《出纳实务》电子教案.docx
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《出纳实务》电子教案
《出纳实务》电子敎案
黄永丽
第一章认识出纳
学习目标
1、能清楚地描述出纳人员的基本素质要求、职业特点和其所需要掌握的技能
2、熟悉出纳的基本日常工作、基本职责与权限
3、初步了解出纳工作规范
第一节出纳概述
一、出纳的含义与特点
(一)出纳的含义
出纳是指收入和发出的管理工作及工作人员,即包括出纳工作和出纳人员两种含义。
1、出纳工作
出纳工作是指管理货币资金、有价票据收付的工作。
2、出纳人员
简称出纳,是指按照有关制度要求,办理本单位的现金收付、银行存款及相关账务结算,并保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的人员。
(二)出纳的特点
1、社会性
2、专业性
3、政策性
4、时效性
二、出纳人员与机构
(一)出纳人员的基本要求
1、取得会计人员从业资格证书——会计证
2、具备必要的专业知识和专业技能
3、亲属回避制度
(二)出纳机构设置
(三)出纳人员配备
三、出纳职能
1、收付职能
2、反映职能
3、监督职能
4、管理职能
四、出纳职责与权限
(一)出纳职责
(二)出纳权限
1、维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为
2、参与货币资金计划定额管理的权力
3、管好与用好货币资金的权力
第二节出纳工作
一、出纳工作流程
(一)资金收入的处理程序
1、清楚收入的来源和金额
2、清点收入
3、收入的退回
(二)资金支出的处理程序
1、明确资金支出的金额和原因
2、检查付款审批手续
3、办理付款
二、出纳人员的基本素质
(1)理论水平。
(2)业务技能。
(3)工作作风。
(4)安全意识。
第二章出纳会计基本技能
学习目标
1、掌握财会数字书写的规范要求
2、熟悉计算机软、硬的基础知识
3、了解保险柜的使用说明
4、掌握点钞技巧与假币识别要点
5、能正确书写大小财会数字,达到正确、清晰、整齐、流畅、标准、规范和美观
6、会熟练使用算盘进行计算
7、掌握系统的基本操作方法
8、能快速、准确操作保险柜
9、熟练掌握点钞技术、能识别假钞
第一节财会数字书写
一、阿拉伯数字的书写要求
1、上端向右倾斜600左右
2、除6、7、9外,其他数字高低一致
3、数字书写时高度不超过账表的1/2
4、紧靠账表底线
5、同数位对齐
二、中文大写数字的书写要求
第二节珠算与计算机操作
一、珠算操作
二、计算机操作
第三节保险柜的购置与使用
一、保险柜的购置
二、保险柜的管理与使用
1、保险柜钥匙的配备
2、保险柜的开启
3、财物的保管
4、保险柜密码管理
5、保险柜的安置与维护
三、保险柜被盗的处理
第四节点钞与假钞识别
一、点钞
(一)点钞的基本程序
1、钞票整理
2、实际点钞
3、钞票墩齐
4、扎把捆紧
5、盖章
(二)点钞的具体方法
1、单指单张点钞法
2、单指多张点钞法
3、多指多张点钞法
4、扇面式点钞法
(三)钞票扎吧
1、缠绕式
2、扭结式
(四)点钞评价考核参考标准
(五)整点硬币
1、手工整点硬币
2、工具整点硬币
(六)点钞机的使用
1、整理钞票
2、上机点检
3、二次清点
4、特殊情况的处理
5、结束时的处理
二、假币识别
(一)假币识别方法
1、“一看”
2、“二摸”
3、“三听”
4、“四测”
(二)100元、50元人民币的识别
1、固定人像水印
2、手工雕刻头像
3、隐形面额数字
4、胶印缩微文字
5、雕刻凹版印刷
6、双色异形横条码
7、全息磁性开窗安全线
8、光变油墨面额数字
9、阴阳互补对印图案
10、白水印
11、凹印手感
(三)假币的处理
1、要求更换
2、没收
3、出纳收到假币的后果
三、残缺污损人民币的处理
1、残缺污损人民币标准
2、残缺污损人民币的处理
第三章现金业务核算
学习目标
1、了解库存现金的管理内容
2、重点掌握现金的收支业务,现金日记账的登记以及库存现金的清查方法
一、现金的收付业务
(一)现金收入管理的基本规定
