注册税务师税法Ⅱ真题.docx
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注册税务师税法Ⅱ真题
注册税务师税法Ⅱ真题2006年
一、单选题(本大题39小题.每题1.0分,共39.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
)
第1题
下列项目中,应计入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A 有指定用途的流转税返还款
B 债务重组时债务人取得的重组收益
C 出口货物退还给纳税人的增值税税款
D 按国家规定清算核资发生的资产评估增值
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
第2题
某电冰箱生产企业,2005年度纳税调整前所得为90万元。
经某注册税务师审查,发现11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区,计入“营业外支出”账户的金额为40万元。
该企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。
A 29.70
B 41.61
C 42.01
D 42.90
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
第3题
某公司2005年度实现会计利润总额25.36万元。
经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:
向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元。
借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。
该公司2005年度的应纳税所得额为( )万元。
A 21.86
B 26.36
C 30.36
D 33.36
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
第4题
某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。
该企业在计算2005年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
A 2.25
B 2.70
C 2.79
D 8.00
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
第5题
根据企业所得税的有关规定,下列说法正确的是( )。
A 企业转让股权发生的损失不得在税前扣除
B 被投资企业发生的亏损,投资企业可按比例弥补
C 投资企业转让的股权所得应并入企业的应纳税所得额
D 被投资企业发生的清算所得,投资方不能确认为收益
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
第6题
某公司企业所得税税率为33%,2005年度实现利润总额127.5万元,其中含从联营的内资企业分回的税后利润55.5万元,联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受定期减半征收的优惠政策,实际征税比例为7.5%)。
该公司2005年度应缴纳企业所得税( )万元。
A 33.75
B 34.56
C 35.51
D 39.06
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
第7题
某公司企业所得税税率为33%,2005年度实现利润总额155万元,其中含境外投资收益45万元。
境外企业所得税税率为30%,由于享受了5%的优惠政策,实际缴纳了25%的所得税款。
该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A 38.10
B 38.23
C 41.10
D 42.52
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
第8题
某企业2005年10月进行清算,清算时全部资产价值为500万元,发生清算费用20万元,全部负债为300万元,未分配利润为7万元,资本公积为71万元,注册资本金100万元。
该企业清算时应缴纳企业所得税( )万元。
A 0.36
B 0.66
C 2.70
D 3.30
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
第9题
除税法有特殊规定外,企业所得税的纳税地点一般是( )。
A 纳税人的核算所在地
B 纳税人的货物销售所在地
C 纳税人的营业执照注册所在地
D 纳税人的实际经营管理所在地
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
第10题
根据外商投资企业和外国企业所得税法有关规定,下列说法正确的是( )。
A 外国航空企业在中国境内起运客货收入不缴纳企业所得税
B 从事房地产开发经营的企业取得的售房预收款,当年不缴纳企业所得税
C 企业的应付未付款,凡债权人逾期二年未要求偿还的,应缴纳企业所得税
D 企业股票发行价格高于面值的溢价部分,在企业清算时,应计入清算所得
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
第11题
设在经济特区的某生产性外商投资企业,1998年6月投产,经营期限10年,当年获利并选择当年为开始获利年度,从2000年开始,该企业均被认定为先进技术企业。
该企业2004年经税务机关审核的境内亏损20万元,2005年境内所得40万元、从A国取得投资收益18万元(已在A国缴纳所得税2万元)。
该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税之和是( )万元。
(地方所得税率3%)
A 5.2
B 7.2
C 8.2
D 11.2
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
第12题
设在经济特区的某生产性外商投资企业,1996年8月投产,经营期限20年,当年获利。
经主管税务机关批准,税收优惠政策的执行时间从1997年开始计算,从2000年开始,该企业均被认定为先进技术企业。
2005年5月外国投资者将其分得的2004年度的税后利润50万元再投资于本企业增加注册资本。
该外国投资者应获得的再投资退税额为( )万元。
(地方所得税率3%)
A 1.68
B 2.30
C 2.99
D 3.66
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
第13题
根据外商投资企业和外国企业所得税法规定,外国投资者发生再投资行为时,必须自资金实际投入之日起( )内,持有关证明材料,向税务机关申请办理再投资退税。
A 2个月
B 3个月
C 6个月
D 12个月
