财务部的规章制度.docx
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财务部的规章制度
财务部的规章制度
第一节财务计划与经济活动分析制度
一、财务计划管理制度
第一条财务计划管理是饭店计划管理预算管理的一个主要组成部分。
通过编制财务计划来规划和控制饭店的经营活动,促使饭店各部门经营管理中努力工作、合作竞争,提高经济效益,从而达到或超过预定的经济指标。
第二条饭店财务计划的制定,主要根据董事会(或上级主管部门)对饭店经营活动的要求,在对市场和饭店经营情况分析的基础上,由总经理挂帅,财务部经理主要负责,各部门经理共同配合,经反复研究而成。
最后报董事会(或上级主管部门)批准后实施。
第三条饭店财务计划主要包括经营计划、资本性支出计划、现金收支计划、还本付息计划、劳动工资计划等。
(1)经营计划。
这是饭店计划预算中最主要的计划。
它主要依据客源市场行情及价格等方面的变化、当年饭店经营收支的水平、物价上升的指数、明年饭店经营的情况以及结合董事会(或上级主观部门)要求进行编制。
经营计划编制采取自上而下的办法。
各经营部门根据总经理下达的各项指标,首先编制本部门经营情况表。
具体分工是:
①客房部(包括客房、洗衣、电话、商务中心及其他)经营收支计划由销售部(为主)、前厅部、客房部共同商讨编制。
②餐饮部经营收支计划由餐饮部负责编制。
③商场部经营收支计划由商场部负责编制。
④各行政部门编制本部门的费用支出计划。
⑤财务部负责指导帮助各部门进行编制,提供编制经营计划所需要的各项数据;负责编制管理费用、财务费用计划。
在各部门完成经营收支计划基础上,财务部进行汇总编制,上交总经理室审核,其间经过上下商讨后确定。
最后报董事会(或上级主管部门)批准下达执行。
(2)资本性支出计划。
其编制是根据饭店硬件设施运转的实际状况,根据工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划,由财务部汇总编制。
财务部将按照饭店资金状况、计划的资金需求量来完成该、计划表。
(3)同时,必须写出编表的情况分析报告,报总经理,审批同意后再上报董事会(或上级主管部门),最后批准下达执行。
(4)现金收支计划。
由财务部根据饭店经营计划、资本性支出计划、饭店贷款还本付息计划、人员工资支出计划等情况而编制。
经逐级上报批准后实施。
(5)还本付息计划。
根据饭店原创造时向银行贷款以及明年资本性支出需向银行贷款等情况,参照饭店明年经营及资金流动情况,由财务部编制成表,附上情况说明报总经理审批同意后,报董事会(或上级主管部门)批准下达执行。
(6)劳动人员工资计划。
人事部根据饭店人员总数及工资总额,考虑明年的价格指数及增加的幅度,汇同财务部一起编制,成表后逐级上报,最后董事会(或上级主管部门)批准下达执行。
第四条饭店财务计划以年度为单位、月度为基础进行编制。
第五条饭店财务计划编制可分为两个阶段。
(1)准备阶段。
每年11月中旬,由总经理召集各部门经理开会,布置编制明年各项财务计划的任务。
财务部根据当年实际经营的情况,提供经营收支及资金使用情况等有关数据。
总经理给各部门下达一个初步的经营指标,各部门按总经理的要求及财务部提供的有关数据,分头实施编制本部门的经营收支计划。
(2)编制阶段。
财务部分头指导各经营部门进行编制,完成初稿后报总经理室审核,一般总经理审核后要召开财务部及各部门经理参加的会议,提出有关修改意见。
财务部汇同各部门进行商议修改后,由财务部汇总完成各有关计划表。
经总经理再次审批同意后报董事会(或上级主管部门)审批。
如提出意见再反馈到下面进行调整,最后逐级上报到董事会(或上级主管部门)批准后下达实施。
第六条饭店财务计划的编制时间,一般从当年11月中旬始,至12月底完成,第二年的1月分下达执行。
第七条各项计划指标下达后,财务部按月对各部门的经营收支及其他费用支出进行考核。
每季汇总考核后,的根据计划实施情况提出调整意见,报总经理审批同意后即可执行。
二、经济活动分析制度
