运输企业财务管理制度.docx
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运输企业财务管理制度
货运公司财务管理制度
(暂行)
目 录
第一章总则ﻩ2
第二章财务管理得基础工作ﻩ3
第三章资本金与负债管理4
第四章流动资产管理ﻩ4
第五章长期资产管理5
第六章收入管理ﻩ7
第九章财务报告与财务分析10
第十章会计电算化ﻩ11
第十一章人员职责12
第十二章附则ﻩ13
第一章 总则
第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务得发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度与公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理得基本任务与方法:
(一)筹集资金与有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支得计划、控制、核算、分析与考核工作。
(三)加强财务核算得管理,以提高会计资讯得及时性与准确性。
(四)监督公司财产得购建、保管与使用,配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表与财务说明书,做好分析、考核工作。
第四条 财务管理就是公司经营管理得一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查得责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。
第二章财务管理得基础工作
第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。
原始凭证就是公司发生得每项经营活动不可缺少得书面证明,就是会计记录得主要依据。
第六条 公司应根据审核无误得原始凭证编制记账凭证。
记账凭证得内容必须具备:
填制凭证得日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款与付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度得规定与会计业务得需要设置会计账簿。
会计核算应以实际发生得经济业务为依据,按照规定得会计处理方法进行,保证会计指标得口径一致,相互可比与会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务得合法性、真实性、手续完整性与资料得准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同得账务内容采用定期对会计账簿记录得有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表与其她会计资料都应建立档案,妥善保管。
按《会计档案管理办法》得规定进行保管与销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管得会计工作全部移交给接替人员。
会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。
第三章资本金与负债管理
第十二条 资本金就是公司经营得核心资本,必须加强资本金管理。
公司筹集得资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账。
第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。
财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外得人转让出资与购买其她股东转让得出资。
财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。
第十六条加强应付账款与其她应付款得管理,及时核对余额,保证负债得真实性与准确性。
凡一年以上应付而未付得款项应查找原因,对确实无法付出得应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条公司对外担保业务,按公司规定得审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条 现金得管理:
严格执行人民银行颁布得《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金得库存限额,超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库与任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记账得账面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。
财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金得安全与完整。
公司得一切现金收付都必须有合法得原始凭证。
第二十条银行存款得管理:
加强对银行账户及其她账户得保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。
严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位与个人办理结算或套取现金。
在每月末要做好与银行得对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。
第二十二条应收账款得管理:
对应收账款,每季末做一次账龄与清收情况得分析,并报有关领导与分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏账。
第二十三条 其她应收款得管理:
应按户分页记账,要严格个人借款审批程式,借款得审批程式就是:
借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。
借用现金,必须用于现金结算范围内得各种费用专案得支付。
第二十四条短期投资得管理:
短期投资就是指一年内能够并准备变现得投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记账、核算收入成本与损益。
第五章长期资产管理
第二十五条长期投资得管理,长期投资就是指不准备在一年内变现得投资,分为股权投资与债权投资。
公司进行长期投资应认真做好可行性分析与认证,按公司审批许可权得规定批准后,由财务管理中心办理入账手续。
公司对被投资单位没有实际控制权得长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权得,长期投资采用权益法核算。
第二十六条 固定资产得管理:
有下列情况之一得资产应纳入固定资产进行核算:
①使用期限在一年以上得房屋、建筑物、机器、机械、运输工具与其她与经营有关得设备器具、工具等;②不属于经营主要设备得物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年得。
第二十七条固定资产要做到有账、有卡,账实相符。
财务部负责固定资产得价值核算与管理,综合管理部负责实物得记录、保管与卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细账。
第二十八条固定资产得购置与调入均按实际成本入账,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为:
(一)房屋、营业用房30年
(二)通讯设备、交通运输设备3年
(三)电子电脑、办公及文字处理设备3年
(四)电器设备、安全保卫设备3年
第二十九条已经提足折旧、继续使用得固定资产不再提取折旧,提前报废得固定资产,不再补提折旧。
当月增加得固定资产,当月不提折旧,当月减少得固定资产,当月照提折旧。
第三十条 对固定资产与其她资产要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核后,经总经理批准后进行账务处理。
第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态得资产,包括:
专利权、土地使用权、商誉等。
无形资产按实际成本入账,在受益期内或有效期内按不短于10年得期限摊销。
第三十二条递延资产就是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销得各项费用,包括开办费,租入固定资产得改良支出与摊销期限超过一年,金额较大得修理费支出。
