重庆市会计从业《会计电算化》辅导教材配套习题第一章docx.docx
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第一章会计电算化概述
【知识目标】
1.了解会计电算化和会计信息化的概念。
2.了解会计电算化的特征。
3.了解ERP及ERP系统与会计信息系统的关系。
4.了解XBRL的发展历程、作用和优势。
5.了解企业会计信息化的工作规范。
6.熟悉会计软件的配备方式。
7.熟悉会计软件的功能模块。
【学习纲要】
一、会计电算化的概念及特征
(一)会计电算化的概念
(二)会计电算化与会计信息系统的关系
1.会计信息系统的含义。
2.会计电算化与会计信息系统的关系。
(三)会计电算化的特征
1.人机结合。
2.会计核算自动化、集中化。
3.数据处理及时准确。
4.内部控制多样化。
(四)我国会计电算化的演变与发展
1.我国会计电算化工作的起步。
2.会计信息化的提出。
3.会计软件的发展。
4.会计电算化的制度建设。
5.会计电算化的人才培养。
二、会计软件基础
(一)会计软件的概念
(二)会计软件的分类
1.从会计软件的适用范围分类。
2.从会计软件的系统结构分类。
3.从会计软件的功能结构分类。
(三)会计软件的配备方式
1.购买通用会计软件。
2.自行开发。
3.委托外单位开发。
4.企业与外单位联合开发。
(四)会计软件的功能模块
1.会计软件各模块的功能描述。
2.会计软件各模块的数据传递。
(五)会计软件的运行平台
1.硬件。
2.系统软件。
3.数据库管理系统。
三、会计信息化
(一)会计信息化的概念
(二)会计电算化与会计信息化的关系
1.从技术层面分析。
2.从本质上分析。
(三)ERP系统与会计信息化
1.ERP与ERP系统。
2.ERP系统与会计信息系统。
3,会计信息系统与会计信息化。
(四)可扩展商业报告语言
1.XBRL的概念及应用基础。
2.XBRL的作用与优势。
3.XBRL的主要应用领域。
4.我国XBRL的发展历程。
四、企业信息化工作规范
(一)会计软件和服务的规范
(二)企业会计信息化的工作规范
(三)会计信息化的监督管理
【要点提示】
一、基本概念
1.会计电算化:
会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作,包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。
2.会计信息系统(AccountingInformationSystem,AIS),是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并提供会计管理、分析和决策相关会计信息的系统,其实质是将会计数据转化为会计信息的系统,是企业管理信息系统的一个重要子系统。
会计信息系统根据信息技术的影响程度,可划分为手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统和现代会计信息系统;根据其功能和管理层次的高低,可以分为会计核算系统、会计管理系统和会计决策支持系统。
3.会计信息化:
会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算,以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
相对于会计电算化而言,会计信息化是一次质的飞跃。
现代信息技术手段能够实时便捷地获取、加工、传递、存储和应用会计信息,为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。
4.ERP系统:
ERP(EnterpriseResourcePlanning的简称,译为“企业资源计划”),是指利用信息技术,一方面将企业内部所有资源整合在一起,对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划;另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合,实现对企业的物资资源(物流)、人力资源(人流)、财务资源(财流)和信息资源(信息流)等资源进行一体化管理(即“四流一体化”或“四流合一”)。
其核心思想是供应链管理,强调对整个供应链的有效管理,提高企业配置和使用资源的效率。
在功能层次上,ERP除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外,还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。
会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。
5.会计软件:
会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块,包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。
会计软件具有以下功能:
为会计核算、财务管理直接提供数据输入;生成凭证、账簿、报表等会计资料;对会计资料进行转换、输出、分析和利用。
6.XBRL:
XBRL(eXtensibleBusinessReportingLanguage的简称,译为“可扩展商业报告语言”),是一种基于可扩展标记语言(ExtensibleMarkupLanguage)的开放性业务报告技术标准。
