商业银行小微企业金融信贷实战案例-家具及厨具生产加工企业贷款案例.doc
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家具及厨具生产加工企业贷款案例
由于微贷业务主要集中在贸易流通领域,同时国内许多城市的生产性行业本身较少,因此,在众多案例中生产行业所占比重较低。
该案例属于典型的生产性行业加工企,流程较为简单,行业特征明显,具有很强的代表性。
一、业务受理
客户和某银行分行微贷业务的一名信贷员是朋友,该信贷员介绍客户到该银行红山支行办理微贷业务,由于该银行内部规定信贷员本身的亲戚和朋友需要贷款时,采取回避原则,信贷员不能自己受理该业务,必须转交给他人受理。
因此,这名信贷员将客户介绍给另一名信贷员,并约定时间在支行进行面谈。
客户为小卢和小张,两人是共同借款人,为其合伙企业家具生产厂贷款,用于购进一台新设备。
二、客户情况
客户小卢和小张,是共同借款人,表亲关系。
两人都是“80后”,高中毕业后到北京打工,在大型家具生产厂学习了家具生产的技术,于2007年回乡后,开办了自己的生产厂,厂房位于该市郊区,采用合伙形式经营,五五分成,两人共同经营并共同参与生产。
客户都是在租用的厂房里生产,生产方式主要是订单生产,客源较为固定,主要为几大建材城生产桌子、柜子和橱柜。
由于设备的限制,其经营的品种也只限于桌子、柜子和橱柜,不涉及椅子、沙发等软家具。
从2008年3月开始,兄弟俩约定,设备等固定资产今后都归弟弟小卢所有,哥哥小张的前期投入折现归还给哥哥,以后仍采用五五分成方式进行利润分成。
信贷员也就这一问题问过弟弟小卢,觉得这一行为有些奇怪,哥哥小张的前期投资都已收回,相当于不再是企业的合伙人,反而分成比例不变,显失公平。
弟弟小卢则认为,自己没有吃亏,以后这个厂子就是自己的了,所以才作出协定,双方都对此没有异议,表示协定对双方都是有利的。
同时,弟弟的媳妇也在工厂的食堂上班,每月有固定的工资收入;哥哥的媳妇目前正在坐月子,以后也打算在工厂上班。
小卢和小张虽然是家具厂的合伙人,但除了利润分成外,两人也同参与生产的其他工人一样,按月领取工资。
贷款的目的是由于订单量的加大,现有生产设备不能满足订单需求,需要再购一台家具封边机,设备为10万元,因此申请10万元贷款。
由于客户现金流充裕,因此贷款期限设定为5个月,按月等额还本付息。
三、贷前调查
1、客户是该银行分行一名微贷信贷员的朋友,该信贷员将其介绍给接收客户的信贷员,并约定在支行面谈,了解详细情况。
2、按约定时间,客户到红山支行进行详细的咨询并填写了申请表,同时带来了营业执照、税务登记证等相关证件。
3、客户填写申请后,由于是合伙经营的家具厂,同时合伙人为共同借款人,因此,又约另一个借款人来到支行同时填写相关申请,并就某些疑问请两位借款人给予了解答。
4、把客户申请表录入该银行系统,查看客户是否在该行有其他贷款(如果有的话,只能从以前贷款维护的信贷员那里申请,而不能再找新信贷员申请)。
5、去客户家具生产厂进行调查分析(经营情况和家庭情况全面分析),额客户两人都居住在工厂里,弟弟小卢的媳妇当时也在厂里,由于是中午时间,正在给工人做午饭,并一起吃饭。
信贷员就自己先在厂房里转了转,摸摸机器是否烫手,这样就能了解客户的工厂是否一上午都在运转加工,同时收集整理客户的财务数据和软信息。
6、上报审贷会。
7、贷款发放——通知客户——发放贷款后的定期回访,进行贷款后续监控。
从接受申请开始,整个受理过程2-3个工作日完成。
四、财务分析
(一)客户加工工序分析
客户的加工工序非常简单,购进板材后,需要以下4个步骤就可以完成,即3道工序加包装,整个加工工序需要170分钟。
其中,裁板需要2个工人,50分钟完成;封边需要2个工人,50分钟完成;排孔需要1个人,40分钟完成;包装需要1个人,30分钟完成。
(二)客户成本分析
客户购进的板材按颜色分有30多种,按价格分有3种。
