最新版精选全国税收执法资格模拟考核题库588题含答案.docx

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最新版精选全国税收执法资格模拟考核题库588题含答案

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]

一、填空题

1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法）和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

2．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。

车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额=计税价格×税率。

3．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业

统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

4．房产税由产权所有人缴纳。

5．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

6．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

7．我国税收发展大致可分为几个时期：

第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

8．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。

9．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

10．税收征收管理的目的，是保证（税收职能）的实现。

11．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

12．当前的税收征管模式是：

以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理）。

13．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

14．（税款征收）是税收征管的核心。

15．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。

16．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。

17．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职）的行政处分。

18．税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。

19．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）.逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，

20．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。

21．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。

22．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.方式和时限等规则。

23．对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。

24．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。

25．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：

基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。

26．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

27．税收征纳形式体现为力役实物货币等。

28．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为

29．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

30．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。

31．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类

32．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

33．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定）税率三种基本形式。

34．市场失灵的主要表现：

宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

35．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。

36．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人

37．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性

38．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。

目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

39．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。

40．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

41．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。

42．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。

43．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。

44．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

45．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。

46．（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。

47．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

48．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

49．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。

50．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越

（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。

51．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

52．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。

53．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。

54．税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。

55．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。

56．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。

57．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。

58．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。

在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。

59．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。

60．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。

61．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

62．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。

63．税收的三个特征：

强制性无偿性固定性。

64．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定

65．土地增值税实行四级超率累进税率。

66．在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。

67．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

68．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。

69．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。

增值税的计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

70．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

71．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率

72．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。

73．税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。

二、计算题

74．50+10×7%=

75．33+

76．20（万元）

77．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？

答案：

来自B公司的纳税所得额为：

7/

（1-30％）＝10万抵免限额为：

10万*25％＝

78．40-

79．40（万元）进项税额=

80．40÷

（1+17%）×17%=

81．5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。

本月销售棉布情况是：

销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入

82．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：

合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？

答案：

计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：

2000-100＝1900万该企业准予扣除项目＝1000-

（100-1800*5‰）-

（50-200*14%）-

（20-200*

83．33（元）

（4）销售商品房计税价格：

180000×20×

（1+10%）÷

（1-5%）=

84．5—5＝45（万元）借：

所得税费用45

资本公积——其他资本公积

85．5（万元）

（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。

本期递延所得税负债发生额＝80×25％＝20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×25％＝

86．39（元）企业所得税部分

87．5递延所得税资产5贷：

递延所得税负债20应交税费——应交所得税

88．5万应纳企业所得税＝

（100+10）*25％-

89．20（万元）应纳税额=

90．40万元（含税）。

