财务会计综合模拟实训记账凭证答案.docx
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财务会计综合模拟实训记账凭证答案
(1)借:
库存现金10,000.00
贷:
银行存款10,000.00
(2)借:
应付职工薪酬----职工福利费120.00
贷:
库存现金120.00
(3)借:
基本生产成本--加工车间--电动机Ⅰ(直接材料)36,000.00
--电动机
(直接材料)165,000.00
贷:
自制半成品----电动机Ⅰ毛坯件36,000.00
----电动机
毛坯件165,000.00
(4)借:
固定资产—生产用26,500.00
贷:
在建工程--冲床26,500.00
(5)借:
其他货币资金-----银行本票存款25,000.00
贷:
银行存款25,000.00
(6)借:
制造费用-----机修车间(其他费用)2,550.00
贷:
银行存款2,550.00
(7)借:
材料采购----生铁19,499.50
应交税费-----应交增值税(进项税额)3,272.42
贷:
其他货币资金----银行本票存款22,771.920
借:
原材料—原料及主要材料--生铁20,250.00
贷:
材料采购-----生铁19,499.50
材料成本差异-----原材料类750.50
(8)借:
银行存款250,000.00
贷:
应收账款-----白渠水电站250,000.00
(9)借:
银行存款2,228.08
贷:
其他货币资金---银行本票存款2,228.08
(10)借:
固定资产清理5,000.00
累计折旧95,000.00
贷:
固定资产---生产用100,000.00
借:
固定资产清理3,000.00
贷:
银行存款3,000.00
借:
银行存款4,000.00
贷:
固定资产清理4,000.00
借:
营业外支出-----非流动资产处置损失4,000.00
贷:
固定资产清理4,000.00
(11)借:
应付职工薪酬-----职工教育经费350.00
贷:
库存现金350.00
(12)借:
银行存款5,850,000.00
贷:
主营业务收入---电动机
5,000,000.00
应交税费----应交增值税(销项税额)850,000.00
(13)借:
制造费用---铸造车间(材料)6,580.00
贷:
原材料—燃料---煤6,400.00
—燃料---柴油180.00
(14)借:
其他应收款-----赵颖2,000.00
贷:
库存现金2,000.00
(15)借:
应交税费-----未交增值税220,000.00
贷:
银行存款220,000.00
(16)借:
应交税费-----教育费附加6,600.00
------城市维护建设税15,400.00
贷:
银行存款22,000.00
(17)借:
管理费用-----养路费2,030.00
贷:
银行存款2,030.00
(18)借:
应付职工薪酬---职工福利费300.00
贷:
库存现金300.00
(19)借:
银行存款200,000.00
贷:
短期借款——江汉支行流动资金借款200,000.00
(20)借:
应收账款-----华兴水利电力公司10,822,500.00
贷:
主营业务收入-----电动机Ⅰ8,250,000.00
------电动机
1,000,000.00
应交税费-----应交增值税(销项税额)1,572,500.00
(21)借:
材料采购-----生铁28,200.00
应交税费-----应交增值税(进项税额)4,760.00
贷:
应付票据---华生金属公司32,960.00
借:
原材料---原料及主要材料--生铁27,000.00
材料成本差异-----原材料1,200.00
贷:
材料采购-----生铁28,200.00
(22)借:
管理费用-----差旅费1,947.00
库存现金53.00
贷:
其他应收款-----赵颖2,000.00
(23)借:
制造费用-----铸造车间(材料)13,500.00
贷:
原材料---原料及主要材料--生铁13,500.00
(24)借:
应付票据—东江有色金属公司300,000.00
贷:
银行存款300,000.00
(25)借:
交易性金融资产---成本175,000.00
投资收益1,510.00
贷:
银行存款176,510.00
(26)借:
管理费用-----办公费3,000.00
应交税费----应交增值税(进项税额)510.00
贷:
银行存款3,510.00
(27)借:
基本生产成本---加工车间---电动机Ⅰ(直接材料)12,000.00
---电动机
(直接材料)11,000.00
贷:
自制半成品-----电动机Ⅰ毛坯件12000.00
-----电动机
毛坯件11000.00
(28)借:
制造费用-----装配车间(材料)127,000.00
贷:
原材料----外购件-----电器元件93,000.00
------叶轮28,000.00
------主轴6,000.00
(29)借:
管理费用------印花税1,880.00
贷:
银行存款1,880.00
(30)借:
银行存款10,822,500.00
贷:
应收账款-----华兴水利电力公司10,822,500.00
(31)借:
材料采购------钢板25,100.00
应交税费------应交增值税(进项税额)4,267.00
贷:
应付票据-----武汉钢铁公司29,367.00
借:
原材料---原料及主要材料---钢板25,150.00
贷:
材料采购------钢板25,100.00
材料成本差异-----原材料50.00
(32)借:
管理费用-----排污费634.80
贷:
银行存款634.80
(33)借:
制造费用---装配车间(材料)8,000.00
贷:
低值易耗品---工作服8,000.00
(34)借:
材料采购-----油漆2,331.42
应交税费-----应交增值税(进项税额)396.34
贷:
银行存款2,727.76
借:
原材料---辅助材料---油漆2,500.00
贷:
材料采购------油漆2,331.42
材料成本差异-----原材料168.58
(35)借:
材料采购--生铁31,200.00
应交税费-应交增值税(进项税额)5,304.00
贷:
应付票据--武汉钢铁公司36,504.00借:
原材料---原料及主要材料---生铁32,400.00
贷:
材料采购-生铁31,200.00
材料成本差异-原材料1,200.00
(36)借:
银行存款197,342.00
贷:
交易性金融资产—成本175,000.00
投资收益22,342.00
(37)借:
库存现金2,000.00
贷:
银行存款2,000.00
(38)借:
累计折旧120,000.00
贷:
固定资产---生产用固定资产120,000.00
(39)借:
制造费用-铸造车间(材料)25,150.00
贷:
原材料—原料及主要材料----钢板25,150.00
(40)借:
制造费用---装配车间(材料)2,000.00
贷:
原材料---辅助材料----油漆2,000.00
(41)借:
固定资产清理350.00
贷:
库存现金350.00
借:
营业外支出-----非流动资产处置损失350.00
贷:
固定资产清理350.00
(42)借:
管理费用-修理费105.00
贷:
库存现金105.00
(43)借:
制造费用—机修车间(其他费用)2,000.00
--铸造车间(其他费用)5,000.00
--加工车间(其他费用)3,000.00
--装配车间(其他费用)4,000.00
管理费用—办公费1,000.00
销售费用—办公费5,000.00
贷:
银行存款20000.00
(44)借:
管理费用---招待费500.00
贷:
银行存款500.00
(45)借:
销售费用--交通费28.00
贷:
库存现金28.00
(46)借:
其他应收款—垫付职工保险费25,000.00
贷:
银行存款25,000.00
(47)借:
管理费用-修理费2,860.00
贷:
银行存款2,860.00
(48)借:
材料采购---煤17,282.74
应交税费-应交增值税(进项税额)2,938.07
贷:
银行存款20,220.81
(49)借:
固定资产清理2,547,410.00
累计折旧52,590.00
贷:
固定资产—非生产用固定资产2,600,000.00
借:
长期股权投资---华光公司(成本)2,500,000.00
营业外支出—非货币性资产交换损失47,410.00
贷:
固定资产清理2,547,410.00
(50)借:
银行存款1,755.00
贷:
其他业务收入—材料销售1,500.00
应交税费--应交增值税(销项税额)255.00
借:
其他业务成本—材料销售1,250.00
贷:
原材料—辅助材料---油漆1,250.00
(51)借:
基本生产成本—铸造车间47,580.00
--加工车间154,608.00
--装配车间191,284.00
制造费用—铸造车间(人工)4,386.00
--加工车间(人工)15,422.00
--装配车间(人工)17,605.00
--机修车间(人工)38,352.00
管理费用—薪酬费用91,392.00
应付职工薪酬—职工福利费6,304.00
贷:
应付职工薪酬--工资566,933.00
(52)借:
应付职工薪酬—工资111,611.62
贷:
其他应付款--住房公积金55,711.40
--社会保险金50,590.26
应交税费--个人所得税5,309.9
(53)借:
基本生产成本—铸造车间19,188.00
--加工车间62,443.00
--装配车间77,061.14
制造费用—铸造车间(人工)1,763.00
--加工车间(人工)6,199.20
--装配车间(人工)7,076.60
--机修车间(人工)15,416.00
管理费用--薪酬费用36,736.00
应付职工薪酬—职工福利费2,533.80
贷:
应付职工薪酬--住房公积金55,711.40
--社会保险金172,705.34
(54)借:
其他应付款--住房公积金55,711.40
应付职工薪酬--住房公积金55,711.40
贷:
银行存款111,422.80
(55)借:
应付职工薪酬—社会保险金172,705.34
其他应付款—社会保险金50,590.26
贷:
银行存款223,295.60
(56)借:
应付职工薪酬-工资455,321.38
财务费用--手续费支出200.00
贷:
银行存款455,521.38
(57)借:
制造费用--机修车间(材料)1,800.00
贷:
原材料—辅助材料---润滑油1,800.00
(58)借:
固定资产—生产用固定资产183,000.00
借:
应交税费—应交增值税(进项税额)31,110.00
借:
营业外支出—债务重组损失2,590.00
贷:
应收账款--山东通用机械有限公司216,700.00
(59)借:
自制半成品--电动机Ⅱ毛坯件17,600.00
贷:
基本生产成本---铸造车间—电动机Ⅱ毛坯件17,600.00
(60)借:
基本生产成本—加工车间--电动机Ⅱ(直接材料)176,000.00
贷:
自制半成品--电动机Ⅱ毛坯件176,000.00
(61)借:
材料采购-电器元件200,000.00
应交税费--应交增值税(进项税额)34,000.00
贷:
应付账款--华生金属公司234,000.00
借:
原材料---外购件---电器元件186,000.00
材料成本差异-原材料14,000.00
贷:
材料采购-电器元件200,000.00
(62)借:
固定资产---生产用固定资产30,000.00
应交税费--应交增值税(进项税额)5,100.00
贷:
营业外收入—接受捐赠利得35,100.00
(63)借:
基本生产成本—铸造车间17,113.95
--加工车间13,691.16
--装配车间2,281.86
制造费用--机修车间(水电费)1,140.93
管理费用—水电费3,803.10
应交税费--应交增值税(进项税额)6,465.27
贷:
银行存款44,496.27
(64)借:
原材料—燃料---煤16,000.00
材料成本差异-原材料1,282.74
贷:
材料采购—煤17,282.74
(65)借:
银行存款4,500.60
贷:
财务费用—利息收入4,500.60
(66)借:
短期借款-工商银行1100,000.00
财务费用--利息支出58,012.50
贷:
银行存款1158,012.50
(67)借:
应付票据—武汉钢铁公司36,504.00
贷:
银行存款36,504.00
(68)借:
无形资产-A专利技术28,000.00
贷:
银行存款28,000.00
(69)借:
管理费用—一般物耗55,800.00
贷:
原材料—外购件---电器元件55,800.00
(70)借:
材料采购--刃具300.00
--钢板52,000.00
应交税费-应交增值税(进项税额)8,540.80
贷:
银行存款60,840.80
借:
低值易耗品--刃具240.00
原材料—原料及主要材料---钢板50,300.00
材料成本差异--低值易耗品成本差异60.00
材料成本差异--原材料成本差异1,700.00
贷:
材料采购--刃具300.00
--钢板52,000.00
(71)借:
营业外支出—公益性捐赠支出10,000.00
贷:
银行存款10,000.00
(72)借:
管理费用—保险费11,363.53
贷:
银行存款11,363.53
(73)借:
银行存款50,000.00
贷:
应收账款--华兴水利公司50,000.00
(74)借:
管理费用—办公费45.00
应交税费-应交增值税(进项税额)7.65
贷:
库存现金52.65
(75)借:
应收账款--湖南电视机厂456,300.00
贷:
主营业务收入--电动机Ⅰ240,000.00
--电动机Ⅱ150,000.00
应交税费-应交增值税(销项税额)66,300.00
(76)借:
材料采购-叶轮34,895.73
应交税费-应交增值税(进项税额)5,932.27
贷:
银行存款40,828.00
(77)借:
销售费用—广告费106,140.00
贷:
银行存款106,140.00
(78)借:
管理费用—职工薪酬5,850.00
贷:
应付职工薪酬--非货币性福利5,850.00
借:
应付职工薪酬--非货币性福利5,850.00
贷:
银行存款5,850.00
(79)借:
财务费用--手续费支出183.50
贷:
银行存款183.50
(80)借:
制造费用--铸造车间(折旧费)20,700.00
--机加车间(折旧费)48,000.00
--装配车间(折旧费)53,000.00
--机修车间(折旧费)19,700.00
管理费用--折旧费57,707.00
贷:
累计折旧199,107.00
(81)借:
制造费用--加工车间60.00
贷:
低值易耗品—刃具60.00
(82)借:
管理费用—报刊杂志费5,000.00
贷:
银行存款5,000.00
(83)只做辅助记录
(84)借:
原材料—外购件—叶轮35,000.00
贷:
材料采购--叶轮34,895.73
材料成本差异--原材料104.27
(85)借:
固定资产--非生产用固定资产39,000.00
应交税费—应交增值税(进项税额)6,630.00
贷:
银行存款45,630.00
(86)借:
管理费用—无形资产摊销3,000.00
贷:
累计摊销3,000.00
(87)借:
管理费用—税费6,200.00
贷:
应交税费--房产税3,000.00
--土地使用税3,200.00
(88)借:
自制半成品--电动机Ⅰ毛坯件120,000.00
--电动机Ⅱ毛坯件44,000.00
贷:
基本生产成本--铸造车间--电动机Ⅰ毛坯件120,000.00
--电动机Ⅱ毛坯件44,000.00
(89)借:
长期股权投资—华光公司(损益调整)17,500.00
贷:
投资收益17,500.00
(90)材料成本差异率--原材料=2.97%
材料成本差异率--低值易耗品=1.83%
(91)借:
制造费用—铸造车间1,343.33
--加工车间1.10
--装配车间3,977.70
--修理车间53.46
管理费用—一般物耗1,657.26
其他业务成本37.13
贷:
材料成本差异--原材料6,922.48
--低值易耗品147.50
(92)借:
基本生产成本—铸造车间(直接人工)666.12
--加工车间(直接人工)2,164.51
--装配车间(直接人工)2,677.98
制造费用—铸造车间(直接人工)61.40
--加工车间(直接人工)215.91
--装配车间(直接人工)246.47
--修理车间(直接人工)536.93
管理费用—福利费1,367.74
贷:
应付职工薪酬—福利费7,937.06
借:
管理费用—薪酬费用390.74
贷:
应付职工薪酬—福利390.74
(93)借:
辅助生产成本—机修车间(制造费用)81,549.32
贷:
制造费用—机修车间81,549.32
借:
制造费用—铸造车间(修理费)20,387.34
—加工车间(修理费)40,774.68
—装配车间(修理费)13,591.56
管理费用—修理费6,795.74
贷:
辅助生产成本—机修车间81,549.32
(94)借:
基本生产成本—铸造车间—电动机Ⅰ毛坯件(直接动力)13691.10
—电动机Ⅰ毛坯件(直接人工)53947.20
—电动机Ⅱ毛坯件(直接动力)3422.85
—电动机Ⅱ毛坯件(直接人工)13486.92
贷:
基本生产成本—铸造车间84,548.07
借:
基本生产成本—加工车间—电动机Ⅰ(直接动力)10,925.76
—电动机Ⅰ(直接人工)174,935.04
—电动机Ⅱ(直接动力)2,765.40
—电动机Ⅱ(直接人工)44,280.47
贷:
基本生产成本—加工车间232,906.67
借:
基本生产成本--装配车间—电动机Ⅰ(直接动力)1,905.60
—电动机Ⅰ(直接人工)226,324.00
—电动机Ⅱ(直接动力)376.26
—电动机Ⅱ(直接人工)44,399.12
贷:
基本生产成本—装配车间273,304.98
(95)借:
基本生产成本—铸造车间—电动机毛坯Ⅰ件(制造费用)53,929.80
—电动机毛坯Ⅱ件(制造费用)44,941.27
贷:
制造费用—铸造车间98,871.07
借:
基本生产成本—加工车间—电动机Ⅰ(制造费用)37,891.00
—电动机Ⅱ(制造费用)75,781.89
贷:
制造费用—加工车间113,672.89
借:
基本生产成本--装配车间—电动机Ⅰ(制造费用)112,617.80
—电动机Ⅱ(制造费用)123,879.53
贷:
制造费用—装配车间236,497.33
(96)计算并结转自制半成品差异
自制半成品差异率=(-308.50+1819.14)/(500000+181600)=0.22%
加工车间领用毛坯件Ⅰ差异
=48000×0.22%=105.60
加工车间领用毛坯件Ⅱ差异
=352000×0.22%=774.40
借:
基本生产成本—加工车间—电动机Ⅰ(直接材料)105.60
—电动机Ⅱ(直接材料)774.40
贷:
自制半成品差异880.00
(97)借:
自制半成品差异1,819.14
贷:
基本生产成本—铸造车间—电动机毛坯件Ⅰ1,568.10
—电动机毛坯件Ⅱ251.04
借:
基本生产成本—装配车间—电动机Ⅰ(直接材料)413,416.50
—电动机Ⅱ(直接材料)483,511.00
贷:
基本生产成本—加工车间—电动机Ⅰ(直接材料)181005.00
—电动机Ⅰ(直接动力)12310.50
—电动机Ⅰ(直接人工)167634.00
—电动机Ⅰ(制造费用)52467.00
贷:
基本生产成本—加工车间—电动机Ⅱ(直接材料)351680.00
—电动机Ⅱ(直接动力)12701.50
—电动机Ⅱ(直接人工)44138.50
—电动机Ⅱ(制造费用)74991.00
借:
库存商品—电动机Ⅰ1,353,452.40
—电动机Ⅱ443,242.00
贷:
基本生产成本—装配车间—电动机Ⅰ(直接材料)979574.40
—电动机Ⅰ(直接动力)6541.20
—电动机Ⅰ(直接人工)217065.60
—电动机Ⅰ(制造费用)150271.20
贷:
基本生产成本—装配车间—电动机Ⅱ(直接材料)306584.00
—电动机Ⅱ(直接动力)2328.00
—电动机Ⅱ(直接人工)31654.00
—电动机Ⅱ(制造费用)102676.00
(98)借:
资产减值损失730.00
贷:
坏账准备730.00
(99)借:
主营业务成本—电动机Ⅰ5,071,635.80
—电动机Ⅱ3,552,276.90
贷:
库存商品—电动机Ⅰ5,071,635.80
—电动机Ⅱ3,552,276.90
(100)借:
应交税费—应交增值税(转出未交增值税)2,369,821.18
贷:
应交税费—未交增值税2,369,821.18
借:
营业税金及附加236,982.12
贷:
应交税费—应交城建税165,887.48
—应交教育费附加71,094.64
(101)借:
所得税费用1,326,010.44
贷:
应交税费—应交所得税1,326,010.44
(102)借:
主营业务收入14,640,000.00
其他业务收入1,500.00
投资收益38,332.00
营业外收入35,100.00
贷:
本年利润14,714,932.00
借:
本年利润10,719,400.70
贷:
主营业务成本8,623,912.70
营业税金及附加236
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