1、现金来源必须合理合法
2、现金收入要坚持一笔一清
3、现金收入要及时送存银行
4、现金收入手续必须严格
(二)现金收入的处理程序
1、发票
(1)增値税专用发票
(2)普通发票
2、非经营性收据
3、内部收据
(三)现金支出管理的基本规定
(1)明确支出的金额和用途
(2)付款审批
(3)办理付款
(四)现金支出的处理程序
(1)工资表
(2)报销单
(3)借款借据
二、现金日记账的设置与登记
(一)现金日记账的设置
(二)现金日记账的登记
1、账簿启用表的填制
2、现金日记账的登记规则
(三)结账
(四)现金日记账的保管
三、现金的清查
第四章银行存款管理
学习目标
1、能够正确地识别银行存款账户的种类
2、能够正确地开设、变更、撤销银行存款账户
3、能够正确地识别银行结算方式的种类
4、能够正确地掌握不同银行结算方式的基本程序
5、能够正确地完成银行结算凭证的填制
第一节账户管理
一、银行账户及其分类
1、基本存款账户
2、一般存款账户
3、临时存款账户
4、专用存款账户
二、开设账户的条件和一般程序
(一)基本存款账户
1、开设基本存款账户的当事人应具备的资格
2、开设基本存款账户时需出具的资料
3、基本存款账户的开设程序
(1)填写开户申请书。
(2)开户银行审核证明文件
(3)中国人民银行核准
(4)领取开户许可证
(二)一般存款账户
1、开设一般存款账户的当事人应具备的资格
2、开设一般存款账户时需要出具的资料
3、一般存款账户的开设程序
(1)填写开户申请书。
(2)开户银行审核证明文件。
如果开户申请书填写事项齐全。
符合开设条件的。
银行即办理开户手续。
(3)中国人民银行备案。
(4)领取开户许可证。
(三)临时存款账户
1、开设临时存款账户的当事人应具备的资格
2、开设临时存款账户时需出具的资料
3、临时存款账户的开设程序
(四)专用存款账户
1、开设专用存款账户的当事人应具备的资格
2、开设专用存款账户需出具的资料
3、专用存款账户的开设程序
(五)账户的变更和撤销
1、银行存款账户的变更
2、银行存款账户的撤销
三、银行账户的管理原则
1、一个基本账户原则
2、自愿选择、自主支配原则
3、存款保密原则
4、银行不垫款原则
四、银行账户的使用和管理
第二节银行结算管理
一、银行结算方式槪述
1、银行结算方式的概念
所谓结算方式,是指用一定的形式和条件来实现各单位(或个人)之间货币收付的程序和方法。
2、银行结算方式种类
现行的银行结算方式包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡八种结算方式。
三、银行票据结算方式
(一)支票结算方式
1、支票概述
(1)支票的槪念。
(2)支票的适用范围
(3)支票的种类。
2、支票结算的基本规定
(1)支票一律记名。
(2)支票的有效期为10天。
(3)支票的金额起点为100元。
(4)签发支票时使用墨汁、碳素墨水填写。
(5)签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票。
(6)已签发的现金支票遗失,可以向银行申请挂失;在挂失前已经支付的,银行不予受理。
已签发的转账支票遗失,银行不受理挂失。
3、支票结算的基本程序
(1)支票付款业务处理流程
填写空白支票请购单。
银行审核。
领取空白支票。
编制记账凭证。
登记现金日记账。
签发支票。
(2)支票收款业务处理流程
审核支票。
填写支票背面。
填制进账单。
编制记账凭证。
登记银行存款日记账。
(二)银行本票结算方式
1、银行本票结算概述
(1)银行本票结算概念。
银行本票是指由银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金融给收款人或者持票人的票据。
(2)银行本票结算的适用范围。
(3)银行本票的种类。
定额本票
不定额本票。
2、银行本票结算的基本规定
3、银行本票结算的基本程序
(1)银行本票结算付款业务处理流程
填写银行本票业务委托书。
申请办理银行本票。
编制记账凭证。
登记银行存款日记账。
