工商内控答案.docx
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工商内控答案.docx
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工商内控答案
货币资金控制
案例一:
杰克和露丝两人都是单身,由于年龄已经不小了,每次回家过年都要经过父亲母亲、七姑八姨、左邻右舍的言语洗礼,遭受的各种刺激让他们觉得自己为什么过去要选择放弃治疗。
为了响应号召,早日“脱光”,两人伸张了脖子,四处寻觅另一半。
但是,看看自己身边,不是伪娘就是女汉子,要么就是正太和萝莉,接触前两类容易犯错,接触后两类容易犯法。
于是,他们常叹老天为什么对自己这么无情。
眼看时间流逝,两人都快修炼成“剩斗士”了,老天这时打了一个盹,让他们被同时招进了一家公司,分别担任会计和出纳。
两人王八看绿豆——对上眼儿了,开始私下交往,感情发展大有“Youjump,Ijump”之势。
请问在这种情况下,公司存在什么样的风险?
从货币资金的内部会计控制角度来看,公司应该怎么做,才能避免上述风险?
存在风险:
杰克和露丝分别担任公司会计和出纳,而会计和出纳属于不相容职务,两人可能利用特殊关系进行会计舞弊
改进:
解聘一人或将一人调离财务部门
案例二:
公司主要生产并销售各种高大上产品,为扩大原有产品的销量,以及为开发新产品获取市场信息,公司特意安排刚毕业的小明独自一人到A地去调研。
于是,小明只身来到A地。
尽管人生地不熟,但他谨记着XX工商大学会计学院XX老师的谆谆教诲,发挥个人专业特长,利用敏锐的职业嗅觉,在很短的时间内就对A地的消费市场有了一个系统地了解。
他发现,当地人已经不再以拥有一车切糕作为身份和地位的象征,糕帅富正在逐渐失去年轻女性的青睐。
取而代之的是,谁能端出一锅茶叶蛋,谁就能土豪到让别人争相认作朋友的地步。
于是,小明向公司建议,公司应该利用A地丰富的鸡蛋资源,尽快开发生产茶叶蛋。
他还指出,由于今后将在A地频繁开展业务活动,公司最好能够定期为其汇去一笔资金。
请问从货币资金的内部会计控制角度来看,公司应该怎么做,才能避免汇款行为所涉及的风险?
1.公司可以设置独立业务部门对A地的鸡蛋业务进行管理,并在A地设立独立的账户,会计部门要对该账户的使用情况进行密切的监控。
2.企业可以定期划款至该账户,但是必须制定账户的使用者和账户管理者,对该账户资金使用的授权审批、实际支付、会计记录工作要进行职务分离。
案例三:
公司董事长的外甥老周是公司会计机构的负责人。
一天,他向会计小王要取了公司的财务专用章和法人章,说是有事急用。
小王一向对老周毕恭毕敬,立刻双手奉上。
几天之后,公司安排出纳小陈出差,小陈就把放在自己抽屉里的贵重物品和空白支票交予小王保管。
同时,公司领导批复同意了小陈关于预支差旅费的申请。
于是,小陈填写好一张支票,找小王盖章,准备到银行去取钱。
但是,小王找了好半天,都没发现财务专用章和法人章,急得团团转。
最后在别人的提醒下,他才回忆起章在几天前都交给了老周。
请问从货币资金的内部会计控制角度来看,公司存在哪些问题?
1.董事长的直系亲属担任会计机构负责人
2.财务专用章不应由会计保管
3.印章的借用未获得批准
4.出纳不应将支票交给会计保管
实物资产控制
案例一:
A公司是一家专门生产小黄鸭玩具的企业。
一天,生产部部长急匆匆地跑到总经理办公室,向总经理反映说,经过总经理签字同意的客户临时订单出了问题,仓库发现生产原料不足。
总经理听后,马上叫来采购部部长。
采购部部长一进办公室就开始抱怨说,最近客户经常临时加单,采购人员腿都快跑断了。
生产部部长打趣说,春天万物复苏,你忙我忙,大家都忙,生命在于运动嘛。
不料却被采购部部长当面吐槽,就是你不怎么动才快要了我的命。
总经理眼看两部长快杠上了,连忙出面平息事态,他问采购部部长怎么解决眼前的问题?