计算该企业本月纳增值税。

计算如下：

销项税额=17+

91．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为

92．5%）-（10-200*2%）-10-100=756万元。

计算应纳税所得额为＝1900-756＝1144万元

93．5＝25万元

三、单选题

94．将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。

A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请

B.以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解

D.以税务机关的地位高低

95．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三种由纳税人选择

96．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。

A三

B五

C二

D十

97．企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。

A全额

B加计

C减半

D加倍

98．我国宪法规定：

中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）

A.对人权利

B.绝对权利

C.相对权利

D.道德权利

99．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部

分准予扣除

B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

100．最终决定法的因素是（A）

A.物质生活条件

B.政治力量对比

C.国家权力性质

D.阶级力量对比

101．下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）

A应当在5日内审查是否受理

B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行

政复议机关。

C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。

D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。

102．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

103．（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。

A：

2001年9月B：

1998年6月C：

2003年8月D：

2000年12月

104．税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。

A.税收职能

B.税收财政职能

C.税收宏观调控职能

D.税收监督职能

105．税收征收和检查的前提是（B）。

A.税源监控

B.税务管理

C.纳税申报

D.税款核定

106．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。

A.税制

B.税收结构

C.税收征管模式

D.分税制

107．公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。

A部门规章

B省政府规章

C规范性文件

D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决定。

A集体讨论通过

B集体讨论

C集体研究

D召集有关人员研究后

108．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。

A.30日

B.6个月

C.1年

D.60天

109．被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（B）。

A建议其在一定期限内履行

B决定其在一定期限内履行

C决定其履行，但不明确期限

D判决其违法

110．关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。

A.行政行为的内容应当合法.适当

B.行政行为的主体应当合

法

C.只要行政行为的主体内容合法即可

D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施

111．《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（D）。

A.处罚的直接原因

B.处罚的依据

C.处罚的决定

D.告知书面提请听证权

112．税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可变更力

D.执行力

113．稽查人员采用（D），对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相符。

A.外调法

B.查询法

C.观察法

D.盘存法

114．下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）

A：

口头通知生效B：

即时生效C：

受领生效D：

附条件生效

115．依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）

A：

要式行政行为与非要式行政行为

B：

依职权的行政行为和依申请

的行政行为

C：

羁束行政行为与自由裁量的行政行为

D：

内容行政行为和外部行政行为

116．“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）

A.授权性规则

B.调整性规则

C.强行性规则

D.任意性规则

117．公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。

A上级税务机关

B上一级税务机关

C同级人民政府

D同级监察部门

118．我国法律在对人的效力方面采取的是（C）

A.属地主义

B.属人主义

C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合

D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合

119．根据法的创制和表达形式法可以分为（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法

120．政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）

A税收负担能力的可能性

B税收收入形式的规范性

C税收收入比例的稳定性

D税收制度的相对稳定性

121．法律条文与法律规范的关系是（D）

A.法律规范是法律条文的载体

B.一个法律规范就等于一个法律条文

C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中

D.一个法律条文可以包括几个法律规范

122．行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。

A.本级行政机关

B.下级行政机关

C.一个机构

D.一级组织

123．下列表述中，符合个人所得税规定的是（B）。

A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得不再缴纳个人所得税

C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

124．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D）。

A.代扣代缴

B.按月纳税

C.按季纳税

D.按年计算.分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

125．行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收据。

A.财政部

B.国家税务总局

C.物价部门

D.省级财政部门

答：

D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。

A.2％

B.3％

C.1倍

D.5倍

126．演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（

B.）。

A.不纳税

B.按工资.薪金所得项目，按月计算纳税

C.按劳务报酬所得按次纳税

D.按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次

127．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D）。

A.定额扣除800元

B.定额扣除800元或定率扣除20％

C.财产原值

D.财产原值和合理费用

128．税务行政处罚听证的范围是（B）。

A.吊销税务登记

B.罚款

C.没收非法财物

D.停售发票

129．申请人申请行政复议（A）

A可以书面申请，也可以口头申请

B应当书面申请

C必须书面申请

D应当口头申请

130．欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A.放弃到期债权

B.无偿转让财产

C.怠于行使到期债权

D.低价转让财产

131．股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）。

A.每年收入额

B.每季度收入额

C.每次收入额

D.每月收入额

132．在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。

A.鉴定结论

B.证人证言

C.视听材料

D.现场检查笔录

133．下列选项中，不属于书证的是（D）。

A.账簿

B.合同

C.法定代表人身份证

D.发票鉴定结论

134．纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A.行政处罚

B.补缴税款

C.

改变税款征收方式

D.确定税款纳税期限

135．在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（C）的形式设定警告和罚款的行政处罚。

A.法律

B.行政法规

C.规章

D.地方性法规

136．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

137．信赖保护原则起源于（C）行政法

A：

中国B：

美国C：

德国D：

法国

138．申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制执行。

A，由作出具体行政行为的税务机关依法

B由公安机关依法

C由行政复议机关或者申请人民法院

D由申请人所在地的人民法院

139．企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息

B折旧

C成本

D管理费用

140．下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为

B税务机关工作人员奖惩

C税务机关抽象行政行为

D税务机关行政处罚行为。

141．税收调节作用往往是利用（C）来实现。

A收入弹性

B经济弹性

C法律弹性

D政策调整

142．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得时，其纳税地点的选择应是（

D）。

A.收入来源地

B.个人户籍所在地

C.税务局指定地

D.选择其中一地

143．（B）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。

A：

强制性B：

授益性C：

效力公定性D：

一定的自由裁量性

144．税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）

A.强调税收程序要素均须经法律加以规定

B.强调征纳双方均须依法定程序行事

C.强调征收机关要依法行政

D.强调纳税人要依法纳税

145．以下哪个是企业所得税纳税人（C）。

A个人独资企业

B合伙企业

C一人有限责任公司

D居民个人

146．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。

A公允价值

B重置价值

C历史价值

D原始价值

147．税