内部控制评价使用的表单.docx
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内部控制评价使用的表单
附录1:
内部控制评价表单
表单1单位年度内部控制评价工作计划
评价工作目标
编号
被评价单位或部门
评价内容
关注点
人员安排
所需时间
开始时间
结束时间
1
2
3
4
5
···
单位名称:
编制人:
编制日期:
审阅人:
审阅日期:
表单2内部控制评价项目计划
被评价单位或部门:
序号
工作步骤
时间进度(工作天序号)
1
2
3
4
5
6
7
...
一.准备
1
项目组的认知准备
(1)评价的目的、要求与范围
(2)评价采用的程序与方法
(3)对所使用评价工具(有关表单)的内容掌握
(4)对被评价单位或部门管理情况的了解
(5)项目组认知的其他准备工作
2
被评价单位或部门的准备
(1)应提供的控制文档与业务流程图
(2)需要协助配合的人员及要求
(3)评价工作场所及要求
(4)其他准备工作
3
沟通准备:
(1)评价工作中的职责与分工
(2)评价人员安排与分工
(3)完成项目的起讫时间与评价工作阶段关键时间点
(4)工作地点
二.实施
4
访谈:
(1)被评价单位或部门管理层的访谈
(2)被评价单位或部门财务负责人的访谈
(3)有关岗位或业务流程负责人的访谈
5
评价测试:
(1)穿行测试
(2)控制测试
6
信息反馈:
(1)评价过程中的信息反馈
(2)评价初步结论的信息反馈
7
分析与讨论:
(1)对所发现缺陷的认定分析
(2)对所发现缺陷的成因分析
(3)对所发现缺陷的整改分析
(4)形成内部控制缺陷汇总文档与整改建议
三.报告
8
形成评价报告与审批:
(1)形成财务管理内部控制评价报告
(2)提交负责财务管理内部控制评价部门负责人审阅
编制人:
编制日期:
审阅人:
审阅日期:
表单3内部控制评价通知书
被评价单位或部门:
序号
通知事项
内容
1
工作目的
2
涉及的单位层面与业务层面内部控制机制、流程
3
主要工作内容
4
需要提交的资料清单
5
需要协助的人员
6
预计起讫时间
7
应注意的事项
签发人:
签发日期:
表单4内部控制评价项目控制记录
被评价单位或部门:
序号
控制环节
评价工作
访谈
控制文档审阅
业务流程图审阅
穿行测试
控制测试
评价结果汇总
完成日期
执行人
完成日期
执行人
完成日期
执行人
完成日期
执行人
完成日期
执行人
完成日期
执行人
1
2
3
4
5
编制人:
编制日期:
审阅人:
审阅日期:
表单5内部控制文档复核结果备忘录
被评价部门:
序号
发现问题的内部控制机制或业务
发现问题的对应控制环节
发现问题描述
审阅人
反馈意见
更新文档时间
1
2
3
4
5
编制人:
编制日期:
审阅人:
审阅日期:
表单6内部控制穿行测试文档
被评价单位或部门:
1、基本信息
业务:
涉及部门负责人
涉及岗位责任人
控制环节
二、对选定的穿行测试样本描述
三、穿行测试全过程描述
4、测试中发现的异常描述及确认
1、
2、
3、
...
五、对内部控制设计完整适当性、运行与设计要求相符性的测试结论:
测试人:
测试日期:
审核人:
审核日期:
表单7内部控制测试计划
被评价单位或部门:
内部控制机制或业务名称:
序号
所需测试的控制环节
测试涉及部门与岗位
测试开始时间
测试预计结束时间
测试负责人
测试人员安排
1
2
3
4
5
编制人:
编制日期:
审核人:
审核日期:
表单8内部控制测试文档
被评价单位或部门:
内部控制机制或业务名称:
涉及部门负责人:
序号
控制环节
样本描述
测试文档编号
测试计划
测试异常描述及确认
测试结论
测试人及完成时间
再测试文档编号
再测试人及完成时间
再测试结论
岗位责任人
1
2
3
4
5
编制人:
编制日期:
审核人:
审核日期:
表单9内部控制评价结果备忘录
被评价单位或部门:
序号
发现问题所在内部控制机制或业务
发现问题控制环节
发现问题阶段
发现问题描述
部门负责人或岗位责任人
是否确认为缺陷
缺陷索引号(缺陷评价及整改计划)
反馈意见
确认签名
1
2
3
4
5
编制人:
编制日期:
审核人:
审核日期:
表单10内部控制缺陷汇总表
截止日期:
序号
机制层面/业务层面
控制环节
发现问题类别
发现问题内容
风险及影响
缺陷等级
整改建议
设计单位或部门及负责人
被评价单位反馈
1
2
3
4
5
编制人:
编制日期:
审核人:
审核日期:
表单11内部控制缺陷整改跟踪明细表
被评价单位或部门:
序号
存在缺陷的控制环节
缺陷描述
涉及部门
是否进入整改范围
未进入整改范围原因
整改负责人
上报整改结果
整改测试结果
测试结果与上报结果是否一致
测试结果与上报结果不一致的原因
1
2
3
4
5
编制人:
编制日期:
审核人:
审核日期:
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