采暖系统项目投资估算.docx
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采暖系统项目投资估算
采暖系统项目
投资估算
一、建设期利息估算的前提条件
进行建设期利息估算必须先完成以下各项工作:
1.建设投资估算及其分年投资计划;
2.确定项目资本金(注册资本)数额及其分年投入计划;
3.确定项目债务资金的筹措方式(银行贷款或企业债券)及债务资金成本率银行贷款利率或企业债券利率及发行手续费率等)。
二、建设期利息的估算方法
估算建设期利息应按有效利率计息。
项目在建设期内如能用非债务资金按期支付利息,应按单利计息;在建设期内如不支付利息,或用贷款支付利息应按复利计息。
项目评价中对借款额在建设期各年年内按月、按季均衡发生的项目,为了简化计算,通常假设借款发生当年均在年中使用,按半年计息,其后年份按全年计息。
对借款额在建设期各年年初发生的项目,则应按全年计息。
建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或者在各年年内均衡发生,采用不同的计算公式。
建设期利息估算表
单位:
万元
序号
项目
合计
第1年
第2年
1
借款
1.1
建设期利息
742.91
185.73
557.18
1.1.1
期初借款余额
7580.73
1.1.2
当期借款
15161.46
7580.73
7580.73
1.1.3
当期应计利息
742.91
185.73
557.18
1.1.4
期末借款余额
7580.73
15161.46
1.2
其他融资费用
1.3
小计
742.91
185.73
557.18
2
债券
2.1
建设期利息
2.1.1
期初债务余额
2.1.2
当期债务金额
2.1.3
当期应计利息
2.1.4
期末债务余额
2.2
其他融资费用
2.3
小计
3
合计
742.91
185.73
557.18
三、建设投资汇总及建设投资合理性分析
(一)汇总编制建设投资估算表
在完成了建设投资各组成部分的分类估算后,应汇总编制建设投资估算表。
建设投资及其构成的合理性分析
1.建设投资的合理性分析
建设投资的合理性分析,主要从两个方面进行分析:
(1)单位投资的产出水平。
分析单位投资所产生的生产能力、产出量,并与同行业其他类似项目进行比较。
(2)单位产出的投资水平。
分析项目建设所形成的单位生产能力(或使用效益)需要多少投资(如形成日处理1万吨污水生产能力需要多少投资),并与其他同类项目进行对比,分析项目的投资支出是否合理。
2.建设投资构成的合理性分析
建设投资各项投资构成的合理性,应根据不同行业、不同类型项目的具体情况,参照已有统计资料数据进行分析。
分析时,应结合各类建筑工程、设备购置、安装工程的实物量,分析其货币量的合理性,并将项目的建筑工程费、安装工程费、设备购置费占建设投资的比例以及主要工程和费用占建设投资的比例与同行业其他类似项目进行比较。
四、建设投资中的增值税、进项税额
我国于2009年开始实施增值税转型改革,由生产型增值税转变为消费型增值税,允许从销项税额中抵扣部分固定资产增值税,同时该可抵扣固定资产进项税额不得计入固定资产原值。
从2016年5月1日起,全面推行营业税改征增值税试点。
根据《国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定》(国务院令第691号)、《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)等规定,工程项目投资构成中的建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用中所含增值税进项税额,应根据国家增值税相关规定实施抵扣。
但是,为了满足筹资的需要,必须足额估算建设投资,为此建设投资估算应按含增值税进项税额的价格进行。