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
第14题
某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营,取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元,另外支付设备运输费1万元、安装费0.6万元。
已知该企业2004年亏损20万元,2005年经审核的应纳税所得额60万元,适用的企业所得税税率30%,地方所得税暂免征收。
该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税( )万元。
A 1.6
B 2.64
C 8.88
D 11.2
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
第15题
2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业,丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元,当年取得应纳税所得额200万元,适用企业所得税税率15%。
甲企业获利年度是1997年,2000年以后均被认定为先进技术企业,2003年亏损30万元,2004年应纳税所得额90万元;乙企业获利年度为2000年,2004年应纳税所得额80万元。
丙企业2005年应纳企业所得税( )万元。
(不考虑地方所得税)。
A 12
B 5
C 18
D 30
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
第16题
设在沿海经济开放区的某外商投资企业2000年为获利年度,2003年亏损20万元,2004年应纳税所得额120万元,2005年3月份该企业分立为甲、乙两个企业,资产划分比例为6:
4。
乙企业2005年实现应纳税所得额80万元,当年购进国产设备价税合计金额40万元。
乙企业2005年应缴纳企业所得税( )万元。
(不考虑地方所得税)
A 4.8
B 9.6
C 11.2
D 19.2
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
第17题
外国企业的常驻代表机构的应纳税所得额的确定采用核定利润率计算,利润率目前按照( )执行。
A 3%
B 5%
C 8%
D 10%
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
第18题
中国公民郑某2005年1~12月份每月工资2200元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金6000元。
郑某2005年应缴纳个人所得税( )元。
A 2370
B 2205
C 1980
D 1680
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
第19题
2005年6月,某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。
张某6月份应缴纳个人所得税( )元。
A 1450
B 1550
C 1930
D 2030
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
第20题
A国公民罗伯特在中国境内无住所,于2005年2~11月份在华工作,每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元;11月取得回国探亲费2万元。
2005年2~11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税( )元。
A 43750
B 38250
C 36250
D 34750
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
第21题
王某为一家私营企业的董事兼投资者,2005年从该公司取得董事费收入8万元,将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营,年末未偿还借款。
上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。
A 11200
B 11400
C 16190
D 17440
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
第22题
肖某从2005年4月1日开始承包一加工厂,承包经营期限9个月。
取得承包所得40000元,另外每月还从该加工厂领取工资1000元。
6月肖某将某项专利权转让,取得特许权使用费30000元,支付相关费用1500元,取得合法凭据。
肖某2005年应缴纳个人所得税( )元。
A 12850
B 13090
C 14127.5
D 14367.5
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
第23题
2005年吴某由国内机构派往国外工作6个月,工资由境外工作机构支付,每月折合人民币40000元,外国机构每月代扣代缴了个人所得税8000元;在境外工作期间,吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元,按该国税法缴纳了个人所得税9750元。
吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税( )元。
A 2950
B 2650
C 400
D 200
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
第24题
2005年某作家的长篇小说由出版社出版,按合同约定,出版社向作家预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬15000元;当年该作家还授权某晚报连载该小说,历时2个月,每天支付稿酬180元,共获得稿酬10800元。
该作家应缴纳个人所得税( )元。
A 2240
B 3248
C 3449.6
D 4928
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
第25题
某人拥有一家个人独资企业,2005年申报纳税收入总额60万元,与收入相关的各项支出56万元。
经主管税务机关检查,其申报的收入总额准确,但支出难以核实,于是决定对其采取核定征收。
假定该独资企业适用的应税所得率为15%,2005年应缴纳个人所得税( )元。
A 22750
B 24300
C 24750
D 29700
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
第26题
2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除
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