税务师《税法一》考前密押一附答案.docx
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税务师《税法一》考前密押一附答案
2021年税务师《税法一》考前密押一(附答案).
第1题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>单项选择题>
某汽车贸易公司2021年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用,20辆用于投资,投资合同约定每辆含税价格为40万元。
该公司应纳车辆购置税()万元。
(小轿车关税税率25%、消费税税率9%)
{A}.16.48
{B}.8.24
{C}.15.00
{D}.12.36
正确答案:
A,
第2题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>单项选择题>
下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是()。
{A}.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税
{B}.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税
{C}.设有固定装置的运输车辆免税
{D}.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税
正确答案:
C,
第3题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,10月发生下列业务:
(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。
(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。
(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。
已知:
上期末加计抵减额余额为7.5元。
根据上述资料,回答下列问题:
当期应确认销项税额( )元。
{A}.13000
{B}.9000
{C}.6000
{D}.6160
正确答案:
C,
第4题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,10月发生下列业务:
(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。
(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。
(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。
已知:
上期末加计抵减额余额为7.5元。
根据上述资料,回答下列问题:
当期准予抵扣的进项税额( )元。
{A}.5350
{B}.5800
{C}.5300
{D}.6000
正确答案:
A,
第5题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,10月发生下列业务:
(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。
(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。
(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。
已知:
上期末加计抵减额余额为7.5元。
根据上述资料,回答下列问题:
当期实际加计抵减进项税额( )元。
{A}.160
{B}.802.5
{C}.650
{D}.810
正确答案:
C,
第6题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,10月发生下列业务:
(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。
(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。
(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。
已知:
上期末加计抵减额余额为7.5元。
根据上述资料,回答下列问题:
甲餐饮企业当月应缴纳增值税( )元。
{A}.0
{B}.750
{C}.650
{D}.160
正确答案:
D,
第7题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是()。
{A}.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
{B}.税务机关的权利与义务体现为职权与职责,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
{C}.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
{D}.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
正确答案:
C,
第8题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据,当地税务机关则有权重新核定计税依据,这样处理体现了税法基本原则中的()。
{A}.税收法律主义
{B}.税收公平主义
{C}.税收合作信赖主义
{D}.实质课税原则
正确答案:
D,
第9题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
下列关于实体法要素中计税依据的说法,不正确的是()。
{A}.计税依据是征税的目的物
{B}.计税依据是从量的方面对征税所作的规定
{C}.当计税依据表现为价值形态时,课税对象和计税依据一般是一致的
{D}.车船税的征税对象是车辆和船舶,计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
正确答案:
A,
第10题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
税法的失效表明其法律约束力的终止。
下列各项中,不属于税法失效类型的是()。
{A}.以新税法代替旧税法
{B}.税法本身规定废止的日期
{C}.税法本身与其他法律法规冲突
{D}.直接宣布废止某项税法
正确答案:
C,
第11题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
根据规定,税务规范性文件应当自发布之日起()日后施行。
{A}.10
{B}.15
{C}.20
{D}.30
正确答案:
D,
第12题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
下列关于税法规范作用的表述中,错误的是()。
{A}.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申
{B}.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为
{C}.税法的规范作用不包括教育作用
{D}.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用
正确答案:
C,
第13题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
以下有关税法与其他部门法关系的说法,不正确的是()。
{A}.我国税法是依据宪法制定的
{B}.税法与民法的原则是不同的,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的
{C}.税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质
{D}.税法属于授权性法规,刑法属于禁止性法规
正确答案:
D,
第14题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()。
{A}.主体的一方只能是国家
{B}.具有财产支配权双向转移的性质
{C}.权利义务关系具有不对等性
{D}.体现国家单方面的意志
正确答案:
B,
第15题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是()。
{A}.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
{B}.酒类产品包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物包装物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
{C}.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税
{D}.啤酒的包装物押金不征收消费税,也不征收增值税,因为二者计价口径是一致的
正确答案:
C,
第16题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
根据《消费税暂行条例》的规定,下列情形的应税消费品,不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是()。
{A}.用于馈赠的高档化妆品
{B}.用于换取生产资料的白酒
{C}.用于对外投资入股的卷烟
{D}.用于抵债的小汽车
正确答案:
A,
第17题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额征收消费税的具体时限为()。
{A}.无合同约定的,在一年之内计入
{B}.有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入
{C}.有合同约定的,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内
{D}.无论有无约定,一律在收取时一并计入销售额
正确答案:
D,
第18题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是()。
{A}.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税
{B}.批发商销售白酒需要缴纳消费税
{C}.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税
{D}.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税
正确答案:
D,
第19题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
下列关于关税税率适用的表述,不正确的是()。
{A}.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
{B}.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
{C}.保税货物经批准不复运出境的,应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
{D}.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,一律适用海关发现该行为之日实施的税率
正确答案:
D,
第20题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()。
{A}.签订房地产建筑合同之日起30日内
{B}.转让房地产合同签订之日起7日内
{C}.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
{D}.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
正确答案:
B,
第21题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
下列关于关税税率适用的表述,不正确的是()。
{A}.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
{B}.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
