差旅费方面的内部控制制度.doc
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差旅费方面的内部控制制度.doc
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2. 下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度,对其出差报销标准和审批手续进行分析。
(1)住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。
(2)出差补助 按出差起止时间每天补助20元。
(3)车船票按出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销。
(4)市内交通费控制在人均每天10元以内,凭票据报销。
(5)其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等,控制在人均每天50元以内,凭票据报销。
(6)报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据,报财务经理审核后,才能报销。
(7)特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准,连续3个月亏损的单位的人员出差,一律不准乘坐飞机。
答:
对上面某公司在差旅费方面的内部控制制度,出差报销标准和审批手续逐条进行分析如下; 1.关于住宿:
住宿标准应区分员工级别及地域差别予以报销
一、国内出差地域分为三类:
一类为港澳台,二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区,三类为前两类之外的地区,副总以上相当职务出差一类地区可报销140元,二类地区100元,三类地区80元。
中层以上相当职务出差一类地区可报销100元,二类地区80元,三类地区60元,一般办事人员出差一类地区可报销80元,二类地区60元,三类地区40元。
二、出差住宿费在规定的限额内凭单据报销,实际住宿费超过规定限额标准的部分自理,特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准,实际住宿费未达到规定限额标准的,按二者差额的50%给予出差者奖励。
三、员工出差期间由接待单位接待,无住宿收据的,一律不报销住宿费。
2.关于出差补助:
出差补助应区分本县(市)、本省、外省、特区、境内、境外出差。
3.关于车船票:
车船费要求太笼统,应区分相应级别和不同情况,如:
副总级别以上可据实报销,中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱;一般员工只能享受硬坐卧,乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过6小时及连续坐车12小时以上的,可享受票价的60%补贴。
4.关于市内交通费:
出差期间每人每日享受10元交通补贴,原则上不得发生出租车费用。
(特殊情况需请示分管副总,报销时须在发票上注明出发地、目的地)
5.关于其他杂费:
餐费单独列明,出差期间来回途中可享受20元误餐补贴。
如遇会议或培训统一安排住宿,则可实报实销。
电话费应出具电信部门打印的花费清单;邮寄费需加填费用报销单报销,不得合并在差旅费中报销。
6.关于报销审批手续:
根据出差人员事先整理好的报销单据,报部门主管签字并经财务经理审批后才能报销。
7.特别规定 出差乘坐飞机需要部门经理批准,连续3个月亏损的单位的人员出差一律不准乘坐飞机。
点评:
根据第三款车船费报销的有关规定,员工出差原则上不得乘坐飞机,特殊情况需填写《申请表》报主管副总同意后方能报销。
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