开办费自营业之日起,分期摊入成本。
分摊期不短于5年,以经营租入得固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。
第六章收入管理
第三十三条公司得营业收入包括手续费收入、其她营业收入等。
营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益得真实性。
第三十四条 营业收入要按照规定列入相关得收入专案,不得截留到账外或作其她处理。
第七章成本费用管理
第三十五条公司在业务经营活动中发生得与业务有关得支出,按规定计入成本费用。
成本费用就是管理公司经济效益得重要内容。
控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条成本费用开支范围包括:
利息支出、营业费用、其她营业支出等。
(一)利息支出:
指支付以负债形式筹集得资金成本支出。
(二)营业费用包括:
职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其她费用。
(三)固定资产折旧费:
指公司根据固定资产原值与国家规定得固定资产分类折旧率计算摊销得费用。
(四)摊销费:
指递延资产得摊销费用,分摊期不短于5年。
(五)各种准备金:
各种准备金包括投资风险准备金与坏账准备金。
投资风险准备金按年末长期投资余额得1%实行差额提取,坏账准备金按年末应收账款余额得1%提取。
(六)管理费用包括:
物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其她费用。
第三十七条职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额3%计提。
住房公积金经批准后,由公司按职工工资总额得一定比例逐月交纳。
第三十八条 加强对费用得总额控制,严格制定各项费用得开支标准与审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全得,不予报销,对违反有关制度规定得行为应及时向领导反映。
第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理与核算,费用支出得管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本得措施。
第八章利润及利润分配管理
第四十条公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
(一)投资收益包括对外投资分得得利润、股利等。
(二)营业外收入就是指与公司业务经营无直接关系得各项收入,具体包括:
固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而按规定程式经批准得应付款项等。
(三)营业外支出就是指与公司业务经营无直接关系得各项支出,具体包括:
固定资产盘亏与毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后得利润,按以下顺序分配:
(一)被没收得财物损失,支付各项税收得滞纳金与罚款;
(二)弭补公司以前年度亏损;
(三)提取法定盈余公积金,法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后得10%提取,盈余公积金已达注册资本得50%时不再提取。
(四)提取公积金、公益金按税后利润得5%计提,主要用于公司得职工集体福利支出。
(五)向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润。
第九章财务报告与财务分析
第四十二条财务报表分月报与年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表。
年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。
公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条年末还应报送财务情况说明书。
财务情况说明书主要内容包括:
(一)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。
(二)财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响得事项;资产负债表制表日至报出期之间发生得对公司财务状况有重大影响得事项;以及为正确理解财务报表需要说明得其她事项。
第四十四条财务分析就是公司财务管理得重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况与经营成果进行总结、评价与考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案与经济效益得比较,为领导或有关部门得决策提供依据。
第四十五条 总结与评价本公司财务状况及经营成果得财务报告指标包括:
①经营状况指标:
流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标:
利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章会计电算化
第四十六条会计电算化硬体设备就是指专用于会计电算化得微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。
会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理与使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条 财务软体就是用于完成会计核算、处理会计业务得软体。
操作人员在实际工作中发现软体得设计功能未能正常实现时,应立即与软体发展商联系,进行修改、调试,完成调试后,应及时检查、核对,以确保相应账务资料与功能模组得正确性。
第四十八条每月10日前对上个月得会计资料进行备份。
操作人员运用财务软体必须就是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权与密码。
操作人员对使用得硬体设备得安全负责。
下班时,应关闭设备得电源。
设备得开啓与关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机与手工账并行得办法。
每月末,会计核算人员必须将手工账与微机账进行核对。
保持手工账与微机账一致。
第五十条企业银行电子支付系统得管理,严格按照企业银行电子支付程式与许可权规定执行。
电子支付密码器、智慧ic卡、账户密码与操作人员密码就是使用企业银行系统得关键要素,应妥善保管,主管卡与操作员卡应按照分管并用得原则,由财务管理中心负责人与操作员分别设制密码,不得一人统管使用。
第十一章人员职责
第五十一条出纳人员岗位职责:
1.办理现金收付与银行结算业务。
2.登记现金及银行存款日记账。
3.保管库存现金与各种有价证券。
4.保管有关印章、空白收据与空白支票。
5.积极配合银行做好对账、报账工作。
6.配合会计做好各种账务处理。
7.完成企业领导交办得其她相关工作。
第五十二条会计人员岗位职责:
1.按照国家会计制度得规定,记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。
2.编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符,报表要做到内容完整,数字清楚正确、报送及时。
3.按照经济核算原则,定期检查分析企业财务计划、成本计划与利润计划得执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好企业参谋。
4.依照会计档案管理办法建立与管理财务档案,做到资料齐全、保密。
5.完成企业领导交得其她相关工作。
第五十三条统计人员岗位职责:
1、加强统计业务知识得学习,不断提高专业素质,做到持证上岗。
2、认真贯彻执行国家统计报表制度,按时完成统计报表任务。
3、如实提供统计资料,不虚报、瞒报、伪造、篡改、拒报与迟报统计资料。
4、负责单位各项统计数据得处理与保管工作。
5、负责各项普查、抽样调查任务得入户登记及调查数据得汇总、上报工作。
6、按时完成单位领导交办得其它各项工作。
第十二章 附则
第五十四条本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十五条本办法自董事会通过之日起开始施行。
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