北京某地产集团预算审计部管理文件.docx

北京某地产集团预算审计部管理文件.docx

《北京某地产集团预算审计部管理文件.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京某地产集团预算审计部管理文件.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

北京某地产集团预算审计部管理文件

北京某地产集团预算审计部管理文件

一、预算审计部的职责范畴…………………………………3

〔一〕审计部的职责范畴及职能………………………………………………3

〔二〕组织架构及架构图………………………………………………3

〔三〕预算审计部经理及副经理岗位责任制…………………………4

〔四〕预算审计部土建、水电专业预算审计员岗位责任制…………6

〔五〕预算审计部材料审计员岗位责任制……………………………7

〔六〕预算审计部资料员岗位责任制…………………………………7

二、预算审计部审核审计的治理方法及流程………………9

〔一〕总那么………………………………………………………………9

〔二〕施工图预算及结算审计审核流程………………………………9

〔三〕招投标文件及合同审核流程……………………………………11

〔四〕材料〔或设备〕采购价格审计审核……………………………11

〔五〕合同付款的审计流程……………………………………………12

〔六〕审计部对外单审计审核工作……………………………………13

三、**企业集团内单预结算治理方法实施细那么………………15

〔一〕总那么………………………………………………………………15

〔二〕差不多程序…………………………………………………………15

〔三〕建安公司的内单预算、结算依据和要紧原那么…………………16

〔四〕北京***工贸内单预算、结算的依据和原那么……17

〔五〕材料公司的内单收入结算依据和原那么…………………………17

〔六〕其他子公司的工程类内单、预算、结算参照建安公司的预算结算方法执行……………………………………………………………17

〔七〕关于材料材保费等几个问题的说明……………………………18

〔八、九〕外单资料治理………………………………………………19

四、预算审计部合同价款治理方法…………………………20

〔一〕合同分类…………………………………………………………20

〔二〕总价合同的治理…………………………………………………20

〔三〕单价合同的治理…………………………………………………20　　　　　　　　　　　　　　　　

五、预算审计部档案治理制度………………………………21

〔一〕总那么………………………………………………………………21

〔二〕档案收集…………………………………………………………21

〔三〕归档处理…………………………………………………………21

〔四〕修改与补充………………………………………………………22

〔五〕资料的保管与借阅………………………………………………22

一、预算审计部的职责范畴

〔一〕预算审计部的职责范畴及职能

预算审计部要紧职责范畴是代表集团公司对下属的业务部门、子公司负责实施的工程施工类的劳务分包、专业工程分包、设备安装工程的招标文件、合同签订、工程合同付款的审核、施工图预算结算的编制审核，参加由业务部门、子公司组织的招标会议，对子公司的内单预算收入、结算收入进行审核确认，以及其他工程类项目的内单、成本测算、成本的核算审核；材料公司采取询价比价采购形式的材料价格的审核，集团公司开发的整体工程开工前招标标底的编制，合同订立与其他业务部门的配合工作，为集团公司在工程开发施工的决策上提供相关的数据参考，为财务核算提供基础数据，完成集团公司领导交办的其他审核审计工作。

预算审计部的职能决定了各岗位人员在工作过程中，必须遵循以爱护集团公司经济利益作为各岗位工作的差不多要求，对集团公司负责，对自己的岗位负责，对自己的一言一行负责。

〔二〕组织架构

1.预算审计部设部门经理一人，负责审计部的全面治理工作，监督指导各专业预算审计员对集团公司业务部门、子公司对外发包工程、劳务分包的招标文件、合同、预算、结算的审核工作及内单预算收入、结算收入、预算成本、结算成本的编制审核，主持较大工程的预算结算编制审核工作，布置集团公司安排的其他工作；

2.设副经理一人，协助部门经理开展工作，对业务部门及子公司工程类招标文件、合同订立的审核及部门经理交办的其他事宜，配合部门经理对各专业预算审计员的核算结果进行审核确认；

