江苏省会计从业资格考试初级会计电算化实务题讲义.docx
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江苏省会计从业资格考试初级会计电算化实务题讲义
2012江苏省会计从业资格考试<初级会计电算化>实务题讲义
第一章账务处理系统
会计软件考核重点:
●增加会计科目
●输入初始余额
●填制记账凭证
●凭证账簿查询
●定义报表计算公式
第一节 会计教学软件概述
一、会计教学软件的运行环境、功能及安装
重点说明:
本课程下面讲解的软件操作部分,采用新中大银色快车SE10.0版本,此版本含有2007年新准则科目
二、核算单位管理
1.含义:
企业进行会计电算化要先建立核算单位,每个核算单位对应一个核算账套,可以为每个核算账套选择应用的不同功能模块。
2.新建账套:
单位名称、地址、建账日期、行业等内容
其中:
行业的选择最重要,直接决定所使用的一级会计科目。
3.演示数据:
账套号:
66
单位名称:
北京启明科技公司
地址:
北京市海淀区上地路1号
邮编:
电话:
010-
单位负责人:
张涛
财务主管:
刘伟
行业:
新企业会计制度(2007版)
建账日期:
2010年01月01日
启用模块:
账务处理、报表处理、工资管理、固定资产管理、财务分析
4.操作演示:
[jlzt.htm]
5.说明:
建立账套必须以系统管理员的身份进行。
账套建立后,账套号和行业不能修改。
、
6.其他操作:
(1)修改账套
(2)删除账套
(3)三类操作员:
系统管理员财务主管普通操作员
第二节账务处理系统的初始设置
一、账务处理系统概述
1.核心:
“账务处理系统”模块是整套会计软件的核心部分。
2.八个模块:
(1)初始设置;
(2)日常账务;(3)部门核算;(4)往来账管理;(5)项目核算;(6)出纳及银行对账;(7)系统间转账;(8)系统管理。
二、进入初始化设置
三、基本设置:
(一)凭证类别
1.内容:
1)不分类别:
记账凭证
2)分类别:
收款凭证、付款凭证、转账凭证;
现金凭证、银行凭证、转账凭证;
现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证;
2.演示数据:
收款凭证、付款凭证、转账凭证
3.操作演示:
[jcsz-pzlb.htm]
(二)部门核算方式设置
1.内容:
不需核算到部门核算到部门
2.演示数据:
核算到部门
3.操作演示:
[jcsz-bmhs.htm]
(三)核算部门设置
1.内容:
设置进行部门核算的部门
2.演示数据:
部门编码
部门名称
部门编码
部门名称
1
综合部
2
财务部
3
市场部
3.操作演示:
[jcsz-bmsz.htm]
(四)外币设置
1.内容:
企业有外币核算业务,要进行此项设置。
2.演示数据:
美元;直接汇率
3.操作演示:
[jcsz-wbsz.htm]
(五)汇率设置
1.内容:
设置外币的折算汇率。
2.演示数据:
1美元=6.8人民币
3.操作演示:
[jcsz-hlsz.htm]
四、会计科目设置(重点)
(一)科目代码宽度设置:
1.内容:
设定科目的级次与级长。
举例:
科目编码方案4-2-2-2-2
级次(几级):
5级
级长(每级位数):
1级:
4位(财政部规定)2~5级:
2位(企业自定)
应交税费(2221)----应交增值税(01)----进项税额(01)
----销项税额(02)
----应交所得税(02)
2.演示数据:
4-2-2-2
3.操作演示:
[jcsz-kmkd.htm]
(二)会计科目设置:
1.设置内容及注意事项:
(1)科目代码
1)必须按照科目级次的先后次序建立
2)必须唯一
3)必须使用数字,英文字母等符号来表示
4)必须与科目名称一一对应
(2)科目名称
1)不能为空
2)应避免重名
3)严格按照会计制度的规定,规范化、标准化
(3)助记码
一般以科目中各汉字拼音的头一个字母组成。
(4)科目特征:
七种:
现金、银行、数量、单位往来、个人往来、数量+单位往来、一般
(5)余额方向:
借、贷、两性
(6)是否部门核算科目:
(7)复币
(8)其它
数量核算科目:
收付方向、计量单位、规格
2.演示数据:
会计科目及2010年1月份期初余额表
科目名称
科目特征
是否部门核算
方向
复币
期初余额
库存现金(1001)
现金
借
3000
银行存款(1002)
借
工行存款()
银行
借
82000
中行存款()
银行
借
美元
45000
应收账款(1122)
单位往来
借
40000
其他应收款(1221)
个人往来
借
2000
库存商品(1406)
借
硬件()
数量
借
