学校食堂会计核算主要业务实例.docx
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学校食堂会计核算主要业务实例
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学校食堂会计核算主要业务实例
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学校食堂会计核算主要业务实例
某校为便于管理,将低年级学生实行包餐制,高年级学生实行刷卡制,教职工凭餐票就餐。
【例1】年初,根据上年食堂账科目余额表做帐薄初始化:
【例2】3月3日,学校新购IC饭卡1000张,每张成本5元,从银行取现支付,食堂记账员根据领导签字的购饭卡发票作会计分录:
借:
现金5000
贷:
银行存款5000
借:
其他应收款—饭卡工本费5000
贷:
现金5000
注:
售饭卡工本费,一般情况下先购买,作预付押金,卖出时再收回预付款。
(3月第1、2号凭证)
【例3】3月4日,元旦后开学学校为学生发行饭卡,预计用餐人数700人,学生购买饭卡600张,共计3000元,学生同时每张卡充入100—200元不等的现金,累计充入80000元。
食堂记账员根据发行校内饭卡和收取学生伙食费微机打印记录,作会计分录:
(1)借:
现金3000
贷:
其他应收款—饭卡工本费3000
(2)借:
现金80000
贷:
预收伙食费80000
也可作如下分录:
借:
现金83000
贷:
其他应收款—饭卡工本费3000
贷:
预收伙食费80000
(3月第3号凭证)
【例4】3月4日下午,出纳将收入的现金82000元送存银行,食堂记账员根据银行回单,作会计分录:
借:
银行存款82000
贷:
现金82000
(3月第4号凭证)
【例5】3月5日,食堂采购员王××借现金1000元,作为周转金用于采购食品,作会计分录:
借:
其他应收款—王××1000
贷:
现金1000
注:
借据作为原始凭证入账,还款或用支出票据报销充抵时,另打收据作还款凭证,不得退换借据。
(3月第5号凭证)
【例6】3月5日,某校食堂采购伙食材料,去银行取款6000元。
采购大米3,000公斤、4,800元,面粉100公斤、200元,干香菇100斤、1800元。
货款已付(其中王XX从预借周转金中支付800元),材料已验收入库。
记账员根据取款项单、采购凭证和入库单作会计分录:
去银行取款的分录如下:
借:
现金6,000
贷:
银行存款6,000
购伙食材料的分录如下:
借:
库存物资—大米4,800
—面粉200
—果蔬类1800
贷:
现金6,000
其他应收款—王××800
(3月第6、7号凭证)
【例7】3月5日,某校食堂采购伙食材料一批,由××商场送货上门,货款未付,材料已验收入库。
记账员根据发货清单(牛肉100公斤、1,500元,色拉油100公斤、1,000元)和入库单作会计分录:
借:
库存物资—食用油1,000
—肉类1,500
贷:
应付账款—××商场2,500
(3月第8号凭证)
【例8】3月8日,学校食堂从银行转账支付方式承付1月5日××商场材料款,作会计分录:
借:
应付账款—××商场2,500
贷:
银行存款2,500
(3月第9号凭证)
【例9】3月8日,学校食堂采购生活用煤8000公斤,单价0.8元,计6400元,货款从银行窗口办理转账付清,材料已验收入库。
记账员根据领导签字的发票和入库单作会计分录:
借:
库存物资—燃料6400
贷:
银行存款6400
(3月第10号凭证)
【例10】3月12日,学校食堂根据微机记录,打印出上周学生消费刷卡明细表,学生消费合计8900元。
食堂记账员根据与食堂核对一致后的明细表,作会计分录:
借:
预收伙食费8900
贷:
伙食收入8900
(3月第11号凭证)
【例11】3月15日,学校教职工买饭票交费700元,根据报账员提供的缴费凭证作会计分录:
借:
现金700
贷:
预收伙食费700
(3月第12号凭证)
【例12】3月16日,食堂使用滚存结余资金采购一批餐盘和汤碗,价款450元,从银行支取现金500元,货款付清。
根据购货发票作会计分录:
(1)从银行支取现金
借:
现金500
贷:
银行存款500
(2)支付采购餐盘和汤碗款
借:
其他支出450
贷:
现金450
(3)借:
固定资产/家具、用具450
贷:
固定基金450
(3月第13、14号凭证)
【例13】3月19-20日,全县xx现场会在本校召开,与会人员在学校食堂就餐。
食堂对与会人员发放一次性餐票共计2000元,会议结束食堂收回餐票1800元。
会议结束食堂记账员作会计分录:
借:
其他应收款—现场会餐费1800
贷:
伙食费收入1800
(3月第15号凭证)
【例14】3月25日,学校将教育局下拨的现场会餐费通过转账拨付给学校食堂。
作会计分录:
借:
银行存款1800
贷:
其他应收款—现场会餐费1800
(3月第16号凭证)
【例15】3月25日,支付聘用的炊事人员2人工资每人600元,其中1人现金支付,另一人通过银行转账支付。
作会计分录:
借:
人工成本支出—工资支出1200
贷:
现金600
银行存款600
(3月第17号凭证)
【例16】3月25日,学校为食堂购入抽排油烟机一套,购买价3,000元,通过银行转账支付;同时,学校用现金支付运费200元、安装费100元。
