医院第一季度核算分析报告.docx

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医院第一季度核算分析报告

医院

成本数据分析报告

报告编制说明

本报告是在2012年第一季度医院全面推广全成本核算工作的成果基础上，对全院的成本数据信息进行了收入成本收益分析、成本构成分析、变化趋势分析和主要经营指标分析，有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、成本费用水平和工作量情况。

报告引用的成本信息资料

本报告数据采集了我院2012年第一季度成本核算经济管理信息系统（CBCS）产出的以下25种主要的统计报表的数据：

∙收入成本收益总表（含财政收入）

∙收入成本收益总表（不含财政收入）

∙直接医疗科室收入成本收益明细表

∙直接医疗科室收入成本收益明细表[本科开单本科执行]

∙医技科室收入成本收益明细表

∙收入成本收益总表附表[不含财政收入]

∙收入成本收益总表附表[含财政收入]

∙直接医疗科室收入成本收益明细表附表[本科开单本科执行]

∙医院成本构成表

∙直接医疗成本构成表

∙医技科室成本构成表

∙医辅科室成本构成表

∙管理科室成本构成表

∙成本分类分析表一[按变动性划分]

∙成本分类分析表二[按可控性划分]

∙成本分类分析表三[按应计入方式划分]

∙成本分类分析表四[按项目构成划分]

∙科室成本差异分析表

∙成本项目差异分析表

∙医疗成本差异分析表

∙科室成本分摊汇总总表

∙成本项目分摊汇总总表

∙自定义科室收入成本分析表

∙直接医疗科室收益排名表

∙医技科室收益排名表

收入成本收益分析

收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析，成本收益率是医院一段时期的收益与医院成本总额的比率，其计算公式为：

通过收入成本收益分析，可以综合反映医院的投入收益水平，即所得与所费的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。

成本收益率的数值越高，表明医院的收益越好，劳动耗费的效益越高。

反之，表明医院的收益越小，劳动耗费的效益越低。

成本收益分析属于相关指标比率分析法，针对两个性质不同而又相关的指标，计算项目之间的比率，考察经济业务的相对效益。

使用相关指标比率分析，为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标，必须还要考虑到医院规模大小、实际业务发生量等原因，进行综合分析考虑。

医院收入成本收益分析

目标与方法

本统计分析汇总反映我院在报告期内的运营成果综合评价。

针对北京××医院的2012年第一季度总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。

在下面的分析报表中，如无特别说明，收入指医院的医药总收入，成本指医药总成本，收益为医药总收益。

同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余的影响。

数据分析报表及说明

表1-1××医院累计收入成本收益总表（不含财政收入）

期间：

2012.1-2012.3金额单位：

元

项目

收入

成本

收益

收支结余

总计

34,838,762.31

37,547,812.47

-2,709,050.16

-2,709,050.16

  其中：

医疗

14,830,890.01

20,279,404.30

-5,448,514.29

-5,448,514.29

        药品

20,007,872.30

17,268,408.18

2,739,464.12

2,739,464.12

  门诊

18,574,409.92

16,858,490.26

1,715,919.66

1,715,919.66

    其中：

医疗

6,746,282.44

7,215,341.77

-469,059.33

-469,059.33

          药品

11,828,127.48

9,643,148.49

2,184,978.99

2,184,978.99

  住院

16,264,352.39

20,689,322.22

-4,424,969.83

-4,424,969.83

    其中：

医疗

8,084,607.57

13,064,062.53

-4,979,454.96

-4,979,454.96

          药品

8,179,744.82

7,625,259.69

554,485.13

554,485.13

  科研

0

0

0

0

    其中：

医疗

0

0

0

0

          药品

0

0

0

0

以上数据表明：

（1）从医疗和药品的经营来看，2012年第一季度我院的累计收入与累计成本比较，总体显现亏损，医疗收支结余-5,448,514.29元，药品收支结余2,739,464.12元，全院总计结余-2,709,050.16元，成本收益率-7.21％。

（2）其中药品收入占医药总收入57.43%，比例较高。

（3）我院门诊医疗收支结余为-469,059.33元，住院医疗收支结余为-4,979,454.96元，从结构上看，门诊总体盈余1,715,919.66元，住院总体亏损4,424,969.83元，门诊经营成果要稍好于住院。

