试验区方案wj1115新.docx

试验区方案wj1115新.docx

《试验区方案wj1115新.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《试验区方案wj1115新.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

试验区方案wj1115新

江苏省国家税务局

现代税收管理综合改革试验区建设方案

（讨论稿）

根据国家税务总局《“十二五”时期税收发展规划纲要》、《江苏省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》和《江苏省国家税务局“十二五”发展规划实施纲要》等文件精神，制定江苏省国家税务局现代税收管理综合改革试验区（以下简称“综合试验区”）建设方案。

一、指导思想

深入贯彻落实科学发展观，以促进税收遵从为根本目标，充分发挥税收职能作用，转变税收管理方式，锐意进取，开拓创新，为江苏国税率先基本实现税收管理现代化探索道路、树立标杆。

二、基本原则

（一）坚持先进性原则

建设综合试验区必须解放思想，更新观念，学习借鉴国际上税收管理的先进理念、通行做法和成功经验，结合江苏实际，不断探索和把握现代税收管理的内在规律和发展趋势，通过引进、消化、吸收，把综合试验区建设成为现代税收管理的典范。

（二）坚持系统性原则

建设综合试验区必须坚持顶层设计、整体推进、重点突破。

需要更新理念、重组机构、调整职能、完善制度、配备资源，统筹协调现代纳税服务、现代税收执法、现代税收法制监督和现代税收管理支持保障等体系的建设，最终实现税收管理总体的基本现代化。

（三）坚持连续性原则

建设综合试验区要总结和提炼近年来我省在税收管理各领域改革创新实践中积累的宝贵经验，特别是在征管业务流程再造、税源管理联动机制建设、深化税收风险管理、推进税源专业化管理、数据信息情报管理及信息化建设等方面所作的探索，持续深化和完善具有江苏特色的税收管理现代化，实现更高层次的跨越。

（四）坚持可行性原则

建设综合试验区既要学习借鉴国际先进经验和通行做法，又要充分研究评估税收管理面临的经济社会现实环境和发展趋势，统筹考虑国税工作的资源条件和发展水平；既要从试验区的实际出发探索税收管理现代化实现路径，又要认真总结摸索出在我国全面推进税收管理现代化的一般规律。

三、工作目标

（一）总体目标

综合试验区紧紧围绕“优化纳税服务、强化税收征管以及实现人员、流程、技术的现代化”三大战略目标，在“十二五”末，率先基本实现税收管理现代化。

（二）具体目标

——确立纳税人自我评定制度

——构建扁平化的组织机构

——建立现代纳税服务体系

——遵从风险管理更加科学完善

——基本实现税收管理法治化

——实现管理方式的全面转型

——信息技术深化应用取得新突破

——建设现代税收管理人才队伍

——建设现代税收管理组织文化

四、总体设计

（一）基本格局

建立以纳税人自主申报纳税为基础，以风险管理为导向，以依法治税为原则，以现代信息技术和专业化人才队伍为保障，优化服务、规范执法、促进遵从的现代税收管理格局。

具体包括：

1、现代税收管理的根本目标是促进税收遵从。

2、现代税收管理的基本特征是确立纳税人自我评定制度。

3、现代税收管理的主要职能是遵从管理、法制管理和支持保障管理，核心是遵从管理，即纳税服务和税收执法。

4、现代税收管理的主要内容是建立以纳税人为中心的现代税收服务体系、以风险管理为导向的现代税收执法体系、以法定主义为原则的现代税收法治体系和以信息技术深化应用、专业化人才队伍建设等为重点的支持保障体系。