采购部部长说采购员小陈正在供应商那儿进货,可以让他多采购一些,应该能够满足这次生产需要。
总经理说行,这事就交给小陈了。
订单最终顺利完成,生产部门将入库单交给了仓库管理人员组织产品入库,自己也留了一份作存根。
仓库对产品验收数量后入库。
由于是临时订单,仓库之前没有预留产品的存放位置,只有看哪里有空位就放一点,但最终还是让所有的产品都顺利入库了。
请问公司在哪些地方还需要完善?
1.应由生产部门制定采购计划,确定存货最佳经济采购批量
2.采购计划不应由总经理一人决定,还需交由财务等部门审批
3.产品验收入库后,应由仓储部门填写入库单。
采购部门将入库单、采购发票交给财务部门
4.需提前预留出采购物资的储存地点,临时储存地点的确定需经生产部门的批准并做好记录
案例二:
还是在生产小黄鸭的A公司。
一天,销售部员工小李接到客户要求提供样品的电话。
这时,小李正好路过仓库。
于是和往常一样,在向仓库保管人员说明情况并承诺待会儿就提供出库单之后,小李径直走到专门存放样品的地点取了部分样品。
之后,仓库保管人员在《仓库物品进出登记簿》上记录下样品领取的时间、物品名称、出库数量和领用人姓名。
公司仓库中除了产成品以外还保存有生产小黄鸭的一种重要且昂贵的易挥发液态化学原料。
由于目前订单非常之多,该原料出入库非常频繁,有时原料出库的时候正好碰上外购原料入库,仓库会像菜市场一样热闹。
于是,仓库为减轻工作压力,与生产部门口头约定,生产部门将生产中剩余的原料存放于生产车间,不退回仓库,等下次生产时继续使用。
公司目前使用的仓库是租用的,建于上世纪中期,小且老旧,被仓库员工戏称为冬天可以冻冰棍,夏天可以蒸桑拿。
因此,公司准备自建一个仓库代替现在的仓库,选址目前暂定于离公司厂区外大约800米的荒地,因为那里的土地出让金较便宜。
请问公司还需要做怎样的改进?
1.向客户提供样品需得到有关部门的批准
2.仓储人员应在领用人员提供审批材料时允许其提货
3.仓库物品进出登记簿需要领用人员签字以明确责任
4.领用存货后还需将产品出库单交给财务部门
5.对于重要且昂贵的易挥发液态化学原料应单独存放
6.生产部门将生产中剩余的原料存放于生产车间,不退回仓库,应和仓库书面约定。
对于原料剩余数量等信息应做好书面记录并交给财务部门
7.自建仓库的选址应尽量靠近生产车间
采购与付款控制的设计
案例一
随着国家经济的飞速发展,某外企几位研发技术人员看到了潜在的商机,于是他们炒了老板的鱿鱼,合伙成立了一家以出口为主的小型生产性企业A。
A企业创始人的行事风格深受原外企追求个性自由、强调独立担当的企业文化的影响。
A企业在制定采购制度时要求采购部门统一制定每一季度的采购需求计划,由采购部部长对计划进行仔细的审批,并报总经理备案。
为减轻采购部门的压力,企业还规定如果物料使用部门有不超过5万元的采购需求,可由该使用部门部长批准,自行实施。
今年第一季度的采购需求计划已经出炉,与上一年第一季度的采购需求计划相比,物料采购数量和品种大致相同,预算资金则有所减少,据说是为了响应总经理关于降低生产成本的号召。
1月份,国家有关部门公布了上一年的PPI指数(生产者物价指数),该指数同比有较大幅度的增长。
有权威媒体预测,今年PPI指数的增长幅度将和去年差不多。
另据报道,受金融危机余波的影响,我国今年面临的出口形势比较严峻。
请问A企业在哪些地方需要改进?
