案例企业会计制度.docx
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案例企业会计制度
金算盘正阳教学版
(软件版本号:
5.30)
实验案例
一、初始建账参数
账套文件名称:
(实验者)学号+姓名.GDB
单位名称:
重庆新汇有限责任公司
会计制度:
企业会计制度
行 业:
采用企业会计制度的行业
记账本位币:
RMB人民币
会计年度:
2007年1月1日-12月31日,账套启用日期为2007年1月1日,会计分期按自然月份划分为12个期间
控制科目:
不使用控制科目
二、基础设置
(一)财务分工资料详如表1所示:
表1财务分工
电算化岗位
操作员
姓名
主要操作权限
操作员组
权限组名称
录入员
以学生姓名命名
“账务处理”模块中除复核外的其它功能、“现金银行、采购、销售、库存、工资管理”模块中的所有查询功能以及收支凭证、采购凭证、销售凭证、库存凭证、工资凭证功能、“固定资产”、“存货核算”模块的全部功能
会计组
录入员权限组
审核员
张中杨
“账务处理”模块中的查询、复核功能
会计组
审核员权限组
会计主管
王少红
“系统管理”模块、“管理模式”模块中的全部功能、“账务处理”中除录制凭证、复核外的其它功能、“出纳管理”模块中的银行对账功能
会计组
会计主管权限组
出纳员
赵小兵
“工资管理”模块中除了工资凭证外的其他功能、“出纳管理”模块中的票据管理功能、“现金银行”中除收支凭证外的功能
出纳组
出纳员权限组
采购员
孙胜业
“采购管理”模块中除采购凭证外的其它功能
采购组
采购员权限组
销售员
刘一江
“销售管理”模块中除销售凭证外的其它功能
销售组
销售员权限组
库管员
李天华
“库存管理”模块中除库存凭证外的其他功能
库房组
库管员权限组
(二)账套属性相关参数:
单位法人:
孙正 联系人:
孙正 办公室电话:
023********* 邮政编码:
400050
纳税人类型:
一般纳税人 数量小数位:
2 单价小数位:
6 会计主管:
王少红
联系人职务:
总经理 税务登记号:
123456
开户行资料:
工商银行(账号:
111-222-333);中国银行(账号:
222-333-444)
(三)凭证类型:
记账凭证
(四)外币及汇率:
币种编号:
USD;币种名称:
美元;折算方式:
原币×汇率=本位币;期初汇率7.8
(五)部门及职员资料详如表2所示:
表2部门及职员
部门编码
部门名称
职员
编码
职员名称
职员类型
职务
入职日期
银行
工资账号
01
行政部
0101
张文峰
管理人员
主任
1982-05-06
工行
510222720128
01
行政部
0102
李天华
管理人员
科员
1996-02-01
工行
510222721234
01
行政部
0103
孙 正
管理人员
总经理
1981-02-01
工行
510222721235
01
行政部
0104
黄文胜
管理人员
科员
2005-06-07
工行
510222721249
02
财务部
0201
李东平
管理人员
科员
1996-07-08
工行
510222728561
02
财务部
0202
王少红
管理人员
经理
1995-03-05
工行
510222721115
02
财务部
0203
张中杨
管理人员
科员
2003-10-11
工行
510222721248
02
财务部
0204
赵小兵
管理人员
科员
1998-01-05
工行
510222720001
03
销售部
0301
周 力
经营人员
主任
1990-03-15
工行
510222720002
03
销售部
0302
刘一江
经营人员
科员
2000-01-20
工行
510222720003
03
销售部
0303
朱小明
经营人员
科员
2006-03-25
工行
510222721250
04
采购部
0401
赵希文
经营人员
主任
1998-01-21
工行
510222720004
04
采购部
0402
孙胜业
经营人员
科员
1990-09-16
工行
510222720005
04
采购部
0403
杨 真
经营人员
科员
2001-07-08
工行
510222720006
注:
每个职员需选择“征收个人所得税”,扣税标准:
每月2000元
(六)往来单位设置详见表3所示:
表3往来单位
编码
单位名称
性质
类型
应收科目
应付科目
01
海华集团公司
供应商
005合作伙伴
应收账款
应付账款
02
大元商贸公司
供应商
005合作伙伴
应收账款
应付账款
03
联星烟草批发部
供应商
005合作伙伴
应收账款
应付账款
04
天华商场
客户
005合作伙伴
应收账款
应付账款
05
大江集团公司
客户
005合作伙伴
应收账款
应付账款
06
大坤商贸公司
客户
005合作伙伴
应收账款
应付账款
07
东信烟草公司
客户
005合作伙伴
应收账款
应付账款
(七)会计科目及期初余额详如表4所示:
表4会计科目及期初余额
编码
名称
借方余额
贷方余额
备注
