初级会计资格考试经济法基础第七章.docx

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初级会计资格考试经济法基础第七章

初级会计资格考试-经济法基本（第七章）

第七章税收征收管理法律制度

一、单项选取题

1、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。

依照税收征收管理法律制度规定，税务机关有权对纳税人采用税款征收办法是（　　）。

A、采用税收保全办法

B、责令提供纳税担保

C、拍卖纳税人财产

D、核定其应纳税额

2、税务机关针对纳税人不同状况可以采用不同税款征收方式。

依照税收法律制度规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货单位，合用税款征收方式是（　　）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

3、依照税收征收管理法律制度规定，下列个人财产中，不合用税收保全办法是（　　）。

A、机动车辆

B、金银首饰

C、古玩字画

D、维持生活必须住房

4、下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体是（　　）。

A、法人

B、自然人

C、其她组织

D、海关

5、甲公司8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记最后期限是（　　）。

A、8月5日

B、8月10日

C、8月15日

D、8月30日

6、依照税收征收管理法律制度规定，下列发票中，属于专业发票是（　　）。

A、机动车销售统一发票

B、商品房销售发票

C、商业零售发票

D、铁路客票

7、下列不属于纳税担保是（　　）。

A、质押

B、扣押

C、保证

D、抵押

8、依照税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计解决办法报送主管税务机关备案。

该法定期限为（　　）。

A、自领取营业执照之日起30日内

B、自领取税务登记证件之日起30日内

C、自领取营业执照之日起15日内

D、自领取税务登记证件之日起15日内

9、依照税收征收管理法律制度规定，纳税人采用在账簿上多列支出或者不列、少列收入手段，不缴或少缴应纳税款行为属于（　　）。

A、偷税

B、欠税

C、骗税

D、抗税

10、依照《发票管理办法》及其实行细则规定，纳税人已开具发票存根联和发票登记簿保存期限是（　　）。

A、3年

B、5年

C、

D、

11、某公司按照规定，应于8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该公司迟迟未交。

本地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。

但直到10月15日，该公司才缴纳税款。

依照《税收征管法》规定，该公司应缴纳滞纳金金额是（　　）元。

A、3750

B、8700

C、11500

D、15250

12、甲公司4月10日获得营业执照并开业经营，但始终不办理税务登记。

税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。

税务机关有权对其采用办法是（　　）。

A、处以1000元如下罚款

B、没收经营所得

C、提请司法机关查封财产

D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

二、多项选取题

1、依照《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于税收强制执行办法有（　　）。

A、暂扣纳税人营业执照

B、书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖纳税人价值相称于应纳税款货品，以拍卖所得抵缴税款

D、书面告知纳税人开户银行冻结纳税人金额相称于应纳税款存款

2、按照发票管理规定使用发票，不得有（　　）行为。

。

A、扩大发票使用范畴

B、拆本使用发票

C、转借、转让发票

D、以其她凭证代替发票使用

3、下列各项中，应当办理税务登记有（　　）。

A、某远程教诲公司在外地设立分支机构

B、国有制造公司

C、某市工商局

D、报刊杂志出版社

4、纳税人办理下列事项时，必要提供税务登记证件有（　　）。

A、领购发票

B、申请开具外出经营活动税收管理证明

C、开立银行账户

D、设立账簿

5、纳税人对税务机关下列行为不服时，可以申请行政复议有（　　）。

A、税务机关作出征税行为

B、税务机关作出强制执行办法

C、税务机关不予依法颁发税务登记证行为

D、税务机关作出纳税信用级别评估行为

6、依照税收征收管理法律制度规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（　　）。

A、提供清缴欠税纳税担保

B、结清应纳税款、滞纳金、罚款

C、缴纳不超过10000元保证金

D、缴销发票和其她税务证件

7、下列各项中，属于纳税申报方式有（　　）。

A、自行申报

B、委托她人代理申报

C、数据电文方式申报

D、简并征期方式

8、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。

下列各项中，属于纳税人权利有（　　）。

A、规定税务机关对纳税人状况保密

B、对税务机关所作出决定，享有陈述权、申辩权

C、规定税务机关退还多缴纳税款并加算银行同期存款利息

D、规定税务机关承担补偿责任权

三、判断题

1、纳税担保范畴涉及税款、滞纳金，但是不涉及实现税款、滞纳金费用。

（　　）

对

错

2、纳税人发生解散、破产、撤销以及其她情形，依法终结纳税义务，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持关于证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

（　　）

对

错

3、纳税人采用在账上多列支出或不列、少列收入手段，不缴纳或少缴纳应纳税款行为属于偷税。

（　　）

对

错

4、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关拟定公司印制，增值税专用发票由国家税务总局拟定公司统一印制。

（　　）

对

错

5、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事暂时经营活动单位和个人领购发票，可以规定其提供保证人或者依照所领购发票票面限额以及数量交纳不超过1万元保证金，并限期缴销发票。

（　　）

对

错

6、税务机关调查税务违法案件时，对与案件关于状况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

（　　）

对

错

7、纳税人享有减税、免税待遇，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

（　　）

对

错

8、纳税人账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。

民族自治地方可以同步使用本地通用一种民族文字。

外商投资公司和外国公司可以同步使用一种外国文字。

（　　）

对

错

9、纳税人非法印制发票，由税务机关销毁非法印制发票，没收违法所得和作案工具，并处元以上至10000元如下罚款；构成犯罪，依法追究刑事责任。

（　　）

对

错

答案某些

一、单项选取题

1、

【对的答案】D

【答案解析】

纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报，主管税务机关可以核定其应纳税额。

【该题针对“税款征收办法”知识点进行考核】

【答疑编号10994893】

2、

【对的答案】B

【答案解析】

查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货品纳税单位或个人，由税务机关根据正常条件下生产能力对其生产应税产品查定产量、销售额并据以征收税款征收方式。

