会计职称《初级经济法基础》冲刺模拟试题.docx

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会计职称《初级经济法基础》冲刺模拟试题

一、单选题（每小题1分，共25分）

　　1、根据《会计档案管理办法》的规定：

会计档案最短的保管期限是（　）。

　　A、半年

　　B、1年

　　C、2年

　　D、3年

　　2、我国《会计法》第三条规定：

”各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。

”该法律规范属于（）。

　　A、授权性规范

　　B、禁止性规范

　　C、义务性规范

　　D、任意性规范

　　3、下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（　）。

　　A、诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算

　　B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

　　C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行

　　D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效

　　4、根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是（）

　　A、国务院审计主管部门

　　B、国务院金融主管部门

　　C、国务院税务主管部门

　　D、国务院财政部门

　　5、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是（）

　　A、从立卷之日的次日算起

　　B、从月度终了后的第一天算起

　　C、从季度终了后的第一天算起

　　D、从会计年度终了后的第一天算起

6、根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。

其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（）元。

　　A、1000

　　B、2000

　　C、3000

　　D、5000

　　7、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

　　A、全额累进税率

　　B、定额税率

　　C、超额累进税率

　　D、超率累进税率

　　8、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的消费品有（　）。

　　A.高档手表

　　B.木制一次性筷子

　　C.实木地板

　　D.高档西服

　　9、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

　　A、销售方收到第一笔货款的当天

　　B、销售方收到剩余货款的当天

　　C、销售方发出货物的当天

　　D、购买方收到货物的当天

　　10、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费的是（）。

　　A、用于赞助的消费品

　　B、用于职工福利的消费品

　　C、用于广告的消费品

　　D、用于连续生产应税消费品的消费品

11、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。

旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。

已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。

　　A、5000

　　B、2500

　　C、1500

　　D、1300

　　12、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

　　A、纳税人居住地

　　B、不动产所在地

　　C、纳税人经营所在地

　　D、销售不动产行为发生地

　　13、某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（　）。

　　A、工资薪金所得

　　B、劳务报酬所得

　　C、稿酬所得

　　D、特许权使用费所得

　　14、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

　　A、城区房产使用人

　　B、城区房产代管人

　　C、城区房屋所有人

　　D、城区房屋出典人

　　15、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7问（房屋原值为20万元）。

2006年1月l日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）。

　　A、1.632万元

　　B、0.816万元

　　C、0.516万元

　　D、1.652万元

16、北京高扬有限责任公司与法国一公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。

印花税税率为0.3‰，高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为（）万元。

　　A、1.8

　　B、0

　　C、0.9

　　D、3.6

　　17、甲公司2005年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件：

甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明山甲公司提供原材料金额300万元.需支付的加工费为20万元;另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为l‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税额为（　）。