门诊收入成本收益分析

目标与方法

本统计分析反映我院在报告期内门诊的成本收益综合评价。

针对我院第一季度门诊总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。

表2-1医院（门诊）总收入成本收益分析表

期间：

2012.1-2012.3金额单位：

元

科室

收入

成本

收益

成本收益率

门诊人次

门诊合计

18,574,409.92

16,858,490.26

1,715,919.66

10.18%

157053

传染科门诊

342,023.49

170,645.19

171,378.30

100.43%

888

妇科门诊

1,179,167.80

927,546.85

251,620.95

27.13%

11326

疼痛科

100,165.36

80,039.55

20,125.81

25.14%

401

泌尿科门诊

79,137.49

65,993.99

13,143.50

19.92%

553

骨科门诊

2,035,347.68

1,728,290.64

307,057.04

17.77%

8786

内科门诊

4,856,741.07

4,160,848.59

695,892.48

16.72%

23366

儿科门诊

1,641,799.38

1,467,822.49

173,976.89

11.85%

12401

肿瘤科

225,059.86

207,748.82

17,311.04

8.33%

1473

外科门诊

895,722.19

874,927.34

20,794.85

2.38%

7039

急诊

3,396,582.57

3,618,337.75

-221,755.18

-6.13%

12718

皮科

411,052.01

471,616.38

-60,564.37

-12.84%

6345

肛肠科

55,972.07

70,398.61

-14,426.54

-20.49%

353

口腔科

567,739.70

785,551.17

-217,811.47

-27.73%

7294

眼科

368,649.18

558,010.19

-189,361.01

-33.94%

7741

中医科

125,841.27

191,100.15

-65,258.88

-34.15%

1319

五官科

320,661.51

508,309.26

-187,647.74

-36.92%

5373

整形科

8,603.26

20,786.28

-12,183.02

-58.61%

26

激光

6,442.72

27,443.39

-21,000.67

-76.52%

0

东门诊

1,004,201.40

318,900.30

685,301.10

214.90%

6597

西门诊

889,130.10

428,712.90

460,417.20

107.40%

7472

门诊其他

64,369.81

175,460.40

-111,090.59

-63.31%

35582

注：

由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。

以上数据表明：

我院统计全院18个门诊中（不包括门诊其他、东西门诊），盈利科室共计9个，亏损科室共计9个，门诊成本收益率最高的为传染科门诊100.43%，最低的为激光门诊-76.52%。

