中小企业融资租赁问题研究以唐山瑞丰集团为例.docx
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中小企业融资租赁问题研究以唐山瑞丰集团为例
中小企业融资租赁问题研究—以唐山瑞丰集团为例
摘要
改革开放四十年来,随着我国经济的快速发展,我国中小企业取得了迅速发展的重要成就,是我国经济社会发展的重要力量。
中小企业是促进创造就业机会、提高收入、人民生计、社会稳定、经济发展和促进创新的基本力量,是市场经济中最大、最活跃的一组领域。
但是,中小企业发展仍然存在许多障碍,最著名的是融资困难。
传统的融资形式再也不能满足中小企业的融资需求。
融资租赁凭借其独特的特点和融资形式,为中小企业开辟了新的融资渠道。
本文以融资租赁理论为研究工具,根据企业的实际情况和国内外学者的意见,以唐山瑞丰集团为例进行融资租赁问题分析融资租赁存在融资租赁相关费用过高、没有强制报废制度,租赁出现超期服役现象、租赁机械选型不合理等问题,提出了完善融资租赁管理制度,监控资金费用的流向、加强租赁设备进场验收管理、正确选择欲租赁机械设备的规格型号等切实可行的改善对策,提高经济效益促进企业发展与进步。
关键词:
中小企业;融资租赁;租赁设备选型
ABSTRACT
Inthelastfortyyearsofreformandopening,withtherapiddevelopmentChina'seconomysmallandmedium-sizedenterprisesinChinahavedevelopedrapidlyimportantachievements,andareanimportantforceinChina'seconomicandsocialdevelopment.Smallandmedium-sizedenterprises(SMEs)arethebasicforcetopromoteemployment,improvepeople'slivelihood,stabilizesociety,developeconomyandpromoteinnovation.Theyconstitutethelargestandmostdynamicenterprisegroupinthemainbodyofthemarketeconomy.However,therearestillmanyobstaclestothedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,themostfamousofwhichisfinancingdifficulties.Traditionalformsoffinancingcannolongermeetthefinancingneedsofsmallandmedium-sizedenterprises.Withitsuniquecharacteristicsandfinancingforms,financialleasinghasopenedupnewfinancingchannelsforsmallandmedium-sizedenterprises.Basedonthetheoryoffinancialleasingasaresearchtool,accordingtotheactualsituationofenterprisesandtheopinionsofscholarsathomeandabroad,thispapertakesTangshanRuifengGroupasanexampletoanalyzetheproblemoffinancialleasing.theproblemsoffinanciallease,suchasthehighcostoffinanciallease,theabsenceofcompulsoryscrappingsystem,theover-servicephenomenonofleaseandtheunreasonableselectionofleasingmachinery,andputsforwardtheimprovementoffinancialleasemanagementsystem.Tomonitortheflowoffunds,strengthenthemanagementofadmissionandacceptanceofleasedequipment,correctlyselectthespecificationsandmodelsofmechanicalequipmenttobeleased,andsoon,toimprovetheeconomicefficiencyandpromotethedevelopmentandprogressofenterprises.
Keywords:
SmallandMedium-sizedEnterprises;FinancialLeasing;SelectionofLeasingEquipment
前言
多年以来,由于受到计划经济体制和金融环境的影响,企业的选择受限,基本没有精力关注融资问题。
随着改革开放进程的逐步深入,中小企业在市场经济发展过程中的作用越来越明显,但还面临着很多阻碍,其中,融资困难时期最为突出的问题。
事实上,近年来我国也采取了很多积极的措施,制定了大量政策来缓解中小企业融资压力,国家层面对中小企业发展十分关注。
其中融资租赁近年来发展迅速,这一融资渠道为中小企业提供的融资服务数量仅次于银行贷款,为缓解我国中小企业融资压力做出了重要贡献。
但是融资租赁在发展过程中还是遇到很多困难,尤其是对绝大部分中小企业而言,其容易租赁还是存在很多问题。