{C}.保税货物经批准不复运出境的,应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
{D}.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,一律适用海关发现该行为之日实施的税率
正确答案:
D,
第22题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。
{A}.签订房地产建筑合同之日起30日内
{B}.转让房地产合同签订之日起7日内
{C}.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
{D}.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
正确答案:
B,
第23题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
自2021年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,()。
{A}.减按1%征收率征收增值税
{B}.减按1.5%征收率征收增值税
{C}.减半征收增值税
{D}.免征增值税
正确答案:
D,
第24题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
甲企业为环境保护税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2021年2月排放总铅600千克,污染当量值0.025千克,假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。
甲企业当月应缴纳环境保护税()元。
{A}.84000
{B}.86400
{C}.84600
{D}.85000
正确答案:
B,
第25题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
10月1日至2021年12月31日,下列服务中,不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是()。
{A}.餐饮服务
{B}.租赁服务
{C}.教育服务
{D}.文化服务
正确答案:
B,
第26题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
自2021年3月1日起,已放弃适用出口退(免)税政策未满()的纳税人,在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后,可以向主管税务机关声明,对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务,恢复适用出口退(免)税政策。
{A}.6个月
{B}.12个月
{C}.36个月
{D}.48个月
正确答案:
C,
第27题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
根据环境保护税法的规定,一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过()米有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额。
{A}.30
{B}.50
{C}.100
{D}.200
正确答案:
C,
第28题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
位于市区的某中学1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元,缴纳相关费用81万元。
(2)写字楼开发成本3600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。
(4)10月写字楼竣工验收,总建筑面积10000平方米,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得不含增值税销售收入9500万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。
(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得不含增值税收入900万元。
(其他相关资料:
该学校所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。
以上金额不考虑增值税的影响)
根据上述资料,回答下列问题:
该学校10月份土地增值税清算时可以扣除的税金为()万元。
{A}.107.35
{B}.0
{C}.107.00
{D}.102.6
正确答案:
A,
第29题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
位于市区的某中学1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元,缴纳相关费用81万元。
(2)写字楼开发成本3600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。
(4)10月写字楼竣工验收,总建筑面积10000平方米,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得不含增值税销售收入9500万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。
(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得不含增值税收入900万元。
(其他相关资料:
该学校所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。
以上金额不考虑增值税的影响)
根据上述资料,回答下列问题:
该学校10月份土地增值税清算时可以扣除的开发费用为()万元。
{A}.784.05
{B}.568.10
{C}.705.65
{D}.961.29
正确答案:
C,
第30题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
位于市区的某中学1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元,缴纳相关费用81万元。
(2)写字楼开发成本3600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。
(4)10月写字楼竣工验收,总建筑面积10000平方米,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得不含增值税销售收入9500万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。
(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得不含增值税收入900万元。
(其他相关资料:
该学校所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。
以上金额不考虑增值税的影响)
根据上述资料,回答下列问题:
该学校10月份土地增值税清算时的扣除项目合计金额为()万元。
{A}.6602.60
{B}.5788.35
{C}.6181.54
{D}.5925.90
正确答案:
D,
第31题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
位于市区的某中学1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元,缴纳相关费用81万元。
(2)写字楼开发成本3600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。
(4)10月写字楼竣工验收,总建筑面积10000平方米,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得不含增值税销售收入9500万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。
(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得不含增值税收入900万元。
(其他相关资料:
该学校所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。
以上金额不考虑增值税的影响)
根据上述资料,回答下列问题:
该学校10月份清算应纳的土地增值税为()万元。
{A}.869.22
{B}.1133.35
{C}.1120.57
{D}.1018.31
正确答案:
B,
第32题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
位于市区的某中学1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元,缴纳相关费用81万元。
(2)写字楼开发成本3600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。
(4)10月写字楼竣工验收,总建筑面积10000平方米,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得不含增值税销售收入9500万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。
(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得不含增值税收入900万元。
(其他相关资料:
该学校所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。
以上金额不考虑增值税的影响)
根据上述资料,回答下列问题:
该学校打包销售房产的单位建筑面积的成本费用为()万元。
{A}.0.66
{B}.0.73
{C}.0.64
{D}.0.69
正确答案:
A,
第33题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
位于市区的某中学1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元,缴纳相关费用81万元。
(2)写字楼开发成本3600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。
(4)10月写字楼竣工验收,总建筑面积10000平方米,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得不含增值税销售收入9500万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。
(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得不含增值税收入900万元。
(其他相关资料:
该学校所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。
以上金额不考虑增值税的影响)
根据上述资料,回答下列问题:
该学校12月打包销售房产应纳的土地增值税为()万元。
{A}.51
{B}.78
{C}.63
{D}.72
正确答案:
D,
第34题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题模预测题)>未分类>
下列各项表述,不符合现行消费税规定的是()。
{A}.针对金银首饰,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
{B}.纳税人采用以旧换新(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
{C}.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
{D}.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:
应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
正确答案:
B,
第35题(单项选择题)(每题1.50分)题目
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