第一条经济活动分析是在经济核算的基础上,通过对饭店全部或部分经济活动过程及其结果的研究以考核计划的执行情况。
通过正确评估,揭露矛盾,分析原因,提出措施,来促进饭店进一步加强经营管理、提高经济效益。
第二条饭店经济活动分析工作主要由财务部负责,各部门共同配合开展。
其中,财务部负有组织和配合其他有关部门编制专业计划完成情况报告的职责,负有对饭店全部经济活动进行综合分析的责任。
第三条经济活动分析的内容主要包括:
(1)市场经济情况的分析:
①客源构成变化对饭店的影响及发展趋势。
②市内涉外饭店个数增减、其他饭店经营手段变化对饭店的影响。
③政府新的法规、政策的实施对本饭店的影响及程度。
④饭店实施经营管理,推行经营策略效果分析。
(2)营业收入完成情况分析:
①客房收入分析:
客房总数及客房出租率、房价变化对房价收入的影响及程度。
②餐饮收入分析:
餐厅座位率、上座率、团体定饭与风味点菜的构成比例、菜肴品种、质量、价格变化、人均就餐消费水平等对餐饮收入的影响及程度。
③商品收入分析:
各大类商品销售结构,自销、代销商品结构,毛利绿变动对商品收入的影响及程度。
④其他收入分析。
(3)成本与费用分析:
①食品原料成本分析。
原料价格、毛利变动对成本的影响程度及其食品原料综合利用情况的分析。
②人力资源的分析。
职工总数及构成与饭店定员定编,计划及经营业务发展的比较分析,劳动生产率等指标的分析。
③营业费用、管理费用的分析。
工资成本、物料供应与消耗、能源消耗及其他有关费用的分析。
其中,营业费用应按部门对计划分析增减变动的原因。
(4)利润分析:
①利润完成情况的分析。
包括各部门利润指标完成情况的分析。
②营业收入及其构成变化对营业利润、利润率的影响。
③成本费用增减对营业利润的影响。
④营业外收入支出的分析。
(5)流动资金分析:
①定额流动资金占用及周转率情况分析。
②非定额流动资金占用情况分析。
③介入流动资金使用情况分析。
④债权债务的分析。
(6)固定资产利用情况的分析。
(7)饭店经营活动存在的问题和对经营管理工作存在的建议。
第四条经济活动分析工作步骤:
(1)拟订分析计划,制定分工、进度及完成期限。
(2)搜集分析资料,检查资料、核实情况。
(3)根据资料进行研究,提出差距,分析原因。
(4)汇总分析会议意见,作出评价,并提出改进措施方案。
(5)编制完成经济活动分析报告,上报总经理室。
第五条经济活动分析的主要方法有:
(1)比较法。
这是以通过指标分析对比、从金额和数量上确定差异的一种方法。
(2)比率分析法。
这是以计算各项指标的相对数,比较各种比率的一种方法主要有3种比率,即相关指标的比率、构成比率及动态比率。
(3)因素分析法。
这是以计算几个相互联系的因素对综合经济指标影响程度的一种方法。
再实际工作中,以上3种方法可根据实际情况分析选用或结合使用。
第六条饭店经济活动分析为月度、季度和年度3个时期。
其完成的期限为:
(1)月度经济活动分析完成于第2个月的上旬。
(2)季度经济活动分析完成于本季度终了后的15天内完成。
(3)年度经济活动分析完成于第二年的第一个月内完成。
第七条建立经济活动分析会议的制度。
在在财务部按期完成经济活动分析报告后,总经理要定期召开各部门经理会议。
通报饭店前期业务经营实绩。
应用经分析后所得的各项有关数据,肯定成绩,指出存在的问题,提出改进地措施及布置下阶段的工作任务,以促使饭店在经营管理方面跟上一层楼。
第二节会计管理制度
一、会计稽核制度
第一条会计稽核是对会计核算工作的检查和监督,是饭店内部控制制度的一项重要内容。
第二条饭店会计稽核工作主要由会计主任负责,并按稽核内容与项目分工落实有关人员开展工作。
各稽核人员对审核签署的凭证、帐簿、报表负责。
第三条饭店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始平凭据、记帐凭证、会计帐簿、会计报表的稽查及财务成本计划的稽查。
第四条会计稽查工作的主要内容:
(1)营业收入有关单据的稽核。
主要复核经夜审员、收入审计核审过的饭店每日营业收入的有关帐单、凭据及报表。