3.设土建预算员两名、水电预算员各一名，负责该专业的专业工程分包、劳务分包、施工图预算、结算的编制及预算结算的审核，其他内单的成本测算、核算及其他业务性工作；

4.设资料员一名，负责本部门资料的保管，运算机的录入及档案的治理，集团公司文件，部门内文件整理打印等；

5.设材料审计员一名，负责材料公司材料采购价格审核，参加材料公司及其他业务部门的材料设备招标、议标会议及招标文件合同订立的审核〔暂由专业审计员兼任〕。

〔三〕组织架构图

〔四〕预算审计部经理岗位责任制

1.部门经理对部门的工作全面负责，并积极带领部门职员实现高管目标责任书的各项任务指标；

2.组织对集团公司开发工程开工前与业务部门的招标工作的配合，编制招标文件、标底、合同的订立、对集团公司新开发项目的跟踪及预备工作；

3.监督指导专业预算审计员对业务部门、子公司对外发包工程、劳务分包工程、专业分包工程的预算结算编制审核工作；

4.监督指导专业预算审计员对集团所属子公司内单预算收入、结算收入的编制、审核、分析、和谐、处理内单预算结算发觉的问题，不断地积存内单核算、成本核算的体会，完善子公司成本承包经营核算方法，为财务对子公司的预算收入、结算收入及成本核算提供基础性的数据；

5.审核工程类的合同及合同付款；

6.主持较大工程的施工图预算、结算工作；

7.带头落实集团公司倡导的〝讲职业、讲道德、讲文化、讲素养〞的实质，配合业务主管部门及子公司，作好基础性工作，遵守集团公司«合同治理方法»、«招投标治理方法»，明确部门岗位人员职责，严格办事程序和部门纪律。

〔五〕预算审计部副经理岗位责任制

1.协助部门经理完成和开展部门的全面工作，并积极配合部门经理实现高管目标责任书的各项任务指标；

2.负责组织对集团公司开发工程开工前与业务部门的招标工作的配合，负责招标文件、标底的编制、合同的订立及对集团公司新开发项目的跟踪及预备工作；

3.负责监督审核专业预算审计员对业务部门、子公司对外发包工程、劳务分包工程、专业分包工程的预算结算编制审核工作及确认；

4.监督指导审核专业预算审计员对集团所属子公司内单预算收入、结算收入的编制、审核、分析，和谐处理内单预算结算发觉的问题并具体实施，不断地积存内单核算、成本核算的体会，完善子公司成本承包经营核算方法，为财务对子公司的预算收入、结算收入及成本核算提供基础性的数据；

5.负责审核工程类的合同及合同付款；

6.配合部门经理主持较大工程的施工图预算、结算、业务指导及审核工作；

7.配合部门经理负责落实集团公司倡导的〝四讲〞的具体内容，作好基础性工作，遵守集团公司«合同治理方法»、«招投标治理方法»的各项规定，积极完成部门经理交办的其他工作，遵守各项规章制度，作好自己的本职工作。