台
80000
软件()
借
65000
固定资产(1601)
借
累计折旧(1602)
贷
75000
短期借款(2001)
贷
45000
应付账款(2202)
单位往来
贷
35000
应交税费(2221)
贷
应交增值税()
贷
进项税()
贷
销项税()
贷
实收资本(4001)
贷
利润分配(4104)
贷
管理费用(6602)
借
工资()
部门核算
部门核算
借
办公费()
部门核算
部门核算
借
差旅费()
部门核算
部门核算
借
折旧费()
部门核算
部门核算
借
3.操作演示:
[jcsz-kmsz.htm]
五、录入期初余额(重点)
1.内容:
(1)总账科目期初余额录入
(2)辅助核算科目期初余额录入
2.注意事项:
(1)末级科目录入余额,上级科目余额要进行“逐级汇总”计算得出。
(2)余额录入完毕必须进行试算平衡
3.演示数据:
见科目设置表中的余额
4.操作演示:
[jcsz-yesz.htm]
六、初始单位往来账及余额
1.内容:
(1)设置往来单位通讯录
(2)输入初始单位往来账余额
2.演示数据:
(1)往来单位通讯录
单位编码
单位名称
0001
北方地区
1001
北京育培中学
0001
北方地区
1002
北京宏远公司
0002
南方地区
2001
广州力宏公司
0002
南方地区
2002
珠海光大公司
(2)初始单位往来账
应收账款育培中学 借 40000
应付账款北京宏远 贷 35000
3.操作演示:
[jcsz-wldw.htm]
[jcsz-wlye.htm]
七、初始个人往来账及余额
1.内容:
(1)设置个人往来通讯录
(2)输入初始个人往来账余额
2.演示数据:
(1)个人往来通讯录
职员编号
职员名称
所属部门
101
李方
综合部
201
刘伟
财务部
202
王宁
财务部
301
赵达
市场部
302
马南
市场部
(2)初始个人往来账
其他应收款 李方 借:
2000
3.操作演示:
[jcsz-wlgr.htm]
[jcsz-wlgrye.htm]
八、初始部门设置及余额
九、初始完成确认(重点)
1.内容:
(1)验证
1)科目设置合法性检查
2)科目余额逐级汇总检查
3)核对科目账、往来账余额
4)试算平衡
(2)初始化工作完成确认
2.演示数据:
初始化完成确认
3.操作演示:
[jcsz-csqr.htm]
模拟练习
单选:
由于会计软件( )的特点,会计软件需提供初始化功能。
A.保密性 B.通用性
C.高速度 D.准确性
『正确答案』B
单选:
建立核算账套时,对账套的说明参数不包括( )。
A.账套号 B.账套名
C.启用年月 D.期初数据
『正确答案』D
单选:
“出纳不应兼任记账凭证的输入”是操作员权限划分( )原则的要求。
A.不相容的职权必须分离
B.不相容的岗位必须分离
C.不同的处理层次一般分离
D.需重点保证数据安全的的工作与其他工作分离
『正确答案』B
单选:
设置会计科目必须从( )科目开始。
A.一级 B.明细
C.末级 D.初级
『正确答案』A
单选:
财务系统在运行时,计算机以( )识别账户。
A.科目名称 B.科目代码
C.科目助记码 D.科目类型
『正确答案』B
单选:
若系统只设置一种凭证类别,应是( )。
A.转账凭证 B.收款凭证
C.付款凭证 D.通用记账凭证
『正确答案』D
判断:
期初余额录入完毕后,系统不提自动校验的功能。
( )
『正确答案』错
第三节 日常账务处理
一、凭证设置
1.设置快速凭证
(1)目的:
提高录入速度
(2)演示数据:
分录号:
1
凭证类别:
付款凭证
分录:
借:
库存现金(1001)
贷:
银行存款/工行存款()
(3)操作演示:
[rcyw-kspz.htm]
2.设置自动转账凭证
对于期末常见的期末结转业务可设置自动转账凭证。
3.设置凭证非法科目对应关系
4.凭证处理设置
二、凭证处理
(一)凭证录入(重点)
1.凭证头部分:
(1)凭证类别与凭证编号
凭证类别:
根据设置好的凭证类别选择输入
凭证编号:
按月分类自动编号。
(从0001号开始)
(2)凭证日期:
(3)附件
2.凭证体部分:
(1)摘要
简化文字输入 每行都有可设置常用摘要
(2)科目
末级科目
输入编码、名称、助记码或选择输入
(3)辅助信息
根据提示输入相应的辅助核算信息
(4)金额
不能为零红字金额用负数表示
3.演示数据:
(1)2日,市场部购买了600元的办公用品,以现金支付。
(附单据一张)
(付款凭证)摘要:
购办公用品
借:
销售费用(6601) 600
贷:
库存现金(1001) 600
(2)4日,财务部从工行提取现金8000元,作为备用金。
(付款凭证)摘要:
提现
借:
库存现金(1001) 8000
贷:
银行存款/工行存款() 8000
(3)5日,收到大洋集团投资资金20000美元,汇率1:
6.8。
(收款凭证)摘要:
收到投资
借:
银行存款/中行存款()
贷:
实收资本(4001)
(4)7日,市场部采购电脑10台,每台3000元,货款以银行存款支付。
(适用税率17%)
(付款凭证)摘要:
购电脑
借:
库存商品/硬件() 30000
应交税费/应交增值税/进项税额() 5100
贷:
银行存款/工行存款() 35100
(5)10日,市场部收到北京育培中学转来一张转账支票,金额40000元,用以偿还前欠货款。
(收款凭证)摘要:
收到货款
借:
银行存款/工行存款() 40000
贷:
应收账款(1122) 40000
(6)11日,市场部从珠海光大软件公司购入“轻松英语”光盘500张,单价10元,货税款暂欠,商品已验收入库。
(适用税率17%)
(转账凭证)摘要:
购光盘
借:
库存商品/软件() 5000
应交税费/应交增值税/进项税额() 850
贷:
应付账款(2202) 5850
(7)18日,综合部李方出差归来,报销差旅费2000元。
(转账凭证)摘要:
报销差旅费
借:
管理费用/差旅费() 2000
贷:
其他应收款(1122) 2000
(8)25日,市场部售给广州力宏公司游戏软件100套,每套200元,货款未收。
(适用税率:
17%)
(转账凭证)摘要:
售游戏软件,款未收
借:
应收账款(1122) 23400
贷:
主营业务收入(6001) 20000
应交税费/应交增值税/销项税额() 3400
(9)31日,结转游戏软件产品销售成本。
数量:
100套,单价:
90元。
(转账凭证)摘要:
结转游戏软件成本
借:
主营业务成本(6401) 9000
贷:
库存商品() 9000
(10)31日,结转收入和费用。
(转账凭证)摘要:
结转收入和费用。
借:
主营业务收入(6001) 20000
贷:
本年利润(4103) 8400
主营业务成本(6401) 9000
管理费用/差旅费() 2000
销售费用(6601) 600
4.操作演示:
填制凭证[rcyw-pzlr.htm]
(二)凭证修改、删除:
1.记账前发现错误:
1)未审核或审核未通过的凭证(直接修改)
2)已审核未记账(先取消审核再修改)
2.记账后发现错误:
1)红字冲销法
2)补充登记法
3.演示数据:
对收0001号凭证进行修改,并删除。
4.操作演示:
[rcyw-pzxgsc.htm]
(三)凭证审核
1.凭证审核
由审核权的人对全部凭证必须进行审核并签章
2.注意事项
(1)审核人和录入人(制单人)不能为同一人有审核权
(2)取消审核由审核人自己进行
(3)所有凭证审核必须由有审核权的人进行
3.演示数据:
对前面的全部凭证进行审核签字
4.操作演示:
[rcyw-pzsh.htm]
(四)凭证记账
1.记账:
把已审核凭证计入各类明细账和总账等各类账簿
2.注意问题:
1)记账后的凭证不能修改
2)每月可记账多次
3)上月未结账,本月不能记账
4)记账前账套数据要做备份
3.演示数据:
对前面的已审核凭证记账
4.操作演示:
(五)结账
1.注意问题:
1)当月输入的记账凭证必须全部记账,如有未记账的当月凭证,系统将不能结账。
结账后就不能再输入该月凭证。
2)上月未结账,本月无法结账。
3)结账后将不能输入该月凭证。
4)上月未结账,本月不能记账,但可输入审核凭证。
5)每月结账只能进行一次。
2.操作演示:
三、账簿查询打印(重点)
(一)明细账
1.明细账:
包括普通明细账、多栏明细账、固定资产明细账、自定义多栏账等。
2.演示数据:
查询明细账
3.操作演示:
[rcyw-cxmxz.htm]
(二)日记账
1.日记账:
包括现金日记账、银行存款日记账和外币银行日记账
2.演示数据:
查询银行存款日记账
3.操作演示:
[rcyw-cxrjz.htm]
(三)总账
1.总账:
可查询到所有总分类科目各月份的借贷方发生额、累计发生额及余额情况。
2.演示数据:
查询总账
3.操作演示:
四、辅助管理
模拟练习
单选:
通用账务系统中一张凭证记录的经济业务一般( )。
A.不超过3笔 B.不超过5笔
C.不超过10笔 D.无限制
『正确答案』D
多选:
通用账务系统一般提供了( )辅助凭证输入功能。
A.常用摘要输入 B.常用凭证输入
C.编码的提示输入 D.常用附单据数输入
『正确答案』ABC
单选:
具有凭证审核权的人可以审核( )的凭证。
A.所有人输入 B.自己输入
C.他人输入 D.被指定日期输入
『正确答案』C
