企业所得税年报报表及填表说明.docx

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企业所得税年报报表及填表说明

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表

（A类,2017年版）

税款所属期间：

年月日至年月日

纳税人统一社会信用代码：

（纳税人识别号）

□□□□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称：

金额单位：

人民币元（列至角分）

谨声明：

此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章）:

年月日

纳税人公章：

代理申报中介机构公章：

主管税务机关受理专用章：

会计主管：

经办人：

受理人：

经办人执业证件号码：

填表日期：

年月日

代理申报日期:

年月日

受理日期：

年月日

国家税务总局监制

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》

封面填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。

有关项目填报说明如下：

1.“税款所属期间”：

正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：

填报工商等部门核发的统一社会信用代码。

未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。

3.“纳税人名称”：

填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

4.“填报日期”：

填报纳税人申报当日日期。

5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

表单编号

表单名称

选择填报情况

填报

不填报

A000000

企业基础信息表

√

×

A100000

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

√

×

A101010

一般企业收入明细表

□

□

A101020

金融企业收入明细表

□

□

A102010

一般企业成本支出明细表

□

□

A102020

金融企业支出明细表

□

□

A103000

事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表

□

□

A104000

期间费用明细表

□

□

A105000

纳税调整项目明细表

□

□

A105010

视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

□

□

A105020

未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

□

□

A105030

投资收益纳税调整明细表

□

□

A105040

专项用途财政性资金纳税调整明细表

□

□

A105050

职工薪酬支出及纳税调整明细表

□

□

A105060

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

□

□

A105070

捐赠支出及纳税调整明细表

□

□

A105080

资产折旧、摊销及纳税调整明细表

□

□

A105090

资产损失税前扣除及纳税调整明细表

□

□

A105100

企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表

□

□

A105110

政策性搬迁纳税调整明细表

□

□

A105120

特殊行业准备金及纳税调整明细表

□

□

A106000

企业所得税弥补亏损明细表

□

□

A107010

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

□

□

A107011

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表

□

□

A107012

研发费用加计扣除优惠明细表

□

□

A107020

所得减免优惠明细表

□

□

A107030

抵扣应纳税所得额明细表

□

□

A107040

减免所得税优惠明细表

□

□

A107041

高新技术企业优惠情况及明细表

□

□

A107042

软件、集成电路企业优惠情况及明细表

□

□

A107050

税额抵免优惠明细表

□

□

A108000

境外所得税收抵免明细表

□

□

A108010

境外所得纳税调整后所得明细表

□

□

A108020

境外分支机构弥补亏损明细表

□

□

A108030

跨年度结转抵免境外所得税明细表

□

□

A109000

跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表

□

□

A109010

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

□

□

说明：

企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。

企业所得税年度纳税申报表填报表单

A000000企业基础信息表

100基本信息

101汇总纳税企业

□总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》

□总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》

□总机构（省内）

□分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例=%

□分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）

□否

102所属行业明细代码

103资产总额（万元）

104从业人数

105国家限制或禁止行业

□是□否

106非营利组织

□是□否

107存在境外关联交易

□是□否

108上市公司

是（□境内□境外）□否

109从事股权投资业务

□是□否

110适用的会计准则或会计制度

企业会计准则（□一般企业□银行□证券□保险□担保）

□小企业会计准则

□企业会计制度

事业单位会计准则（□事业单位会计制度□科学事业单位会计制度□医院会计制度

□高等学校会计制度□中小学校会计制度□彩票机构会计制度）

□民间非营利组织会计制度

□村集体经济组织会计制度

□农民专业合作社财务会计制度（试行）

□其他

200企业重组及递延纳税事项

201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项

□是

□否

202发生非货币性资产投资递延纳税事项

□是

□否