第一种是80元/张,占到生产家具用料的50%;第二种是82元/张,占到生产家具用料的25%;第三种是90元/张,占比为25%。
三种价格的板材规格相同,都是1.2米×2.4米=2.88平方米,由于裁剪过程中产生的边角料剩余,有效使用面积大约为2.6平方米,而出售家具时是按平方米价格确定售价的,为了方便计算,统一折算为每张板材的价格来表示。
这样,对应80元/张进价的板材,其售价为55元/平方米×2.6平方米=143元/张;对应82元/张进价的板材,其售价为60元/平方米×2.6平方米=156元/张;对应90元/张进价的板材,其售价为70元/平方米×2.6平方米=182元/张。
同时,还需大量使用的原料是封边条,0.4元/米,每张板材需要7米长的封边条,这样就可以直接计算出每张板材所需封边条的价格了,即0.4元×7米=2.8元/张。
最后,家具生产还需辅料——胶,胶每袋400元,5袋胶可以用4个月,这样,可以计算出每个月需要的胶共计多少钱,即400元×1.25袋/月=500元/月,而据客户介绍,每月所需的板材为800张,这样就可以计算出每张板材上需要胶多少钱,即500元/800张=0.625元/张。
这样,我们就可以计算出客户生产家具的成本。
图表1:
成本核算表
80元/张
82元/张
90元/张
80+2.8+0.625=83.425(元)
82+2.8+0.625=85.425(元)
90+2.8+0.625=93.425(元)
(三)工人工资分析
目前,工厂有两条生产线,2008年9月之前只有一条生产线加工家具,2008年9月,引入第二条生产线后基本满足订单需求量,使得生产量大大提高了,但是,同时工人的工资也随之增加,每条生产线的工人工资通过询问工人和客户确定,如下表所示。
图表2:
工资核算表
仅第一条生产线时工人工资
第二条生产线上线后工人工资
板材2人:
2人×1500元/人=3000元
封边人员2人+包装1人:
1300×3=3900元
排孔1人:
2000元
食堂1人:
700元
合计:
9600元
板材4人:
4人×1500元/人=6000元
封边人员3人+包装1人:
1300×4=5200元
排孔2人:
2000元+2500元=4500元
食堂1人:
700元
会计1人:
300元
合计:
16700元
(四)资产负债表
图表3:
资产负债表
单位:
元
现金及银行存款
现金
8000
应付账款
0
银行存款
247796
合计
255796
短期负债
0
应收账款
60000
存货
30850
固定资产
长期负债
0
设备
10000
负债合计
0
预付房租
11083
所有者权益
367729
总资产
367729
负债及权益
367729
具体分析如下:
1、资产负债表中现金为8000元,为客户持有的流动资金,以备急用。
2、客户24万多元的银行存款引起了信贷员的注意,信贷员询问客户,既然有如此大额的存款,为何还需贷款购进设备,客户的解释是这些存款是这些年的经营收入,目的是用来购买厂房,不能挪作他用,打算攒够钱直接购买厂房,因此,不到万不得已绝对不会动用这部分资金。
3、资产负债表中显示的存货为30850元,信贷员通过点货和订单对照确定。
4、固定资产中设备为10000元,设备购入时发票金额显示为12500元,在资产负债表中显示的设备是扣除折旧后的价格,按75%的折旧率计算后,设备的净值为10000元,显示在资产负债表中。
5、预付房租是客户的资产,列支在资产负债表中的资产项下。
6、应收账款是年初由于姐姐急需用钱,借给了姐姐。
7、客户没有负债,因此其权益等于总资产,为367729元。
(五)利润表
利润表中的营业额是查看客户账本得到的,由于家具厂是合伙经营,因此账本记录非常清晰,可以明显地看到2008年9月以后,由于第二条生产线的上线,营业额大幅增加。
可变成本是根据订单确定用料以后,结合上面成本分析计算得出的,这样就可以计算出每月的毛利润,如下表所示。
