医院财务管理制度全.docx
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医院财务管理制度全.docx
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医院财务管理制度全
1、借款管理制度………………………………
(1)
2、预算管理制度………………………………
(2)
3、费用报销管理制度…………………………(4)
4、收银管理制度………………………………(8)
5、库房管理制度………………………………(9)
6、固定资产管理制度…………………………(11)
借款管理制度
为规范借款管理,减少资金不合理占用,规避借款坏账损失的风险,特制定本制度。
第一条借款流程
借款人填写《借款单》——部门负责人签字——财务部签字——院长审批——出纳处领款
第二条公款暂支:
因公借款出差或购物资等因工作需要向医院暂借的款项。
1、员工借款需要填写《借款申请单》,由相关人员签字,根据审批权限暂支款项;
2、暂支款项借款审批权限:
院长最终审批权;
3、所有暂支至少提前一天通知财务部备款,若临时紧急的暂支,必须院长书面或电话通知财务部,财务部半个工作日内追踪补办暂支手续;
4、借款本着“前款不清,后款不借”的原则,以前借款未结清原则上不得再次借款;
5、借款原则上因在一个礼拜之内归还,或报销冲抵借款,如延迟归还借款,冲销借款,将从当月工资中一次性扣取,不足部分次月补足;
6、员工离职前必须财务部审核有无借款,并在离职表上签字。
第三条私人借款:
非公借款。
1、医院原则上不允许私人借款,若遇特殊情况,员工在医院工作满2年以上,可向医院申请借款,但必须由院长批准;
2、员工向医院借款,最大金额不得超过当月工资;
3、员工借款后,从当月工资中扣取;若未还清借款离职,需由借款人偿清借款后方可办理离职手续。
预算管理制度
为促进医院建立、健全内部约束机制,进一步规范医院财务管理行为,推动医院加强预算管理,结合医院实际情况,特制定本制度。
第一条预算流程
各部门负责人每月18日前拟定下月预算计划——财务部复核——院长审批——财务部备案并对预算管理工作后期管理(收支、节约)
第二条预算管理的规定
1、院长对预算管理负总责,各部门负责配合,财务部负责统筹监督,院长监管;
2、预算分为年预算和月预算,每年12月各部分拟定全年预算;根据全年预算编制月预算,月预算于每月18日之前拟定下月预算相关部门签字交由财务部备案;
3、各部门预算执行支出;
4、财务部对预算执行情况进行分析和报告,及时调动资金的流动性;
5、编制预算的具体内容:
包括医院内的每项可以预知的支出;
6、编制要求:
(1)根据医院收入预算编制各项支出费用;
(2)必须以节约成本为前提;
(3)围绕医院经营战略制定相关支出费用;
(5)确保医院运营正常进行;
(6)坚持效益优先原则,确保以收定支;
(7)必须考虑预算投入资金的风险性。
第三条预算管理的执行
1、年预算、月预算一旦院长批复,不得随意变动;
2、严格根据年预算、月预算执行;
3、在执行过程中,由预算执行部门负责进行控制,财务部门负责监督管理,有义务提醒各分支机构、各部门进度情况;
4、财务部门有权要求各执行部门定期报告执行情况,对于执行中出现的超支,财务部应当与执行部门查找原因,提出改进措施和建议;
5、预算在执行中由于不可预估因素,导致预算执行不可行,应及时及时提出调整;
6、提出预算调整,必须经由财务部复核,院长审批,即可调整。
费用报销管理
为规范医院经营过程中的各种费用和财务收支管理,同时提高职能部门工作效率,严格实行费用审批管理制度,特制定以下准则。
第1条报销时间:
每周星期五(08:
00----18:
00)
第二条报销流程:
报销人填写《费用报销单》——部门负责人签字——会计审核——院长审批——出纳处领款
第三条报销规定
1、交通费
交通费按实报销,(原则上乘坐市内便捷交通工具,如公交等)
2、餐费
若工作需要宴请客人,需注明人数及宴请事由。
3、会务、学习培训费用
(1)医院委派:
所有费用医院统一报销;
(2)外单位邀请:
凭邀请函向分支机构负责人申请,院长审批,同时核定是否费用自理、医院报销或医院特批学习假期;
(3)个人单方面为提升自我的学习:
费用全部自理。
4、差旅费(适合市外出差)
(1)外地出差:
住宿、餐费、交通费根据标准执行;
(2)发票:
员工出差差旅费,应据实提交发票,不得虚报。
如有虚报除将其虚报款项追回外,并视其情节轻重酌予惩处。
(3)出差报销内容:
住宿标准内实报实销、餐费、市内交通费按标准执行,其他不再报销任何费用;
(4)出差报销标准如下:
住宿120/晚,餐费补助50/天,市内交通按实际乘座公交次数报车费,最高不超过35元
(5)合并报销:
若多人(2人及以上)出差,住宿按性别合住标准间或多人间,房费按间报销,不再按人数报销,禁止重复报销。
第五条费用报销填写及要求
1、发票必须在事发后7个工作日内填写并提交,逾期不予报销;