这种征收方式合用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货小型厂矿和作坊。

【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】

【答疑编号10994912】

3、

【对的答案】D

【答案解析】

税收保全办法合用对象有两大类：

（1）主体对象是从事生产经营纳税人；

（2）物对象是存款、商品、货品或者其她财产。

个人及其所抚养家属维持生活必须住房和用品，不在税收保全办法范畴之内。

【答疑编号10994923】

4、

【对的答案】D

【答案解析】

依照规定，纳税主体涉及法人、自然人和其她组织。

海关属于征税主体。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方权利与义务”知识点进行考核】

【答疑编号10994927】

5、

【对的答案】D

【答案解析】

该公司8月1日领取工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

【该题针对“税务登记内容及管理”知识点进行考核】

【答疑编号10994973】

6、

【对的答案】D

【答案解析】

专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运送等单位开具专业性很强发票。

如国有金融、保险公司存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信公司邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空公司和交通部门国有公路、水上运送公司客票、货票等。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】

【答疑编号10995061】

7、

【对的答案】B

【答案解析】

本题考核纳税担保。

纳税担保，是指经税务机关批准或确认，纳税人或其她自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押方式，为纳税人应当缴纳税款及滞纳金提供担保行为。

【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

【答疑编号11031335】

8、

【对的答案】D

【答案解析】

本题考核纳税人报送会计资料法定期限。

从事生产、经营纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计解决办法，报送主管税务机关备案。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】

【答疑编号11043781】

9、

【对的答案】A

【答案解析】

本题所说行为属于偷税行为。

【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】

【答疑编号11044390】

10、

【对的答案】B

【答案解析】

（1）已开具发票存根联、发票登记簿应当保存5年；

（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其她纳税资料保存期限为。

【该题针对“凭证、账簿、发票管理,账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】

【答疑编号10995048】

11、

【对的答案】D

【答案解析】

该公司应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。

按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五滞纳金。

滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250（元）。

【该题针对“税款征收办法之滞纳金,滞纳金有关规定”知识点进行考核】

【答疑编号10995067】

12、

【对的答案】D

【答案解析】

纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

【答疑编号10994960】

二、多项选取题

1、

【对的答案】BC

【答案解析】

税收强制执行办法涉及：

（1）书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；

（2）依法拍卖纳税人价值相称于应纳税款货品，以拍卖所得抵缴税款。

题中选项D属于税收保全办法。

【该题针对“税款征收办法之税收保全与强制执行,税收强制执行办法”知识点进行考核】

【答疑编号10994961】

2、

【对的答案】ABCD

【答案解析】

本题考核发票使用。

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

转借、转让、简介她人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；懂得或者应当懂得是擅自印制、伪造、变造、非法获得或者废止发票而受让、开具、存储、携带、邮寄、运送；拆本使用发票；扩大发票使用范畴；以其她凭证代替发票使用。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】

【答疑编号11032708】

3、

【对的答案】ABD

【答案解析】

除国家机关、个人和无固定生产经营场合流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务纳税人，均应办理税务登记。

【该题针对“税务登记范畴”知识点进行考核】

【答疑编号10994990】

4、

【对的答案】AC

【答案解析】

纳税人办理下列事项时，必要提供税务登记证件：

（1）开立银行账户；

（2）领购发票。

纳税人办理其她税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准有关信息后办理手续，涉及：

（1）申请减税、免税、退税；

（2）申请延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其她关于税务事项。

【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】

【答疑编号10995000】

5、

【对的答案】ABCD

【答案解析】

以上四个选项均符合规定。

【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

【答疑编号10995012】

6、

【对的答案】BD

【答案解析】

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其她税务证件。

不涉及提供清缴欠税纳税担保和缴纳保证金。

【该题针对“税务登记内容及管理”知识点进行考核】

【答疑编号10994975】

7、

【对的答案】ACD

【答案解析】

纳税申报方式重要有：

自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其她方式（简易申报、简并征期等）。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

【答疑编号10994885】

8、

【对的答案】ABCD

【答案解析】

以上四项均属于纳税人权利。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方权利与义务”知识点进行考核】

【答疑编号10994932】

三、判断题

1、

【对的答案】错

【答案解析】

依照规定，纳税担保范畴涉及税款、滞纳金和实现税款、滞纳金费用。

【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

【答疑编号10994879】

2、

【对的答案】错

【答案解析】

依照规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其她情形，依法终结纳税义务，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。

【该题针对“税务登记内容及管理”知识点进行考核】

【答疑编号10994980】

3、

【对的答案】对

【答案解析】

本题表述对的。

【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】

【答疑编号10995033】

4、

【对的答案】对

【答案解析】

本题表述对的。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】

【答疑编号10995044】

5、

【对的答案】对

【答案解析】

本题表述对的。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】

【答疑编号10995054】

6、

【对的答案】对

【答案解析】

本题表述对的。

【该题针对“税务检查,税务检查职责”知识点进行考核】

【答疑编号10995005】

7、

【对的答案】对

【答案解析】

本题考核纳税申报关于规定。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

【答疑编号10994882】

8、

【对的答案】对

【答案解析】

本题表述对的。

【该题针对“凭证、账簿、发票管理,账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】

【答疑编号10995055】

9、

【对的答案】错

【答案解析】

纳税人非法印制发票，由税务机关销毁非法印制发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上至5万元如下罚款；构成犯罪，依法追究刑事责任。

【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

【答疑编号10994954】