全面推开营改增百题问答之一 Microsoft Word 文档.docx
- 文档编号:4710120
- 上传时间:2022-12-07
- 格式:DOCX
- 页数:37
- 大小:40.29KB
全面推开营改增百题问答之一 Microsoft Word 文档.docx
《全面推开营改增百题问答之一 Microsoft Word 文档.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《全面推开营改增百题问答之一 Microsoft Word 文档.docx(37页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
全面推开营改增百题问答之一MicrosoftWord文档
全面营改增百题问答
北京数圣会计师事务所有限公司
税鬼·于北京bianji
2016.5
目录
1.某个人在境内提供增值税应税服务,是否需要缴纳增值税?
1
2.某运输企业以挂靠方式经营,挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法ian律责任的,以哪一方是纳税人?
1
3.增值税纳税人分为哪几类?
具体是怎么划分的?
1
4.年应税销售额未超过标准的纳税人,可以成为一般纳税人吗?
1
5.纳税人一经登记为一般纳税人,还能转为小规模纳税人吗?
2
6.境外单位在境内发生应税行为,是否需要缴税?
如何缴?
2
7.两个纳税人能否合并纳税?
2
8.如何理解目前营改增政策文件中“有偿”的概念?
2
9.目前的营改增政策中对增值税税率问题是如何规定的?
2
10.增值税的计税方法有哪些?
3
11.增值税进项税额指什么?
3
12.增值税扣税凭证包括哪些?
3
13.什么是混合销售?
混合销售行为如何缴纳增值税?
3
14.营业税改征的增值税由哪个税务机关征收?
3
15.小规模纳税人发生应税行为,如何开具增值税专用发票?
4
16.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用如何缴税?
4
17.航空运输的湿租业务,是否属于航空运输服务?
4
18.无运输工具承运业务如何缴税?
4
19.目前纳入营改增的金融服务包括哪些项目?
4
20.营改增试点纳税人中的固定业户的增值税纳税地点如何确定?
5
21.营改增试点纳税人中的非固定业户的增值税纳税地点如何确定?
5
22.营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定?
5
23.营改增试点纳税人转让自然资源使用权的增值税纳税地点如何确定?
5
24.营改增试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定?
5
25.营改增试点纳税人的纳税期限有哪些?
6
26.哪些营改增试点纳税人可以适用1个季度的纳税期限?
6
27.营改增试点纳税人的增值税起征点如何确定?
6
28.向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产能开具增值税专用发票吗?
6
29.营改增试点纳税人中,已登记为一般纳税人的个体工商户能适用增值税起征点的规定吗?
6
30.营改增试点纳税人发生增值税应税行为适用免税、减税的能放弃免税、减税吗?
7
31.营改增试点纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的可以进行选择吗?
7
32.营改增试点范围中的“销售服务”包括哪些?
7
33.营改增试点范围中的“交通运输服务”包括哪些?
7
34.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么税目缴纳增值税?
7
35.纳税人的程租或期租业务,是按照水路运输服务还是按照租赁服务缴纳增值税?
8
36.纳税人的湿租业务,是按照航空运输服务还是按照租赁服务缴纳增值税?
8
37.纳税人提供航天运输服务按何税目缴纳增值税?
8
38.无运输工具承运业务按何税目缴纳缴纳增值税?
9
39.营改增试点范围中的“建筑服务”包括哪些服务?
9
40.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费按何税目缴纳增值税?
9
41.营改增试点范围中的“金融服务”包括哪些服务?
9
42.纳税人提供融资性售后回租服务按何税目缴纳增值税?
9
43.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按何税目缴纳增值税?
10
44.营改增试点范围中的“现代服务”包括哪些服务?
10
45.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,能否选择适用简易计税方法计税?
10
46.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,能否选择适用简易计税方法计税?
10
47.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,能否选择适用简易计税方法计税?
11
48.试点纳税人跨县(市)提供建筑服务应如何缴纳增值税?
11
49.试点纳税人2016年5月1日后取得的不动产,其进项税额应如何抵扣?
12
50.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产,能否选择简易计税方法?
12
51.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,能否选择简易计税方法?
12
52.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产,应如何缴纳增值税?
13
53.一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产,应如何缴纳增值税?
13
54.小规模纳税人销售不动产应如何缴纳增值税?
13
55.房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,能否选择适用简易计税方法计税?
14
56.房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,如何缴纳增值税?
14
57.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,如何预缴增值税?
14
58.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,能否选择适用简易计税方法计税?
15
59.其他个人销售其取得的不动产(不含其购买的住房),如何预缴增值税?
15
60.个人出租住房,应如何计算应纳税额?
15
61.营改增试点纳税人能否汇总纳税?
15
62.试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应如何补缴?
16
63.试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当如何申请退还?
16
64.试点纳税人销售电信服务时附带赠送用户识别卡,应如何缴纳增值税?
16
65.油气田企业发生应税行为是否适用《试点实施办法》规定的增值税税率?