(2)银行本票结算收款业务处理流程
审查银行本票
填写银行本票背面信息
填写进账单
编制记账单
编制记账凭证
登记银行存款日记账
(三)银行汇票结算方式
1、银行汇票结算概述
(1)银行汇票的概念。
银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
(2)银行汇票结算的适用范围。
(3)银行汇票结算凭证的格式。
2、银行汇票结算的基本规定
3、银行汇票结算的基本程序
(1)银行汇票结算付款业务处理流程
填写银行汇票业务委托书。
编制记账凭证。
登记银行存款日记账。
银行签发银行汇票。
持往异地办理结算。
款项清算。
编制记账凭证。
登记银行存款日记账。
(2)银行汇票结算收款业务处理流程
审查银行汇票
填写实际结算金额
填写进账单
办理银行进账或收款
银行通知收到款项
编制记账凭证
登记银行存款日记账
(四)商业汇票结算放式
1、商业汇票结算概述
(1)商业汇票的概念。
商业汇票是指由出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
(2)商业汇票结算适用范围。
(3)商业汇票的种类。
商业承兑汇票。
银行承兑汇票。
2、商业汇票结算的基本规定
3、商业汇票结算的基本程序
(1)商业承兑汇票的基本程序
商业承兑汇票结算付款业务流程
签发商业承兑汇票
承兑商业汇票
到期对付
编制记载凭证
商业承兑汇票结算收款业务流程
审核商业承兑汇票
填写委托收款的托收凭证
银行受理委托收款的托收凭证
收到开户行收账通知
编制记账凭证
登记银行存款日记账
(2)银行承兑汇票的基本程序
银行承兑汇票结算付款业务流程
签发银行承兑汇票
承兑银行承兑汇票
到期付款
编制记账凭证
登记银行存款日记账
银行承兑汇票结算收款业务流程
审核银行承兑汇票
填写委托收款的托收凭证
银行受理委托收款的托收凭证
收到开户行收账通知
编制记账凭证
登记银行存款日记账
四、银行支付结算方式
(一)委托收款结算方式
1、委托收款结算概述
(1)委托收款结算的概念。
(2)委托收款适用范围
(3)委托收款的种类
邮寄划款
电报划款
2、委托收款结算的基本规定
3、委托收款结算的基本程序
(1)委托收款结算收款业务流程
填写收款凭证
银行受理托收业务
银行通知收款
编制记账凭证出纳人员根据委托收款的托收凭证第四联“收账通知”,编制记账凭证,交会计审核。
登记银行存款日记账
(2)委托收款结算付款业务流程
审核委托收款凭证
通知开户行付款
编制记账凭证
登记银行存款日记账
(二)托收承付结算方式
1、托收承付结算概述
(1)托收承付结算的概念。
托收承付结算是指收款人根据购销合同发货后,委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
(2)托收承付的适用范围
(3)托收承付的种类
2、托收承付结算的基本规定
3、托收承付结算的基本程序
(1)托收承付结算收款业务流程
填写托收凭证
银行受理托收业务
银行通知收款
编制记账凭证
登记银行存款日记账
(2)托收承付结算付款业务流程
承兑付款
通知开户行付款
编制记账凭证
登记银行存款日记账
(四)汇兑结算方式
1、汇兑结算概述
(1)汇兑结算的概念。
汇兑结算是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的一种结算方式。
(2)汇兑的适用范围
(3)汇兑的种类
信汇。
电汇。
2、汇兑结算的基本规定
3、汇兑结算的基本程序
(1)汇兑结算付款业务流程
填写汇兑业务委托书。
银行受理。
编制记账凭证。
登记银行存款日记账。
(2)汇兑结算收款业务流程
开户行通知收款人收款或进账
编制记账凭证。
登记银行存款日记账。
(三)信用卡结算方式
1、信用卡结算概述
(1)信用卡的概念。
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的,凭此向特约单位购物、消费和向银行存取现金,具有消费信用的特制摘体卡片。
(2)信用卡的适用范围。
(3)信用卡的种类。
