初级经济法基础真题附答案解析.docx

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初级经济法基础真题附答案解析

2021会计初级经济法基础考前内部押题卷

E卷

说明:

此轮5套押题卷非常重要，超高含金量。

学员务必认真分析，务必弄懂每套试卷中每一题每个选项所涉及的考点。

对于不懂的考点要及时回归基础界懂。

再次强调一定弄懂题冃涉及的考点，千万不要背题，否则遇到相似题还是不会，只要认认真貞吃透5套押题卷，讪关不成问题！

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合

题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

1、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税税收优惠的表述中,不止确的是（）。

A.军队自用的房产免征房产税

B.名胜占迹门用的房产免征房产税

C.l'n'j校学生公寓免征房产税

D.个人出租住房，免征房产税

2、甲公司向其开户行申请签发一张银行本票用于结算乙公司的货款，则甲公司发生的下列行为中,

不符合银行本票出票规定的是（）。

A.甲公司在银行本票申请书中应填明付款人、支付金额等事项

B.甲公司收到的银行本票中若未记载无条件付款的承诺，则应认定票据无效

C.甲公司只能中请开具非现金银行本票

D.若甲公词与乙公词不在同一票据交换区，则甲公词不能向其开户行申请开具银行本票

3、区别不同税种車要标志的是（）o

A.征税对象

B.税丨丨

C.纳税环节

D.计税依据

4、甲企业为增值税一般纳税人,2018年12月将2年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）

改用丁•职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧10万元。

已知增值税税率为16%,则甲

企业叩I期不得抵扣的进项税额是（）。

A.10X16%=1.6万元

B.50X16%=8万元

C.（50-10）X16%=6.4万兀

D.100X16%=16万元

5.下列选项中，不属于现代服务的是（）o

A.信息技术服务

B.转让无形资产

C.商务辅助服务

D.广播影视服务

6.根据十.地增值税法律制度的规定，上.地增值税的讣税依据是纳税人转II：

房地产所取得的（）。

A.收入总额

B.增值额

C.扣除项目金额

［）.增值额与扣除项目金额的差额

7.某汽车企业2018年6丿J进口一辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，己知：

d轿车关税税率25%,消费税税率为9%，车辆购置.税税率为10%.该公司应纳车辆购置.税为（）。

A.25x（1+25%）/（1-9%）><10%=3.43（万元）

B.25/（1-9%）><10%=2.75（万元）

C.25x（1+25%）x|0%=3.13（万元）

D.25xl0%=2.5（万元）

8.甲公司2018年年初拥TT并使用下列车辆（均为汽油动力车）：

整备质量5吨的载货卡车15辆，整备质量1.5吨的7座乘用车6辆。

己知当地规定的车船税年基准税额为每辆420元，整备质量每吨50元。

根据车船税法律制度的规定，甲公司2018年应纳车船税税额是（）o

A.5X50X15=3750元

B.420X（6+15）=2520元

C.5X50X15+420X6=6270元

D.5X50X15+1.5X6X50=4200元

9.根据税收征收管理法律制度的规定,卜•列选项中属于税务管理相对人实施税收违法行为法律责任的是（）o

A.税务代理人迁反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的

B.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物的

C.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

D.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结,唆使扣缴义务人实施税收违法行为