已安装交付食堂使用。
作会计分录:
借:
固定资产—通用设备/电气设备3,300
贷:
固定基金3,300
(交付食堂前,学校财务应作如下会计分录:
借:
…/其他资本性支出3300
贷:
银行存款3300
借:
固定资产/…3,300
贷:
固定基金3,300)
注:
固定资产入账原价包括价款、运输安装费用。
(3月第18号凭证)
【例17】学校食堂同学校一个总表,电力公司只向学校收取电费。
3月25日,经查食堂电表,当月应交给学校电费7050元;3月26日,从银行取现4400元,将应交学校的电费付清。
根据以上情况和编制的库房出库单,作会计分录:
3月25日:
借:
原材料成本支出—水电费支出7050
贷:
应付账款—学校电费7050
3月28日:
借:
现金4400
贷:
银行存款4400
借:
应付账款—学校电费7050
贷:
现金7050
(3月第19、20号凭证)
【例18】3月26日,学校食堂采购豆腐20斤、单价2元,采购青菜10斤、单价1.5元,直接交付食堂使用。
作会计分录:
借:
原材料成本支出—(豆)制品支出40
—果蔬支出15
贷:
现金55
(3月第21号凭证)
【例19】3月27日,食堂收到当月下脚料包月处理款100元。
作会计分录:
借:
现金100
贷:
其他收入100
(3月第22号凭证)
【例20】3月27日晚,因食堂库房保管员王××酒后将学校后门敞开,并忘记锁库房门,致使当晚失窃,丢失大米2袋、100斤。
该大米采购时单价1.6元。
次日报案,3月29日结案,经派出所查明,系一精神失常的流浪汉将大米带往沙滩当沙子玩儿了。
3月30日,王××将失窃大米款现金赔偿到食堂。
根据以上情况,作会计分录:
(1)3月28日,发现失窃:
借:
待处理财产损益160
贷:
库存物资—大米160
(2)3月29日结案后:
借:
其他应收款—王××160
贷:
待处理财产损益160
(3)3月30日收到赔款:
借:
现金160
贷:
借:
其他应收款—王××160
(3月第23、24、25号凭证)
【例21】3月30日,学校食堂将剩余煤全部用完,用煤10000公斤,单价0.8元,合计8000元,记账员根据库房出库单汇总表,作会计分录:
借:
原材料成本支出—燃料支出8000
贷:
库存材料—燃料8000
(3月第26号凭证)
【例22】3月31日,汇总本月共收回教职工就餐饭票1050元。
作会计分录:
借:
预收伙食费1050
贷:
伙食费收入1050
(3月第27号凭证)
【例23】1月末,学校食堂计算当月(周、旬)原材料耗用情况,经测算,本月已使用大米1750公斤、5600元,面粉1100公斤、2200元,蔬菜类2200元,肉类2050元,食用油850元,辣椒粉12公斤、108元,调料520元。
记账员根据库房出库单汇总表,作会计分录:
借:
原材料成本支出—粮食支出7800
—果蔬类支出2200
—肉类支出2050
—食用油支出850
—调料支出628
贷:
库存物资—大米5600
—面粉2200
—果蔬类2200
—肉类2050
—食用油850
—调料628
(3月第28号凭证)
【例24】1月末,学校根据实行包餐制的低年级学生当月就餐情况,统计出全部吃满一个月的学生200人,每人每天5元,在校共20天,合计用餐费用20000元;未吃满一个月的10人,合计用餐费用850元,应退给学生就餐费用150元,已退给学生。
记账员根据以上情况,作如下会计分录:
(1)借:
预收伙食费20850
贷:
伙食费收入20850
(2)退学生的150元
借:
预收伙食费150
贷:
现金150
注:
退给学生的150元,要有每个学生签名的发放退款明细表,并经领导等有关人员签字。
此表作为原始凭证入账。
(3月第29、30号凭证)
【例25】1月末,学校食堂结转伙食收入、伙食成本,盘存当月盈亏。
作如下会计分录:
(1)结转收入:
借:
伙食费收入30500
其他收入100
贷:
一般结余30600
(2)结转支出:
借:
一般结余30283
贷:
原材料成本支出28633
人工成本支出1200
其他支出450
注:
月末结转盈亏时,手工记账只将收入、支出类总账科目余额结转清零,无需结转收入、支出类二级及以下明细科目余额。
伙食结余若是贷方余额,说明本月有盈余,若为借方余额,说明本月亏损。
结转后,收入、支出科目余额全部为0,只有现金、银行存款,往来款项、净资产类等科目有余额。
(3月第31、32号凭证)
【例26】编制本月资产负债表:
【例27】编制本月食堂收支成本核算明细表
【例28】编制本月末结转后食堂科目余额表
工程部维修工的岗位职责 1、严格遵守公司员工守则和各项规章制度,服从领班安排,除完成日常维修任务外,有计划地承担其它工作任务;2、努力学习技术,熟练掌握现有电气设备的原理及实际操作与维修;3、积极协调配电工的工作,出现事故时无条件地迅速返回机房,听从领班的指挥;4、招待执行所管辖设备的检修计划,按时按质按量地完成,并填好记录表格;5、严格执行设备管理制度,做好日夜班的交接班工作;6、交班时发生故障,上一班必须协同下一班排队故障后才能下班,配电设备发生事故时不得离岗;7、请假、补休需在一天前报告领班,并由领班安排合适的替班人.
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