会计分录项目部.docx

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会计分录项目部

项目部涉及会计分录（参考）

注意：

下文中是以XX核算体系下例举。

前期基建：

搭建工棚、临时住宿、办公用房

支付平整场地租赁机器费、场地整理费、安装费用、搭建工棚费、吊车费及与之相关的运费，注：

租赁费要求提供租赁发票、整理场地费须自制工资单

摘要：

付平整场地租赁机器费

借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费

贷：

备用金—项目备用金--本项目部

领用前期基建材料水泥（石子、沙子等原材料），

备注：

后附材料出库单、领料单，前期相关人员不到位的要后补。

摘要;领用水泥（数量）

借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费

贷：

原材料-水泥

支付前期基建杂料款（例如，红砖、彬木、焊条、空心砖等）

备注：

附入库单、发票

摘要：

支付前期基建杂料款

借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费

贷：

备用金—项目备用金--本项目部

前期基建发放雇佣临时工工资，备注：

须自制临时工工资单

摘要：

付基建临时工工资

借：

应付职工薪酬-临时工资

贷：

备用金—项目备用金--本项目部

同时月末转入基建费

借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费

贷：

应付职工薪酬-临时工资

备注：

临时工资发放遵循公司规定

购买基建易耗品及运费等相关费（油毡纸、彩条布、电胶布、十字刀、电笔）备注：

要求入库单、发票齐全

摘要：

某某报销基建用易耗品油毡纸等

借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费

贷：

备用金—项目备用金--本项目部

前期基建报销场地协调费、租车费、公交、火车、打车费等费用

摘要：

某某报销基建期间租车费、差旅费

借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费

贷：

备用金—项目备用金--本项目

生产过程中耗用材料

生产过程中耗用材料、折旧

总公司从厂家调拨机械设备如：

制砖机、搅拌机、配料机等，

固定资产统一由公司入账。

各项目部、指挥部不作账务处理。

注意：

自购买固定资产须把发票、入库单全部交回公司，由公司物质会计入固定资产模块中，项目不做账；同时机械设备的转移一样，但付款时要及时冲销应付账款

收到公司从某某厂家配送原材料如：

减水剂、钢纤维等，备注：

以发货未付款确认函、验收入库单作为原始凭证入账

单价往往没注明

摘要：

收到公司从某某厂家配送减水剂5T/钢纤维2T（厂家）

借：

原材料-减水剂

原材料-钢纤维

贷:

应付账款-暂估-某某供应商

收到三厂从某某厂家配送货模具、模盒、网片，备注：

送货单、验收入库单作为原始凭证做账，如没有单价，单独保存

摘要：

收到三厂从某某厂家配送模盒

借：

原材料-网片

周转材料-模盒模具

贷:

应付账款-暂估-泰明鸿

收到甲方中铁十六局供应材料钢筋、水泥。

甲供材料单价变动，定期与甲方核对

暂不入账，以前做帐的要及时冲销，但需要做相关台帐。

项目结束或施工过程中调往其他项目部材料物质，例如：

D项目部调减水剂2T到F项目部,备注：

后附出库单及调拔单

摘要：

减水剂2T、单价、数量调往F项目部

借：

原材料-减水剂-F项目部

借：

原材料-减水剂-D项目部（红字）

注意：

收到方不做账，但是要在账上查看是不是已经收到。

①自购生产用原材料石子、沙子、水泥、钢筋、款项已支付，备注：

入库单记账联（一般红联），发票未到。

摘要：

购买某某家石子、沙子暂估入库、单价、数量

借：

原材料-石子100万

贷：

应付账款—暂估-XX供应商100万

收到发票做账

借:

原材料50000

应交税费-应交增值税（进项税额）8500

贷:

应付账款-应付款-XX供应商58500

1.摘要：

收到某某家石子、沙子发票50万，冲回暂估

借：

原材料-石子（红字）50万

贷：

应付账款-暂估-XX供应商（红字）50万

2.摘要：

收到某某家石子、沙子发票

借：

原材料-石子（蓝字）50万

贷：

应付账款-应付款-XX供应商（蓝字）50万

注意：

1.具体参照确认负债三步曲。

2.同时这两凭证的金额始终是一样。

3.项目部要是销售合同，涉及增值税时，参照工厂账务处理，同理工厂有施工部分参照本规定。

支付某某家石子、沙子发票款项

摘要：

支付材料费（X项目部）60万

借：

应付账款-应付款-XX供应商60万

贷：

备用金-项目备用金60万

领用原材料用于生产，出库单、或相应出库手续，备注：

按不同产品耗用量分别结转

摘要：

领用原材料石子、沙子、单价、数量

借：

工程施工-合同成本-材料费

贷：

原材料-水泥

项目结束后变卖材料，公司要求将变卖材料款汇入公司指定。

项目部不要求做账，款项打回公司

其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他费用

其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他费用

外租生产车间、厂房、场地，备注：

提供相应发票

摘要：

付外租厂房租金

借：

工程施工-其他直接费-场地厂房租金

贷：

备用金-项目备用金

租用甲方发电设备如：

发电机等

备注：

提供相应发票

摘要：

付租赁发电机款

借：

工程施工-其他直接费-外租器具

贷：

备用金-项目备用金

租用外单位租水泥罐等，包括租金、吊装、维护、维修费，备注：

提供相应发票

摘要：

付租赁水泥罐款

借：

工程施工-其他直接费-外租器具

贷：

备用金-项目备用金

购入电钻、电线、及五金电料，备注：

后附入库单、有效发票、收据

摘要：

购生产用电钻

借：

周转材料-生产用具用品

贷：

备用金-项目备用金

领用五金电料

摘要：

领用五金电料一批

借：

工程施工-其他直接费-五金电料工具及修理

贷：

周转材料-生产用具用品

领用生产零星杂料

摘要：

领用生产零星杂料摊销

借：

工程施工-其他直接费-生产零星杂料

贷：

周转材料-易耗品

购产品保温用煤

注：

附入库单、发票

摘要：

购施工保温用煤

借：

周转材料-易耗品

贷：

备用金-项目备用金

摊销保温用煤

摘要：

摊销施工保温用煤

借：

工程施工-其他直接费-产品保温费

贷：

周转材料-易耗品

如青苗费、支付占用农田补偿金，备注：

后附对方收据

摘要：

付青苗费

借：

工程施工-其他直接费-施工补偿费

贷：

备用金-项目备用金

检测费：

检验产品等合格发生的费用，备注：

后附正规发票

摘要：

付施工产品检测费

借：

工程施工-其他直接费-检测费

贷：

备用金-项目备用金

生产场地、工棚、厂房交付使用后（后期）发生的修理、整理费用。

备注：

后附正规发票

摘要：

付场地后期整理费

借：

工程施工-其他直接费-场地整理/后期

贷：

备用金-项目备用金

产品运输费、吊车费及本项目部代其他项目承担的材料运费（在本项目部报销）备注：

附正规发票及报销单

摘要：

付电缆槽运输费

借：

工程施工-其他直接费-运杂费

贷：

备用金-项目备用金

工程在正常条件下施工用水、用电费用，备注：

附正规发票及报销单

摘要：

付工程施工用水用电费

借：

工程施工-其他直接费-施工用水用电

贷：

备用金-项目备用金

月末将其他直接费分摊。

摘要：

分摊其他直接费

借：

工程施工-合同成本-其他直接费

贷：

工程施工-其他直接费-明细科目

间接费用管理人员组织、管理、协调生产发生费用

发放管理人员的工资及奖金，备注：

后附工资单

摘要：

发放某月管理人员工资

借：

应付职工薪酬-工资

贷：

备用金-项目备用金

注意：

工资的发放与计提一定要在摘要里写清楚月份。

计提管理人员工资

摘要：

计提某月管理人员工资

借：

工程施工-间接费用-工资

贷：

应付职工薪酬-工资

管理人员实际发生的职工福利费，如伙食费、节假日补助、节日聚餐费、生活用品（为管理人员购入床、被褥等），厨房用具用品等；

工人福利费：

指按实际发生的生产工人福利费如：

医疗费、药费、过节费、慰问品等、包工人伙食费、加班餐费。

摘要：

付某月伙食费、发放补助

借：

应付职工薪酬-职工福利费

贷：

备用金-项目备用金

期末结转福利费

摘要：

结转某月职工福利费

借：

工程施工-间接费用-职工福利费

贷：

应付职工薪酬-职工福利费

办公零星用品，如：

文具、纸、帐表、印刷、邮寄、书报、会议、管理人员生活水电和取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤、取款、汇款手续费、管理人员单独报销费等费用、收取银行利息