同时要将可抵扣增值税单独列示,以便财务分析中正确计算各类资产原值和应纳增值税。
建设投资估算表
单位:
万元
序号
项目
建筑工程
设备购置
安装工程
其他费用
合计
1
工程费用
12342.99
12200.06
807.68
25350.73
1.1
建筑工程费
12342.99
12342.99
1.2
设备购置费
12200.06
12200.06
1.3
安装工程费
807.68
807.68
2
其他费用
4503.29
4503.29
2.1
土地出让金
2490.06
2490.06
3
预备费
851.89
851.89
3.1
基本预备费
436.94
436.94
3.2
涨价预备费
414.95
414.95
4
投资合计
30705.91
五、项目背景分析
供热是全球最大的终端能源消费领域。
国际能源署数据显示,2018年供热占全球终端能耗的50%,占全球二氧化碳排放量的40%。
热力消费中,工业部门占比约50%,建筑物房屋(主要用于空间采暖和热水供应,少量用于烹饪)占比约46%,其余为农业部门占比。
自2010年以来,全球用于空间采暖和热水供应的能源消耗基本保持稳定,供热能源强度(即每平方米的终端能源消耗)每年下降约2%。
加拿大、中国、欧盟、俄罗斯等国家和地区不断完善的建筑能源法规提高了建筑能效,是供热能源强度降低的主要原因。
在各类综合能源技术中,能效技术是促进节能减排的重要途径之一。
提升能源效率,是供热领域的关注重点。
锅炉是能源供应端常见的工业生产和民用设备,利用燃料燃烧释放的热能或其他热能,将工质水或其他流体加热到一定参数,从而满足供热的需求。
与普通锅炉相比,冷凝锅炉的温室气体排放也显著偏低,具有环保优势。
国际能源署数据显示,最近几年来,供热系统中冷凝式燃气锅炉已逐渐取代了燃煤、燃油锅炉和传统燃气锅炉,前者的效率高达90%~95%,后者的效率通常在85%左右。
区域供热在能源价值链中的灵活性很强,是整合各种供热能源、同时提高能源效率的一种非常有效的方式。
如今丹麦、芬兰、法国、拉脱维亚和立陶宛等国正在逐步发展第四代和第五代低温供热网络,新一代热网更加注重热源的灵活多样性,增强了与能源系统中电网和燃气网的部门耦合,使供热系统和其他能源系统、可再生能源和当地可用的各种工业余热和废热更好地整合在一起,以优化供热系统效率。
以丹麦为例。
丹麦是世界上能源效率最高的国家之一,丹麦区域供热系统集成了所有可用的可再生能源以及余热资源,包括太阳能电锅炉、太阳能供暖、燃气、内燃机、热泵等多种供热形式,并充分利用储热以确保区域供热系统的灵活性需求,未来其区域供热技术将完全摒弃化石燃料,形成高效的多能源智能能源网。
可再生热源既可以应用于建筑物内分散的供热设备,也可以应用于区域供热系统。
国际能源署数据显示,2009~2018年间,全球区域供热系统的可再生能源能耗增长了三分之二以上,到2018年,可再生能源占全球区域供热能耗的比重已接近8%。
这主要得益于近年来欧洲国家区域供热系统从化石燃料大量转为可再生能源。
六、系数估算法
(一)朗格系数法
该方法以设备购置费为基础,乘以适当系数来推算项目的建设投资。
运用朗格系数法估算投资,方法比较简单,但由于没有考虑项目(或装置)规模大小、设备材质的影响以及不同地区自然、地理条件差异的影响,所以估算的准确度不高。
(二)设备及厂房系数法
该方法在拟建项目工艺设备投资和厂房土建投资估算的基础上,其他专业工程的投资参照类似项目的统计资料。
与设备关系较大的按设备投资系数计算,与厂房土建关系较大的则按厂房土建投资系数计算,两类投资加起来,再加上拟建项目的其他有关费用,即为拟建项目的建设投资。
七、估算指标法
估算指标法俗称扩大指标法。
估算指标是一种比概算指标更为扩大的单项工程指标或单位工程指标,以单项工程或单位工程为对象,综合了项目建设中的各类成本和费用,具有较强的综合性和概括性。
单项工程指标一般以单项工程生产能力单位投资表示,如工业窑炉砌筑以“元/立方米”表示;变配电站以“元/千伏安”表示;锅炉房以“元/蒸汽吨”表示。