7.通用会计软件:
指软件公司为会计工作而专门设计开发,并以产品形式投入市场的应用软件。
企业作为用户,付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。
8.自行开发软件:
自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。
9.委托外部单位开发:
委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。
10.企业与外部单位联合开发:
企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发,由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析,外单位负责系统设计和程序开发工作,开发完成后,对系统的重大修改由网络信息部门负责,日常维护工作由财务部门负责。
11.专用会计软件:
专用会计软件一般是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发,供本单位使用的会计核算软件。
12.会计核算软件:
基于财务会计目标设计,以提供财务会计报告为目的软件是会计核算软件。
13.会计管理软件:
基于管理会计目标设计,以企业内外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息的利用有重要影响的其他非会计信息为目的软件是会计管理软件。
14.部门级会计软件:
部门级会计软件指软件支持的会计信息系统是企业财会部门专用的信息系统。
15.企业级会计软件:
企业级会计软件是指软件所支持的会计信息系统是企业整体管理信息系统的一个子系统,会计信息系统与其他业务系统进行集成,通常作为MRPⅡ、ERP等系统的一个模块出现,具有财务会计和管理会计的功能。
16.集团企业会计软件:
集团企业会计软件是指软件所支持的会计信息系统是运行在集团企业协同网络平台上集团企业管理系统的一个子系统,此时的会计信息系统不仅要满足单个企业会计管理的需求,同时也要满足集团企业整体会计管理的需求。
17.会计软件的功能模块:
会计软件的功能模块也称为子系统,是指会计软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。
完整的会计软件的功能模块包括:
账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收管理模块、应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。
18.信息孤岛:
信息孤岛指会计信息系统中各功能模块之间、会计信息系统与其他业务系统之间的信息不能相互自动传递和共享。
19.Web:
Web(WorldWideWeb的缩写,称为万维网),是由无数的网页组合在一起的网页世界,是Internet上全球范围的超文本信息查询工具。
目前Internet上有上万个Web服务器站点,每个站点好比一本书,站上的每一个网页是书的一页,与传统图书不同的是,它具有超文本和超链接的特点。
二、基础知识
1.会计电算化、会计信息系统、会计软件的联系。
会计电算化的核心工作是建立计算机环境下的会计信息系统,而会计信息系统的重要组成部分是功能完备的会计软件。
2.会计电算化与会计信息化的关系。
会计电算化是会计信息化的基础,两者没有明显的界线。
会计电算化强调的是会计数据处理的规范化,会计信息化则更多强调会计输出结果的增值性,侧重于企业内部信息使用者的需求。
3.会计信息系统与会计信息化的关系。
两者相互依存、相互促进。
会计信息系统是企业生产会计信息的“工厂”,会计信息化的发展依赖于会计信息系统的发展;会计信息系统作为会计信息化的一个不可或缺的内容,其高水平的发展需要会计信息化基本理论作为指导和支撑。
4.会计信息系统与ERP系统。
会计信息系统是ERP系统的一个核心组成部分。
此时的会计信息系统具有管理控制和提供决策支持功能。
5.会计电算化的特征。
人机结合、会计核算自动化、集中化、数据处理及时准确、内部控制多样化。
6.会计软件的配备方式。
企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等。
其中,定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。
7。
通用会计软件的特点。
采用这种方式的优点主要有:
(1)企业投入少,见效快,实现信息化的过程简单;
(2)软件性能稳定,质量可靠,运行效率高,能够满足企业的大部分需求;
(3)软件的维护和升级由软件公司负责;
(4)软件安全保密性强,用户只能执行软件功能,不能访问和修改源程序。
采用这种方式的缺点主要有:
(1)软件的针对性不强,通常针对一般用户设计,难以适应企业特殊的业务或流程;
(2)为保证通用性,软件功能设置往往过于复杂,业务流程简单的企业可能感到不易操作。
8.自行开发软件的特点。
采用这种方式的优点主要有:
(1)企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上,设计最有针对性和适用性的会计软件;