　　A、200元

　　B、220元

　　C、240元

　　D、600元

　　18、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（　）万元。

　　A.4.20

　　B.3.92

　　C.3.22

　　D.2.38

　　19、下列各项行为需要缴纳车辆购置税的有（　）。

　　A.汽车行经销的车辆

　　B.进口销售的车辆

　　C.购置已征车辆购置税的车辆

　　D.自产自用的车辆

　　20、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（　）。

　　A.继承房地产的行为

　　B.以房地产做抵押向银行贷款

　　C.出售房屋并取得收入

　　D.出租房屋并取得收入

21、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（　）。

　　A.采取税收保全措施

　　B.责令提供纳税担保

　　C.税务人员到酒店直接征收税款

　　D.核定其应纳税额

　　22、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到（　）。

　　A.5年

　　B.6年

　　C.8年

　　D.10年

　　23、某公司签发一张商业汇票。

根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。

　　A、公司盖章

　　B、公司法定代表人李某盖章

　　C、公司法定代表人李某签名加盖章

　　D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章

　　24、根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。

　　A、一般存款账户

　　B、基本存款账户

　　C、临时存款账户

　　D、专用存款账户

　　25、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定晌账户办理。

该账户是（）。

　　A、基本存款账户

　　B、一般存款账户

　　C、专用存款账户

　　D、临时存款账户

二、多选题（每小题2分，共40分）

　　26、经济法调整的对象有（　）。

　　A.宏观经济调控关系

　　B.财产继承关系

　　C.市场主体调控关系

　　D.社会保障关系

　　27、下列各顶中，属于经济法律关系的客体的有（）。

　　A、经济管理行为

　　B、自然灾害

　　C、智力成果

　　D、战争

　　28、根据《行政复议法》的规定，当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，其中包括（）。

　　A、国务院部门的规定

　　B、县级人民政府的规定

　　C、县级人民政府财政部门的规定

　　D、乡镇人民政府的规定

　　29、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（　）。

　　A.会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册

　　B.销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计主管人员共同监销

　　C.各级财政部门销毁会计档案时，应当由上级审计部门派人监销

　　D.正在建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁

　　30、根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（）。

　　A、会计档案保管

　　B、收入费用账目登记

　　C、固定资产卡片登记

　　D、债权债务账目登记

31、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的混合销售行为有（）。

　　A、邮局提供邮政服务并销售集邮商品

　　B、商店销售空调并负责安装

　　C、汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车

　　D、汽车修理厂修车并提供洗车服务

　　32、在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有（）。

　　A、增值税

　　B、消费税

　　C、营业税

　　D、个人所得税

　　33、根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）。

　　A、银行存款利息收入

　　B、金融债券利息收入

　　C、国债利息收入

　　D、国家重点建设债券利息收入

　　34、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（　）。

　　A、居民企业来源于境外的所得

　　B、非居民企业来源于中国境内的所得

　　C、非居民企业来源于中国境外的所得

　　D、居民企业来源于中国境内的所得

　　35、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

　　A、产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

　　B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

　　C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

　　D、产权出典的房屋，出典人为纳税人

　36、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通丁具，属于车船税征收范围的有（）。

　　A、小轿车

　　B、货船

　　C、摩托车

　　D、三轮汽车

　　37、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（）。

　　A、印花税

　　B、消费税

　　C、房产税

　　D、营业税

　　38、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（）。

　　A、印花税

　　B、消费税

　　C、房产税

　　D、营业税

　　39、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有（）。

　　A、某人将其拥有产权的一幢楼抵押

　　B、某人在抽奖活动中获得一套住房

　　C、某人将其拥有产权的房屋出租

　　D、某人购置一套住房

　　40、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。

　　A、某市证券交易所用地

　　B、某建制镇所辖的行政村委会办公用地

　　C、某大型钢铁企业生产车间用地

　　D、某市一大型超市用地

41、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）。

　　A、缴纳的增值税税额

　　B、缴纳的消费税税额

　　C、缴纳的营业税税额

　　D、缴纳的所得税税额

　　42、根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）。

　　A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数景

　　B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

　　C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数吊

　　D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量

　　43、根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（）。

　　A、税务管理

　　B、税款征收

　　C、税务检查

　　D、税务处罚

　　44、根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。

　　A、由税务机关向扣缴义务人追缴税款

　　B、由税务机关向纳税人追缴税款

　　C、划扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

　　D、对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　45、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。

　　A、预算单位专用存款账户

　　B、因异地临时经营开立的临时存款账户

　　C、个人存款账户

　　D、异地一般存款账户

三、判断题（每小题1分，共10分）

　　46、经济决策行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为经济法律关系的客体。

（）

　　47、单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。

（）

　　48、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。

（）

　　49、房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。

　　50、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。

（）

　　51、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。

（）

　　52、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单似或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

（）

　　53、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。

（）

　　54、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。

（）

　　55、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

（）

　　四、计算题（共4题,共25分）

　　56、中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。

张某2008年1～12月收入情况如下：

（1）一次取得绘画收入23000元;

（2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元;

　　（3）取得保险赔款20000元;

　　（4）取得购买企业债券利息5000元。

　　要求：

计算张某2008年应纳的个人所得税款。

　　57、某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。

2008年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。

4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

（1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。

生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

（2）外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。

经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

　　（3）将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。

生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

化妆品每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。

　　已知：

化妆品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为30%。

　　要求：

（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。

（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。

　　（答案中的金额单位用元表示）

　　58、A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：

（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。

（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

　　（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。

A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

　　（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。

入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

　　（5）B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

　　要求：

（1）计算A企业12月份应缴纳的增值税：

（2）计算B公司12月份应缴纳的增值税。

　　59、某广告公司2008年1月1日开业经营，从事广告服务和广告代理业务。

次年5月，税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报，该公司均以无利润为由，拒不申报。

当税务机关派员进行稽查时，该公司才提供如下纳税资料：

2008年广告业务收入1000万元;缴纳营业税50万元;缴纳城建税和教育费附加5万元，广告业务支出400万元;管理费用400万元，其中包括固定资产购置费200万元（使用年限5年,不考虑净残值），财务费用110万元，未经核定的准备金支出25万元，赞助支出10万元。

该公司计算的应纳税所得额为：

　　应纳税所得额=1000-50-5-400-400-110-25-10=0（元）

　　要求：

（1）根据企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确?

（2）如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额。

　　（3）正确计算该企业应纳所得税额。

　　（4）根据税收征收管理法和刑法的有关规定，分析指出该公司的行为属于什么行为，应如何处理?