以及购置器具、家具、检验、测绘、消防用具等低耗品

摘要：

购办公用纸

借：

工程施工-间接费用-办公费

贷：

备用金-项目备用金

摘要：

收银行利息

借：

银行存款

贷：

工程施工-间接费用-办公费

管理人员因公出差、调动工作的车票、住宿、途中补助，市交通费和误餐补助费，招聘人员费，项目部人员外出临时（打的）出租车费。

摘要：

某某报销差旅费、住宿费

借：

工程施工-间接费用-差旅费

贷：

备用金-项目备用金

管理人员购置的各项劳保用品费如手套、服装；

发生工人劳动保护费：

防暑降温费、劳保用品，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等

摘要：

购劳保用品

借：

工程施工-间接费用-劳保用品

贷：

备用金-项目备用金

管理人员办公室、宿舍租赁费

摘要：

付某某项目部办公室、宿舍租赁费

借：

工程施工-间接费用-房屋租赁费

贷：

备用金-项目备用金

汽车费用，包括：

项目管理人员使用的交通工具（汽车）的加油费、过路费、停车费、养路费及牌照费、汽车修理费、外部长期租车费用、车辆违章罚款。

摘要：

某某报销汽车加油费、过路费、修理费

借：

工程施工-间接费用-汽车费用

贷：

备用金-项目备用金

招待甲方相关人员就餐、礼品及相关费用，严格执行财务规定。

摘要：

某某报销办公误餐费/礼品费

借：

工程施工-间接费用-招待费

贷：

备用金-项目备用金

月末间接费用分摊

摘要：

分摊某月间接费用

借：

工程施工-合同成本-间接费费

贷：

工程施工-间接费用-明细

人工费

给劳务队验工计价（预制、加工、安装等），凭计价单做账

摘要：

钢筋加工计价

借：

工程施工-合同成本-人工费

贷：

应付账款-暂估-XX劳务队

收到某某劳务队发票

1.摘要：

收到某某劳务队发票，冲回暂估

借：

工程施工-合同成本-人工费（红字）

贷：

应付账款-暂估-XX劳务队（红字）

2.摘要：

收到某某劳务队发票

借：

工程施工-合同成本-人工费（蓝字）

贷：

应付账款-应付劳务款-XX劳务队（蓝字）

注意：

具体参照确认负债三步曲。

支付某某劳务工资

摘要：

付外包钢筋加工费

借：

应付账款-应付劳务款-XX劳务队

贷：

备用金-项目备用金

支付临时工资

摘要：

付基建临时工工资

借：

应付职工薪酬-临时工资

贷：

备用金—项目备用金--本项目部

同时月末转入人工费

借：

工程施工-合同成本-人工费

贷：

应付职工薪酬-临时工资

备注：

临时工资发放遵循公司规定

机械作业

施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。

摘要：

付机械用油

借：

机械作业-燃料及动力

贷：

备用金-项目备用金

机器定期维修过程发生配件及修理费

摘要：

付机器维修费

借：

机械作业-配件及修理费

贷：

备用金-项目备用金

付机器操作员工资、奖金

摘要：

付机器操作员工资

借：

应付职工薪酬-工资-工人工资

贷：

备用金-项目备用金

计提机器操作员工资、奖金

摘要：

计提机器操作员工资、奖金

借：

机械作业-工资及附加

贷：

应付职工薪酬-工资

月末分摊机械作业费用

摘要：

月末分摊机械作业费用

借：

工程施工-合同成本-机械使用费

贷：

机械作业-结机械作业

甲方验工计价

甲方验工计价

摘要：

中铁十六局验工计价

借：

应收账款-铁路工程款-中铁十六局

贷：

工程结算

年末根据完工进度及成本确认收入成本

根据扣除甲供材料及其他扣款后的净额确认主营业务收入，根据项目实际发生的成本确认主营业务成本

摘要：

期末（季末）确认工程收入和成本

借：

主营业务成本

工程施工—合同毛利

贷：

主营业务收入

工程结束

竣工决算

借：

工程结算

贷：

工程施工—合同成本

工程施工—合同毛利