(2)原始凭证的审核。
主要审核:
①填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章,其中从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章。
②接受凭证单位名称是否是本单位。
③报销手续是否完备。
④数量、单价和大小写金额是否相符。
⑤报销手续是否完备。
⑥自制原始凭证须有经办部门负责人签章,对外开出的原始凭证,必须加盖本公司的公章。
(3)记帐凭证的审核:
①经济业务的摘要是否简明扼要。
②会计科目使用是否准确。
③填列的金额是否准确,与原始凭证是否相符。
④所附原始凭证是否完整,未附原始凭证的除按规定可无原始凭证外,是否注明原始凭证的存放处。
⑤制证日期是否填制,制证人员(现金、银行转帐)是否盖章或签字。
(4)会计帐簿的稽核:
①检查会计帐簿是否及时记帐,是否符合规定。
②帐帐(总帐与明细帐)、帐表(明细帐与有关报表)的金额是否相符。
(5)会计报表的稽核:
①会计报表的稽核是否齐全,内容是否完整,印章是否齐全。
②会计报表是否平衡,帐表金额是否相符。
③会计报表各表之间的相互关系是否正确。
(6)财务成本计划的稽核:
①财务成本计划指标的计算是否正确。
②财务成本计划与其他专业计划是否平衡。
③计划指标是否符合上级要求,是否切实可行。
第五条会计稽核人员要按规定严格审核原始凭证、记帐凭证。
对记载不正确、不完整、不符和规定的凭证,应退回补填或更正,对伪造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理,并及时报告部门经理。
第六条财务部经理及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律,对违反制度和纪律的收支业务应予抵制,并做好说明教育工作。
二、会计档案管理制度
第一条会计档案是记录和反映饭店各项经济业务的重要史料和证据,财务部要切实加强对会计档案的管理工作,建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度,切实把会计档案管好。
第二条会计档案的范围:
(1)会计凭证:
原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。
(2)会计帐簿:
现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、辅助帐簿。
(3)会计报表:
月、季度会计报表、年度会计报表(决算)。
(4)电脑磁盘:
储存会计核算资料、电脑核算程序。
(5)其他会计资料:
帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等。
第三条有条件的饭店应当建立会计档案室。
财务部指定专人(兼职)负责会计档案管理工作。
第四条饭店每年形成的会计档案,都应由财务部按照归档要求,负责整理立卷或装订成册。
当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年,期满之后,由财务部编造清册归档入库。
第五条已入库的会计档案,应保持原卷册的封装,需拆封整理的,由会计档案管理人员处理。
会计档案的保管,必须存放有序,查找方便,同时严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。
第六条会计档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。
第七条饭店保管的会计档案应根据本单位的业务需要,积极给予利用。
饭店其他部门查阅范围,并按规定进行登记,查阅后及时归档。
第八条外单位查阅会计档案,需凭查阅单位介绍信,说明查阅范围,查阅人还应出示身份证件,经财政部经理批准后,才能办理登记查阅手续。
第九条查阅会计档案必须由保管人员陪同,不得让诧异人单独在场。
查阅时会计档案应保持原样,不得拆抽、涂改,如需复印的,需经财务部经理同意。