我院第一季度门诊收入18,574,409.92元，门诊成本16,858,490.26元，门诊总收益1,715,919.66元，门诊成本收益率10.18%。

表2-2医院（门诊）医疗收入成本收益分析表

期间：

2012.1-2012.3金额单位：

元

科室

门诊医疗收入

门诊医疗成本

门诊医疗收益

成本收益率

门诊合计

6,746,282.44

7,215,341.77

-469,059.33

-6.50%

传染科门诊

211,958.71

49,680.03

162,278.68

326.65%

泌尿科门诊

16,579.57

7,124.97

9,454.60

132.70%

内科门诊

1,259,292.37

753,228.64

506,063.73

67.19%

妇科门诊

792,396.68

553,055.94

239,340.74

43.28%

骨科门诊

880,158.61

625,518.93

254,639.68

40.71%

疼痛科

75,357.99

56,417.64

18,940.35

33.57%

儿科门诊

472,699.40

377,175.32

95,524.08

25.33%

肿瘤科

121,572.06

108,937.53

12,634.53

11.60%

外科门诊

312,062.64

315,526.55

-3,463.91

-1.10%

急诊

1,522,721.22

1,868,503.21

-345,781.99

-18.51%

口腔科

431,132.18

649,505.97

-218,373.79

-33.62%

肛肠科

19,651.44

35,499.72

-15,848.28

-44.64%

眼科

170,796.97

364,994.04

-194,197.07

-53.21%

整形科

7,445.20

19,692.24

-12,247.04

-62.19%

五官科

107,139.10

302,497.44

-195,358.34

-64.58%

皮科

40,989.09

116,831.56

-75,842.47

-64.92%

中医科

32,348.51

102,202.78

-69,854.27

-68.35%

激光

5,342.00

26,422.16

-21,080.16

-79.78%

东门诊

112,234.30

317,305.67

-205,071.37

-64.63%

西门诊

96,269.80

426,906.77

-330,636.97

-77.45%

门诊其他

58,134.60

138,314.64

-80,180.04

-57.97%

注：

由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。

以上数据表明，我院第一季度门诊平均医疗成本收益率为-6.50%。

③表2-3医院（门诊）药品收入成本收益分析表

期间：

2012.1-2012.3金额单位：

元

科室

门诊药品收入

门诊药品成本

门诊药品收益

成本收益率

门诊合计

11,828,127.48

9,643,148.49

2,184,978.99

22.66%

激光

1,100.72

1,021.23

79.49

7.78%

传染科门诊

130,064.78

120,965.15

9,099.63

7.52%

儿科门诊

1,169,099.98

1,090,647.17

78,452.81

7.19%

急诊

1,873,861.35

1,749,834.54

124,026.81

7.09%

泌尿科门诊

62,557.92

58,869.02

3,688.90

6.27%

整形科

1,158.06

1,094.03

64.03

5.85%

内科门诊

3,597,448.70

3,407,619.95

189,828.75

5.57%

中医科

93,492.76

88,897.37

4,595.39

5.17%

疼痛科

24,807.37

23,621.91

1,185.46

5.02%

骨科门诊

1,155,189.07

1,102,771.70

52,417.37

4.75%

肿瘤科

103,487.80

98,811.28

4,676.52

4.73%

外科门诊

583,659.55

559,400.79

24,258.76

4.34%

皮科

370,062.92

354,784.82

15,278.10

4.31%

肛肠科

36,320.63

34,898.89

1,421.74

4.07%

五官科

213,522.41

205,811.81

7,710.60

3.75%

妇科门诊

386,771.12

374,490.91

12,280.21

3.28%

眼科

197,852.21

193,016.16

4,836.05

2.51%

口腔科

136,607.52

136,045.20

562.32

0.41%

东门诊

891,967.10

1,594.62

890,372.48

55836.03%

西门诊

792,860.30

1,806.13

791,054.17

43798.30%

门诊其他

6,235.21

37,145.77

-30,910.56

-83.21%

注：

由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。

以上数据表明，门诊平均药品成本收益率为22.66%。

三、住院收入成本收益分析

目标与方法

本统计分析反映我院2012年第一季度住院的成本收益综合评价。

针对我院第一季度住院总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。

表3-1医院（住院）总收入成本收益分析表

期间：

2012.1-2012.3金额单位：

元

科室

收入

成本

收益

成本收益率

住院床日数

住院合计

16,264,352.39

20,689,322.22

-4,424,969.83

-21.39%

33704

CCU

548,087.66

488,267.94

59,819.72

12.25%

0

内四

1,807,959.53

1,808,091.10

-131.57

-0.01%

3351

内二

1,462,064.30

1,551,707.84

-89,643.54

-5.78%

3131

内五

1,279,344.93

1,438,648.31

-159,303.38

-11.07%

2829

外一

1,071,400.72

1,408,410.31

-337,009.59