单位卡、个人卡、
2、信用卡结算的基本规定
(1)信用卡的申领。
(2)信用卡的使用。
(3)信用卡的透支。
(4)信用卡的销户。
(5)信用卡的挂失。
3、信用卡结算的基本程序
第五章银行借款
学习目标
1、了解银行借款的基本条件和方法
2、熟悉银行借款的基本程序
3、掌握贷款卡的办理手续和银行借款合同的签订方法
一、银行借款的管理
银行借款,是指企业根据其生产经营业务的需要,为弥补自有资金的不足,而向银行或其他金融机构借人的款项,是企业从事生产经营活动资金的重要来源。
(1)银行对贷款风险的政策。
(2)银行对企业的态度。
(3)贷款的专业化程度。
(4)银行的稳定性。
三、申请贷款
(一)申请贷款应具备的条件
(二)银行贷款发放和收回的方法
贷款方法是银行确定对借款人发放贷款的额度的方法及银行规定的对各种贷款采取的不同发放和收回的具体方法。
1、逐笔申请,逐笔核对,逐笔定期限,到期收回,指标周转使用。
2、一次申请,集中审核,定期调整,不受指标限制。
3、逐笔申请,逐笔核贷,逐笔定期限,到期收回。
4、一次申请,进货销还,不定期限。
(三)贷款卡的办理
1、贷款卡发放与管理机关
2、贷款卡的办理流程及需提供的资料
贷款卡办理流程
第一步:
表格下载。
第二步:
表格填写说明。
第三步:
网上预审。
第四步:
现场审験。
(四)贷款卡的使用
(五)贷款卡年审
四、借款
(一)长期借款
长期借款是指企业向银行等金融机构及其他单位借入的期限在1年以上(不含1年)的借款。
(二)短期借款
短期借款是指企业用来维持正常的生产经营所需临时资金等原因而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限不超过1年的一个经营周期内的各种借款。
工商企业的短期借款一般有以下几种类型:
(1)经营周转借款
(2)临时借款
(3)结算借款
(4)票据贴现借款
(5)卖方信贷
(6)预购定金借款
(7)专项储备借款
(三)银行借款的办理程序
企业需要向银行借款,应遵循以下程序。
1、借款申请
2、贷款方审查
3、签订借款合同
第六章日记账的登记与核对
学习目标
1、掌握日记账账簿设置及启用要求
2、掌握日记账登记方法
3、了解日记账的核对要求
4、掌握银行存款余额调节表的编制方法
5、能根据记账凭证正确登记现金日记账
6、能根据记账凭证正确登记银行存款日记账
7、会进行账证、账账、账实核对
8、会编制银行存款余额调节表
第一节现金日记账
一、账簿设置
二、账簿启用
三、现金日记账登记
1、日期
2、凭证号数
3、摘要
4、对应科目
5、收入(借方)金额、付出(贷方)金额
6、结存金额
四、现金日记账核对
1、现金日记账与收、付款凭证核对
2、现金日记账与现金总分类账的核对
3、现金日记账与库存现金的核对
第二节银行存款日记账
一、账簿设置
二、账簿启用
三、银行存款日记账登记
四、银行存款日记账核对
1、账证(银行存款日记账与收、付款凭证)核对
2、账账(银行存款日记账与银行存款总账)核对
3、账实(银行存款日记账与银行对账单)核对
五、银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业银行存款日记账账面余额的基础上,各自加上对方已收哦、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
第七章出纳资料的整理、归档与工作交接
学习目标
1、出纳资料的保管方法
2、出纳资料保管注意事项
3、出纳工作交接中的注意事项及要点
4、能正确整理、归档出纳资料
5、能熟练掌握出纳资料的整理程序
6、能认清出纳资料的保管责任
7、能正确处理出纳交接手续
8、能认定出纳交接后的责任
第一节整理、归档出纳各种资料
一、出纳凭证的整理
二、会计凭证的装订
三、分类成册并归档保管
第二节移交出纳工作
一、移交前的准备工作
二、交接阶段
三、交接结束
四、出纳交接的相关责任
五、出纳交接应注意的事项
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