医院核算流程及岗位职责.docx
- 文档编号:4770121
- 上传时间:2022-12-08
- 格式:DOCX
- 页数:26
- 大小:23.16KB
医院核算流程及岗位职责.docx
《医院核算流程及岗位职责.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《医院核算流程及岗位职责.docx(26页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
医院核算流程及岗位职责
医院核算流程及岗位职责
医院成本核算岗位职责
1、三甲医院成本核算岗位职责
1.收入的归集和核对。
按成本核算办法,每月7日前,完成各科室经济收入的归集和核对,项目填报清楚,数字真实。
2.支出的归集和核对。
每月10日前,进入财务处理系统,提取“科室分部门三栏账-医疗业务成本”和“管理费用”,排版打印后,按科室、分项目逐一录入科室的医疗业务成本,并按收入比例分摊公用支出和管理费用,形成科室成本核算基础数据;每月将后勤部报来的各科室水、电、汽等使用情况表,按科室(部门)及时准确录入成本核算报表,以便真实反映物化劳动和活劳动消耗;根据工资核算岗人员提供的“职工中餐发放表”,将中餐补助列入科室成本核算。
3.打印成本核算报表,与科室收入报表、各类支出凭单一并装订成册,以供备查和归档。
4.每月汇总科室上报的手术统计单,以便计算手术误餐费。
5.根据劳务费造册岗提供的各科(各类别人员)劳务费发放标准,计算日工劳务费,打印计算表及发放清单。
2、医院成本核算室主任岗位职责
1、在院长及总会计师领导下,负责组织全院各核算单元的收入支出及效益核算,积极宣传、严格遵守财经纪律和规章制度,不断改进核算工作。
2、组织成本核算人员学习政治理论和业务知识,负责科室人员的考核和业绩评定。
3、认真执行会计制度和本单位的核算制度,参与制定成本核算管理制度并督促贯彻执行,发现问题及时纠正;协助总会计师,根据医院总体目标任务,参与拟定医院科室核算方案及实施办法。
4、根据综合目标责任制管理实施办法的规定和要求,组织科室人员严格按照收入、支出核算标准,审核汇总并计算各核算单元的总收入、核算收入及支出和工作量,及时准确核算各科室工资,编制工资发放表,做好各种原始资料和数据的归档与保管工作。
5、根据医院管理规定,结合增收节支要求,认真组织各核算单元收入支出、收支结余及支收比情况的考核和分析,协助科室控制支出,找出收支异动的原因,将有关情况及时上报院领导。
6、组织科室人员及时准确汇总计算全年收入、支出和工作量数据,正确划分固定费用与变动费用,协助总会计师和医务部制定下年度医院目标任务。
7、认真听取科室意见,做好成本核算的咨询解释工作和科际间的协调工作,及时向有关领导汇报科室反馈信息和日常核算中存在的问题,认真履行工作职责。
3、医院成本核算科岗位职责
一、严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准,结合公司生产经营特点和管理要求,制定成本核算办法。
二、根据公司生产经营计划编制成本、费用、利润等计划,并将指标分解落实,确保计划实现。
四、按时编制产品成本、费用报表。
对照成本计划找出成本升降原因,提出降低成本、费用的途径,加强成本管理。
五、协助有关部门定期对产成品进行盘库,核对产成品库存情况。
六、开展班组群众性核算,落实经济责任制。
七、完成领导交办的其他工作。
4、医院成本核算岗位职责
(一)拟订成本支出管理办法
根据国家的有关规定,结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法。
(二)拟订成本核算程序
根据医院成本支出的特点和成本管理的规定,对各项直接成本、间接成本的核算,成本对象和成本中心的确定,费用的归集、分配等拟定详细的核算程序。
(三)加强成本管理的基础工作
会同有关部门建立定额、原始记录、内部结算价格等制度,为正确计算医院成本提供可靠的依据。
(四)登记成本费用明细账,编制成本费用支出报表,并进行分析。
按成本核算的内容、程序、方法,进行费用的归集和分析,并及时登记成本费用明细账。
根据账簿记录及相关资料,编制成本费用支出报表。
定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因,对照本单位历史资料和同行业的先进水平,提出降低成本费用和办法和加强管理的建议。
(五)开展科室经济核算
根据本单位的实际情况,在成本核算的基础上,参与制订科室经济核算的范围及方法,采用宏观控制和微观控制相结合,专业核算和群众核算相结合,贯彻经济责任制,运用责任会计的方法对科室的经济活动进行考核、评价和奖惩。
企业会计核算岗位职责及工作流程
目录一
、
出
纳
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3-5二、
销
售
费
用
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5-8三、
管
理
费
用
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.9-12四、
固
定
资
产
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.12-15五、
材
料
审
核
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.16-20六、
成
本
核
算
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.20-24七、
销
售
核
算
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„24-26八、
工
资
福
利
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„26-31九
、
税
务
岗
工
作
流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„31-33十、
内
部
审
计
岗
工
作
流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34-38十
一
、
主
管
岗
工
作
流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„39-41
一、出纳岗工作流程
(一)现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
成本核算岗(加工费、材料款)
注:
(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现
(1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午3:
30视库存现金余额送存银行
注:
(1)下午下班后,现金库存应在限额内。
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
(二)银行存款收付
1、银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位
(3)贷款
收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位
2、银付
(1)日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证
→材料核算岗(材料采购)
→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
→管理费用岗(管理部门用款)
→销售费用岗(销售部门用款)
→工资福利岗(工资兑现、福利)
→及固定资产岗(GMp部门费用、固定资产购建)
注:
(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
(2)打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗
注:
(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
(3)业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗
(4)还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登记本→传管理费用岗
(5)交税
①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)→填写划款行银行账号及进单
②进税卡凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
(三)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
4、坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。
5、随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。
6、树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
(一)部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证
借:
营业费用相关明细科目(部门专项)
贷:
现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
注:
(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《XX年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:
计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。
(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
(二)办事处费用
1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:
营业费用相关明细科目(部门专项)
贷:
现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、购置固定资产
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:
固定资产相关明细科目
贷:
现金→传出纳岗
注:
(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。
(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证
借:
营业费用房租\\仓租\\区域房租(部门专项)
贷:
现金→传出纳岗
4、运费
审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:
营业费用运费市外运费\\市内运费(部门专项)
应交税金应交增值税进项税
贷:
现金→传出纳岗
注:
(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证
借:
营业费用途损(专项)
贷:
应收账款
注:
(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。
(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表→审核
企业会计核算岗位职责及工作流程
2020年4月19日
1
文档仅供参考,不当之处,请联系改正。
企业会计核算岗位职责及工作流程一
、
出
目纳
岗
录
作
流
工程……3-5二、
销
售
费
用
岗
工
作
流程5-8三、
管
理
费
用
岗
工
作
流程…….12-15五、
材
料
审
核
岗
工
作
流程…….20-24七、
销
售
核
算
岗
工
作
流程……26-31九
、
税
务
岗
工
作
流程.31-33十、
内
部
审
计
岗
工
作
流程.……39-41
一(、
出一
1纳)
岗现、
工金
收作
流收
程付现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收
管理销
款费售
用核
岗算(
其岗
项它(应货收
款款
)))成本核算岗(加工费、材料款)
注:
(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会
计
岗
位
。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,
(1)能
够
没
2费
2020年4月19日
有交、
款人付
签字。
现
用报销
3
文档仅供参考,不当之处,请联系改正。
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复
(2)
人
工
费
、
福
利
费
发
核放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、
现
金
存
取
及
保
管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午3:
30视库
存
现
金
余
额
送
存
银
行
注:
(1)下午下班后,现金库存应在限额内。
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额(
二
)
1银
行、
存
款银
收
。
付收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银
4
2020年4月19日
文档仅供参考,不当之处,请联系改正。
行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)
其
它
项
目
收
款
收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位
(3)
贷
款
收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗
(1)
日
2常
、性
业
银务
款
位付项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相→关材
料
岗核
算
岗位(
材
制料
采
购
证)
→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
→管理费用岗(管理部门用款)→销售费用岗(销售部门用款)→工资福利岗(工资兑现、福利)
→及固定资产岗(GMp部门费用、固定资产购建)
5
2020年4月19日
文档仅供参考,不当之处,请联系改正。
注:
(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单
位
的
支
票
。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致
。
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务
(2)
打
卡
工
。
资
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传
递
登
记
本
→
工
资
福
利
岗
注:
(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行
(3)
业
务
员
兑
。
现
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本(4)
→还
贷工
及
资银
福行
利结
岗算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登
6
2020年4月19日
文档仅供参考,不当之处,请联系改正。
记本→
传管(5)
理费交
用岗税
①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)→填写划款行银
行
账
号
及
进
单
②进税卡凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税
务
岗
位
编
制
凭
证
③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余
额
,
避
免
空
头
。
4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账(
三
号)
工
)作
要
。
求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作
。
3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全
。
4、坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月
7
2020年4月19日
文档仅供参考,不当之处,请联系改正。
结。
5、随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。
6二(、
、一树销
)立售
良费部
好用门的岗日窗
口工常
形作
象流费
。
程用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证借:
营业费用相关明细科目(部门专项)
贷:
现金/银行存款/其它应收款→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
注:
(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填
写
规
范
。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,
不
能
带
有
订
书
钉
。
(3)费用审核依据《XX年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:
计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批
的
招
待
费
用
明
细
表
。
8
2020年4月19日
文档仅供参考,不当之处,请联系改正。
(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。
(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
(
1二
)、
办日
事
常
处
费费
用用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证借:
营业费用相关明细科目(部门专项)
贷:
现金/银行存款/其它应收款→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、
购
置
固
定
资
产
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借贷:
固:
定现
资金
产
相→
关传明
细出
科纳
目岗
注:
(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。
(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、
房
租
、
仓
租
9
2020年4月19日
文档仅供参考,不当之处,请联系改正。
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完
备
→
编
制
记
账
凭
证
借:
营业费用房租\\仓租\\区域房租(部门专项)贷
:
现
4金
、→
传
出运
纳
岗费
审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:
营业费用运费市外运费\\市内运费(部门专项)应贷交
税:
金现
应金
交
增→
值传税
进出
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 医院 核算 流程 岗位职责
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)