单位工程指标一般以如下方式表示:
房屋区别不同结构形式以“元/平方米”表示;道路区别不同结构层、面层以“元/平方米”表示;管道区别不同材质、管径以“元/米”表示。
估算指标在使用过程中应根据不同地区、不同时期的实际情况进行适当调整,因为地区、时期不同,设备、材料及人工的价格均有差异。
估算指标法的精确度相对比概算指标低,主要适用于初步可行性研究阶段。
项目可行性研究阶段也可采用,主要是针对建筑安装工程费以及公用和辅助工程等配套工程。
实际上单位生产能力估算法也可算是一种最为粗略的扩大指标法,一般只适用于机会研究阶段。
固定资产投资估算表
单位:
万元
序号
项目
建筑工程
设备购置
安装工程
其他费用
合计
1
工程费用
12342.99
12200.06
807.68
25350.73
1.1
建筑工程费
12342.99
12342.99
1.2
设备购置费
12200.06
12200.06
1.3
安装工程费
807.68
807.68
2
其他费用
2013.23
2013.23
3
预备费
851.89
851.89
3.1
基本预备费
436.94
436.94
3.2
涨价预备费
414.95
414.95
4
建设期利息
742.91
742.91
5
合计
28958.76
八、逻辑框架法中的逻辑关系
(一)垂直逻辑关系
目标各层次的主要区别是,项目宏观目标的实现往往由多个项目的具体目标所构成,而一个具体目标的取得往往需要该项目完成多项具体的投入和产出活动。
这样,四个层次的要素就自下而上构成了三个相互连接的逻辑关系。
第一级:
如果保证一定的资源投入,并加以很好地管理,则预计有怎样的产出;
第二级:
如果项目的产出活动能够顺利进行,并确保外部条件能够落实,则预计能取得怎样的具体目标;
第三级:
项目的具体目标对整个地区乃至整个国家更高层次宏观目标的贡献关联性。
这种逻辑关系在LFA中称为“垂直逻辑”,可用来阐述各层次的目标内容及其上下层次间的因果关系。
(二)水平逻辑关系
垂直逻辑对项目目标层次的因果关系进行了分析,但这种分析不能满足对项目进行分析和评价的要求。
水平逻辑分析的目的是通过主要验证指标和验证方法来衡量一个项目的资源和成果。
与垂直逻辑中的每个层次目标对应,水平逻辑对各层次的结果加以具体说明,由验证指标、验证方法和重要的假定条件所构成,形成了LFA的4X4的逻辑框架。
在项目的水平逻辑关系中,还有一个重要的逻辑关系就是重要假设条件与不同目标层次之间的关系,主要内容是:
一旦前提条件得到满足,项目活动便可以开始。
一旦项目活动开展,所需的重要假设也得到了保证,便应取得相应的产出成果;一旦这些产出成果实现,同水平的重要假设得到保证,便可以实现项目的直接目标;一旦项目的直接目标得到实现,同水平的重要假设得到保证,项目的直接目标便可以为项目的宏观目标做出应有的贡献。
对于一个理想的项目策划方案,以因果关系为核心,很容易推导出项目实施的必要条件和充分条件。
项目不同目标层次间的因果关系可以推导出实现目标所需要的必要条件,这就是项目的内部逻辑关系。
而充分条件则是各目标层次的外部条件,这是项目的外部逻辑。
把项目的层次目标(必要条件)和项目的外部制约(充分条件)结合起来,就可以得出清晰的项目概念和设计思路。
总之,逻辑框架分析方法不仅仅是一个分析程序,更重要的是一种帮助思维的模式,通过明确的总体思维,把与项目运作相关的重要关系集中加以分析,以确定“谁”在为“谁”干“什么”?
“什么时间”?
“为什么”?
以及“怎么干”。
虽然编制逻辑框架是一件比较困难和费时的工作,但是对于项目决策者、管理者和评价者来讲,可以事先明细项目应该达到的具体目标和实现的宏观目标,以及可以用来鉴别其成果的手段,对项目的成功计划和实施具有很大的帮助。
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