其中,对容易租赁理解不透彻、恶意拖欠租金、没有完善的体系、缺乏专业人才、融资公司的竞争力较弱等许多问题,这些都是我国中小企业发展融资租赁不可忽视的问题,此外我国金融体系不够健全,金融市场运作也不够完善。
处于这样的环境之中,文中选择唐山瑞丰集团展开研究,通过案例对该公司在融资租赁方面出现的问题,结合实际情况有针对性地提出了建议,希望能够为其它同类型的企业提供一定参考价值。
2融资租赁的概述
2.1融资租赁的定义
20世纪50年代,融资租赁逐渐受到企业关注,并且逐渐开始成为了企业的融资渠道,按照承租人的实际需求,出租人根据承租人的需求购买设备,然后在签订合约之后租出给承租人,进而满足其使用需求。
参考这些租赁设备的购买价格,结合承租人使用这些设备的时间长短来计算租金,同时签订相应的合同,承租人需要严格按照合同支付相应租金并按照合同履行完自身义务。
融资租赁与其他租赁方式有很大的不同,融资租赁在租赁期间,设备的风险与报酬转移给了承租方,而其他租赁方式并无转移,所以即便融资租赁所有权属于出租方,承租方仍需要按照固定资产计提折旧,这也就是所说的实质重于形式。
2.2融资租赁的特征
对于融资租赁而言,它有三种不同类型的当事人:
首先是设备出租人;其次是设备承租人;最后是供货商。
其中,租赁标的资产理赔风险全部由承租人承担;出租人的义务在于按照资产购买价确定租金;对于供货商来说,他的义务就是要对承租方负责。
合同法中,关于融资租赁,其租赁合同有许多方面需要考虑,比如租赁物名称规格等。
该规定中指出,租赁的设备并不能够完全视为不动产。
因此,对于融资租赁而言,无论采取哪种方式提供不动产,法律都不会给予明确的保护。
在合同期之内,租赁物的所有权为出租人所有,使用权为承租人所拥有。
为了使出租人的利益得到充分保障,承租人需要承诺租赁物不能损坏,而且在合同期内,承租人不可以将租赁物转让或用于其他途径。
融资租赁这种所有权与使用权不分离的特征与传统买卖行为不同,也与银行抵押贷款中不同,事实上,这也充分体现了融资租赁的特点。
融资租赁的租金通常并不是一次性付清的,在充分协调双方利益的前提下,一般采取的是分期回收租金的方式。
其中,出租房主要关心的是投资成本时间价值,对于承租方尔雅,通过分期回收租金的方式能够一定程度地减小中小企业的资金压力。
由于租赁资产是根据承租方自身的需求选择的,而出租方在合同形成时就已经将租金规定好,所以承租方不能将退还租赁物为由撤销合同,当然出租方也不能因为想提高租金就撤销合同。
在一般情况下,合同一经签下,租赁期间任何一方都无法单方要求撤销合同。
2.3融资租赁的分类
融资租赁可分为五大类,包括直接融资租赁、转租赁、售后回租式融资租赁、杠杆租赁、委托租赁。
目前用于融资租赁的方法很多,其中应用比较广泛的是直接融资租赁,这种租赁方式的资金筹集一般由出租人完成,根据承租人的需求,向供货商购进所需的设备,将货交给承租方后并收取租金费用。
在出租之前,首先会对租赁物进行风险评估,在觉得可行之后才会将其用于出租。
在租赁合同期之内,租赁物的所有权为出租人所有,使用权为承租人所拥有。
但是租赁物的全部维护保养费用需要由承租方来负责,承租方也应承担与租赁资产有关的风险。
在合同到期之后,承租方能够选择是否续租。
转租赁涉及到第三方,在合同期之内,承租人将租赁物转租给第三方。
具体来说,假设M按照N的要求在出租人那里获得了租赁物,这个时候的承租人是M且出租人是P,但是随后M将租赁物转租给了P,所以这一过程中包括了两层租赁合同。
其中,第二层租赁合同之中,M也被成为转租人。
转租人仅起到了中介的作用,且两份合同的期限是完全相同的,但是承租人要比典型承租人支付更高的费用,鉴于此,在公司十分需要先进设备的情况下,公司不会出售设备,所以只是选择租赁的方式。
在租赁物出租到了融资公司之后,融资公司继续将这些租赁物转租给其它公司,这就是售后回租融资租赁方式。
售后回租融资租赁涉及到两份合同,一份是买卖合同,另一份则是租赁合同。
不过需要指出的是,两个合同的生效时间一致,因此承租人与出租人的属性具有双重性。
因此,对于租赁资产而言,租赁与否不会影响到其使用价值,而售后回租融资租赁就是在缓解资金不足的压力。
对于杠杆租赁而言,这种融资方式要高级得多,协议签订方也要更多,除了承租人和出租人之外,还有贷款人参与在其中,出租方通常只需要支付设备购置价款的20%-40%,就可以获得设备的所有权,余下的60%-80%由银行等金融机构提供无追索权的贷款。
杠杆租金可以刺激租赁公司购租,还可以减少出租人租赁成本,不过杠杆租赁的参与方较多,所以操作企业比较困难,相比普通融资租赁,这种租赁方式问题要多得多。
不过需要指出的是,在获取现金设备时,中小企业需要考虑很多方面的因素:
首先是管理能力;其次是综合效率高低;最后是租金回收是否安全等。
委托租赁方式一般比较适合于那些闲置设备较多的企业,为了将设备进行充分利用,企业选择租赁。
这种方式需要委托人参与到其中,出租人通过委托人获得租金,而在受到委托之后,委托人将设备出租给指定的承租人,同时完成相应的业务办理。
处于租赁合同要求的时间之内,委托人拥有设备的所有权,而承租人拥有其使用权,在出租人受到手续费之后,将其进行代理保管,所以不会面对较大风险。
委托租赁可以实现公司资金注入方式的多样化,也可以使企业享受加速折旧的好处。
委托租赁可以有效帮助中小企业利用闲置设备,提高设备使用率。
2.4融资租赁流程
融资租赁包括的当事人最少有三方,且合同数量在2个以上,由于采用的融资租赁交易模式存在较大差异,所以当事人与合同也有一定的区别。
下面将对其详细的操作流程进行介绍:
首先完成买卖合同的签订,参与方为租
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