〔六〕预算审计部土建、水电专业预算审计员岗位责任制

1.负责编制集团公司开发项目本专业的全部施工图预算〔预算成本〕、结算〔结算成本〕及其他成本的数据的整理编制；

2.负责集团公司开发项目开工前招标配合工作，编制审核招标文件，编制本专业标底，订立合同等；

3.搜集整理本专业工程的变更洽商及材料设备实际采购价格，依照工程进度分时期编制工程结算〔结算成本〕及其他结算成本的数据整理；

4.代表部门参加集团公司业务部门、子公司组织的劳务分包、专业工程分包等招标会，对招标文件、合同的订立，签署审核意见；

5.把握工程形象进度，结算数据，负责集团公司业务部门、子公司工程类的本专业劳务分包、专业工程分包合同付款的审核；

6.负责审核业务部门、子公司报审的本专业劳务结算、专业分包工程的结算；

7.负责分时期、部位审核子公司报送的工程类本专业施工图预算〔内单预算〕、施工图结算〔内单结算〕及其他成本数据数量；

8.负责审核子公司工程类非定额预算形式核算方法的内单预算收入、结算收入及成本的测定；

9.负责本专业预算资料、结算资料、业务部门及子公司报送审定、预算结算、材料分析、变更洽商等相关资料的收集整理归档；

10.深入了解施工现场情形，把握工程的形象进度，把握实际发生单项项目工程量与预算、结算的差异，把握定额分析用量与实际发生的差异；

11.对本专业岗位的预算、结算成本数据的准确性、合理性承担责任。

〔七〕预算审计部材料审计员岗位责任制

1.负责集团公司开发项目所需材料、设备、托付加工制品的市场价格的调查和其他信息；

2.负责集团公司材料公司的材料、设备招标文件、合同订立的审核；

3.代表部门参加集团业务部门、子公司材料设备的招投标会议；

4.负责材料公司不宜招投标物品采购、价格的审核确认；

5.为本部门预算人员在编制施工图预算结算时提供材料市场价格信息；

6.负责部门的材料设备招标文件、报价资料、采购合同等资料的存档和治理；

7.集团公司交办的其他材料设备采购价格的审核确认；

8.负责审核公司预算人员编制的预算结算的材料设备价格；

9．负责现场材料用量抽检；

10.对自己岗位的工作内容负责并承担责任。

〔八〕预算审计部资料员岗位责任制

1．负责部门档案资料的接收、编码、整理、保管，并录入运算机资料数据库。

2．负责部门材料招标、采购、材料合同及对外分包、劳务分包合同的存档与治理。

3．负责收集材料设备市场价格信息表，以便日后查阅。

4．收集、整理、储存由各子公司送审的任务单、预算单、结算单。

5．协助部门专业人员完成审计、预算等相关工作。

6．协助部门人员进行合同及文件的打印、复印工作，重要文件需备案。

7．协助部门经理完成工作打算，处理部门日常工作事宜，保证公司制定的经营治理方法及目标责任制的顺利进行。

8．负责部门后勤工作，包括办公用品打算和领用等。

9．负责部门考勤治理与工作纪律的检查与督导。

10．完成部门及公司领导安排的临时性工作。

预算审计部

2009年6月25日

二、预算审计部审计审核的治理方法及流程

〔一〕总那么

为规范预算审计部的工作程序，提高预算审计工作的成效与效率，最大限度的发挥预算审计部对集团公司的预算审计作用，依照**公司集团化治理、多元化经营的特点，结合预算审计工作的特点制定本方法。

适用范畴：

本方法适用于集团公司及集团公司业务主管部门、子公司所有需经预算审计部审核的工程类劳务分包、专业工程分包的预〔结〕算、招标文件、合同的审核，以定额为基础或非定额核算方法的内单预算结算的审核，材料价格、工程付款的审核及公司领导交办的其它审核审计工作等。

〔二〕施工图预算及结算审计审核流程

〔1〕施工图预算及结算审核送审条件

1.送审单位任务单及相关合同；

2.施工图纸或加工制作图纸及随工程进度所发生的变更洽商记录；

3.与预算、结算有阻碍合同条款的书面原始资料或意见；

4.施工单位或加工单位编制的由经办人及负责人签字的预结算书；

5.工程的结算应附竣工验收文件。

〔2〕施工图预算和结算审核工作流程

1.送审人将相关预算结算资料报审计部各相关专业审计员，专业审计员对事实上际工程量审核确认并依照合同标的价格及单价、合同价格变更洽商及对预算、结算有阻碍的合同条款、实际发生情形，材料市场价格等审核要素进行审核并与送审部门沟通后签署专业审核意见；　　　　

2.专业审计员审核后交部门副经理或经理复核并签署最终预算结算审核意见；

3.审核完毕后由资料员备案并返还送审人。

〔3〕审核的依据：

1.设计图纸或加工图纸；

2.预算定额及取费标准；

3.招标文件及工程合同；

4.变更洽商；

5.集团公司确定的子公司内单的计价标准；

6．经确认的非定额预算形式核算方法的成本测定标准、工人的计件工资标准或其他形式确定的成本价格标准；

7．经集团公司确认的子公司内部的与工程预算、结算及经营相关的内部审核签字权限等相关制度及流程；

8.其他与预算、结算相关的资料。

〔4〕审核内容：

1.工程量运确实是否准确；

2.定额选用及取费标准是否合理；

3.非定额标准的核算有无成本的测算；

4.要紧材料用量是否超出定额标准；

5.材料价格的调整是否符合当期的市场价格及实际采购价格；

6.工程的劳务分包及专业工程分包的结算单价、总价、经济洽商、变更的增减是否符合合同条款的要求和变更条件；单价合同重点审核工程量是否准确；总价合同重点审核价款内应包括的工作内容是否全部完成；对结算有阻碍合同条款内容是否在结算内核实；