17
66.不得抵扣的固定资产发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目,如何抵扣进项税额?
17
67.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的咨询费能否抵扣进项税额?
17
68.原增值税一般纳税人2016年5月1日后取得的不动产能否抵扣?
17
69.原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额,能否抵扣?
18
70.物流辅助服务包括什么内容?
18
71.贷款服务的销售额是什么?
18
72.出租建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位应按什么征税?
19
73.车辆停放服务、道路通行服务、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务分别按照什么服务征税?
19
74.翻译服务和市场调查服务应按照什么征收增值税?
19
75.商务辅助服务包括什么?
19
76.什么是生活服务?
包括什么内容?
19
77.无形资产是什么?
具体包括什么?
20
78.什么是不动产?
20
79.不征收增值税项目包括什么?
20
80.可以免征增值税的托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务收入包括什么?
21
81.直接收费金融服务的销售额是什么?
22
82.金融商品转让的销售额是什么?
22
83.金融商品转让,可以开具增值税专用发票么?
22
84.经济代理服务的销售额是什么?
22
85.2016年5月1日以后开展的融资租赁业务的销售额是什么?
22
86.2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同应按照什么征税?
23
87.提供客运场站服务的一般纳税人的销售额是什么?
23
88.提供旅游服务的试点纳税人的销售额是什么?
24
89.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的销售额是什么?
24
90.除了选择简易计税方法的房地产老项目外,一般纳税人的房地产开发企业销售开发的房地产项目,是否可以扣除受让土地的价款?
24
91.航空运输企业的销售额,是收取的全部价款和价外费用么?
25
92.什么是娱乐服务?
25
93.什么是物流辅助服务?
25
94.货物运输代理和代理报关属于物流辅助服务么?
25
95.继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经批准从事融资租赁业务的,如何确认销售额?
25
96、标的物在境外使用的有形动产租赁服务,是否可以适用免征增值税政策?
26
97、在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务,是否可以适用免征增值税政策?
26
98、在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务,是否可以适用免征增值税政策?
27
99、境内的单位和个人提供的跨境服务中,与出口货物有关的哪些服务,是否可以适用免征增值税政策?
27
100、境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的哪些服务和无形资产,是否可以适用免征增值税政策?
27
101、境内的单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,是否可以适用免征增值税政策?
28
102.可以免征增值税的医疗服务指什么?
28
103.提供教育服务免征增值税的收入指什么?
28
104.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务哪些收入可以免征增值税?
29
105.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入可以免征增值税么?
29
106.个人销售自建自用住房需要缴纳增值税么?
29
107.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房需要缴纳增值税么?
29
108.哪些金融商品转让收入免征增值税?
29
109.金融同业往来利息收入免征增值税,具体包括什么?
30
110.什么是金融机构?
30
111.同时符合什么条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)3年内免征增值税?
31
112.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,哪些收入可以免征增值税?
32
113.什么是国家商品储备管理单位及其直属企业?
32
114.担保机构免征增值税政策如何进行备案?
32
115.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的可以免征增值税的利息补贴收入和价差补贴收入指什么?
33
116.保险公司哪些保费收入可以享受增值税优惠政策?
33
117.什么是养老年金保险?
33
118.什么是被撤销的金融机构?
34
119.什么是统借统还业务?
统借统还业务有增值税优惠政策么?
34
120.哪些利息收入可以免征增值税?
34
121.哪些政府性基金和行政事业性收费可以免征增值税?
35
122.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税备案需要提交什么资料?
35
123.家政服务企业的什么收入可以免征增值税?
36
124.什么是员工制家政服务员?
36
125.政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的哪些收入可以免征增值税?
37
126.按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,而未取得的,能否适用增值税零税率政策?
37
127.境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,实际承运人适用什么增值税政策?
无运输工具承运业务的经营者适用什么增值税政策?
37
128.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,如果属于适用简易计税方法的,是否仍可以适用增值税零税率政策?
38
129.境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,是否可以放弃适用增值税零税率?
38
130.原营业税政策下,涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权业务,免征营业税优惠,营改增后,能否继续享受增值税优惠政策?
38
131.原营业税政策下,福利彩票、体育彩票的发行收入享受免征营业税优惠,营改增后,能否继续享受增值税优惠政策?
39
132.原营业税政策下,军队空余房产租赁收入享受免征营业税优惠,营改增后,能否继续享受增值税优惠政策?
39
133.原营业税政策下,为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入享受免征营业税优惠,营改增后,能否继续享受增值税优惠政策?
39
134.原营业税政策下,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者时,享受免征营业税优惠,营改增后,能否继续享受增值税优惠政策?
39
135.一般纳税人提供管道运输服务,是否仍可以享受增值税即征即退政策?
40
136.纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,有哪些优惠政策?
40
137.营改增后,金融企业发放贷款后的应收未收利息,如何缴纳增值税?
40
138.营改增后,个人销售住房的政策是什么?