10根据仲裁法律制度的规定，卜列关于仲裁的表述屮，不正确的是（）。

A.婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁

B.仲裁机构不依附于任何机关而独立存在

C.仲裁裁决作出后,当事人可以就同一纠纷向人民法院起诉

D.没冇仲裁协议,--方申请仲裁的,仲裁委员会［、予受理

11.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（）。

A.朱某，8岁，系某小学学生

B.丿J某，14岁，系某高级中学学生

C.张某，3岁，智力超群

D._L某，17岁，系某宾01服务员，以自己劳动收入为主要生活来源

12.根据民事诉讼法律制度的规定,卜列法院屮,对因不动产纠纷提起的诉讼享有管辖权的是（）

A.原告住所地法院

B.被吿住所地

C.不动产所在地

D•被告经常居住地

13.卜列作项中，属于会计专业技术人员参加继续教育采职的管理制度是（）

A.60分及格

13.学分制

C.末位淘汰制

D.学时制

14.根据会计法律制度的规定,下列关于会计工作岗位设置的表述中正确的是（）。

A.各单位应当根据企业规模的大小，设置会计机构

B.会计工作岗位可以，人•岗、-人多岗或者•岗多人

C.出纳人员不得兼任会计档案保管、固定资产K•片登讪工作

D.因贪污、挪用公款被依法追究刑事责任的人员,5年内不得从事会计工作

15、根据会计法律制度的规定，会计人员因依法履行职责而遭受单位负责人打击报复,情节恶劣的,

应对该单位负責人处以一定期限的有期徒刑或拘役，该期限为（）。

A.3年以下

B.5年以下

C.10年以H

D.20年以下

16、根据支付结算法律制度的规定,卜列各项中,不属于传统的主要非现金支付工具的是（）□

A.银行承兑汇票

B.汇兑

C.银行卡

D.预付R

17.根据支付结算法律制度的规定,卜列关丁银行结算账户管理的说法中不正确的是（）

A.「卩』银行卡账户不能支取现金

十.B.临时存款账户的“效期限最长不得超过2年

詼C.撤销银行结算账户时，应当先撤销基本存款账尸

D.证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

18.下列关于II类户为存款人提供的服务说法中，错误的是（）

A.可以办理存款业务

B.可以办理存取现金业务,存入现金日累计限额为2万元

C.可以购买投资理财产品

D.可以限定金额的消费

19.下列第•审行政案件由基层人民法院管辖的是（）0

A.对市人民政府所作行政行为提起诉讼的案件

R.海关处理的案件

C.木辖区内发牛.的重大案件

D.对巾丄商局所作行政行为提起诉讼的案件

20、某石化企业为增值税-•般纳税人，2018年12月将其开釆的原油2000吨移送加工牛■产汽油1300

吨。

已知，该石化企业同类原油不含增值税的销售额为0.33万元/吨，原油适用的增值税税率为16%、资源税税率为10%0根据资源税法律制度的规定，下列说法正确的是（）0

A.该石化企业移送原油生产汽油时，

应缴纳增值税68.64万元

B.该石化企业移送原油生产汽油时,

应缴纳增值税105.6万元

C.该石化企业移送原油生产汽油时，

不需要缴纳资源税

D.该石化企业移送原油生产汽汕时,

应当缴纳资源税66万元

21、根据关税法律制度的规定，下列关于关税税率的表述中不正碰的是（）。

A.对原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进LI货物，适用最恵国税率

B.对原产丁•与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用优惠税率

C.对原产于与我国签订含冇特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用特惠税率

D.原产地不叫的进U货物适用普通税率

22、根据支付结算法律制度的规定，下列票据屮，岀票人为银行的是（）

A.银行汇票

B.现金支票

C.银行承兑汇票

D.商业承兑汇票

23、2018年9月，某烟草公司向农民收购一批烟叶，其中烤烟叶50万元，新鲜烟叶20万元，共支付价外补贴7力"兀（含新鲜烟叶的价外补贴2丿j元），烟叶税适用的税率为20%。