(辅助核算设置)
1001
现金
5000.00
1002
银行存款
475,000.00
1002-01
工行存款
397,000.00
1002-02
中行存款
78,000.00
期末调汇,美元10,000
1009
其它货币资金
42,675.21
1009-01
外埠存款
42,675.21
1101
短期投资
15,000.00
1101-01
股票
15,000.00
1131
应收账款
29,300.00
单位,性质为应收
1133
其它应收款
2,700.00
1133-01
其它应收个人款
2,700.00
职员+部门
1133-02
其它应收单位款
单位
1141
坏账准备
1201
物资采购
1243
库存商品
140,000.00
1501
固定资产
645,000.00
1502
累计折旧
145,803.26
2101
短期借款
79,000.00
2111
应付票据
20,000.00
2121
应付账款
29,800.00
单位,性质为应付
2151
应付工资
70,000.00
2153
应付福利费
10,071.95
2171
应交税金
2171-01
应交增值税
2171-01-01
进项税额
2171-01-05
销项税额
2171-08
应交城市维护建设税
2321
长期应付款
3101
实收资本
1,000,000.00
3131
本年利润
5101
主营业务收入
5102
其它业务收入
5201
投资收益
5401
主营业务成本
5402
主营业务税金及附加
5501
营业费用
5501-01
办公费
部门
5501-02
差旅费
部门
5501-03
招待费
部门
5501-04
折旧费
部门
5501-05
工资
部门
5501-06
福利费
部门
5501-99
其他费用
5502
管理费用
5502-01
办公费
部门
5502-02
差旅费
部门
5502-03
招待费
部门
5502-04
折旧费
部门
5502-05
工资
部门
5502-06
福利费
部门
5502-99
其他费用
部门
5503
财务费用
5503-01
利息支出
5503-02
利息收入
5503-03
汇兑损益
(八)客户往来-1131应收账款科目余额表详如表5所示:
表5客户往来
日期
单位名称
摘要
金额
凭证号
12.10
天华商场
购甲商品款
4,000.00
0009
12.03
大江集团公司
购丙商品款
8,000.00
0005
12.25
大坤商贸公司
购甲商品款
10,300.00
0027
12.10
东信烟草公司
购乙商品款
7,000.00
0009
合计
.00
(九)供应商往来-2121应付账款科目余额表详见表6所示:
表6供应商往来
日期
单位名称
摘要
金额
凭证号
12.20
海华集团公司
购甲商品款
21,000.00
0019
12.25
大元商贸公司
购丙商品款
5,800.00
0025
12.10
联星烟草批发部
购乙商品款
3,000.00
0010
(十)个人往来-1133-01其它应收个人款科目余额表详如表7所示:
表7个人往来
部门
姓名
金额
销售部
周力
1,000.00
采购部
赵希文
1,700.00
合 计
2,7000.00
(十一)固定资产基础数据
1.固资类别设置,见表8所示:
表8 固定资产类别
类别编码
类别名称
折旧类型
折旧方法
使用年限
净残值率
1
通用设备
正常计提折旧
平均年限法
3
3%
3
交通运输设备
正常计提折旧
工作量法
200000总工作量
5%
4
电气设备
正常计提折旧
双倍余额递减法
5
3%
6
仪器仪表
正常计提折旧
平均年限法
5
3%
7
家具用具及其他
正常计提折旧
年数总和法
5
3%
8
房屋及建筑物
正常计提折旧
平均年限法
30
5%
2.固资变动方式:
将“购入”变动方式中的对应科目设置为“在建工程”,凭证类型设置为“记账凭证”;将“出售”变动方式的对应科目设置为“固定资产清理”,凭证类型设置为“记账凭证”,其余变动方式不变。
3.固资期初数据设置,见表9所示:
表9 固定资产期初数据
卡片编号
固资
编码
固资名称
固资类别
使用状态
增加方式
使用部门
折旧费用科目
001
TY001
DELL计算机
通用设备
使用中
购入
财务部
管理费用-折旧费
002
TY002
HP计算机
通用设备
使用中
购入
行政部
管理费用-折旧费
003
YQ001
验钞机
仪器仪表
使用中
购入
财务部
管理费用-折旧费
004
FW001
办公楼
房屋及建筑物
使用中
购入
行政部(40%)财务部(40%)销售部(10%)采购部(10%)
管理费用-折旧费80%
营业费用-折旧费20%
005
JJ001
沙发
家具用具及其他
使用中
购入
行政部
管理费用-折旧费
006
JJ002
办公桌
家具用具及其他
使用中
购入
财务部
管理费用-折旧费
007
DQ001
格力空调
电气设备
使用中
购入
销售部
营业费用-折旧费
008
YS001
长安汽车
交通运输设备
使用中