（二）机构设置

设置市、县两级税务管理机构。

按照税收遵从管理、税收法制管理和税收支持保障等三大序列设置管理机构。

1、遵从管理部门：

设置纳税服务局、数据情报管理局、大企业和国际税收管理局、中小企业局（县、区局）、稽查局和综合协调处。

2、法制与监督部门：

设置法制管理处、税款追征处、争议处理处、督察内审处和监察室。

3、支持保障部门：

设置人力资源管理处、技术支持中心、行政财务管理处、机关党委办公室、收入核算处和办公室。

机构设置图如下：

（三）业务流程

现代税收管理的业务流程包括核心流程和配套流程。

（1）核心流程

纳税人自主申报—申报受理—税收评定（申报审核、案头审核、实地审核）—违法调查—税款追征—争议处理。

（2）配套流程

具体包括纳税服务、税收执法、法制管理和全程支持保障等流程。

（四）体制安排

市局直接承担大企业及国际税收的管理，并对中小企业管理进行支持、监管和指导；县（市、区）局承担中小企业的税收管理。

（五）管理转型

不断创新税收管理方式和手段，推进传统税收管理向现代税收管理转型。

1、确立纳税人自我评定制度

在纳税人自主申报阶段，税务机关主要向纳税人提供纳税服务，采集与纳税申报相关的外部涉税信息等。

在受理纳税申报后，税务机关按照规范的税收评定程序实施税源管理。

税收评定制度成为税源管理的主要形式和过程，税务稽查在税源管理中发挥震慑作用。

依法赋予纳税人在税收管理活动中的举证权利和责任，明确征纳双方在税源管理过程中的举证责任，改变税务机关在税源监控过程中不适当承担举证责任的分配格局。

2、实施纳税人分类管理

取消基于管户的税源管理方式，破除属地税务机关、管户的管理员与纳税人之间固定的管理与被管理关系。

根据纳税人的规模、行业、公司法人治理结构、存续时间、主要申报税种、特定的交易形态等类别的风险发生规律，对税源进行科学分类；按照先规模、后行业，兼顾特殊类型，实施分级分类管理。

确立符合大企业纳税人遵从管理要求的管理方式。

一是建立个性化纳税服务工作机制；二是在税收评定上，建立体现系统性、规范性要求的团队化、专业化、高频率遵从风险控管机制；三是优质征管资源优先向大企业税收遵从管理团队倾斜。

对中小纳税人按照行业、特定风险类型等分类，充分考虑行业聚集度、税源规模、贸易方式、产品品种等多种因素，实施集群化管理。

3、建立法制综合管理新模式

一是实施税收实体法律、法规、政策等统一管理，法律法规、税收政策由多部门管理向法制部门统一集中管理转变；二是实施税收管理法定程序的集中统一管理，法制监督管理部门统一依法行使欠税追征权，统一实施税收保全和强制执行程序，统一实施税收管理程序争议的管理。

4、深化情报驱动的税收遵从管理方式

建立健全情报驱动的税收遵从风险管理过程逻辑和运行方式。

将情报管理作为风险管理的前置步骤，作为风险分析识别和风险应对的前提，作为税源专业化技术过程的逻辑起点，将情报采集应用贯穿于风险管理全过程。

5、深化现代信息技术的应用

在税收管理各领域、各主要环节，加强先进数学、统计分析技术及方法、通讯信息技术的应用，提升税收管理过程的数理化、智能化和自动化水平。

工作流驱动成为税收管理专业化分工、协作、管理的主要载体。

形成以办税流程为导向，以纳税人为中心的纳税服务工作流体系；以风险管理为导向，以税收评定为重点的税收执法工作流体系；以法定主义为导向，以依法治税为核心的税收法制工作流体系；以促进遵从为导向，以人力、技术为关键的支持保障工作流体系。