-23.93%

2893

内一

1,221,890.24

1,633,492.41

-411,602.17

-25.20%

2961

ICU

484,014.61

652,742.83

-168,728.22

-25.85%

0

外三

1,095,301.61

1,505,472.97

-410,171.36

-27.25%

1744

外二

824,986.80

1,141,667.24

-316,680.44

-27.74%

2182

骨科病房

1,471,389.63

2,144,082.41

-672,692.78

-31.37%

4978

儿科病房

661,648.86

1,012,754.73

-351,105.87

-34.67%

1630

妇科病房

1,543,678.88

2,376,689.14

-833,010.26

-35.05%

5513

内六

612,408.48

1,166,722.85

-554,314.37

-47.51%

1261

综合科

157,042.47

302,432.51

-145,390.04

-48.07%

1231

住院其他

2,023,133.67

2,058,139.64

-35,005.97

-1.70%

0

以上数据表明：

我院统计全院14个病房中（不包括住院其他），盈利科室共计1个，亏损科室共计13个，病房成本收益率最高的为CCU病房12.25%，最低的为综合科-48.07%。

注：

CCU与ICU病房末统计出住院床日数，因此会有部分成本未分摊到此科室，建议医院从下月起将此科室的占用总床日数据统计完整。

我院第一季度病房收入16,264,352.39元，病房成本20,689,322.22元，病房总收益-4,424,969.83元，病房成本收益率-21.39%。

②表3-2医院（住院）医疗收入成本收益分析表

期间：

2012.1-2012.3金额单位：

元

科室

住院医疗收入

住院医疗成本

住院医疗收益

成本收益率

住院合计

8,084,607.57

13,064,062.53

-4,979,454.96

-38.12%

CCU

365,992.41

316,191.28

49,801.13

15.75%

内四

724,946.41

809,985.53

-85,039.12

-10.50%

内二

700,574.09

841,095.13

-140,521.04

-16.71%

内五

524,525.88

730,982.24

-206,456.36

-28.24%

ICU

281,558.82

467,299.36

-185,740.54

-39.75%

妇科病房

1,064,998.34

1,926,273.66

-861,275.32

-44.71%

外一

423,923.75

818,651.41

-394,727.66

-48.22%

内一

461,283.04

934,786.09

-473,503.05

-50.65%

外二

312,740.29

651,516.23

-338,775.94

-52.00%

儿科病房

306,113.60

681,994.20

-375,880.60

-55.11%

骨科病房

490,624.20

1,206,690.60

-716,066.40

-59.34%

外三

309,064.34

781,563.87

-472,499.53

-60.46%

内六

305,315.96

877,842.52

-572,526.56

-65.22%

综合科

67,119.45

220,425.00

-153,305.55

-69.55%

住院其他

1,745,826.99

1,798,765.43

-52,938.44

-2.94%

以上数据表明，我院第一季度病房平均医疗成本收益率为-38.12%。

③表3-3医院（住院）药品收入成本收益分析表

期间：

2012.1-2012.3金额单位：

元

科室

住院药品收入

住院药品成本

住院药品收益

成本收益率

住院合计

8,179,744.82

7,625,259.69

554,485.13

7.27%

外一

647,476.97

589,758.90

57,718.07

9.79%

综合科

89,923.02

82,007.51

7,915.51

9.65%

ICU

202,455.79

185,443.47

17,012.32

9.17%

内一

760,607.20

698,706.31

61,900.89

8.86%

外三

786,237.27

723,909.10

62,328.17

8.61%

内四

1,083,013.12

998,105.57

84,907.55

8.51%

儿科病房

355,535.26

330,760.53

24,774.73

7.49%

内二

761,490.21

710,612.72

50,877.49

7.16%

内五

754,819.05

707,666.07

47,152.98

6.66%

内六

307,092.52

288,880.32

18,212.20

6.30%

妇科病房

478,680.54

450,415.48

28,265.06

6.28%

CCU

182,095.25

172,076.67

10,018.58

5.82%

骨科病房

980,765.43

937,391.82

43,373.61

4.63%

外二

512,246.51

490,151.01

22,095.50

4.51%

住院其他

277,306.68

259,374.20

17,932.48

6.91%

以上数据表明，病房平均药品成本收益率为7.27%。

以上数据表明：

（1）14个住科室总体经营亏损，住院医疗收益率为-38.12%，住药品收益率为7.27%。

（2）14个住科室，只有CCU病房在住院医疗服务上盈利，其余皆亏损。

（3）比较内五病房、内一病房，在住院业务量相差不大，住院总收入也比较接近，但由于住院科室的成本水平有明显的差异，导致收益和收益率相差很大。

期间：

2006.1-2006.3金额单位：

万元

科室

住院总收入

住院总成本

住院总收益

成本收益率

业务量（床日）

内五

127

143

-15

-11.07%

2829

内一

122

163

-41

-25.20%

2961

直接医疗科室收入、成本、收益明细表

目标与方法

本统计分析反映我院主要直接医疗科室作为成本中心按责任的归属在报告期内的成本收益明细评价。

针对我院第一季度各主要直接医疗科室的收入、成本、收益、成本收益率进行明细统计分析。

考核和评价各成本中心对责任成本控制的实绩是本表的重要目的，通