多选:
对于记账处理要注意( )。
A.不平衡凭证不能记账
B.记账过程可以中断
C.每月只能记账一次
D.只能对本地的记账凭证进行记录
『正确答案』AD
判断:
按会计制度规定,在电算化账务处理系统中,可用科目的发生额及余额表替代总账( )。
『正确答案』对
多选:
通用账务处理系统进行期末结账时,要注意( )。
A.各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成
B.当月输入的记账凭证必须全部记账
C.上月未结账,本月无法结账
D.每月只能结账一次
『正确答案』ABCD
判断:
结账后产生的账簿和报表才是完整的,结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。
( )
『正确答案』对
第四节 部门核算
一、部门明细账
1.部门明细账:
部门明细账、部门日报表部门总账
2.演示数据:
查询部门明细账
3.操作演示:
二、部门汇总表
1.内容:
某科目各部门余额表
某部门各科目余额表
2.演示数据:
查询部门汇总表
3.操作演示:
[rcyw-cxbmhzb.htm]
第五节 往来账管理
一、往来账查询
1.内容:
单位往来账、个人往来账、往来单位通讯录等内容
2.演示数据:
查询单位往来张
3.操作演示:
[rcyw-cxdawlz.htm]
二、往来账核销
1.内容:
单位往来账核销
个人往来张核销
2.演示数据:
核销单位往来账
3.操作演示:
[rcyw-wlzhx.htm]
三、往来账分析
1.内容:
账龄分析
应收应付票据偿付分析
2.演示数据:
往来账账龄分析
3.操作演示:
[rcyw-wlzfx.htm]
第六节 出纳和对账
一、初始化
1.确定启用日期
2.录入企业未达账
3.银行未达账
4.初始调节表
5.确定初始完成
二、银行对账
1.录入企业未达账(对账单)
2.修改银行未达账
3.银行对账
4.银行存款余额调节表(自动生成)
三、出纳管理
1.支票领用管理
2.内部银行
3.出纳账登记
4.出纳账查询
第七节 系统间转账
第八节系统管理
第二章报表处理系统
利用会计软件制作报表的好处:
(1)好处:
通过一定的设置(报表格式和报表公式),可以自动生成报表数据。
(2)操作演示:
第一节 报表处理系统概述
一、会计报表基本概念
(一)分类:
1.对内报表和对外报表:
2.对外报表:
资产负债表、利润表、现金流量表等
(二)会计报表的基本格式
(1)标题:
报表名称等
(2)表头:
用来描述编制单位、编制日期、货币单位及报表的栏目等内容。
栏目和栏目的名称是报表最重要的内容,它们决定了报表及报表每一栏的宽度。
(3)表体:
报表的主体,表单元是组成报表的最小基本单位,每一个表单元都可以用它所在的列坐标和行坐标来表示(与EXCEL的表示方法完全一样)。
(4)表尾:
表尾指表格线以下进行辅助说明的部分。
表尾部分有的表有内容,有些表没有内容,但无论有无内容,表尾这一结构在报表中是一定存在的。
二、定义报表步骤:
1.报表设计
2.在工作表中建立报表框架
3.输入公式
4.修饰报表
5.设置打印参数
6.保存报表
三、报表系统启动及功能简介
第二节 报表的制作与生成
一、设置新的会计报表名称
1.内容:
用于建立新的报表
2.演示数据:
建立“资产负债表-简表”。
3.操作演示:
二、新建报表
1.内容:
主要用于确定新建报表属于何种类型,数和列数是多少等内容。
2.演示数据:
新建“资产负债表-简表”,行数11,列数4。
3.操作演示:
三、报表格式设置
1.内容:
与EXCEL制作报表类似。
(1)合并单元格
(2)画表格线
(3)输入报表项目
(4)单元格属性设置
(5)行高列宽设置
……
2.演示数据:
设置如下报表格式。
资产负债表(简表)
编制单位:
启明科技 单位:
元
资产
期末数
权益
期末数
货币资金
短期借款
应收账款
应付账款
其他应收款
应交税费
库存商品
负债合计
固定资产
实收资本
减:
累计折旧
未分配利润
定资产净值
所有者权益合计
资产合计
权益合计
说明:
标题“资产负债表(简易)”设置为“黑体、14号、居中”。
其他内容均设置为“宋体、10号”。
3.操作演示:
四、报表公式设置(重点)
1.报表计算公式:
(1)作用:
用于指明报表数据来源。
提供各种函数
(2)格式:
函数名(参数)
C-科目 M-月份 B-部门 Y-年度 D-单位代码
(3)分类:
普通金额类函数、数量类函数、外币类函数等
(4)举例:
资产负债表
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