6、建设现代税收管理的组织文化

在税务机关内部，以共同价值观为引领，以员工成长进步与组织发展相协调为基础，形成和谐、协作、共赢的组织文化。

在征纳双方之间，积极倡导信赖合作主义理念，建立起基于相互信赖的合作、配合、遵从、共赢的税收管理文化。

五、具体安排

（一）纳税服务

建立公平、高效的现代纳税服务体系。

实现日常基础事项的统一管理;实现纳税服务资源的统一配置;体现标准模式下的服务细分策略。

1、机构设置

纳税服务机构由综合服务机构和专业服务机构组成。

（1）综合服务机构

市局设置纳税服务局，内设4个部门为：

综合协调科、纳税人权益维护科、公共关系科、纳税服务中心；县（市、区）局设置纳税服务分中心。

（2）专业服务机构

市局设置争议处理处；大企业和国际税收管理局客户服务科；在市区分局和县（市、区）纳税服务分中心设置中小企业纳税服务部门。

机构设置图如下：

2、主要流程

（1）依申请办税事项服务流程：

（2）依职权基础管理事项业务流程：

（3）纳税服务需求采集流程：

（4）纳税人权益维护流程：

3、体制分工

纳税服务局对全市纳税服务工作进行统一管理；各专业服务机构、县（市、区）局办税服务分中心作为市局纳税服务局的服务终端，实行标准化运作。

4、主要职能

综合服务职能：

组织、协调和指导全市国税系统的纳税服务工作；制定实施纳税服务战略规划；拟定纳税服务工作规范和操作流程；组织落实纳税人权益保护规章制度及规范性要求；直接组织实施面向纳税人的税法宣传、辅导咨询、办税服务、权益保护等工作；负责纳税人基础管理事项的受理及调查工作；组织实施纳税信用体系建设；受理纳税人有关纳税服务的投诉；直接承担纳税服务过程中税收数据情报的管理；建立与政府部门和社会中介组织等第三方的合作关系。

专业服务职能：

（见相关专业服务章节）

5、运行机制

建立与专业纳税服务配套的运行机制，包括：

纳税服务资源整合应用机制、办税流程持续改进机制、纳税服务需求响应机制、纳税人满意度评价机制、纳税人权益保障机制、纳税服务综合管理机制、纳税服务外部协作机制。

（二）数据情报管理

实现税收数据采集标准和质量的统一管理、为税收管理提供数据加工和情报转化支撑、实现系统内外税收情报交换的统筹管理。

1、机构设置

数据情报管理机构由综合管理机构和专业管理机构组成。

（1）综合管理机构

市局设置数据情报管理局，内设6个部门：

综合协调科、情报规划科、需求标准科、数据处理及风险识别中心、情报交换中心、知识管理中心。

（2）专业管理机构

在纳税服务局、大企业和国际税收管理局、中小企业管理局（县、区局）、稽查局等设置情报管理部门或相关专业岗位。

2、主要流程

数据情报处理流程：

3、体制分工

数据情报综合管理机构负责全市数据情报管理和数据应用的支撑；专业管理机构负责各领域的情报采集和应用。

4、主要职能

综合管理职能：

负责数据情报管理工作的统筹规划和组织实施；牵头制定涉税数据情报管理办法；拟定数据情报需求标准；承担数据情报质量的管理和监督；开展各层级间以及外部数据情报交换；统筹内外部数据情报的采集、加工、分析、存储、发布、转换等工作；负责市局层面的税收风险识别、风险应对管理工作；开展税收知识成果的收集、归纳、提炼和应用管理工作；负责数据情报安全管理。

专业管理职能：

负责各领域的情报采集和应用。

5、运行机制

按照情报管理贯穿整个遵从管理的思路要求，规范情报管理规划建设、情报采集、数据加工、情报转化、情报交换、情报应用、知识管理的职能分工和工作要求，制定涉税数据的采集标准、转换规则、质量要求、保密办法，明确情报管理工作的协调制度和工作要求。

（三）大企业和国际税收管理

实现省辖市范围内大企业和国际税收的扁平化管理、构建行业分类为基础的大企业税收评定机构、实现情报分析和先进技术支撑的个性化管理。

1、管理对象

（1）重点税源企业，是指缴纳税额占全市税收收入50%的纳税人或按缴纳税额大小排序前1%户数的纳税人；

（2）总部在本市范围内的跨区域经营的纳税人；

（3）全市范围内跨县区经营的纳税人；

（4）一定规模以上的外商投资企业、境外投资企业和所得税非居民企业等纳税人；

（5）需要列入大企业管理的其他企业。

2、机构设置

市局设置大企业和国际税收管理局，内设综合协调科、客户服务科、情报管理和分析识别科、案头审核评定科、实地审核评定科、反避税调查科、特殊事项管理科等职能部门；在大企业聚集地设立大企业管理办公室。