假定不考虑共他因素，则下列表述中不正确的是（）o

A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶,不含新鲜烟叶

B.烟叶税实行比例税率

C.烟叶税讣算中，价外补贴7万元应全部计入烟叶收购金额中

D.该畑草公司收购烟叶的当II叩为纳税义务发生时冋

24、境外某公司在中国境内未设''/：

机构和场所，2018年取得境内屮公司支付的贷款利息收入1000

丿J元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80丿J元，该项财产净值60丿j元。

下列关于2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额的计算中，正确的是（）。

A.1000+（80-60）=1020万元

B.1000+80=1080万元

C.1000+60=106（）万元

D.80万元

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选，少选，错选，不选均不得分。

）

1.下列芥项屮，属于不相容职务的有（）0

A.授权批准与业务经办

13.业务经办与会计记录

C.授权批准与监督检査

D.业务经办与稽核检查

2.根据支付结算法律制度的规定,下列银行付算账户中,不得提取现金的有（）。

A.基本存款账广1

B.-般存款账戸

C.信托基金专用存款账户

D.异地临时经营开立的临时存款账户

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按财产转让所得税冃计征个人所得税的有（）。

A.转让股权所得

B.转让机器设备所得

C.提供著作权的使用权所得

D.提供非专利技术使用权所得

4.下列请求权不适川诉讼时效的规定的冇（）

A.请求停止侵害、排除妨碍、消除危险

B.不动产物权和登2的动产物权的权利人请求返还财产

C.请求支付抚养费、赡养费或者扶养费

D.因延付或拒付租金引发的纠纷

5.下列各项中，体现会计职业道德“爱岗敬业”要求的有（）。

A.工作一丝不苟

B.工作.尽职尽责

C.工作精益求精

D.T•作兢兢业业

6.根据营改增试点改革的相关规定,卜列各项中说V＜错误的有（）。

A.出租车公司向使用本公司自冇出租车的出租车司机收取的管理费用，属丁•交通运输服务税目

B.固定电话安装费属T电信服务税目

C.融资性传后凹租属「现代服务一一租赁服务税目

D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务一一贷款服务税II

7.根据增值税法律制度的规定,下列各项中不应办理-般纳税人登记的有（）。

A.个体工商户

B.自然人

C.选择按小规模纳税人纳税的非企业•性酝位

D.选择按小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

8.根据营改增的规定，单位和个体T•商丿、的下列情形中，属「视同提供应税服务的有（）。

A.向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务

B.向其他单位或者个人无偿提供现代服务

C.向社会公众提供免费的咨询鉴证服务

D.向希望小学免费提供的运输图书的服务

9.按照消费税法律制度的规定,卜列应税消费品中,在零售环节应征收消费税的冇（）。

A.高档化妆品

B.汽油

C.金银首饰

D.超豪华小汽车

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的说法，正确的石（）。

A.专项附加扣除包括住房公积金、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人等支

B.子女教育支出按照每个了女每月1000元的标准定额扣除

C.接受职业资格继续教育在取得相关证书后，每年按照3600元定额扣除

D.」E首会住房贷款利息支出，纳税人不得扣除

11.根据企业所得税法律制度的规定，卜列美丁不同方式卜•销售商品收入金额确定的表述中，正确的

A.采用商业折扣方式销吿商品的，

按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的,

按照现金折扣前的金额确足销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的,

按售价确认收入，冋购的商品作为购进商品处理

D.采用以旧换新方式销传商品的,

按照扣除冋收商品公允价值后的余额确定销伟商品收入金额

12卜列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）o

A.居民企业适用25%的税率

B.1E居民企业适用20%的税率

C.小型微利企业适用20%的优惠税率

D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业冃录》中新增鼓励类项目为上营业务,

且其当年度主营

业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率

13.小上是某有限公司的非全日制员工，该公司以卜做法符合规定的有（）o

A.小王的劳动报酬结算支付周期为13B

B.小王的劳动报酬结算支付周期为15日

C.小王的劳动报酬结算支付周期为20H

D.小王的劳动报酬结算支付周期为25□

14.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项屮，可导致劳动合同终止的情形有（

）o

A.

劳动者达到法定退休年龄

用人单位被依法宣告破产

C.

川人m位决定提前解散

D.

劳动合同期满

15、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.个人购买福利彩票，一次屮奖收入为1000元的

三、判断题（本类题共10小题，每小题I分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）。

1.对依法任建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

（）

2.税务管理F要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税屮报管理和涉税。

业服务管理等。

（）

3.法体现统治阶级的意志，由统治阶级的物质生活条件所决定。

（）

4.行政复议机关应当自受理申i背之丨丨起90丨|内作出行政复议决定。

（）

5.行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规足的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。

（）

6.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作岀。

（）

7.•般会计人员离职办理交接手续，由会计机构负責人（会计上管人员）监交。

（）

8.会计机构负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（）

9.印花税纳税人中的立合同人是指合同当小人，还包括担保人、证人、鉴定人。

（）

10.税务登记是整个税收征收管理的起点。

（）

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。

每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

）

1.甲食品厂为增值税•般纳税人，主要从事食品的生产和销传业务，2018年12月，有关经济业务如下：

（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元：

购进办公用房取得增值税专用发票注明税额80000元：

支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元：

购进川丁•集体福利的食用汕取得増值税专用发票注明税额2600元。

（2）釆取分期收款方式销售一批饮料,含税总价款116000元，合同约定分三个月收取货款,本月应收取含税价款46400元.

（3）赠送给福利院自产瓶装乳制品-批，该批乳制品生产成本为2320元,市场上同类乳制品平均含税销售价格为3480元。

（4）将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22000元：

将闲置设备以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金580元。

已知：

本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为16%,成本利润率为10%:

不动产租赁服务适用

的増值税税率为10%，有形动产租赁服务适用的增值税税率为16%；取得的增值税专用发票已通过税务机关火证。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）下列关丁甲食品厂当月发生的进项税额中，准予全部从当月的销项税额中抵扣的是（）。

A.购进生产用原材料的进项税额26000元

B.购进办公用房的进项税额80000元

C.支付产品包装设计费的进项税额1200元

D.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

（2）卜列关丁甲食品厂当丿］销售饮料应缴纳的增值税销项税额的计算中，正确的是（）。

A.46400X16%=7424元

B.46400：

（1+16%）X16%=6400元

C.116000：

（1+16%）X16%=16000元

D.116000X16%=18560元

（3）下列关于甲食品厂当月赠送□产瓶装乳制品增值税销项税额的计算屮，正确的是（）。

A.2320：

（1+16%）

X16%=320元

B.3480-?