购入
采购部
营业费用-折旧费
资料续:
卡片编号
原值
累计折旧
已提折旧期间
折旧计算因素
001
13500
4365.00
12
按现在净值和剩余期间计提折旧
002
15000
1212.51
3
按现在净值和剩余期间计提折旧
003
3000
242.50
5
按现在净值和剩余期间计提折旧
004
500000
105555.20
80
按现在净值和剩余期间计提折旧
005
2000
485.01
9
按原值与预计使用期间计提折旧
006
1500
873.00
24
按现在净值和剩余期间计提折旧
007
8000
4000.04
17
按原值与预计使用期间计提折旧
008
102000
29070.00
60000(注:
工作量计量单位:
公里)
按在净值和剩余工作量计提折旧
(十二)商品劳务
1.商品类型:
01市内烟,02市外烟
2.商品性质:
名称—库存商品,类别—存货,税率—17%(进项税科目—2171-01-01,销项税科目—2171-01-05),成本计算方法--全月平均,其它科目依次为:
5101—主营业务收入、5401—主营业务成本、1201—物资采购科目、1243—库存商品、1261—委托代销商品、1291—分期收款发出商品、1251—委托加工物资、税额计算公式:
税额=含税金额/(1+税率)*税率。
3.货位:
01—总库02—批发库。
4.商品劳务详见表10所示:
表10商品劳务
编码
性质
名称
类型
基本
单位
商品属性
其它单位
常用
单位
001
库存商品
甲商品
市内烟
包
库存商品
1箱=5件=250条=2500包
条
002
库存商品
乙商品
市内烟
包
库存商品
同上
条
003
库存商品
丙商品
市外烟
包
库存商品
同上
条
004
库存商品
丁商品
市外烟
包
库存商品
同上
条
5.库存期初详见表11所示:
表11 库存期初
商品
货位
单位
数量
单价
金额
001甲商品
01总库
条
1000
50.000000
50000.00
002乙商品
01总库
条
2500
16.000000
40000.00
003丙商品
01总库
条
800
37.500000
30000.00
004丁商品
01总库
条
220
90.909091
20000.00
(十三)付款方式与票据管理
1.付款方式详见表12所示:
表12 付款方式
付款方式
付款方式名称
票据管理
1
现金
否
2
现金支票
是
3
信用卡
否
4
电汇
否
5
信汇
否
6
银行汇票
否
7
商业汇票
否
8
银行本票
否
9
转账支票
是
2.票据购买登记
出纳于2006年12月29日购买以下票据:
(1)工商银行的现金支票和转账支票,现金支票起止号为:
658741-658790,转账支票起止号为:
456321-456420;
(2)中国银行转账支票,起止号为:
151521-151540
三、日常业务处理
重庆新汇有限责任公司在2007年1月发生如下经济业务:
(一)采购业务
1.(票货同到)单位:
01海华集团公司日期:
2007-01-03
商品
货位
单位
数量
不含税单价
001甲商品
01总库
条
50
43.589744
002乙商品
01总库
条
1300
16.153847
2.(票到货未到)单位:
02大元商贸公司日期:
2007-01-05
商品
单位
数量
不含税单价
003丙商品
条
500
36.324800
004丁商品
条
250
90.598280
3.(货到票未到):
03联星烟草批发部日期:
2007-01-06
商品
货位
单位
数量
不含税单价
001甲商品
01总库
条
2500
42.735043
002乙商品
01总库
条
2000
12.821202
003丙商品
01总库
条
150
36.752120
004丁商品
01总库
条
100
89.675000
要求:
将以上单据生成凭证,暂估入库科目2121应付帐款,票货同到不走采购科目
4.2007年1月10日
(2)号发票货物到,单据与发票据数据一至,请填制该单据并核销对应单据。
两种商品存放货位均为01总库。
5.2007年1月11日(3)号单据发票到,发票上商品004丁商品不含税单价89.680000,其他数据一至,请填制该发票并核销对应单据。
要求:
将4、5号单据生成对应凭证,暂估回冲不走采购科目,暂估差额采用差额调整。
注意:
发票没有特别说明,采用年月日再+业务编号来代替。
如业务2的发票号为2007010502。
(二)库房调拨
日期:
2007-01-15
商品
调出货位
计量单位
调入货位
调拨数量
001甲商品
01总库
条
02批发库
3500
002乙商品
01总库
条
02批发库
5000
003丙商品
01总库
条
02批发库
1200
004丁商品
01总库
条
02批发库
460
(三)销售业务
1.单位:
(销售即开票)04天华商场日期:
2007-01-16
商品
调出货位
单位
数量
不含税单价
001甲商品
02批发库
条
1500
50.427350