第一十条会计档案保管期满,需销毁时,应指定专人签定查阅、编造会计档案销毁清册,经饭店领导同意,报主管部门批准后方能销毁。
对于其中未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,保管到结清为止。
建设单位在建设期间的会计档案,不得销毁。
第一十一条饭店在销毁会计档案时,应由财务部派员监督。
监督人在销毁会计档案前,要认真核对会计清册。
销毁后,在销毁清册上签章,财务部存档。
三、票证管理制度
第一条票证是饭店为开展经营业务、按照一定格式印刷的有价证券。
票证既是企业向客户核收的各种款项的依据,也是客户据以报销费用和支付款向的凭证。
第二条饭店依据业务需要和管理制度,由财务部设兼职管理人员,负责全店的票证管理工作。
第三条票证的种类及用途
(1)房金帐单(发票)。
它是总服务台开具据以向住店客户收取房费、餐费、电讯费、洗衣费、车费等费用的票证。
(2)餐厅帐单(发票)。
它是餐厅开具向顾客收款的凭证。
(3)商场部发票。
它是商场部售出商品开据的收款凭证。
(4)收据是用来非营业性款项往来结算的凭证。
第四条票证由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷或购买,其他部门一律不得自行印刷或外购。
第五条票证印刷或外购后,由票证管理员按种类编号进行登记,妥善加以保管。
领用时间按顺序发放,并做好领用登记消号手续。
应定期对库存票证进行盘点。
严格保管好票证。
对不需要使用的票证进行销毁时,按《会计档案管理制度》办理手续。
第六条各部门因业务需要领用有关票证,应指定专人前去办理。
领用时要认真清点领用的票证是否连号,发现漏号要及时调换。
第七条各部门使用票证的人员要妥善保管使用的票证。
要按票证使用的规定办,一个人同时只能使用一本票证,发生作废票证时,不能撕毁或丢弃,必须完整上缴财务部。
第八条财务部票证管理人员要经常核查所管理的票证,了解掌握各部门使用票证的情况,督促各部门将使用完的票证存根及时前来以旧换新。
第三节资金管理制度
一、货币资金管理制度
第一条货币资金(亦可称现金)管理是饭店财务的一个重要组成部分,牵涉面广,政策性强,因此必须加强管理,严格遵守财经纪律,以保证货币资金的正常使用和周转。
第二条饭店的货币资金管理主要包括现金的管理和银行存款的管理。
第三条现金的管理
(1)现金使用范围主要限于:
①支付工资、奖金及工资性津贴等。
②支付拆旅费、职工医药费、托费等。
③按银行规定的结算起点(一千元)以下的零星开支。
(2)对于从营业收入中所取得的现金,规定由总收款进行清点并送银行,任何人都不得坐支先现金。
(3)财务部在收支现金时,要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法,数额是否完整,签字手续是否齐备等。
对不符和制度规定的,应予以纠正或拒绝办理收付。
(4)认真做好库存现金保管工作。
现金和有价证券必须放在银箱里以确保安全和完整无缺。
(5)各部门因工作需要配备备用金时,应向财务部提出申请,经财务部审核批准后由资金支出主管负责办理。
备用金支用不得超过规定范围和业务内容不得移作他用或私人挪用,资金支出主管将对对各部门备用金使用情况定期抽查。
(6)各部门领发工资、奖金如有代领部分或多余的,应及时交财务部,各部门不得存放现金。
(7)现金一切收付款项,均需按业务性质分别填写交款单或支款单。
单上均应写明收付的内容、用途及有关情况、金额,并由有关人审核盖章后方能办理收支手续。
(8)现金收支业务必须当日登记现金日记帐,做到日清月结,帐款相符。
杜绝用白条或原始凭证抵库、堵塞帐外为现金,现金收付凭证和收支结存单,按规定需送审核员审核。
(9)各部门的收付款项都应通过财务部门入帐。
任何部门和个人都不得自行保留现金,不得私设“小金库”。
财务部应经常督促检查。
第四条银行存款的管理
(1)对超过现金收付限额以上的款项进行收付时,必须通过银行结算。
