《某公司经营分析框架模板》(doc).doc
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关于公司经营分析的框架(草案)
一、背景
1、随着公司规模的不断扩大,公司领导对经营分析逐步开始重视,并提出进行全面分析的工作布置;
2、受公司规模与管理水平的制约,公司的各项分析工作较薄弱,真正意义上的财务分析是近几年才开始进行,而全面的经营分析尚属空白;
3、公司各方面信息处于断裂与不完整状态,急需要一个经营分析框架将这些信息予以整合,从而从战略层面、从公司宏观层面进行整体把握,并从中发现问题,提出改进建议与措施;
4、公司各方面基础工作不到位,人员素质有待于进一步加强,如果以公司全面经营分析为突破口,将利于公司各方面基础工作的完善,推动诸如统计等项工作。
二、总体思路
以公司战略为主线,以达到战略牵引,在公司战略的基础上构建公司经营分析图:
以会计报表与财务分析为中心,以各方面经营活动为分支,结合过程(措施列示)与结果(重要指标),以达到对总体的把握。
这其中,融合政府公布的企业绩效评价的一些指标与参考标准,包括结构分析、趋势分析、比率分析等在内的各种分析方法,包括经营雷达图、鱼刺图(因果分析)、关键比值与控制限图等在内的图表分析方法,同时,紧紧结合公司的经营特点,适应公司既有的管理环境。
三、框架设计的主要原则
1、生动直观原则:
充分发挥各种图表的作用,尽量用数字与图表说话。
2、灵活性原则:
体现于几方面,一是季度、半年与年度在详细程度、分析深度等方面的区别性;二是对各部门采集数据的侧重点、形式、详略等的差别性;三是全面介绍基础上达到重点突出;四是数据与资料采集的基础性、简明性与综合过程中的专业判断性相结合;五是定性与定量、文字与图表、宏观与微观相结合。
四、内容框架
(一)总体框架
人力与行政
计
会
报
表
营销
生产
公司战略
公司
财
务
分
析
客服
研究、开发
与技术支持
供应与采购
(二)公司战略
包括战略路径(战略形成的回顾与调整,见下图)与目前战略分解(本年度或近期,按1框架的思路)。
过去
战略1
过去
战略2
过去
战略3
目前
战略
未来
目前公司战略形成图
(三)会计报表与财务分析架构
总体情况(资产负债、利润,现金流量)
图解资产负债表与利润表、结构(以100为基数)分析、趋势(三年)分析
比率分析兼效绩评价(按企业效绩评价指标体系的架构,多因素分析与多层次评价指标递进修正的方法,由反映四部分评价内容的基本指标、修正指标、评议指标三层次共二十八项指标构成,按国家公布2004年的标准予以评价)
突出问题分析:
鱼刺图法,如对于公司亏损原因的分析,例见下图
销售减少0.6
非常性损失0.2
产品市场0.4 相关负担0.8
产品价格0.6
坏账损失0.2
亏损增加
增加技术人员0.6 贷款调息0.6
出国考察0.4 增加贷款0.4
管理费增加0.1
利息增加0.1
公司亏损增加原因分析图(例)
(四)其他部分分析:
总体上按下图所示的思路进行分析:
战略分解与工作目标
工作过程 工作结果
1、人力资源与行政:
Ø期间内人力资源与行政管理的主要工作与创新性措施;
Ø期间内各部门人员变动与调整情况,工资总体增减幅度;
Ø期末全公司人员结构与工资结构。
2、营销:
Ø期间内营销方面的主要工作与创新性措施;
Ø期间内合同情况,包括合同数、金额、产品结构、客户结构、变动趋势;
Ø期间内各大类产品提供的毛利情况。
3、生产:
Ø期间内生产方面的主要工作与创新性措施;
Ø期间内生产能力与实际生产量;
Ø期间内的制造费用与产品成本情况。
4、研究、开发与技术支持:
Ø期间内技术方面的主要工作与创新性措施;
Ø期间内新上的项目、放弃与调整的项目情况;
Ø期末项目情况:
包括项目列表、各自所属阶段(设想期,设计期,试验期,验收期,试生产,寻资期,试销期等);本期项目上的资源分配(人员、财力);项目与公司战略的关系图(框架内,边缘性与框架外,所属领域)。
5、供应与采购:
Ø期间内供应与采购方面的主要工作与创新性措施;
Ø期间内外部采购总量、价格变动幅度与影响。
6、客服:
Ø期间内客服方面的主要工作与创新性措施;
Ø期间内的返修情况统计:
产品与数量。
Ø期间内的客服人员出差情况统计:
人次,地点与内容,问题反馈,费用水平与分布。
五、下一步工作安排
1、就经营分析框架设想与公司主要领导沟通,在沟通过程中要明确以下几个问题:
(1)由谁来牵头作经营分析。
这涉及到分析的深度,以及信息的层次和详细程度。
(2)经营分析提供给谁。
明确这一问题将使分析具有针对性,实用性。
(3)季度、半年以及年度经营分析工作团队。
这涉及到人员安排,经营分析的效率与效果问题。
争取于六月底前,公司主要领导就经营分析内容框架达成共识,并对以上三个问题予以明确。
2、在公司主要领导通过的经营分析内容框架的基础上,对公司各部门人员提供的信息予以细化,设计各种相关的表格。
3、与各部门人员就相关需填列的表格进行沟通,以期对表格与具体内容进行完善与调整。
4、将经营分析形成一定层面的制度并开始试行。
争取本年上半年开始全新模式经营分析的尝试。
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