机构设置图如下：

3、主要流程

建立以税收征管程序为基础，风险管理流程和数据信息情报流程衔接、配套，体现现代税收管理要求的综合流程。

4、主要职能

承担对大企业的纳税服务工作；具体承担数据情报采集和交换工作；负责税源分析和税收风险分析识别工作；承担计算机审计、案头审核评定、实地审核评定、ERP审计等风险应对工作；负责实施和配合上级机关开展反避税调查；加强非居民企业税收监管；落实国家（地区）间税收协议、协定（安排）的具体工作；参与、配合大企业标准的制定和调整工作。

5、运行机制

建立与大企业和国际税收管理相配套的运行机制，包括：

客户服务机制、情报管理机制、综合协调机制、风险识别机制、应对保障机制、外部协作机制、情报交换机制。

（四）中小企业管理

实现中小企业集中分析、属地应对的管理方式、构建行业分类为基础的中小企业税收评定机构、实施分类特征为主线的集群化应对管理、实施社会化为主要形式的个体工商户的统一管理。

1、机构设置

（1）市区分局

内设：

客户服务科、综合协调科、情报管理和分析识别科、案头审核评定科、实地审核评定科、个体工商户管理科。

机构设置图如下：

（2）县（市、区）局

内设：

办公室、法制管理科、纳税服务分中心、综合协调科、数据情报分中心、案头审核评定科、实地审核评定科、个体工商户管理科、收入核算科、技术支持中心、人力资源管理科、监察室。

机构设置图如下：

2、主要流程

同大企业和国际税收管理。

3、主要职能

市区分局主要职能：

具体承担对辖区内中小企业的纳税服务工作；具体承担辖区内中小企业的数据情报采集和交换工作；承担中小企业的税收风险分析识别工作；具体实施中小企业案头审核评定和实地审核评定等风险应对工作；负责涉税案件向稽查局的移送工作；具体负责个体工商户的税收管理工作。

县（市、区）局主要职能：

具体承担对辖区内纳税人的纳税服务工作；具体承担辖区内中小企业的数据情报采集和交换工作；承担中小企业的税收风险分析识别工作；具体实施中小企业案头审核评定和实地审核评定等风险应对工作；负责涉税案件向稽查局的移送工作；具体负责个体工商户的税收管理工作。

4、运行机制

同大企业和国际税收管理。

（五）稽查管理

实行集约化要求的市局一级稽查模式、实施案件分析与资源配置为主要内容的预案管理、剥离案件执行的职能，由法制部门统一实施

1、机构设置

市局设置稽查局，内设：

情报管理科、案源管理科、案件分析和管理科、案件实地调查科和案件审理科。

机构设置图如下：

2、主要流程

税务稽查流程：

3、主要职能

组织实施税收违法案件的立案、查处、审理工作；负责税收案件举报的受理；协调公安、检察、审判机关处理税务稽查有关工作；承担稽查案件查处过程中的数据情报收集、分析、交换等工作；承担金税工程发票协查工作；承担税收专项检查和税收专项整治工作。

4、运行机制

制定稽查预案管理制度，明确预案管理的职能分工、工作标准和具体要求，建立稽查预案跟踪管理制度和考核评估体系。

（六）综合协调管理

1、机构设置

市局设置综合协调处

2、主要职能

负责综合试验区税收管理体制、机制的建设和研究；负责纳税遵从管理部门、法制监督部门与支持保障部门之间的协调衔接等工作；负责遵从管理部门内部机构的协调衔接等工作；负责大企业的标准制定；大企业管辖权的指定；组织落实综合性税收征管法律、法规、部门规章和规范性文件，拟定具体操作办法；研究提出专业化管理和税收征管规程完善建议；组织落实税收征管信息化建设实施方案；负责遵从管理部门联席会议的秘书工作。