(2)由于企业内部员工对系统充分了解,当会计软件出现问题或需要改进时,企业能够及时高效地纠错和调整,保证系统使用的流畅性。
采用这种方式的缺点主要有:
(1)系统开发要求高、周期长、成本高,系统开发完成后,还需要较长时间的试运行;
(2)自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才,普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。
9.委托外部单位开发软件的特点。
采用这种方式的优点主要有:
(1)软件的针对性较强,降低了用户的使用难度;
(2)对企业自身技术力量的要求不高。
采用这种方式的缺点主要有:
(1)委托开发费用较高;
(2)开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求,会延长开发时间;
(3)开发系统的实用性差,常常不适用于企业的业务处理流程;
(4)外部单位的服务与维护承诺不易做好。
因此,这种方式目前已很少使用。
10.企业与外部单位联合开发软件的特点。
采用这种方式的优点主要有:
(1)开发工作既考虑了企业的自身需求,又利用了外单位的软件开发力量,开发的系统质量较高;
(2)企业内部人员参与开发,对系统的结构和流程较熟悉,有利于企业日后进行系统维护和升级。
采用这种方式的缺点主要有:
(1)软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通,系统开发的周期较长;
(2)企业支付给外单位的开发费用相对较高。
11.会计软件各模块的功能。
(1)账务处理模块。
账务处理模块以凭证为数据处理起点,通过凭证输入和处理,完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。
(2)固定资产管理模块。
固定资产管理模块主要以固定资产卡片和固定资产明细账为基础,实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能,同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能,以及该模块与其他模块的数据接口管理。
(3)工资管理模块。
工资管理模块是进行工资核算和管理的模块,该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据,完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出,以及该模块与其他模块的数据接口管理。
(4)应收、应付管理模块。
应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据,记录销售、采购业务所形成的往来款项,处理应收、应付款项的收回、支付和转账,进行账龄分析和坏账估计及冲销,并对往来业务中的票据、合同进行管理;同时提供统计分析、打印和查询输出功能,以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。
(5)成本管理模块。
成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能,以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。
(6)报表管理模块。
报表管理模块与其他模块相连,可以根据会计核算的数据,生成各种内部报表、外部报表、汇总报表,并根据报表数据分析报表,以及生成各种分析图等。
(7)存货核算模块。
存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据,核算存货的出入库和库存金额、余额,确认采购成本,分配采购费用,确认销售收入、成本和费用,并将核算完成的数据,按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。
(8)财务分析模块。
财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据,运用各种专门的分析方法,完成对企业财务活动的分析,实现对财务数据的进一步加工,生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息,为决策提供正确依据。
(9)预算管理模块。
预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公司、分支机构、部门、产品、费用要素等对象,根据实际需要分别定义为利润中心、成本中心、投资中心等不同类型的责任中心,然后确立各责任中心的预算方案,指定预算审批流程,明确预算编制内容,进行责任预算的编制、审核、审批,以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。
利用预算管理模块,既可以编制全面预算,又可以编制非全面预算;既可以编制滚动预算,又可以编制固定预算、零基预算;同一责任中心,既可以设置多种预算方案,编制不同预算,又可以在同一预算方案下选择编制不同预算期的预算。
预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询,以及根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析等。