41
139.营改增后,个人销售免税住房办理免税政策的规定有哪些?
41
140.全面实施营改增后,境内的单位和个人提供国际运输服务,是否仍适用增值税零税率政策?
国际运输服务包括哪些形式?
42
141.航天运输服务适用增值税零税率政策还是免税政策?
42
142.境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的哪些服务,是否可以适用增值税零税率政策?
42
143.境内的单位和个人提供的跨境服务中,境内的单位和个人提供的哪些与工程项目有关的服务可以享受免征增值税政策?
42
144.会议展览地点在境外的会议展览服务,是否可以适用免征增值税政策?
43
145.存储地点在境外的仓储服务,是否可以适用免征增值税政策?
43
146.原营业税政策下,随军家属可享受营业税优惠,营改增后,能否继续享受增值税优惠政策?
43
147.原营业税政策下,军队转业干部可享受营业税优惠,营改增后,能否继续享受增值税优惠政策?
44
148.直接收费金融服务是否可以适用免征增值税政策?
44
149.境内的单位或个人提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,出租方还是承租方可申请适用增值税零税率政策?
44
150.境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务,承租方还是出租方可以适用增值税零税率?
45
152.混业经营的营改增试点纳税人在登记为增值税一般纳税人时销售额标准应如何确认?
45
153.我企业为营改增企业,达到了一般纳税人资格登记的标准,属于应办理一般纳税人资格登记的企业范围,但是未在规定期限内向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记,会有何种影响?
46
154.营改增后的销售服务、无形资产或者不动产,是否应在《增值税纳税申报表》第2栏应税劳务销售额中单独反映?
46
155.营改增试点纳税人,应如何区分一般纳税人和小规模纳税人?
46
156.全面推开营业税改征增值税试点后,增值税小规模纳税人是否需要报送《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)?
47
157.小规模纳税人是否必须填报《增值税减免税申报明细表》?
47
158.取消增值税专用发票认证后,一般纳税人如何填写《增值税纳税申报表附列资料
(二)》(本期进项税额明细)?
47
1.某个人在境内提供增值税应税服务,是否需要缴纳增值税?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定,在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税。
个人,是指个体工商户和其他个人。
因此,个人在境内提供增值税应税服务,是需要缴纳增值税的。
2.某运输企业以挂靠方式经营,挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的,以哪一方是纳税人?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二条规定,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。
否则,以承包人为纳税人。
因此,该运输企业以挂靠方式经营,以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的,以被挂靠人作为增值税纳税人。
3.增值税纳税人分为哪几类?
具体是怎么划分的?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定,纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
4.年应税销售额未超过标准的纳税人,可以成为一般纳税人吗?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定,年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。
会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。
5.纳税人一经登记为一般纳税人,还能转为小规模纳税人吗?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五条规定,除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
6.境外单位在境内发生应税行为,是否需要缴税?
如何缴?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定,中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
7.两个纳税人能否合并纳税?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第七条规定,两个或者两个以上的纳税人,经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。
8.如何理解目前营改增政策文件中“有偿”的概念?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定,有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益。
9.目前的营改增政策中对增值税税率问题是如何规定的?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定,增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第
(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。
具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
10.增值税的计税方法有哪些?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定,增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。
11.增值税进项税额指什么?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四规定,进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
12.增值税扣税凭证包括哪些?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六规定,增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
13.什么是混合销售?
混合销售行为如何缴纳增值税?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。
从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
14.营业税改征的增值税由哪个税务机关征收?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十一条规定,营业税改征的增值税,由国家税务局负责征收。
纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税,国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
15.小规模纳税人发生应税行为,如何开具增值税专用发票?
答:
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定,小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。
16.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用如何缴税?
答:
《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。
17.航空运输的湿租业务,是否属于航空运输服务?
答:
《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确,航空运输的湿租业务,属于航空运输服务。
湿租业务,是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限,承租期内听候承租方调遣,不论是否经营,均按一定标准向承租方收取租赁费,发生的固定费用均由承租方承担的业务。
18.无运输工具承运业务如何缴税?
答:
《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确,无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
19.目前纳入营改增的金融服务包括哪些项目?
答:
《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确,金融服务,是指经营金融保险的业务活动。
包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
20.营改增试点纳税人中的固定业户的增值税纳税地点如何确定?
答:
按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
21.营改增试点纳税人中的非固定业户的增值税纳税地点如何确定?
答:
按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
22.营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定?
答:
按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。
23.营改增试点纳税人转让自然资源使用权的增值税纳税地点如何确定?
答:
按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,纳税人转让自然资源使用权,应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。
24.营改增试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定?
答:
按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,销售或者租赁不动产应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
25.营改增试点纳税人的纳税期限有哪些?
答:
按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
26.哪些营改增试点纳税人可以适用1个季度的纳税期限?
答:
按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,以1个季度为纳税期限的
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 全面推开营改增百题问答之一 Microsoft Word 文档 全面 推开 营改增百题 问答 之一