4S店汽车销售账务处理.doc
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4S店汽车销售账务处理.doc
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一、整车销售
1、预付车款
借:
预付账款
贷:
银行存款
2、收到采购发票
借:
库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:
预付账款
(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
3、销售
(1)收到预收款:
借:
银行存款
贷:
预收账款——预收车款
其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
(2)开具机动车发票:
借:
预收账款——预收车款
贷:
主营业务收入——汽车销售收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(3)代客户缴纳保险费和购置税:
借:
其他应付款——代收款项
贷:
库存现金
(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):
借:
其他应付款——代收款项
贷:
银行存款
4、结转销售成本
借:
主营业务成本——汽车销售成本
贷:
库存商品
二、精品装饰销售
1、开具增值税发票
借:
预收账款——预收车款
贷:
主营业务收入——精品装饰收入
应交税费——应交增值税(销项税)
2、结转装饰成本
借:
主营业务成本——精品装饰成本
贷:
库存商品
三、配件销售
1、配件购入
借:
库存商品——配件
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:
银行存款
2、配件销售
借:
应收账款
贷:
主营业务收入——配件销售收入
应交税费——应交增值税(销项税)
3、结转配件销售成本
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
四、保险理赔
1、一般关于保险公司理赔维修先挂账
借:
应收账款——某保险公司
贷:
主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)
2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)
借:
银行存款
贷:
应收账款——某保险公司
其他应付款——退三者修理费
3、退三者修理费
借:
其他应付款——退三者修理费
贷:
库存现金
4、结转维修成本
借:
主营业务成本——维修
贷:
库存商品——配件
应付职工薪酬
五、售后维修
1、收到预收维修款
借:
银行存款
贷:
预收账款——预收维修款
2、开具维修发票
借:
预收账款——预收维修款
贷:
主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)
3、结转维修成本
借:
主营业务成本——维修成本
贷:
库存商品
应付职工薪酬
六、保修保养费用
1、发生保修保养费用
借;应收账款——厂家
贷:
主营业务收入——配件销售收入
——工时收入
应交税费——应交增值税(销项税)
2、收到厂家确认电传文件
借:
预付账款
贷:
应收账款——厂家
七、免费赠送账务处理
借:
销售费用(或营业费用)
贷:
应交税金——增值税(销项税额)
库存商品等
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