7.工程的经济洽商变更及合同外项目或零用工是否符合送审单位的内部制度要求和审核程序。

经办责任人总经理和主管经营的领导签字是否齐全；

8.正式工程重大经济洽商变更及合同外工程需有业务主管部门和集团公司领导批示，其余零星工程的经济洽商的变更需有下单部门负责人签认。

〔5〕审计部内部的工作要求

1.凡集团公司的开发项目或任务需编制一套完整的工程预算，较大的工程变更洽商要编制增减预算，为工程的预算、结算的审核作好基础工作；

2.预算审计部专业人员每周一次〔专门情形除外〕深入施工现场了解施工现场情形，随时把握施工的形象进度及实际发生与结算有关的情形，并及时与业务部门或子公司专业人员负责人沟通；对图纸无法准确运算工程量的项目或因工序搭节而发生掩盖后无法准确核实的项目要通过实测实量的方法来确认，对实测实量工程量要有报审部门专业人员共同参加。

3.预算审计部不组织与对外分包的谈判会议，对外的预算、结算谈判会由集团公司业务部门或子公司合同第一责任人组织，预算审计部原那么上不直截了当参加预算、结算的谈判；不单独与分包方接触或联系；对外分包工程、劳务分包工程的结算谈判由业务主管部门或子公司总经理组织主持。

4.在对外的预算、结算资料上审计部只在集团公司内部留存的资料上签字，对外的签字有送审部门经办人负责人签字。

5.定期向总裁汇报预算结算相关数据及审计审核结果。

〔三〕招投标文件及合同审核流程

预算审计工作内容、重点及流程

集团公司业务主管部门及子公司在招投标及合同签署过程中，预算审计部要紧对招标文件进行审核、参加招标会议，对合同的订立、履行、变更及结算进行监督审核。

1.招标文件编写清晰详实，物资采购类招标文件要紧写明采购物品的规格型号数量质量及技术要求、交货地点、交货时刻等；工程类的招标文件要紧写明质量标准、工期要求、合同的价款或单价内应包括的内容、范畴及合同变更的条件等要紧合同条款的内容；

2.合同的审核要紧从预算、结算角度考虑，合同的要紧条款是否与招标文件一致，工程类的合同的价款或单价内是否明确了应包括的内容、范畴，合同价款变更的条件、付款条件及与结算相关的其他条款；