002乙商品
02批发库
条
2000
17.094017
003丙商品
02批发库
条
400
38.461538
2.单位:
(未开票)07东信烟草公司日期:
2007-01-17
商品
调出货位
单位
数量
不含税单价
001甲商品
02批发库
条
1600
52.000000
002乙商品
02批发库
条
2500
22.500000
003丙商品
02批发库
条
650
43.900000
004丁商品
02批发库
条
350
115.750000
3.2007年1月20日
(2)号开出发票,请录入发票并核销
(四)采购销售收付款
1.1月21日收到东信烟草公司转账支票一张,为货款150000元,支票号为587135;
借:
银行存款-工商银行 150000
贷:
应收账款 150000
2.1月22日收到天华商场货款转账支票两张,分别为50000元、80000元,支票号为631258、631592;
借:
银行存款-工商银行 50000
贷:
应收账款 50000
借:
银行存款-工商银行 80000
贷:
应收账款 80000
3.1月23日开出转账支票一张150000元,付联星烟草批发部货款,支票号为456322。
借:
应付账款 150000
贷:
银行存款-工商银行 150000
4.1月24日开出转账支票一张40000元,付海华集团公司货款,支票号为456324。
借:
应付账款 40000
贷:
银行存款-工商银行 40000
(五)固定资产处理
1.1月25日,用中行美元账户存款购买计算机一台,价格8000美元,当天汇率为1美元=7.77元人民币,同时用工行存款支付关税3000元,运费1340元,工行转账支票号456325,中行转账支票号151521。
卡片
编号
固资
编码
固资名称
固资类别
使用状态
增加
方式
使用
部门
折旧费用
科目
009
TY003
HP服务器
通用设备
使用中
购入
财务部
管理费用-折旧费
资料续:
卡片编号
原值
折旧计算因素
009
66500
按原值和预计使用期间计提折旧
借:
固定资产 66500
贷:
在建工程 66500 (“固定资产”模块中自动生成)
支付相关款项(“现金银行”模块处理):
借:
在建工程 4340
贷:
银行存款-工行存款 4340
借:
在建工程 62160
贷:
银行存款-中行存款 62160 (美元:
$8000)
2.1月26日用工商银行存款购入办公用空调一台(转账支票号456326)
卡片
编号
固资
编码
固资名称
固资类别
使用状态
增加
方式
使用
部门
折旧费用
科目
010
DQ002
海尔空调
电器设备
使用中
购入
财务部
管理费用-折旧费
资料续:
卡片编号
原值
折旧计算因素
010
20000
按原值和预计使用期间计提折旧
借:
固定资产 20000
贷:
在建工程 20000(“固定资产”模块中自动生成)
支付相关款项(“现金银行”模块处理):
借:
在建工程 20000
贷:
银行存款-工行存款 20000
(3)1月29日,录入长安运输车本期工作量:
3000公里
(4)1月30日,按固定资产的使用部门计提折旧。
借:
管理费用-折旧费(财务部) 858.72
管理费用-折旧费(行政部) 880.28
管理费用-折旧费(销售部) 105.56
管理费用-折旧费(采购部) 105.56
营业费用-折旧费(行政部) 105.56
营业费用-折旧费(财务部) 105.56
营业费用-折旧费(销售部) 186.38
营业费用-折旧费(采购部) 1479.88
贷:
累计折旧 3827.51
(5)1月31日,将固资编码为TY001的固定资产出售。
借:
固定资产清理 8771.25
累计折旧 4728.75
贷:
固定资产 13500
(六)工资处理
1.工资项目
基本工资、职务工资、工龄、工龄工资、书报费、应发合计、病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款、养老保险、代扣税额、扣款合计、实发合计。
其中清零项目有:
病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款。
2.计算公式:
(1)职务工资:
职务为“主任”或“经理”的“职务工资”为500,职务为“科员”的职务工资为300,职务为“总经理”的职务工资为800:
(2)书报费:
职员类型为“管理人员”的“书报费”为80,职员类型为“经营人员”的“书报费”为50;
(3)工龄的计算方法为:
以“入职日期”为准,到第二年的当月的工龄算作1,到第三年的当月的工龄算作2,以此类推。
比如“入职日期”为1996年5月20日,到1997年5月时工龄就应该为1;
(4)工龄工资=工龄×10;
(5)应发合计=基本工资+职务工资+工龄工资+书报费;
(6)病假扣款:
当“工龄≤5时,病假扣款=病假天数×基本工资/21×0
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