1.采购实物预算部门和权责划分,谁需要谁申请,不能由某个主要部门统一制定;
2.每一季度的采购需求计划事关全局的物料和劳务采购,其审批权应在经理层,不能由采购部门审批;
3.对于零星的、金额较小的物料采购可由使用部门主管审批,A企业是以出口为主的小型生产性企业,5万元的采购计划不能算是零星的小额的采购,应由经理层审批;
4.采购资金需要量的确定应结合采购实物预算的内容,还要查清请购计划并且进行必要的市场调查,A企业物料采购数量与品种都与上年大致相同,但由于今年PPI指数有大幅度的增长,预算资金应相比上年有所上升而不是下降。
5.由于金融危机的影响,我国今年的出口形势比较严峻,所以以出口为主的A企业应在采购指定采购计划时应有所缩减。
案例二
A企业位于雾霾多发的北京市,目前企业的主要活动是根据采购需求计划进行第一季度的采购。
采购人员甲按照采购合同中约定的时间,到供应商那儿取货,在检查了货品规格并清点数量后,采购人员与对方出纳一起到银行,用转账的方式将货款支付给供应商,供应商随即开具了普通发票,并协助甲将货物装车。
采购人员乙在进行一次应急性采购时,供应商以雾霾造成生产成本上涨为由索要比平时高出5%的价格。
在与供应商协商无果后,乙牢记企业老总所说的“人要有所担当”的教导,从应付企业急需为出发点,同意了供应商的报价。
货款支付后,货物次日运抵企业。
采购人员丙一向精明能干,每次与供应商打交道都能砍得一手好价,江湖人称“程咬金”,有一粉丝团体叫“斧头帮”。
这次在购买一种精密仪器时,丙又为企业节省了一大笔钱。
在支付该仪器的价款后,预算余款留存在采购部门的专用账户上,留待今后采购时继续使用。
该仪器运抵企业后,由于体积较大,验收人员就在仓库外拆卸了仪器包装进行验收,验收没有发现质量问题。
企业要求采购人员在采购时,选择属于一般纳税人的供应商。
请问A企业在哪些地方存在问题,为什么?
1.按照监督和执行业务分离原则,执行采购的岗位和验收岗位相分离;
2.采购物资在进行验收后,付款应先由使用部门或财务主管审批,再由出纳员或采购执行人员执行付款;
3.企业要求采购人员在采购时选择属于一般纳税人的供应商,所以采购付款后应取得专用的增值税发票而不是普通发票;
4.采购人员在遇到供应商提价时不能私自决定采购是否继续执行,应报由上级审批后在决定;
5.预算款项应由财务部门管理,有专门的银行账户,不能转划到某个部门的专用账户;
6.验收人员在对采购商品进行验收时应遵循严格的验收程序,对大型的仪器应注意其安全。
销售与收款控制
案例一:
A企业原是多个著名运动鞋品牌的代工企业,经过长期发展已积累下雄厚的资金,目前正在筹建自有运动鞋品牌,并准备先期投放到企业所在的XX省。
企业目前采用的是“农村包围城市”的发展战略,先在乡镇设置销售网点,然后再延伸到县,最后扩展到市。
除此之外,企业看到目前电商发展得非常迅猛,也因此打造了自己的销售官网“阿里爸妈”,并且学习“大米”公司的饥饿营销策略,在网上限时限量供货。
公司总经理对企业未来销售前景十分看好,要求生产线开足马力生产,以应对即将到来的销售旺季的需求。
生产部门在其编制的销售预算报告中指出,为了避免给消费者一种产品很低廉的印象,建议企业给运动鞋的定价不要低于400元。
销售部长批复了该销售预算报告,通知销售人员按此执行。
有调研机构发布市场调查报告称,XX省的消费者对体育用品的品牌忠诚度较高,有80%的被访者表示会在购买下一件运动产品时选择原来购买过的品牌。
据权威部门统计,XX省上一年的城镇居民人均可支配收入为26000元,农民人均纯收入为8800元。
请问A企业存在什么问题?
如何进行改进?
1.销售预算应该由销售部门编制而不是生产部门;
2.经过市场调查发现目标市场消费者对品牌忠诚度很高,所以企业的销售前景并不如经理所想的那么好,不应开足马力生产;
3.在对产品进行定价时,应充分考虑到目标市场的消费者的收入情况,由于企业制定的是农村包围城市的发展战略,所以更应该注意农民的收入情况,400元的定价过高了。
4.销售预算报告应交由销售部门主管进行检查批复,还应由预算委员会审议签字才可生效执行;
5.企业对销售策略的制定应先对市场进行调查。
案例二:
一天,A企业销售部来了一位客人,该人自称侯总,在新华路开了一家叫XXX的体育用品商店,在看到企业官网的产品介绍后特来A企业买鞋,他准备一次性购进200双不同型号和款式的“泥泞”牌运动鞋,总价超过一万元,并指明要买一双A企业推出的“24K纯帅”概念跑鞋自用。
不过侯总要求赊购,希望在提货的一个月后再付款。
销售部长为此询问了一位具有长期销售经验的销售员,该销售员说新华路确实有一家XXX体育用品商店,由于品种齐全,服务周到,价格实惠,生意非常好。
销售部长听了之后,考虑到企业目前正处于品牌推广阶段,如果有更多的经销商参与到企业运动鞋的销售中来,肯定是好事。
于是,销售部长在要求对方支付少量定金的前提下,接受了该订单。
对方爽快地支付了定金,并与A企业签订了销售合同,合同中注明“在提货的一个月后支付余款”。
A企业生产的“泥泞”牌运动鞋目前正处于供不应求的局面。
而企业推出的“24K纯帅”概念跑鞋主要是用于企业形象宣传和技术演示,暂无定价,为此销售部长狮子大开口,定下一双1200元的价格。
几个月后,企业货款还未收齐,同时企业销售人员在市场上发现有类似企业概念跑鞋的运动鞋在出售,破盘价998。
请问A企业存在什么问题?