3.非招标形式订立的合同应提供免招标审批手续及货比三家的比较分析记录或价格调查表；

4.预算审计部专业人员参加集团业务部门、子公司的招标会议要紧是监督指导，不参加评标定标工作。

5.由送审人将相关文件报审计部相关专业审计员审核，专业审计员签署专业审核意见后交部门副经理或经理复核并签署最终审核意见，审核完毕后由资料员备案并返还送审人。

〔四〕材料〔或设备〕采购价格审计审核

材料〔或设备〕采购价格的审核，要紧是对材料公司不宜招标或议标，实行货比三家询价采购的价格

审计工作内容、重点及程序

1.报审的询价市场调查表是否符合报审部门内部审核要求和主管领导的审核签字；

2.核实材料〔或设备〕是否有使用部门的确认的使用打算，使用打确实是否符合工程或使用需要，有无超量现象；

3.经上述核实无误后在对采购材料〔或设备〕进行询价核实，经核实符合当期市场行情，且上报价格不高于平均价格；

4.应招标而无法招标的应提供免招标批示；

5.由送审人将材料市场调查表交审计部相关专业审计员进行审核；

6.专业审计员审核后交部门副经理复核，副经理依照材料采购具体情形复核抽查并签署意见，审核完毕后由资料员备案并返还送审人。

〔五〕合同付款审核审计内容及流程

〔1〕合同付款送审条件

1.合同付款申请表、申请单填写清晰无误；

2.合同主管单位负责人签字齐全、完备；

3.工程形象进度文件或验收结算文件，形象进度文件应包括完成工程量或按合同要求运算完成价款；

〔2〕审计审核内容及流程

1.由送审人将付款文件报审计部相关专业审计员审核；

2.专业审计员审核内容：

1）对申请款项及数额是否符合合同条款要求；

2）对实行工程预〔结〕算的合同付款、中间付款要紧审核与形象进度是否相符；已完工程量和按合同要求运算的完成价款是否详实准确；已办理工程结算的付款要紧审核结算额是否准确；

3）工程结算款的支付是否有相关部门的验收文件或工程的结算，填写的结算数额是否准确，设备安装类工程最后一笔结算款是否有设备接管部门负责人的签字；

3.上述复核无误后由专业审计员签署意见后，由部门经理或副经理确认、审核完毕后由资料员备案并返还送审人。

〔3〕审计部内部工作要求

1．把握工程实际进度部位；

2．针应付款合同审核付款金额及付款比例；

3．审核无误后履行签字手续。

〔六〕审计部对外单审计审核工作

集团公司所属各子公司从集团公司以外的单位获得营业性收入统称外单收入。

审计部对子公司外单实行备案制度治理。

因外单形式繁多，对外单送审条件暂无固定要求，可参照内单的招投标、合同等报审条件执行。

各子公司的外单预算、外单结算等与收入有关的文件一律到审计部进行事后备案。

审计部依照公司打算，对外单进行经营性审计或事后审计，但物业治理、商品房销售以及价格相对固定的成本支出较少的租赁等业务不在此范畴内。

预算审计部

2007年6月25日

三、**企业集团内单预结算治理方法

实施细那么

依照«**企业集团内单预算、结算治理方法»、«计价表»、原«**企业集团内单治理方法实施细那么征求意见稿»、«建安公司与地产公司内外单治理方法稿»，结合集团公司及子公司的具体情形制定本实施细那么：

〔一〕总那么

集团公司内部，**地产与子公司、子公司与子公司之间所签订工程合同、加工合同、任务单、模拟市场运营方式的机械租赁统称内单，原«**企业集团内单预算、结算治理方法»、«**企业集团内单治理方法实施细那么征求意见稿»、«建安公司与地产公司内外单治理方法稿»的核算方式，运算标准，成本价承包的差不多的原那么不变。

内单的预算、结确实是衡量子公司年度目标经营的标准之一，更是子公司在生产经营过程中，通过一单一请，三单合一的方式，在过程中有效的操纵成本，积存体会，提高子公司在经营治理上的水平。

〔二〕差不多程序

1．三单合一的小型工程接单部门按相应的计价标准及时编制预算，由预算审计部门审核确认后交财务作为接单部门的预算成本收入，工程完工验收后，接单单位按照相关的结算计价标准编制结算书，由预算审计部审核确认以后交财务部门以此作为成本核算的依据。

小型工程的结算，验收后一周内编制完成，一周内审核完毕。

2．清河工程或时刻跨度较大的工程，正常情形下接单部门应在开工前编制报审工程的预算，预算的编制审核应在工程施工之前完成，工程的结算应随工程的进度分部位、分时期进行〔如基础、结构、屋面、内装修、外装修等〕编制审核；对个别阻碍结算的项目或问题在工程完成后的总体结算时调整补充，原那么上分时期的结算在本时期施工完成后的三周内编制完成，两周内审核完毕。

3．未经审计部审核确认的预算、结算不作为财务的核算依据，财务的核算部位应与工程实际完成结算的部位相一致。

〔三〕建安公司的内单预算、结算依据和要紧原那么

1、建安公司是以2001年«北京市建设工程预算定额»为依据，运算出定额直截了当费，在直截了当费的基础上×1.097+材料价差+人工费差价为工程成本承包价，其中2.7％为临时设施费，7％为现场经费，共计费率为9.7％〔不含税金和向上级缴纳的治理费〕，安装工程的设备价格不列入工程造价。