（七）法制与监督

实施税收实体法律法规政策的统一管理、实施税收管理法定程序的统一管理、实施税务机关内部监督的统一管理。

1、机构设置

市局设置法制管理处、税款追征处、争议处理处、督察内审处、监察室。

机构设置图如下：

2、主要流程

（1）规范性文件管理流程：

（2）税款征收流程包括：

①税收保全流程：

②强制执行流程：

③行使代位权、撤销权流程：

（3）争议处理流程包括：

①调解程序：

②复议程序：

③应诉程序：

3、主要职能

（1）法制管理处

负责综合性税收征管、增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、国际税收、出口退税等税收政策的落实和管理；负责增值税专用发票、普通发票的管理；负责为税法咨询服务提供支撑；承办局外税收政策文件的会办工作，承办涉税规范性文件备案管理工作；拟定依法行政、依法治税总体规划、制度和措施，并组织实施；负责重大税务案件的审理工作；组织涉税反补贴案件的应对工作；承担税收政策效应分析。

（2）税款追征处

负责欠缴税款的追征工作；负责税收保全、强制措施的执行；行使代位权、撤销权；负责启动阻止出境相关程序；负责欠税公告的发布。

（3）争议处理处

负责受理并处理纳税人有关税收争议的投诉和举报；负责办理行政复议、赔偿案件和行政诉讼案件。

（4）督察内审处

组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查；组织实施财务管理、基本建设项目、大宗物品采购审计和领导干部经济责任审计工作；组织落实税收执法责任制制度、税收执法过错责任追究制度，承担税收执法质量考核工作；督察落实税收执法检查结论和各类审计结论；组织实施税收执法风险防范工作。

（5）监察室

负责组织党的纪律检查、行政监察和纠风工作；负责党风廉政建设和反腐败日常工作；监督检查本系统税收执法权和行政管理权运行情况；受理信访举报、控告和申诉；负责违法违纪案件的查处工作。

4、运行机制

建立与现代税收法制和监督管理体系相适应的运行机制。

包括：

科学民主法治的决策管理机制、政策统一管理机制、税收法律政策风险评估反馈机制、税收征收综合协调机制、争议处理管理机制、依法行政及督察内审工作运行机制、大要案审理工作运行机制。

（八）人才队伍建设

1、实施人力资源战略管理

根据税收遵从管理战略目标要求，开展人力资源战略管理，顺应税收遵从管理的发展变化趋势，持续改进，并与之相协调，为税收管理总体目标的实现提供根本保障。

2、建立专业人才等级管理体系

按照税收管理四大体系，根据业务类别、所需知识、技能、素质和行为标准，建立与税收管理行政层级相配套的专业人才等级管理体系，形成专业化人力资源配置新格局。

3、加强专业化人才培训与能力建设

重点培养1%职业理想高尚、专业理论功底扎实、团队管理水平高、破解税收管理难题能力卓著、在税收管理某一领域在全省国税系统、乃至在全国税务系统具有重要影响力的领军人才。

重点培养5%有一定专业理论基础、学有专长、系统把握税收管理某一领域管理知识、技能的业务型专家队伍。

培养60%熟练掌握本岗位工作技能、独立胜任本岗位工作需要的业务骨干人才队伍。

（九）信息技术应用

1、承担省局信息化建设重点项目的研发

按照“十二五”规划中信息化建设的总体框架；承担或参与信息化项目的需求编写、征求意见、修改和完善；承担或参与省局部分重点项目建设的开发和测试工作。

2、承担新技术平台的试点工作

按照省局信息化建设的统一部署，先行先试体现新体制、机制要求的技术平台。

率先应用多功能网上办税平台、全流程的税收评定系统、综合数据情报管理平台，重点关注系统功能与新业务流程、新管理方式的对应和匹配，为体制机制创新提供支撑，促进新技术和新业务的深度融合。

3、新技术工具应用

在网上办税平台使用社会服务套件（OSSS）、真实客户体验洞察力技术支持软件（RUEI）等先进的客户关系管理（CRM）系统；在税收数据信息情报管理过程中，重点研究搜索查询技术、物联网技术、数据仓库和联机分析处理技术应用和发展趋势；在税收风险管理各主要环节，重点研究电子表格（Excel）、计量经济学分析预测软件（Eviews）、社会科学统计软件包（SPSS）、统计分析系统（SAS）等分析技术工具的引进和使用；在税收评定、税务稽查过程中，逐步实现对财务电算化纳税人群体开展计算机辅助评税、查账。