、慈善性捐赠物资
参考答案:
A
[单项选择题]
50、在确定完税价格时,出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费,()
A.不可扣除
B.单独列出可扣除
C.应当扣除
D.未单独列明的则不允许扣除
参考答案:
C
[单项选择题]
51、税务行政赔偿费用标准是,造成公民身体伤害的,应当支付医疗费,以及赔偿因误工减少的收入。
减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的()。
A.5倍
B.10倍
C.15倍
D.20倍
参考答案:
A
[单项选择题]
52、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为()。
A.销售合同规定的收款日期的当天
B.发出应税消费品的当天
C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
参考答案:
C
[单项选择题]
53、下列应税项目中,以一个月为一次确定应纳税所得额的有()。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
参考答案:
C
[单项选择题]
54、下列项目中,应征收增值税的有()。
A.农业生产者出售的初级农产品
B.邮电局销售报刊、杂志
C.企业转让商标取得的收入
D.企业将自产钢材用于扩建厂房
参考答案:
D
[单项选择题]
55、下列各项中,不属于土地增值税的征税范围是()。
A.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B.存量房地产的买卖
C.将房地产转让到所投资、联营的企业中
D.房地产的继承
参考答案:
D
[多项选择题]
56、税务筹划的意义有()。
A.提高纳税人纳税意识
B.实现纳税人财务利益最大化
C.促进纳税人经营、财务管理水平
D.有利于优化产业结构和资源配置
E.有利于提高纳税人竞争力
F.有利于促进税制改革
参考答案:
A,B,C,D,E
[多项选择题]
57、税务筹划有那些风险()
A.违法风险
B.投资风险
C.经营损益风险
D.税款支付风险
E.成本风险
参考答案:
B,C,D
[多项选择题]
58、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是()。
A.代收款项和代款项
B.包装费和包装物租金
C.向购买方收取的销项税额
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
参考答案:
C,D
[多项选择题]
59、消费税税务筹划的基本途径有()
A.合理确定销售额
B.合理选择税率
C.外购应税品已纳税款的扣除
D.委托加工的选择
参考答案:
A,B,C,D
[多项选择题]
60、转贷业务税务筹划的方法是()。
A.降低借款利息支出
B.提高借款利息支出
C.提高贷款利息收入
D.降低贷款利息收入
参考答案:
B,D
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税务 筹划 考试 试题