(10)项目管理模块。
项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。
项目管理主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。
该模块可以及时、准确地提供有关项目的各种资料,包括项目文档、项目合同、项目的执行情况,通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配,实时掌握项目的进度,及时反映项目执行情况及财务状况,并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成,对项目收支进行综合管理,是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。
(11)其他管理模块。
根据企业管理的实际需要,其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等。
领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理,以最直观的表格和图形显示,使管理人员通过该模块及时掌握企业信息;决策支持模块利用现代计算机、通信技术和决策分析方法,通过建立数据库和决策模型,实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息。
12.会计核算软件各模块之间的关系。
会计软件各功能模块之间主要表现为数据传递联系。
功能模块之间的数据如何进行联系,直接关系到整个企业财务报告的完整性和可靠性。
13.会计信息系统的应用体系结构适用范围。
F/S结构适合于需分散处理、远程查询较少的大型企事业单位的会计处理;
C/S结构适用于查询要求较高、业务需要分布处理的大型企事业单位;
B/S结构提供多平台支持,可以无缝接入Internet,实现全球范围内的信息交换和共享,适应跨地区远程实时处理和监控的集团企业会计软件应用的需要。
未来需要结合C/S结构处理内部信息的优势和B/S结构处理外部信息和发布内部信息的优势,将两者结合起来,建立基于C/S和B/S的会计信息系统。
14.会计软件的运行平台。
该平台由硬件、系统软件、数据库管理系统三个主要部分组成。
其中,硬件主要包括服务器、终端机、网络布线等;系统软件主要由网络软件和操作系统组成;数据库管理系统主要分为服务器数据库管理系统和桌面数据库管理系统。
15.服务器数据库管理系统和桌面数据库管理系统的主要区别。
服务器数据库管理系统处理的数据量大,数据容错性和一致性控制都优于后者,但该类数据库的操作和维护难度大,对用户水平要求高,且投资大。
主要适用于大型企业,常见的有Oracle、Sybase、Informix、SQLServer、DB2和Unify等;桌面数据库管理系统主要适用于数据处理量不大的中小企业,主要产品有Access、FoxPro等。
16.企业会计信息化工作规范。
会计软件和服务的规范;企业会计信息化的工作规范;会计信息化的监督管理。
17.XBRL的作用。
计算机能够成批处理XBRL文档,并进行分析、验证、XBRL格式财务报告解决多头报送问题、XBRL可在不同语言间对财务报告进行转换、可在多种终端上呈现XBRL报告。
18.XBRL的优势。
XBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化,促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。
XBRL通过定义统一的数据格式标准,规定了企业报告信息的表达方法。
其优势表现为:
提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息;降低数据采集成本,提高数据流转及交换效率;帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据;使财务数据具有更广泛的可比性;增加资料在未来的可读性与可维护性;适应变化的会计准则制度的要求。
19.XBRL的应用领域。
企业管理领域、审计领域、企业信用等级评估领域、证券市场领域、贸易与纳税领域、金融行政领域。
三、重要事件
1.1979年会计电算化工作开始起步;1983年会计电算化开始试点;20世纪90年代会计电算化工作在我国全面普及。
2.1981年8月在长春召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题=寸论会”上,首次提出“会计电算化”一词。
3.1999年4月,在深圳召开的“会计信息化理论专家座谈会”上,首次提出“会计信息化”这一名词。
4.2002年起全国会计信息化年会制度化,每年举办一次。
5.2002年9月在上海召开了第一届“全国会计信息资源开发与利用研讨会”;2003年11月在杭州召开了第二届“全国现代信息技术在会计中应用研讨会”(从第三届以后会议名称改为“中国会计学会会计信息化年会”)。
截至2009年5月,已举行了八届“全国会计信息化年会”。
6.1988年商品化会计软件出现。
7.1989年,财政部组织通过了我国第一个商品化会计软件“先锋CP-800通用会计核算软件”的评审,拉开了我国商品化通用软件发展的序幕。
