中级经济法试题50题含答案.docx
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中级经济法试题50题含答案
2020年中级经济法试题50题含答案
单选题
1、打印出的机制记账凭证()。
A.只需加盖审核人员的印章
B.只需加盖制单人员的印章
C.不需任何人员加盖印章
D.按手制凭证的要求加盖印章
答案:
D
[考点]会计电算化的基本要求
单选题
2、甲公司欠银行贷款500万元,现该公司分立为乙公司和丙公司,在分立协议中约定由乙公司对分立前的全部债务承担清偿责任,丙公司继承全部债权。
现就该协议效力的分析,哪个是正确的()
A.该协议有效,但只具有对内约束力,在债务承担问题上,应当由乙公司和丙公司承担连带清偿责任
B.该协议违背了合同法的强制性规定,属于无效协议,应当由乙公司和丙公司承担连带清偿责任
C.该协议有效,应当由乙公司承担清偿责任
D.该协议效力待定,应当由甲公司的债权人选择分立后的乙公司或者丙公司承担还款责任
答案:
A
[考点]公司分立的债务承担
单选题
3、我国证券登记结算公司的证券结算风险基金不得()。
A.从证券登记结算公司的业务收入中提取
B.从证券登记结算公司的收益中提取
C.从证券登记结算公司的资本金中提取
D.由证券公司按证券交易业务量的一定比例缴纳
答案:
C
[解析]证券结算风险保证基金从证券登记结算公司的业务收入、收益中按一定比例提取,由证券公司按证券交易业务量的一定比例缴纳,不能从证券登记结算公司的资本金中提取。
单选题
4、上海证券交易所和深圳证券交易所推出企业债券回购交易的时间分别为()。
A.2003年1月3日和2002年12月30日
B.2002年12月3日和2003年1月30日
C.2003年12月30日和2002年1月3日
D.2002年12月30R和2003年1月3日
答案:
D
[解析]为了推动我国企业债券市场的发展、完善债券交易机制、活跃上海和深圳债券市场,2002年12月30日和2003年1月3日上海证券交易所和深圳证券交易所分别推出了企业债券回购交易。
单选题
5、基金管理人必须按规定对基金净资产进行估值,基金无权暂停估值的情形是()。
A.资金投资所涉及的证券交易所遇到法定节假日
B.出现巨额赎回的情形
C.基金管理人为降低管理费用而减少评估次数
D.出现无法抗拒的原因,致使管理人无法准确评估基金的净资产
答案:
C
基金管理人虽然必须按规定对基金净资产进行估值,但遇到下列特殊情况,有权暂停估值:
①基金投资所涉及的证券交易场所遇法定节假日或因故暂停营业时。
②出现巨额赎回的情形。
③其他无法抗拒的原因致使管理人无法准确评估基金的资产净值。
单选题
6、根据证券法律制度的规定,下列各项中,不符合股份有限公司申请股票上市的条件的是()。
A.公司股本总额为人民币2000万元
B.公司股本总额为3亿元,公开发行股份的比例为30%
C.公司最近3年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载
D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
答案:
A
[解析]选项A:
申请上市的公司股本总额应不少于人民币3000万元。
单选题
7、为了加强对财政预算外资金的管理,存款人应依法申请在银行开立()
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
答案:
C
专用存款账户的使用范围
单选题
8、限定性集合资产管理计划投资于股票等权益类证券以及股票型证券投资基金的资产,不得超过该计划资产净值的()。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
答案:
B
[解析]限定性集合资产管理计划的资产应当主要用于投资国债、国家重点建设债券、债券型证券投资基金、在证券交易所上市的企业债券、其他信用度高且流动性强的固定收益类金融产品。
限定性集合资产管理计划投资于业绩优良、成长性高、流动性强的股票等权益类证券以及股票型证券投资基金的资产,不得超过该计划资产净值的20%,并应当遵循分散投资风险的原则。
单选题
9、基金托管部门拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露等业务的执业人员不少于()人,并具有基金从业资格。