本来应该怎么做?
1.在遇到赊销订单时,销售部长不能只单单听取销售员的意见就进行决定,应该先交给信用部门进行信用额度审核检查,最后决定是否接受订单;
2.该企业的概念跑鞋不应由销售部长随意定价,销售价格必须经过授权批准;
3.销售合同规定提货后一个月支付余款,但几个月后货款还未收齐销售人员应该负责对应收账款的催收;
4.市场上出现的类似企业概念跑鞋的运动鞋应该是之前的赊销客户泄露出去的产品资料,销售时签订销售合同应明确客户对产品资料的保密。
筹资控制
案例一:
A公司是一家成立不久的高新技术企业,由于生产的产品属于市场急需品,即使采用现金销售,公司营收仍然增长迅速,发展前景十分可观。
看到最近不少企业接二连三地登陆创业板,一心想扩大公司名气的A公司董事会主席也在摩拳擦掌,准备在资本市场上大干一番。
于是,在4月1日,他让公司财务部负责拟订上市筹资计划。
几天后,财务部员工将拟订好的筹资计划交给了财务部长,财务部长进行了仔细地阅读,做出最后的审定,筹集计划进入实施阶段。
在该上市筹资计划中,公司原股东手中的股份折算成普通股股票共计1000万股,计划要新发行普通股500万股。
在发行过程中,由于“伤不起”证券公司收取的发行手续费较低廉,A公司选择其作为承销商。
当年1月1日,证监会紧急发布并实施《关于加强新股发行监管的措施》。
筹资前,公司第一大股东持股比例为51%,第二大股东持股比例为30%。
在年初发布的前一年全国证券公司综合实力排行榜上,“伤不起”证券公司排名进入前100位,位列第100位,全国总计一百零一家证券公司。
(1)请问普通股筹资的优点是什么?
缺点是什么?
优点
1.筹资风险小。
由于普通股票没有固定的到期日,不用支付固定的利息,不存在不能还本付息的风险。
2.股票融资可以提高企业知名度,为企业带来良好的声誉。
发行股票筹集的是主权资金。
通股本和留存收益构成公司借入一切债务的基础。
有了较多的主权资金,就可为债权人提供较大的损失保障。
因而,发行股票筹资既可以提高公司的信用程度,又可为使用更多的债务资金提供有力的支持。
3.股票融资所筹资金具有永久性,无到期日,不需归还。
在公司持续经营期间可长期使用,能充分保证公司生产经营的资金需求。
4.没有固定的利息负担。
公司有盈余,并且认为适合分配股利,就可以分给股东;公司盈余少,或虽有盈余但资金短缺或者有有利的投资机会,就可以少支付或不支付股利。
5.股票融资有利于帮助企业建立规范的现代企业制度。
缺点
1.资本成本较高。
首先,从投资者的角度讲,投资于普通股风险较高,相应地要求有较高的投资报酬率。
其次,对筹资来讲,普通股股利从税后利润中支付,不具有抵税作用。
另外,普通股的发行费用也较高。
2.股票融资上市时间跨度长,竞争激烈,无法满足企业紧迫的融资需求。
3.容易分散控制权。
当企业发行新股时,出售新股票,引进新股东,会导致公司控制权的分散。
4.新股东分享公司未发行新股前积累的盈余,会降低普通股的净收益,从而可能引起股价的下跌。
(2)请问A公司存在什么样的问题?