图表4:
利润表
单位:
元
家具厂的费用主要包括房租、运费、税、电费、工人工资、食堂伙食及设备损耗等,这些费用都是通过每月的缴费单确定的,在营业额大体平稳的状态下,取平均值分摊到相应月份,随着营业额的显著增长,相应的费用也会随之加大。
家具厂的另一个特点就是,该工厂的实际拥有者小卢和小张不单是利润分成,而且由于参与生产,每月也领取固定工资,并且其妻子在食堂工作,同样获得相应的工资收入,这样,客户及其家人每月都有工资收入进账,能够贴补家用,不用再从净利润中扣除家庭开支,净利润即客户的可支配收入。
五、软信息分析
信贷员通过与客户的交谈,发现客户为人正直,说话直爽,对生意十分了解,而且对工厂的前景充满信心,一心努力要把工厂做大做强,为了在2-3年时间里将租用厂房变为自建厂房进行生产,已经积蓄了不少资金,而且这些资金不会挪作他用,表明客户执著,有上进心。
同时,共同借款人都具有家具生产的手艺和技术,对生产工艺十分了解,这大大降低了客户生产经营的风险,对银行来说也多了一份保障。
客户对贷款提供了相应的抵押物,即公共合伙人中哥哥的房产大厅,价值30万元,据哥哥介绍,这个房产大厅就是这几年经营利润分红所得,而弟弟打算用其利润来购买土地自建厂房。
虽然现在的工厂归弟弟所有,但哥哥仍愿意以自己的房产作抵押,可见两人关系十分融洽,互相信任,在合伙期间没有任何利益冲突。
客户也为贷款提供了担保人,就是介绍其申请该行微小企业贷款业务的那名信贷员,信贷员以自己的工资收入作为担保,保证在客户不能按时还款的时候,承担连带责任。
六、交叉检验
(一)营业额的交叉检验
客户营业额有详尽的账本记录,这在合伙企业中显得尤为突出。
客户口述2008年9月第二条生产线上线之后,营业额增长较快,前期一条生产线,每月的营业额为6000-7000元,第二条生产线上线之后,每月的营业额达到1.5万元左右,通过对照客户账本记录显示,即损益表中所列每月营业额,发现与客户口述情况基本一致。
(二)利润的交叉检验
客户口述其利润在40%左右,据客户介绍,其销售价是根据板材的平方米数来确定的,即3种板材的进价为80元/张,其售价为55元/平方米,折合成每张板材的售价为55元/平方米×2.6平方米=143元/张;82元/张进价的板材,其售价为60元/平方米,折合成每张板材的售价为60元/平方米×2.6平方米=156元/张;90元/张进价的板材,其售价为70元/平方米,折合成每张板材的售价为70元/平方米×2.6平方米=182元/张。
前面客户成本分析中已作出说明,家具的辅料还包括封边条和胶,每张板材所需封边条的价格为2.8元/张,每张板材所用胶的价格为0.625元/张,具体分析见客户成本分析中的详细计算。
同时,平均每张板材所需的包装纸价格大约为2元/张。
图表5:
利润率分析表
成本总价(元)
比重(%)
销售价(元)
板材1
80+2.8+0.625+2=85.425
50
143
板材2
82+2.8+0.625+2=87.425
25
156
板材3
90+2.8+0.625+2=95.425
25
182
总的利润率为:
【(143-85.425)/143×50%+(156-87.425)/156×25%+(182-95.425)/182×25%】×100%=43%,与客户口述40%的利润率相一致。
(三)权益的交叉检验
图表6:
权益交叉检验分析
2008年3月1日至2009年1月15日单位:
元
初始投资(2008年3月)
存货25000元
设备10000元
现金14500元
房租5838元
总计185838元
期间收入
+246590元
期间开支
-折旧2500元
-装修5000元
-借给姐姐60000元
期末权益合计
364923元
实际权益(资产负债表)
367729元
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