A.3
B.4
C.5
D.10
答案:
C
[解析]《证券投资基金托管资格管理办法》对托管业务准人有详细的规定:
①最近3个会计年度的年末净资产均不低于20亿元人民币;②设有专门的基金托管部门;③基金托管部门拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露等业务的执业人员不少于5人,并具有基金从业资格;④有安全保管基金财产的条件等。
单选题
10、按()分类,有价证券可分为上市证券与非上市证券。
A.募集方式
B.是否在证券交易所挂牌交易
C.证券所代表的权利性质
D.证券发行主体的不同
答案:
B
掌握证券和有价证券定义、分类和特征。
单选题
11、保荐机构推荐发行人证券上市,应当向______提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件,并报______备案。
()
A.中国证监会;证券交易所
B.证券交易所;中国证监会
C.证券交易所;国务院
D.中国证监会;国务院
答案:
B
暂无解析
单选题
12、ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表,在制定投资与筹资循环的审计计划时,注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
对于应当采用权益法核算的长期股权投资,A注册会计师执行的下列审计程序中无效的是()。
A.确认被投资单位各项可辨认资产的公允价值
B.确认长期股权投资的历史成本
C.重新计算投资收益或应分担被投资单位发生的净亏损
D.检查除净损益以外被投资单位所有者权益的其他变动
答案:
B
[解析]确认长期股权投资的历史成本与权益法核算的审计目标最不相关,因此B是恰当的。
单选题
13、依据企业会计准则的规定,下列有关合并报表的表述中不正确的是()。
A.以控制为基础确定合并财务报表的合并范围
B.小规模的子公司可以不纳入合并范围
C.少数股东权益在合并资产负债表的所有者权益中单独列示,少数股东损益在合并利润表的净利润中单独列示
D.子公司发生的超额亏损根据公司章程或协议规定,应当冲减少数股东权益
答案:
B
[解析]只要是由母公司控制的子公司,不论子公司的规模大小都应纳入合并范围;依据企业会计准则解释第4号,在合并财务报表中,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。
单选题
14、下列相关机构或人员中,成为证券公司营销的组织实施者的是()。
A.证券交易所
B.证券公司
C.证券经纪人
D.证券发行人
答案:
B
[解析]证券公司一方面在开展营销活动时,需设计与提供多样化的证券类金融产品和专业化的证券服务,以满足客户的需求;另一方面,证券公司可以作为代销机构,为其他金融机构代理销售证券类金融产品和服务。
由此可以看出,证券公司是证券公司营销的组织实施者。
单选题
15、票据发行便利是一种具有法律约束力的()票据发行融资的承诺。
A.短期
B.中央银行
C.中期周转性
D.中长期扩张性
答案:
C
[解析]票据发行便利属于商业银行的承诺业务,是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。
单选题
16、根据深圳证券交易所《资金申购上网定价公开发行股票实施办法》和上海证券交易所《沪市股票上网发行资金申购实施办法》的规定,中国结算公司分公司对申购资金于( )进行冻结处理。
(T日为申购日)
A.T+2日
B.T-1日
C.T+1日
D.T日
答案:
C
本题考察股票上网发行资金申购程序中“操作流程”相关内容。
其中关于申购资金冻结、验资及配号,“申购日后的第一个交易日(T+1日)”,由中国结算公司分公司进行申购资金冻结处理,故选C。
单选题
17、证券公司申请会员资格时应报送证券交易所的材料不包括()。
A.经营证券业务许可证
B.董事、监事、高级管理人员的个人资料
C.境内外控股子公司及主要参股公司信息
D.持有5%以下股权的股东、实际控制人的名称等信息
答案:
D
[解析]根据《上海证券交易所会员管理规则》和《深圳证券交易所会员管理规则》的规定,应报送的材料有:
①申请书;②设立的批准文件;③经营证券业务许可证;④企业法人营业执照;⑤章程及主要业务规章制度;⑥董事、监事、高级管理人员的个人资料;⑦持有5%以上股权的股东、实际控制人的名称、出资额、持股比例、业务范围、注册资本、注册地址、法定代表人等信息;⑧境内外控股子公司及主要参股公司信息;⑨证券交易所要求提交的其他文件。
单选题
18、根据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》,企业发行短期融资券应在( )。
A.上海证券交易所
B.深圳证券交易所
C.中国银行间市场交易商协会
D.中央国债登记结算有限责任公司
答案:
D
解析:
企业发行短期融资券应在中国银行间市场交易商协会注册,在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。
单选题
19、根据个人所得税的有关规定,下列表述错误的是()。
A.残疾人投资兴办个人独资企业,生产经营所得符合规定的,可以经过批准减征个税
B.个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的,经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,应任选一地办理年度汇算清缴,并在3年内不得变更
C.扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的,纳税人可以拒收
D.账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
答案:
B
[解析]选项B,应该是选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理汇算清缴所在地,并在5年内不得变更。
单选题
20、专家系统在分析信用风险时,需要考虑与借款人有关的因素,下列说法错误的是()。
A.如果某人过去借款总能及时、全额地偿还本金与利息,那么他就能较容易或以较低的价格从商业银行获得贷款
B.资产负债比率对借款人违约概率的影响较大
C.在期望收益相等的条件下,收益波动性较低的企业更容易违约
D.一般来说,收益波动性大的企业在获得银行贷款方面比较困难
答案:
C
[解析]在期望收益相等的条件下,收益波动性较高的企业更容易违约。
单选题
21、贷款业务是()。
A.银行最主要的资金来源
B.银行的负债业务
C.银行的中间业务
D.银行最主要的资金运用
答案:
D
[解析]存款是商业银行最主要的资金来源。
商业银行负债主要由存款和借款构成,贷款属于商业银行的资产业务。
负债业务、资产业务和中间业务共同构成银行的主要业务。
贷款是商业银行最主要的资产,也是其最主要的资金运用。
单选题
22、甲、乙、丙、丁、戊等20人为成宏有限责任公司的股东,其中甲的出资额为50%,乙的出资额为20%,丙的出资额为10%,丁与戊的出资额各为5%,其他15人的出资额共占10%。
公司连续6年未进行分红。
公司有债权人A、B、C三人,现公司决定分立成两个有限责任公司:
大成有限公司和宏图有限公司,公司在未通知其他15个股东的情况下由甲、乙、丙、丁、戊五人召开了股东会,会议中,甲、乙、丙三人投票赞成公司分立,丁与戊投了反对票。
甲、乙、丙三人认为已经经过绝对多数通过,公司可以分立。
成宏公司在10天内通知了A、B、C三人,将公司分立为大成有限公司和宏图有限公司,注销了成宏公司。
根据我国现行《公司法》的规定回答以下问题。
成宏公司分立后,有关原成宏公司的债权债务下列说法正确的有:
A.大成公司与宏图公司关于成宏公司的债务一概由大成公司承担的协议未取得A、B、C的同意,因此是无效的
B.成宏公司的债务必须由分立后的公司承担连带责任
C.大成公司与宏图公司关于大成公司承担A的债务、宏图公司承担B、C的债务的协议未取得A、B、C的同意,因此是无效的
D.大成公司与宏图公司关于成宏公司的债务一概由宏图公司承担的协议未取得A、B、C的同意,因此是无效的
答案:
B
[解析]债权债务的概括转让
单选题
23、按()分类,有价证券可以分为股票、债券和其他证券三大类。
A.证券发行主体的不同
B.是否在证券交易所挂牌交易
C.募集方式
D.证券所代表的权利性质
答案:
D
[解析]有价证券的种类多种多样,可以从不同的角度、按不同的标准进行分类:
①按证券发行主体的不同,有价证券可分为政府证券、政府机构证券和公司证券;②按是否在证券交易所挂牌交易,有价证券可分为上市证券与非上市证券;③按募集方式分类,有价证券可以分为公募证券和私募证券;④按证券所代表的权利性质分类,有价证券可以分为股票、债券和其他证券三大类。
单选题
24、目前,我国具有法人资格的证券经纪商是指在证券交易中代理买卖证券,从事经纪业务的()。
A.证券公司
B.资产管理公司
C.信托公司
D.基金公司
答案:
A
在我国,从事经纪业务的证券经纪商是指证券公司。
故选A。
单选题
25、关于减免税申请人办理减免税备案、审批、税款担保和后续管理业务等相关手续,下列表述正确的是:
A.申请人必须自行办理,不能委托代理
B.申请人可以自行办理,也可以委托代理
C.申请人可以委托报关企业代理,不可以委托进口货物收货人代理
D.申请人可以委托进口货物收货人代理,不可以委托报关企业代理
答案:
B
暂无解析
单选题
26、下列行为合法的是:
A.为股票发行出具审计报告的专业机构,在该股票承销之日起第六个月开始买卖该种股票
B.为上市公司出具资产评估报告文件的人员,自资产评估报告完成并公布后第14日,买卖该种股票
C.某证券公司使用自有资金以其客户张某的名义买人某公司股票
D.李某原为一私营企业主,后因经验丰富,管理企业有方,被聘为上海证券交易所负责人后,仍持有在上海证券交易所上市的长虹集团的股票
答案:
B
[考点]购买股票的限制
单选题
27、以下不属于证券经纪业务禁止行为的有()。
A.将客户的资金和证券借与他人
B.根据委托单内容(可能并非当时最有利的委托价格)向交易所申报
C.向客户保证交易收益或者承诺赔偿客户的投资损失
D.降低证券交易收费标准
答案:
B
[解析]根据我国《证券法》等相关法律法规的规定,证券经纪商在从事证券经纪业务时必须遵守以下方面:
①不得挪用客户的交易结算资金和证券,亦不得将客户的资金和证券借与他人,或者作为担保物或质押物;②不得侵占、损害客户的合法权益;③不得违背客户的指令买卖证券,或接受代为客户决定证券买卖方向、品种、数量、时间的全权委托;④不得以任何方式向客户保证交易收益或者承诺赔偿客户的投资损失;⑤不得为多获取佣金而诱导客户进行不必要的证券买卖;⑥不得在批准的营业场所之外接受客户委托和进行清算、交收;⑦不得以任何方式提高或降低,或者变相提高或降低证券交易管理部门和证券交易所规定的证券交易收费标准,收取不合理的佣金和其他费用;⑧不得散布谣言或其他非公开披露的信息;⑨不得借职业之便利用或泄露内幕信息;⑩不得为他人操纵市场、内幕交易、欺诈客户提供方便等等。
单选题
28、某股份有限公司发行股票支付的手续费或佣金等发行费用为600万元,发行股票冻结期间产生的利息收入为200万元,股票发行的溢价金额为180万元。
则该股份公司正确的会计处理为()。
(金额单位为万元)
A.借:
财务费用220,贷:
银行存款220
B.借:
管理费用220,贷:
银行存款350
C.借;长期待摊费用420,贷:
银行存款420
D.借:
长期待摊费用220,贷:
银行存款220
答案:
A
[解析]股份有限公司发行股票支付的手续费或佣金等发行费用,减去发行股票冻结期间产生的利息收入后的余额.如股票溢价发行的,从发行股票的溢价中抵扣,股票发行没有溢价或溢价金额不足以支付发行费用的部分,应将不足支付的发行费用直接计入当期财务费用,不作为长期待摊费用处理.
单选题
29、ABC公司董事会决定将2009年的财务报表审计业务委托给X会计师事务所,X事务所委派注册会计师J任该项目经理,具体负责业务承接和制定审计计划,对助理人员的工作进行指导、监督和复核。
请代为作出正确的专业判断。
下列有关注册会计师利用专家工作的论述中不正确的是()。
A.专家,是指除会计、审计之外,在某一领域中具有专门技能、知识和经验的个人或单位
B.如果认为专家工作的结果与财务报表的认定存在重大差异,注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见
C.如果专家的工作结果致使注册会计师出具带说明段的审计报告,注册会计师可考虑在说明段中提及专家的工作
D.如果被审计单位不接受专家工作的结果,并拒绝另聘专家,注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见
答案:
B
暂无解析
单选题
30、甲上市公司在成立6个月时召开股东大会,该次股东大会通过的下列决议中哪项符合法律规定?