(2)饭店因经营业务需要使用转帐支票付款,一律由各部门填写支票申请单部门经理签字后,经财务部经理审批报总经理室批准后方能办理领取支票手续。
(3)支票领用者,必须在支票登记簿上写明领用日期、付款内容并签字后方可领用。
凡在领用后的支票应在7天内将发票送回应付款处,并注销登记。
对无特殊原因而逾期不送者,按规定进行处罚。
(4)财务部门签发转帐支票时,应进行登记并将支票项目填写齐全,不准签发空头支票。
当无法明确收款单位名称、金额时,也应把支款用途、签发日期写清楚。
(5)实行计划控制的费用或物资采购,在付款时应同时核实计划。
超计划的部分必须按规定办理追捕手续后,方能付款。
(6)严格遵守银行有关规定,不得将银行帐户借给其他单位或个人办理结算。
保管好空头支票及已用支票存根。
(7)正确使用和审核各种银行结帐凭证,及时办理银行存款的收付业务,并及时审核银行往来对帐单,月末有未达帐款,应查明原因,编制银行存款余额调节表。
第五条每月根据饭店货币资金使用情况编制“现金流量表”,反映当月饭店现金和银行存款的收入、流出及存款余额的状况。
每年需编制年度现金流量表,“现金流量表”由财务部资金支出主管负责编制,并需附上情况分析报告送财务部审批,同意后报总经理室。
二、营运资金控制管理制度
第一条营运资金是指保证饭店经营活动正常进行所必须的流动资金,其组成的项目主要有:
(1)货币资金(亦称现金):
库存现金、银行存款、有价证券。
(2)结算资金:
应收寓客帐、应收帐款(外客帐及其他应收款)。
(3)储备资金:
食品原料、原材料、商场部商品、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。
(4)生产资金:
在产品、待摊费用。
第二条营运资金的主要来源:
(1)拨入,即由上级主管部门或投资股东投入。
(2)贷款,既向银行申请贷入。
(3)利润中提取,饭店通过从经营所或利润中的“企业发展基金”中提取。
第三条为保证饭店各项工作的正常运行,营运资金不能用于基本建设投资、更新改造、固定资产大修理以及职工福利支出。
任何人或部门都不得以任何名义抽调、挪用饭店的营运资金。
对违反规定的,财务部应予以抵制。
第四条饭店的营运资金实行分级归口管理。
其原则是谁用谁管,管用结合,权责合一。
各归口管理部门职责为:
1、财务部
(1)编制营运资金管理及收支等有关计划。
(2)会同有关归口部门核定营运资金定额,并层层落实。
(3)建立费用预算管理制度及分析检查制度。
(4)及时清理应收的预付款。
(5)定期检查备用金使用情况。
(6)控制储备资金定额、核定各项工作的最高限量和最低储备量,压缩库存,加速资金周转。
(7)按《存货管理制度的规定》,作好材料物资的收、发、存工作。
建立损坏赔偿、定期盘点及报废制度,积极处理呆滞积压物资。
(8)提供物资消耗有关资料,会同有关部门制定物资消耗定额。
(9)负责资金调度,组织资金供应,分析营运资金占用情况,考核营运资金使用效果。
2、餐饮部
(1)会同财务成本控制部门制定食品材料、物资用料消耗定额管理办法。
(2)加强对已领用的食品原料、物料用品及在产品的管理。
3、客房部
(1)会同财务成本控制部门制定物料用品消耗定额管理办法。
(2)加强对已领未用物料用品的管理。
(3)加强对在用低值易耗品的管理。
4、商场部
(1)会同财务部核定商品资金定额。
(2)对商品资金实行分类管理,制定各类商品的资金定额及供应计划,加速商品资金周转。
(3)按计划进货,严格执行商品购销合同,及时检查在途商品的到达情况。
(4)加强商品储备管理。
严格商品入库的验收、调拨手续,明确商品的保管制度。
营业柜组要建立实物负责制。
(5)建立库存商品定期清查盘点制度和短缺损坏赔偿制度,及时处理呆滞积压、残损变质的商品。
(6)加强商品销售的管理,及时催收销货款。
第五条营运资金的考核指标主要有:
定额营运资金周转天数、每百万营运收入占用定额营运资金(即营收资金率)、食品原料周转天数、商品资金周转天数等。
饭店可根据实际情况选择其指标进行考核。
第六条营运资金定额的核定,必须贯彻以下原则:
(1)必须在保证经营活动需要的前提下,尽量减少资金占用量,提高资金利用效果,作到少花钱多办事。
(2)编制的营运资金计划应同饭店综合经营计划保持衔接。
第七条饭店每年应定期或不定期对营运资金的使用进行清查工作。
(1)物资材料的清查:
①日常清查。
财务部每月组织有关人员按物资类别对实物进行轮番抽查。
每次抽查率不少于5%。
清查时通过认真核对,作到帐、卡、物相符。
同时对检查中发现的为题必须查明原因,提出改进意见和措施。
②年度清查。
财务部于每年末组织清查小组,负责对各类物资进行全面清查核算。
采取永续盘存制进行。
清查结束,必须清点造册。
对清查中发现的盘亏及毁损的物资必须查明原因。
对超储积压的物资提出处理意见。
(2)货币资金和结算资金清查:
①库存现金必须日清月结。
②每月月末编制的银行余额调节表,对未达帐都要查明原因并有说明。
③应付帐款必须及时清理。
④应收帐款必须及时催收,每月编制明细表,作到笔笔有着落。
⑤备用金借用人员须在年底办理转借手续。
第八条营运资金的报损
(1)现金。
饭店在现金收付中出现的长短髋,应查明原因、明确责任后及时处理。
短款一般由责任者赔偿,长款列做营业外收入。
具体按结算收款中有关规定处理。
(2)物资报损。
及时查明原因,分清责任,区别不同情况进行处理。
具体按《存货管理制度》的规定办理。
(3)坏帐损失。
对确定无法收回的应收帐款,如由于是责任事故造趁成的,应视情节严重责成过失人赔偿部分或全部损失。
赔偿弥补后的净损失以及由于事故造成的坏帐损失,应按所规定的审批权报经批准后,作为坏帐损失列入“管理费用”中。
第四节成本费用及定额管理制度
一、营业成本管理制度
第一条饭店营业成本的主要内容:
(1)餐饮成本。
主要指食品、饮品的原材料、辅料的进价加运税、关税等费用的成本。
(2)客房成本。
主要指客房内为客人提供的一次性消耗用品,包括文具、印刷品、卫生间用品等
(3)商品成本。
主要指商品的进价加有关费用构成的成本。
(4)其他成本。
除上述项目的洗衣房、电话业务等构成的营业成本。
第二条营业成本核算的原则:
(1)月结成本计算为每月第一天至当月末最后一天。
以此统计核算当月的成本支出。
(2)财务部按营业部门设置“营业成本”帐户,核算各经营部门所发生的营业成本。
(3)设置“在产品”帐户的部门(主要指餐饮部),为准确核算其成本,必须在当月末通过库存盘点,填报“盘点表”,按实调整所耗用的金额
(4)严格按“权责发生制”的要求核算。
凡由本期成本负担而支出的耗费,应预提计入本期营业成本。
凡已发生的应由本期和以后各期共同负担的所耗费用,应分期摊入各期营业成本中。
(5)加强营业成本核算的基础工作,切实分清各经营部门的营业成本与营业费用的界限,以准确核算成本率。
(6)制定正确的核算方法。
一经确定后,任何部门和个人都无权改变,均须严格照章执行。
第三条实行预算管理,编制各种营业成本计划。
(1)成本计划应在各部门积极配合下,由财务部汇总编制。
(2)编制的方法和成本核算的方法应一致。
以便于成本分析和考核。
(3)成本计划编制完成后,要啊计划审批程序报批,经总经理室批准后,由财务部据以组织执行。
第四条建立成本分析制度:
(1)财务成本控制部根据当期成本核算资料,编制成本有关报表,并定期对各项营业成本进行分析,完成分析报表。
月度成本分析应在每月末终了的10天内完成。
季度的在每季末15天内完成。
年度的可在第二年的1月分内完成。
(2)定期召开成本分析会议。
根据饭店实行可按月、季召开,由总经理主持,财务部及各部门经理参加。
财务部向会议提供各项成本的分析情况,提出存在的问题,责成各经营部门提出措施及时解决,以保成本计划圆满完成。
(3)成本分析的方法。
通常可采用对比分析和因素分析法,也可将几种方法结合起来进行分析。
第五条餐饮成本核算与控制:
(1)财务部成本记帐员每天及时将各餐厅营业成本登记入帐核算。
(2)各餐厅营业成本核算必须将食品与酒水分开核算,以准确其成本率。
(3)餐饮部各厨房向仓库领用
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