1.财务部长在审定上市计划书后还应交由董事会审批,并且,该项筹资计划属于重大筹资计划,还应交由公司股东大会作出决议后才能进入实施阶段。
而该公司未这样做。
2.在股票正式发行前,需要董事会指定高级管理人员签字且必须两人以上高管联合签发。
3.不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程,而该公司的筹资过程全由财务部完成。
4.公司应委托有一定地位的并且资本雄厚的的证券交易商来代理发行股票,而“伤不起”证券公司显然不符合要求。
5.在公司发行股票筹资前应充分考虑自身实际情况与所处的内外部环境,选择最佳筹资机会,而A公司显然未考虑当年1月1日,证监会紧急发布并实施《关于加强新股发行监管的措施》。
6.公司选择的筹资规模过大,已占原有股份的50%。
案例二:
B公司是一家综合类企业,经营范围广泛。
最近公司分别进行了债券筹资和借款筹资。
在公司的筹资计划书中写有筹资的内部会计控制程序,其中包括:
筹资计划需得到公司董事会的审批,并由股东会决议通过,之后可以正式发行债券。
在进行债券筹资时,B公司在募集说明书上注明,募集的资金将用于建设新的厂房和购买新的生产线,以扩大产能。
在进行借款筹资时,公司告知银行的筹资目的也是如此。
B公司发行的债券面值是1000元,利率是5%,发行日为1月1日,按季支付利息。
最终,B公司顺利发债,并取得了银行的短期借款。
公司筹资后,资产负债率突破80%。
在约定的债券利息支付日,公司出纳计算出应付债券利息为每张50元,然后就将款项打入债权人的账户当中。
B公司总经理看到目前房地产行业很火爆,就将筹集来的资金悉数投资到了商品房建设项目当中。
之后,为了建厂房和买生产线,公司开始向员工及其家人借钱,并承诺支付高出银行贷款利率很多的利息。
请问B公司存在什么样的问题?
1.筹资内部会计控制程序不完整,在债券正式发行前,还应由董事会指定两名以上的高管共同签发。
2.筹资规模不合理,筹资后,资产负债率突破80%,大大加剧公司的财务风险。
3.计算出应付利息后,应交由其他职员复核并被授权人审核批准后,才能支付利息。
4.负责计算利息的人员应与支付利息的人员分离,B公司均是出纳完成,违反该规定。
5.公司筹集到的资金,应按筹资计划合理使用,不得任意改变筹资用途,如要改变,也必须经过公司高级管理机构集体决议,并做相关公开披露。
6.公司向员工及其家人借钱,并承诺支付高出银行贷款利率很多的利息不符合国家金融政策和货币监管政策。
投资控制
案例一:
A公司经过多年发展积累下不少闲置资金。
考虑到这些资金存放在银行里带来的收益太低,无法抵御通货膨胀,公司总经理吩咐财务部制定一项对外投资计划,以利用这些资金,实现其保值增值。
接到命令后,财务部长召集下属开会讨论。
有人建议去买股票,理由是现在股市很火,九买八赚。
在财务部长因公司缺乏证券投资专业人员而对该建议犹豫不决的时候,有人指出,会计人员小马在股市江湖闯荡多年,虽非科班出身,但据说斩获颇丰,人送外号“马菲特”。
财务部长于是询问小马是否愿意为公司炒股,平时负责登记各种明细账的小马信心满满地答应了,并开始神侃他的股经。
小马说现在介入股市的时机刚好,公司定会赚个盆满钵满。
财务部长听后,吃下了一颗定心丸,安排小马等人尽快编制好投资计划。
一拿到编制好的投资计划,财务部长就匆匆忙忙地去找总经理。
由于所涉金额重大,总经理开始也有些迟疑,但当财务部长打包票说十买九赚后,总经理最终批准了投资计划。
之后,公司以提供借款的形式,将一笔资金转入与小马的证券账户相关联的个人银行账户中,并告知小马可以自行决定股票交易。
小马开始为公司炒股。
近段时期,不少证券分析人士撰文指出,股市已到高点,即将进入下行通道,建议谨慎入场。
请问A公司存在什么样的问题?