2、发票内容及金额,必须如实填写,如不属实,则该报销当场作废处理;
3、所有发票必须为正规发票且时间真实的发票,如有出入,则不予报销;
4、报销人必须是本人;
5、报销人填单:
报销人应如实填写费用报销单,报销项目栏填写费用类别,摘要栏填写报销费用的详细内容;
6、报销人填写字迹公正,不允许个性签名;
7.如有借款的员工,需冲抵借款,多退少补。
8、对原始凭证粘贴的要求:
(1)报销人应按费用性质分类后将正式发票或收据分类贴在报销单上,注明附件张数;
(2)报销人不得将不同种类的费用粘贴在同一张费用报销单上,应分别填写《费用报销单》,做到一事一报;
(3)费用单据粘贴时应折叠整齐,错落有序,便于单据的审核和装订、保管;
(4)报销凭证干净整洁,用钢笔或签字笔填写,不得用圆珠笔或其他笔填写。
9、对原始凭证的规定:
(1)原始凭证上的各要素必须填列齐全、正确。
包含客户全称、开票日期、所购物品品名、规格、数量、单价、金额等,且大小写金额必须一致,不得涂改;
(2)发票应加盖开票单位发票专用章;
(3)报销人在取得原始凭证时,一定要对该原始凭证进行认真审查,包含该原始凭证各填列是否齐全、正确、大小写金额是否一致、开票单位是否盖章等。
如因客户名称写错、金额写错(含大小写金额不一致)、以及过期发票、假发票及未盖章发票导致不能报销等,后果一律由报销人负责。
收银管理制度
第一条收银规定
1、必须按照医保政策收取病人门槛费和自付费;
2、每天银行下班前必须将当日收入存入指定银行账户或交由出纳,并将当日收入情况报指定人员;
3、不能坐支现金,不能私自支取款项,现金收入必须交由出纳,报销费用需按医院正常报销流程;
4、现金必须日清月结,账账相对;
5、收银员每日票据必须核对清楚,不得差票据或多票据,票据按顺序排列。
退款管理:
1、退费标准:
必须按收取的款项总额扣除实际产生的费用;
2、经办人需填写《退款申请单》,经各部门主管确认无误交由院长审核批准,病人必须交回发票联并在退款单上签字确认后,方可退款;
3、退款手续办理完毕,将单据交由财务部出纳保存。
库房管理制度
为了保障医院库存商品的安全与完整、降低库房管理成本、以免造成物资积压与资金浪费,特制定本制度。
第1条入库管理
1、药房根据《采购申请表》及《送货单》进行验货,必须保证物、单统一;
2、所有物资的验收需根据发票记录的名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额、生产日期、生产厂家打印一式三联入库单;第一联交财务部,第二联仓库留存,第三联采购人员留存,作报账附件单据;
3、月末库管员将当月入库单第一联汇总、编号、整理后交财务部;
4、货物如有差错,及时通知财务负责人与采购人员,以扣压货款,并积极联系供应商做更正处理;
5、医疗物资的入库明细必须上系统,须保证系统上的数据和实际到货数一致
6、将药品、卫才等物资分类存放于库房,必须按药监局管理要求严格执行,不得随意摆放,保证药品一目了然,便于寻找。
第二条出库管理
1、严格按照“先单后物”流程进行产品及物资出库;
2、具体出库情况如下:
(1)药品出库必须严格按医生处方数执行
(2)赠送药品或耗材等医疗物资,需先由医生开单,院长审批后方可出库。
(3)检验耗材必须做好入库登记和使用登记。
每月3日将入库登记表和使用登记表整理后送交财务;
(4)医疗物资出库做到先进先出法(有效期限、价格);
(5)库管员不能私自办理没有手续的医疗物资出库(若遇紧急情况,事后需及时将相关手续补办齐全);
(6)库管员月末将本月出库的所有医疗物资统计汇总,确认无误后整理交由财务部。
第三条盘点管理
1、每月月末由库管盘点,财务有权监盘;
2、盘点过程中各部门应相互配合,保证做到盘点顺利进行;
3、盘点时做到盘点数量准确性、公正性,严禁弄虚作假、虚报数据;
4、所有物资保证账、实相符,不得出现差异;
5、产品有效期预警:
距产品有效期3个月,库管需书面预警,提出处理意见,并由负责人批示。
若为个人原因导致产品过期,由当事人承担相应赔偿;
6、盘点结束,需核对,做到账实相符,并编制《盘库表》,交由财务部;
8、财务人员有权不定期对库房物资进行抽查,若出现账、实不相符,给予警告或罚款处罚;
9、盘点结束,整理所有进出库单据,并将《盘库表》、《进出库物资汇总表》、统计交由财务部。
10、由于库管失职导致的入库前,数据不符,而入库的,由库管自行承担其差额;
固定资产管理
为使固定资产的计划、执行和控制使用有章可循,并达成下列管理目的,有利于医院经济有效且迅速地达成经营目标,制定以下准则。
第一条范围
固定资产包括医疗设备、电脑设备、杂项设备、公用设备、电仪设备、交通运输设备等固定资产。
第二条经办部门
1、管理部门:
使用部门主管,财务部门监管;
2、使用部门:
各部门,公共物品由行政部负责;
3、维修部门:
行政后勤部。
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