8.1996年4月,在北京召开的“第二届全国会计电算化发展学术研讨会”上,提出了会计软件应由核算型向管理型转变的观点。
9.1988—1998年主要是核算型商品化会计软件。
10.1998年以后主要是管理型商品化会计软件。
11.2000年以后,会计软件逐步实现与业务的一体化处理、远程处理、在线实时监控、集团财务集中管理等功能。
12.1992年以后会计软件产业雏形逐步形成。
13.1987年,《关于国营企业推广应用电子计算机工作中若干财务问题的规定》;1989年,《会计核算软件管理的几项规定(试行)》;1990年,《关于会计核算软件评审问题的补充规定(试行)》;1991年,《关于加强对通过财政部评审的商品和会计核算软件管理的通知》;1994年,《会计电算化管理办法》《商品化会计核算软件评审规则》《会计核算软件基本功能规范》;1995年,《会计电算化知识培训管理办法(试行)》《会计电算化初级知识培训大纲》;1997年,《会计电算化工作规范》。
14.1984年,我国开始招收会计电算化研究方向的硕士研究生。
15.1985年,财科所研究生部创建了研究生会计电算化专业。
16.20世纪80年代中期,出现了各种类型的会计电算化培训班。
17.1993年,我国部分高校开始设置本科会计电算化专业。
18.1996年,财政部科研所研究生部建立了我国第一个会计电算化专业博士点。
19.2003年2月,上海国家会计学院院长夏大慰公布的影响中国会计从业人员的10大信息技术的调查结果:
会计核算与财务管理软件、企业资源计划、数据/信息安全与控制、数据库技术、网络与计算机安全、计算机辅助审计、计算机病毒与防治、数据备份与恢复、企业网技术、表格软件与电子表格。
20.1999年,颁布《会计电算化中级知识培训大纲》(财会字[1999]18号)。
21.2003年11月,上海证券交易所在全国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准。
22.2005年1月,深圳证券交易所颁布了1.0版本的XBRL报送系统。
23.2005年4月和2006年3月,上海证券交易所和深圳证券交易所先后分别加入了XBRL国际组织。
24.2005年,新发布《会计从业资格管理办法》(2005财政部令第26号)、《会计从业资格考试大纲》(财办会[2005]3号)。
25.2006年XBRL中国地区组织开始筹备,一方面积极组织专家起草章程和文件;另一方面与国际组织保持紧密联系,先后于2006年10月和2007年4月两次邀请国际组织专家来华实地考察。
26.2008年11月,XBRL中国地区组织成立。
27.2009年4月,财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将XBRL纳入会计信息化的标准。
28.2009年,《关于全面推进我国会计信息化工作指导意见》(财会[2009]6号)。
29.2010年10月,《企业会计准则通用分类标准》(XBRL分类标准)。
30.2012年2月,《关于地方国有大中型企业实施会计准则通用分类标准的通知》(财会[2012]4号)。
31.2013年9月,《会计从业资格考试管理办法》(财会[2013]19号)。
32.2013年12月,《企业信息化工作规范》(财会[2013]20号)。
33,2014年4月,《会计从业资格大纲修订通知》(财会[2014]13号)。
【配套习题】
一、判断题
1.EDPA是会计电算化在国际上的通用名词。
()
2.1996年在深圳我国首次提出“会计信息化”这一名词。
()
3.企业级会计软件构成的会计信息系统能够在业务系统中实时自动采集多数会计信息,并自动生成记账凭证,从而克服了“信息孤岛”的弊端。
()
4.会计核算软件主要侧重于为内部使用者提供管理信息。
()
5.原始凭证全部电子化后,经济业务进入会计系统就不需要人为地判断与选择。
()
6.通用与专用会计软件的区分标准是功能。
()
7.固定资产模块一般是按月自动计提折旧,生成折旧分配凭证。
()
8.C/S结构适用于查询要求较高,业务需要分布处理的大型企事业单位。
()
9.会计电算化与会计信息化从本质上讲是不同的。
()
10.XBRL,即可扩展商业报告语言,是以互联网和跨平台操作为基础,专门用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言。
()
11.我国会计电算化产生于20世纪60年代。
()
12.国际上会计电算化于20世纪70年代问世。
()
13.会计核算与财务管理软件是影响中国会计从业人员的十大信息技术之一。
()
14.“会计电算化”这一会计专用名词是在1981年正式提出的。
()
15.会计电算化人才培训是会计电算化的基本内容之一。
()
16.广义的会计电算化是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。
()
17.从会计学角度讲,会计电算化是信息技术应用于会计系统的结果,是信息科学与会计学结合的一门边缘学科。
()
18.从信息科学角度讲,会计电算化是社会信息化的组成部分,同时具有自然科学和社会科学两方面的特征。
()
19.会计电算化与会计信息系统相互独立。
()
20.会计信息系统是一个人机交互系统。
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