A.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让
B.公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让
C.公司收回本公司已发行股份的4%用于未来1年内奖励本公司职工
D.决定与乙公司联合开发房地产,并要求乙公司以其持有的甲公司股份作为履行合同的质押担保
答案:
C
《公司法》第142条规定,发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让。
公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。
公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。
上述人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。
公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。
所以A
单选题
31、ABC会计师事务所指派注册会计师丁负责D公司2009年度财务报表审计工作,2010年1月14日开始审计,在审计过程中,需对负责投资业务审计的助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。
请代为作出正确的专业判断。
助理人员在审计D公司报表时,发现D公司2008年度报表中有关对X公司的投资业务存在错报(已由EFG会计师事务所审计)。
注册会计师认为最适宜的措施是()。
A.提请D公司召开临时股东大会予以说明
B.通报给D公司,但不建议告知EFG会计师事务所
C.要求D公司对2008年度财务报表修正并立即对外发布
D.考虑该事项对2009年度财务报表的影响
答案:
D
暂无解析
单选题
32、自股权分置改革方案实施之日起,持有上市公司股份总数5%以上的原非流通股股东在12个月规定期满后,通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份,出售数量占该公司股份总数的比例在12个月内不得超过______,在24个月内不得超过______。
()
A.5%;10%
B.10%;20%
C.10%;25%
D.15%;25%
答案:
A
暂无解析
单选题
33、根据证券法律制度的规定,某证券公司的下列行为中,符合规定的是()。
A.接受客户全权委托,代为决定客户账户的证券买卖
B.为吸引客户,承诺在新客户开户6个月内赔偿客户证券买卖的所有损失
C.将自营业务账户借给客户使用
D.要求客户将交易资金存入指定商业银行,并以每个客户的名义单独立户管理
答案:
D
[解析]
(1)选项AB:
证券公司办理经纪业务,不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格,不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失做出承诺;
(2)选项C:
证券公司不得将其自营账户借给他人使用。
单选题
34、某境外企业的高管人员严某系中国公民,2010年每月工资为8000元。
2009年8月,严某获得境外上市公司股票期权,并约定持有一年可行权。
2010年6月,严某将该期权转让,收入450000元人民币。
根据我国税法规定,2010年度严某应缴纳的个人所得税为()元。
A.166528
B.172510
C.188190
D.192800
答案:
D
企业高级管理人员在股票认购权行使前,将其股票认购权转让所取得的所得,应并入其当月工资收入,按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=[(8000-4800)×10%-105]×11+[(8000+450000-4800)×45%-13505]=192800(元)。
单选题
35、佣金费用的组成不包括()。
A.证券公司经纪佣金
B.证券交易所手续费
C.证券登记结算公司变更股权登记费
D.证券交易监管费
答案:
C
[解析]佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额一定比例支付的费用,此项费用由证券公司经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易监管费等组成。
单选题
36、关于上证综合指数,下列说法不正确的是()。
A.上海证券交易所从1991年7月15日起编制并公布上海证券交易所股价指数,它以1990年12月19日为基期,以全部上市股票为样本,以股票发行量为权数,按算术平均法计算
B.其计算公式为:
本日股份指数=本日股票市价总值基期股票市价总值×100
C.上证A股指数以1990年12月19日为基期
D.上证B股指数以1992年2月21日为基期
答案:
A
[解析]A项上证综合指数按加权平均法计算。
单选题
37、回购交易是在现货交易的基础上延伸出来的,它结合了______的两层特点。
A.现货交易和期货交易
B.现货交易和期权交易
C.现货交易和远期交易
D.期货交易和期权交易
答案:
C
[考点]本题考查对现货交易、远期交易、期货交易和债券的回购交易这几种交易概念的理解。
单选题
38、公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的()属内幕信息。
A.10%
B.30%
C.40%
D.50%
答案:
B
《证券法》第七十五条规定,证券交易活动中,涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息,为内幕信息。
下列信息皆属内幕信息:
①本法第六十七条第二款所列重大事件;②公司分配股利或者增资的计划;③公司股权结构的重大变化;④公司债务担保的重大变更;⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十;⑥公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任;⑦上市公司收购的有关方案;⑧国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。
单选题
39、A会计师事务所指派注册会计师王某和李某为B上市公司进行审计并出具审计报告,根据规定,王某和李某不得买卖该公司股票的期限为()。
A.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
B.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后10日内
C.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后1个月内
D.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内
答案:
A
[解析]本题旨在考查证券交易的规则。
根据规定,为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员,自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内不得买卖该种股票。
故本题应选A。
单选题
40、有关股份制商业银行,下列说法不正确的是()。
A.在一定程度上填补了国有商业银行收缩机构造成的市场空白,较好地满足了中小企业和居民的融资和储蓄业务需求
B.打破了计划经济体制下国家专业银行的垄断局面,促进了银行体系竞争机制的形成和竞争水平的提高
C.在经营管理方面不断创新,是很多重大措施的“试验田”,从而大大推动了整个中国银行业的改革和发展
D.由于体制优势带来了其发展速度上的优势,目前在总资产规模
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