（1+16%）

X16%=480元

C.2320X

（1+10%）

X16%=408.32元

D.3480X16%=556.8元

（4）下列关于甲食品厂出租厂房外墙及闲置设备增值税销项税额的计算中，正确的是（）o

A.22000-F（1+10%）

X10%+（50000+580）X16%=10092.8元

B.220004-（1+10%）

X10%+[50（）（）0+5804-（1+16%）]X16%=10080元

C.220004-（1+16%）

X16%+（50000+580）X16%=11127.28元

D.22000：

（1+16%）

X16%+[50000+5804-（1+16%）]X16%=11114.48元

2.某运输企业为增值税般纳税人。

2018年6川发生的部分业务如F：

（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入8。

万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万

元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

（2）提供光租业务，取得不含税收入II.6万元。

（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.36Jj元。

（4）出传20辆2006年4月购入的货乍，共取得收入131.84万元，开具普通发票。

（5）从小规模纳税人处购进小工具一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税1.8万元；向该小规模纳税人支付不含增值税的运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票，均已认证抵扣。

本月由丁•管理不善,小工具丢失50%。

（6）从一般纳税人处购入一栋办公楼，不含税价款400万，取得增值税专用发票。

已知：

销伟货物和有形动产租赁适用税率为16%,交通运输服务适用税率为10%,除租赁服务外的其他现代服务适用税率为6%,销传不动产税率为10%,一般纳税人销传自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，小规模纳税人适用3%的征收率。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。

（1）该企业取得的下列收入应当按照交通运输服务征收增值税的是（）。

A.货运收入8（）万元

B.装卸收入5万元

C.仓储保管费3万元

D.光租收入11.6万元

（2）该企止将部分自有车辆对外出租，应缴纳的增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）o

A.24.36xl6%=3.90（万元）

B.24.36-（1+16%）x16%=3.36（万元）

C.24.36-（1+6%）><6%=1.38（万元）

D.24.36-（1+10%）xl0%=2.21（万元）

（3）根据资料（6）,该企业本年准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.400xl0%=40（万元）

B.400xl0%x60%=24（万元）

C.400xl0%x40%=16（万元）

D.0

（4）下列关于该企业出售货车及丢失小工具的税务处理正确的是（）。

A.该企业岀售货车应缴纳的增值税应纳税额=131.84：

（1+3%）乂2%=2.56（万元）

B.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额=131.84-（1+16%）x16%=18.18（万元）

C.丢失小工具应转出的进项税额=18x50%=0.9（万元）

D.丢失小工具应转出的进项税额=（1.8+2x10%）x50%=l（万元）

3.甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。

2018年有关经营情况如下：

（1）销售货物收入3000）j元，提供技术服务收入600）｝元，转让股权收入4000）｝元。

经税务机关核准上年己作损失处理后又收回的其他应收款25万元。

（2）缴纳增值税230万元,城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元,预缴企业所得税税款48万兀。

（3）与生产经营"美的业务招待费支出35万元。

（4）支付残疾职工工资24万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益16万元；新购进设备台，价值40万兀；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠H录》规定的环境保护专用设备

•台，投资额80万兀，购置完毕当年即投入使用。

己知：

业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销传（营业）收入的5%。

。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）o

A.销售货物收入3000丿j元

B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款25丿J元

C.转让股权收入4000方元

1＞提供技术服务收入600万元

（2）.甲电子设备公司缴纳的F列税款中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）O

A.增值税230万元

B.预缴企业所得税税款48丿j元

C.城市维护建设税和教育费附加18万元

D.房产税25万元

（3）.甲电了设备公司计算2018年度企止所得税应納税所額肘，准予扣除的业务招待费支出是（

）

A.21万元

B.30万元

C.18丿j元

D.35万元

（4）.关于甲电了•设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的卜列表述屮，正确的是（）o

A.支付残疾职丄的工资，在据实扣除的基础按照24万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

B.购置环境保护专用设备80万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

C.新技术研究升发费用木形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照16丿J元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

D,新购避的设备金额40万元可以•次性在计算当年应纳税所得额时扣除

2019会计初级经济法基础考前内部押题卷

参考答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】D【解析】对个人出租住房，不区分用途,按4%的税率征收房产税,选项D错误。

2.【答案】

【解析】

支付金额、

屮请人使用银行本票，应向银行填写“银行木票屮请书。

填明收款人名称、屮请人名称、屮请日期等事项并签章，无需填明“付款人名称”,选项A错误。

3.【答案】

【解析】

征税对象是区别不同税种的車要标志°

4.【答案】

【解析】

已经抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生税法规定的不得从销项税额屮抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=1利定资产、无形资产或者不动产净值x适用税率，则甲企业汽期不得抵扣并应转出的进项税额=（50-10）X16%=6.4（万【解析】现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

6【答案】片

【解析】上地増值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的増值额。

7【答案】A

【解析】进口