203发生技术入股递延纳税事项

□是

□否

204发生企业重组事项

是（□一般性税务处理□特殊性税务处理）□否

204-1重组开始时间

年月日

204-2重组完成时间

年月日

204-3重组交易类型

□法律形式改变

□债务重组

□股权收购

□资产收购

□合并

□分立

204-4企业在重组业务中所属当事方类型

*

□债务人

□债权人

□收购方

□转让方

□被收购企业

□收购方

□转让方

□合并企业

□被合并企业

□被合并企业股东

□分立企业

□被分立企业

□被分立企业股东

300企业主要股东及分红情况

股东名称

证件种类

证件号码

投资比例

当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额

国籍（注册地址）

其余股东合计

——

——

——

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

行次

类别

项目

金额

1

利润总额计算

一、营业收入（填写A101010\101020\103000）

2

减：

营业成本（填写A102010\102020\103000）

3

减：

税金及附加

4

减：

销售费用（填写A104000）

5

减：

管理费用（填写A104000）

6

减：

财务费用（填写A104000）

7

减：

资产减值损失

8

加：

公允价值变动收益

9

加：

投资收益

10

二、营业利润（+8+9）

11

加：

营业外收入（填写A101010\101020\103000）

12

减：

营业外支出（填写A102010\102020\103000）

13

三、利润总额（10+11-12）

14

应纳税所得额计算

减：

境外所得（填写A108010）

15

加：

纳税调整增加额（填写A105000）

16

减：

纳税调整减少额（填写A105000）

17

减：

免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）

18

加：

境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）

19

四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）

20

减：

所得减免（填写A107020）

21

减：

弥补以前年度亏损（填写A106000）

22

减：

抵扣应纳税所得额（填写A107030）

23

五、应纳税所得额（）

24

应纳税额计算

税率（25%）

25

六、应纳所得税额（23×24）

26

减：

减免所得税额（填写A107040）

27

减：

抵免所得税额（填写A107050）

28

七、应纳税额（25-26-27）

29

加：

境外所得应纳所得税额（填写A108000）

30

减：

境外所得抵免所得税额（填写A108000）

31

八、实际应纳所得税额（28+29-30）

32

减：

本年累计实际已缴纳的所得税额

33

九、本年应补（退）所得税额（31-32）

34

其中：

总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）

35

财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）

36

总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）

A101010一般企业收入明细表

行次

项目

金额

1

一、营业收入（2+9）

2

（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）

3

1.销售商品收入

4

其中：

非货币性资产交换收入

5

2.提供劳务收入

6

3.建造合同收入

7

4.让渡资产使用权收入

8

5.其他

9

（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）

10

1.销售材料收入

11

其中：

非货币性资产交换收入

12

2.出租固定资产收入

13

3.出租无形资产收入

14

4.出租包装物和商品收入

15

5.其他

16

二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

17

（一）非流动资产处置利得

18

（二）非货币性资产交换利得

19

（三）债务重组利得

20

（四）政府补助利得

21

（五）盘盈利得

22

（六）捐赠利得

23

（七）罚没利得

24

（八）确实无法偿付的应付款项

25

（九）汇兑收益

26

（十）其他

A101020金融企业收入明细表

行次

项目

金额

1

一、营业收入（2+18+27+32+33+34）

2

（一）银行业务收入（3+10）

3

1.利息收入（4+5+6+7+8+9）

4

（1）存放同业

5

（2）存放中央银行

6

（3）拆出资金

7

（4）发放贷款及垫资

8

（5）买入返售金融资产

9

（6）其他

10

2.手续费及佣金收入（11+12+13+14+15+16+17）

11

（1）结算与清算手续费

12

（2）代理业务手续费

13

（3）信用承诺手续费及佣金

14

（4）银行卡手续费

15

（5）顾问和咨询费

16

（6）托管及其他受托业务佣金

17

（7）其他

18

（二）证券业务收入（19+26）

19

1.证券业务手续费及佣金收入（20+21+22+23+24+25）

20

（1）证券承销业务

21

（2）证券经纪业务

22

（3）受托客户资产管理业务

23

（4）代理兑付证券

24

（5）代理保管证券

25

（6）其他

26

2.其他证券业务收入

27

（三）已赚保费（28-30-31）

28

1.保险业务收入

29

其中：

分保费收入

30

2.分出保费

31

3.提取未到期责任准备金

32

（四）其他金融业务收入

33

（五）汇兑收益（损失以“-”号填列）

34

（六）其他业务收入

35

二、营业外收入（36+37+38+39+40+41+42）

36

（一）非流动资产处置利得

37

（二）非货币性资产交换利得

38

（三）债务重组利得

39

（四）政府补助利得

40

（五）盘盈利得

41

（六）捐赠利得

42

（七）其他

A102010一般企业成本支出明细表

行次

项目

金额

1

一、营业成本（2+9）

2

（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）

3

1.销售商品成本

4

其中:

非货币性资产交换成本

5

2.提供劳务成本

6

3.建造合同成本

7

4.让渡资产使用权成本

8

5.其他

9

（二）其他业务成本（10+12+13+14+15）

10

1.销售材料成本

11

其中:

非货币性资产交换成本

12

2.出租固定资产成本

13

3.出租无形资产成本

14

4.包装物出租成本

15

5.其他

16

二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

17

（一）非流动资产处置损失

18

（二）非货币性资产交换损失

19

（三）债务重组损失

20

（四）非常损失

21

（五）捐赠支出

22

（六）赞助支出

23

（七）罚没支出

24

（八）坏账损失

25

（九）无法收回的债券股权投资损失

26

（十）其他

A102020金融企业支出明细表

行次

项目

金额

1

一、营业支出（2+15+25+31+32）

2

（一）银行业务支出（3+11）

3

1.银行利息支出（4+5+6+7+8+9+10）

4

（1）同业存放

5

（2）向中央银行借款

6

（3）拆入资金

7

（4）吸收存款

8

（5）卖出回购金融资产

9

（6）发行债券

10

（7）其他

11

2.银行手续费及佣金支出（12+13+14）

12

（1）手续费支出

13

（2）佣金支出

14

（3）其他

15

（二）保险业务支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24）

16

1.退保金

17

2.赔付支出

18

减：

摊回赔付支出

19

3.提取保险责任准备金

20

减：

摊回保险责任准备金

21

4.保单红利支出

22

5.分保费用

23

减：

摊回分保费用

24

6.保险业务手续费及佣金支出

25

（三）证券业务支出（26+30）

26

1.证券业务手续费及佣金支出（27+28+29）

27

（1）证券经纪业务手续费支出

28

（2）佣金支出

29

（3）其他

30

2.其他证券业务支出

31

（四）其他金融业务支出

32

（五）其他业务成本

33

二、营业外支出（34+35+36+37+38+39）

34

（一）非流动资产处置损失

35

（二）非货币性资产交换损失

36

（三）债务重组损失

37

（四）捐赠支出

38

（五）非常损失

39

（六）其他

A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表

行次

项目

金额

1

一、事业单位收入（2+3+4+5+6+7）

2

（一）财政补助收入

3

（二）事业收入

4

（三）上级补助收入

5

（四）附属单位上缴收入

6

（五）经营收入

7

（六）其他收入（8+9）

8

其中：

投资收益

9

其他

10

二、民间非营利组织收入（11+12+13+14+15+16+17）

11

（一）接受捐赠收入

12

（二）会费收入

13

（三）提供劳务收入

14

（四）商品销售收入

15

（五）政府补助收入

16

（六）投资收益

17

（七）其他收入

18

三、事业单位支出（19+20+21+22+23）

19

（一）事业支出

20

（二）上缴上级支出

21

（三）对附属单位补助支出

22

（四）经营支出

23

（五）其他支出

24

四、民间非营利组织支出（25+26+27+28）

25

（一）业务活动成本

26

（二）管理费用

27

（三）筹资费用

28

（四）其他费用

A104000期间费用明细表

行次

项目

销售费用

其中：

境外支付

管理费用

其中：

境外支付

财务费用

其中：

境外支付

1

2

3

4

5

6

1

一、职工薪酬

*

*

*

*

2

二、劳务费

*

*

3

三、咨询顾问费

*

*

4

四、业务招待费

*

*

*

*

5

五、广告费和业务宣传费

*

*

*

*

6

六、佣金和手续费

7

七、资产折旧摊销费

*

*

*

*

8

八、财产损耗、盘亏及毁损损失

*

*

*

*

9

九、办公费

*

*

*

*

10

十、董事会费

*

*

*

*

11

十一、租赁费

*

*

12

十二、诉讼费

*

*

*

*

13

十三、差旅费

*

*

*

*

14

十四、保险费

*

*

*

*

15

十五、运输、仓储费

*

*

16

十六、修理费

*

*

17

十七、包装费

*

*

*

*

18

十八、技术转让费

*

*

19

十九、研究费用

*

*

20

二十、各项税费

*

*

*

*

21

二十一、利息收支

*

*

*

*

22

二十二、汇兑差额

*

*

*

*

23

二十三、现金折扣

*

*

*

*

*

24

二十四、党组织工作经费

*

*

*

*

*

25

二十五、其他

26

合计（1+2+3+…25）

A105000纳税调整项目明细表

行次

项目

账载金额

税收金额

调增金额

调减金额

1

2

3

4

1

一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11）

*

*

2

（一）视同销售收入（填写A105010）

*

*

3

（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）

4

（三）投资收益（填写A105030）

5

（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益

*

*

*

6

（五）交易性金融资产初始投资调整

*

*

*

7

（六）公允价值变动净损益

*

8

（七）不征税收入

*

*

9

其中：

专项用途财政性资金（填写A105040）

*

*

10

（八）销售折扣、折让和退回

11

（九）其他

12

二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）

*

*

13

（一）视同销售成本（填写A105010）

*

*

14

（二）职工薪酬（填写A105050）

15

（三）业务招待费支出

*

16

（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）

*

*

17

（五）捐赠支出（填写A105070）

18

（六）利息支出

19

（七）罚金、罚款和被没收财物的损失

*

*

20

（八）税收滞纳金、加收利息

*

*

21

（九）赞助支出

*

*

22

（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用

23

（十一）佣金和手续费支出

*

24

（十二）不征税收入用于支出所形成的费用

*

*

*

25

其中：

专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）

*

*

*

26

（十三）跨期扣除项目

27

（十四）与取得收入无关的支出

*

*

28

（十五）境外所得分摊的共同支出

*

*

*

29

（十六）党组织工作经费

30

（十七）其他

31

三、资产类调整项目（32+33+34+35）

*

*

32

（一