1.投资计划书应该由具有专业知识的人员编制,而会计人员小马显然不是这样的专业人士。
2.对外投资计划的编制人员应与投资项目可行性研究的人员分离,而A公司把这两项工作都交由小马完成,是不合理的。
3.投资业务的操作人员应与从事投资业务会计记录的人员相分离,而A公司让编制明细账的小马操作投资业务是不当的。
4.不得由同一人办理投资业务的全过程,而A公司把投资业务全交由小马办理是不符合规定的。
5.初步编制的投资计划书应由先财务部进行复核检查,而财务部长一拿到计划书就找总经理也是不对的。
6.总经理无权批准投资计划,应由董事会授权审批或进行联签批准。
7.公司购入的所有证券都必须以单位名义来登记或记载,不能以任何个人名义署名和登记,A公司将一笔资金转入与小马的证券账户相关联的个人银行账户中,不符合规定。
8.在对投资项目进行可行性分析时未充分考虑当前股市行情。
案例二:
B公司主营美食类纪录片的制作,曾拍摄《舌尖上的工商》,并因此荣获“口水嘀嗒”奖。
目前整个市场对这类纪录片的需求与日俱增。
公司的总经理也是一知名吃货,对投资餐饮项目十分热衷。
于是,在他的主导下,收购一家名叫“流得哗”的寿司店的投资计划出炉。
该寿司店在一个镇上,占用的是农村的宅基地。
随后,投资计划书交由九人董事会讨论。
在董事会上,董事长力挺该计划,而有几位董事表示反对,其余的人则不置可否。
观点相左的两方在会上唇枪舌战,争得面红耳赤,谁都说服不了谁。
董事长一怒之下宣布散会。
会后,董事长吩咐秘书销毁会议记录,理由是本次会议没有形成决议,而且吵架的过程被记录下来会有损董事们的形象,于是秘书照办。
知晓结果后,总经理很失望,为了能让投资计划顺利通过,他在第二次董事会召开时,邀请来一位投资专家与会,该专家是“流得哗”寿司店的财务顾问。
专家在会场上侃侃而谈,打动了不少董事,最后有五位董事表示同意该计划,并在计划书上签了名。
计划最终付诸实施。
由于寿司店要价颇高,在投资计划书中有一条向银行借款以满足收购要求的建议。
收购后的当年末,寿司店向公司报告说,店里生意很好,营收增加了不少,总经理听后很满意。
反对脚盆国、抵制脚盆货的全国活动一直处于如火如荼地状态。
请问B公司在哪些地方需要改进?
1.投资计划书编制好后应首先送交财务部复核检查,通过后才交由董事会讨论。
2.公司投资的寿司店占用的是农村宅基地,不是商业用地,对今后经营有较大的风险。
3.董事会后应形成完整的会议记录,以备日后明确责任。
4.在审批投资计划书时,应聘请与投资各方无直接利益关系的投资专家提出意见。
5.在董事会审批时,应由公司三分之二以上的董事联签,计划书才能生效。
6.应制定与单位发展战略相适应的投资计划,合理选择投资对象。
B公司是主营美食类纪录片制作的公司,收购寿司店可能会与单位发展战略不适应。
7.寿司店要加颇高,会增加B公司负债,此时应对该项该投资的效益作出准确的评估。
8.应对投资业务进行追踪分析,不应该只是片面地听取被投资单位的业绩报告。
成本内部控制
案例一
A公司是一家生产型企业,生产的是市场竞争比较激烈的产品。
为了与竞争者抢夺市场份额,公司总经理选择降价销售。
同时,为了保持每单位利润不变,总经理确定了一个根据售价下调每单位生产成本的成本费用预算目标,要求财务部根据该预算目标编制成本费用预算方案。
财务部将各个部门去年发生的成本费用略加修改后,将预算方案下达到各个部门,要求各个部门严格遵照执行。
该预算方案既包括各个部门今年的成本费用控制目标,也包括各个部门每次领取各种存货和发生各种费用的限额。
与此同时,总经理批准了今年的生产计划,让秘书告之生产部长可以进行生产了。
生产过程中,车间工程师老王估算了一下目前的物料消耗情况,填写好领料单,拿去仓库领取甲原料。
由于甲原料消耗很快,为了避免经常去领货,老王在领料单上填写了一个较大的领购数。
仓库拿到领料单后即组织发货,并将领料单的一联交还给老王,同时拜托老王将领料单的另一联送交会计部门。
公司生产用原材料的市场价格长年保持平稳,其他商品和服务的市场价格较去年略有上扬。
请问A公司存在什么样的问题?
1.在制定成本费用预算目标时,应由会计部门参与制定目标的全过程,而不是单由总经理制定。
2.公司生产用原材料价格长年稳定且其他商品和服务市场的价格较去年略有上扬,在这种情况下公司总经理制定的根据单价下调每单位生产成本的预算目标是不切合实际的。
3.城
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