2、实行成本价承包的原那么：

工程分包项目〔包括甲方分包或自行分包项目〕所对应的定额基价不作为预算、结算的依据，以招标后确定中标单位的价格成本编制预算、结算。

3、材料价差的确定，按施工期间市场同期的招标采购实际价格×1.02减2001年预算定额材料预算价格，即为材料价差，材料价差不参加取费，由材料公司采购的材料，建安公司支付给材料公司1％采购费用，另1％的费用留由建安公司包干使用。

4、材料用量的确定：

建安公司负责材料用量的操纵，双方依照设计图纸及变更洽商，按2001年定额运算材料用量，实际用量超出定额用量部分由建安公司自行承担，在编制报审施工图预算结算的同时编制预算材料分析〔材料用量〕，结算的材料分析〔材料用量〕。

5、钢筋损耗量的确定按国家及北京市定额损耗量系数调整，Φ10内的〔含Φ10〕2％，Φ10以外的4.5％。

6、人工费差价的确定：

人工费或人工单价的价差按相应的工程招标确定的人工费价格减2001年定额相应人工费即为人工费价差，人工费价差不参加取费。

7、机械费、周转材料定额中的其他材料费，以预算定额的定额量，市场价的差不多原那么结合施工期间市场同期价格情形测算后协商调整。

8、总包及分包治理费：

甲方组织的分包工程〔含***施工的工程〕，建安公司按其分包工程价格2％计取总包服务费，不在计取9.7％的费用，总包治理费计取基数不含设备费。

9、材料价差、人工费价差及其他价差的调整，在编制结算时调整，不得实报实销。

10、对属于建安公司的内部库存调拨，材料公司及其他业务部门与建安公司之间的调拨的材料由财务依据出入库单据核算。

〔四〕北京***工贸内单预算、结算的依据和原那么

1、可通过社会招标的形式参考招标结果确定内单产值；

2、〔按直截了当材料费用+直截了当人工费〕×1.15＝预算收入，直截了当材料费用＝〔加工图纸材料使用数量+材料合理损耗〕×实际采购单价；

直截了当人工费用：

各工序工人计件的工资标准×完成的数量或参照市场劳务价格或招标定价后，确定人工工日。

3、单价在100元以上的外购配件不运算取费。

〔五〕材料公司的内单收入结算依据和原那么

1、材料设备采购费用：

按实际采购的材料设备价格×1％为材料公司材料设备采购费用；

2、施工机械周转材料的租赁费用按市场租赁价格的80％计取；

3、工程类的多种经营参考建安预算编制方法和取费标准运算；

4、仓库调拨到工地的材料按入库或盘点价格+运费+5％仓储费用。

〔六〕其他子公司的工程类内单、预算、结算参照建安公司的预算结算方法执行

〔七〕关于材料材保费等几个问题的说明

1、材料采购保管费分为材料采购治理费和材料治理费用，材料采购治理费为材料实际价格的1％，由材料采购单位包干使用；材料保管费用为材料实际价格的1％，由使用单位包干使用，上述材料保管费用由建设单位承担；

2、甲方供料到现场时，施工单位只收取材料保管费用，材料公司或施工单位均不得收取材料采购治理费；

3、材料采购治理费是在执行北京2001年建设工程预算定额基础上测定的，除建安公司和材料公司外，其他公司提供的服务不得收入上述费用；

4、材料采购治理费包含的内容

材料公司执照领取和注册年检费用、治理人职员资、奖金和四险一金费用，承包奖金和分红费用，治理用车费用，治理用房费用，办公用品费用，材料招投标费用，市场、厂家考察费用，零星材料治理用车运送的费用等。

5、材料现场保管费包含的内容

材料卸车费用〔材料卸车费用分别包含在塔吊综合利用和材料保管费用中〕，材料入库费用，材料仓库治理费用，材料领用收发保管