财务部工作流程.docx

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财务部工作流程

3.1财务收支预算流程图

考核评价

发生支出

3.2费用报销流程

否

是

是

原始报销单据

付款并登记备查簿

制作付款凭证并输入计算机

是否合理开支

报销人员填写相应报销单据及附件

业务人员

业务部门经理

签字批准

是否在报销范围内

财务部经理

否

财务部会计人员

财务部出纳人员

付款凭证

存档

付款凭证及附件

3.3业务招待费报销流程

提出申请

付款凭证及附件

招待人员

否

招待部门领导签字

是否合理开支

原始报销单据

是

办公室主管经理

报销人员填写相应报销单据及附件

否

招待人员

签字批准

是

财务部经理

制作付款凭证并输入计算机

否

财务部会计人员

付款并登记备查簿

财务部出纳人员

存档

3.4成本管理流程图

财务部门编制成本管理办法

管理办法

领导决策

成本预算

财务部门汇总预算

各业务部门预算

领导审批

是否

各基层单位组织实施（控制各项费用支出）

各业务部门组织实施（控制各项费用支出）

财务部门组织实施

确定成本对象

否

发票

确定成本开支范围（确认各项耗费）

领导审批

各项成本费用支出

是

归集、分配各项成本费用

计算产品成本

成本分析

暴露存在问题

提出改进措施

存挡

3.5固定资产购建流程

归档

3.6固定资产报废流程

归档

3.7现金借款流程图

财务经理出纳总账会计

是

否]

是

否]

审核

暂借款申请

单1

暂借款申请

单1

审核后的暂借款

申请单1

从经办人

暂借款申请

单

签章齐全

退回经办人

金额＞5千

审核

付款并加盖付讫章

至账务处理

审核后的暂借款

申请单1

存档

3.8出国人员费用报销程序

发生费用

原始报销单据

出国人员

是否合理开支

否

部门经理

签字批准

是

财务部经理

是否在报销范围内

否

是

财务部会计人员

各单位财务部门报销国内部分费用

渤海公司财务部报销国外部分费用

制作付款凭证并输入计算机

付款并登记备查簿

财务部出纳人员

付款凭证及附件

存档

3.9人身意外险流程图

事故发生阶段：

出险人各单位渤海公司财务部渤海公司安全部总公司财务部保险处保险公司

发生意外事故、伤亡事故

渤海公司技安环保部备案

核对

渤海公司财务部备案

总公司财务部保险处备案

上报

各单位保险主管人员

事故理

陪阶段：

审核资料，备案

180日内，收集理陪材料

审核资料，备案

审核资料

接收并下发赔偿金

接收并下拨赔偿金，资料整理归档

接收并下拨赔偿金

办理理陪事项，并划拨赔偿金

3.10设备及作业事故保险索赔流程

不正确

各单位与承保公司商谈投保事宜

各单位提出保险申请表，

上报渤海公司财务部

财务部审核

正确

财务部汇总各单位提交的投保计划和有关数据

各单位支付相应保费

出险后，各单位向承保公司直接索赔，并将有关资料上报渤海公司财务部

渤海公司财务部指定承保公司

渤海公司与承保公司签定一揽子合同，并将合同文本下发给各单位

渤海公司财务部汇总、整理索赔资料并存档

3.11纳税工作流程图

（1）所得税流程

各单位财务部门：

各所属单位在账务处理时，做所得税调整备查表

各所属单位在4月1日前上报所得税纳税调整资料

不合格

渤海公司财务部：

渤海公司财务部审核

合格

调整坏账损失项目

调整营业外收支项目

调整投资收益项目

调整折旧差额项目

预提费用调整

调整以前年度损益和所得税审计调整项目

其他项目的调整

编制总公司所得税申报工作底稿

编制所得税申报表

渤海公司财务部领导审核

不合格

合格

公司法人代表签章

报送：

4月底前，向税务机关报送所得税申报表

向总公司报送申报工作底稿和所得税申报表

税务资料整理、归档

（2）营业税流程：

月末获取涉税资料

月末计提税金

次月初，办税人员填写申报表

不正确

财务部门领导审核

正确

次月7日前，办税人员向税务机关申报

财务部领导批准批准付款

资金岗付款

根据缴款单据进行账务处理

税务资料归档

（3）增值税纳税流程

向主管税务机关申报增值税纳税人性质的认定

纳税人性质认定：

主管税务机关审批

小规模纳税人，其处理流程参见营业税流程

不是

增值税一般纳税人

是

购领增值税专用发票

一般纳税人纳税程序：

购进货物、接受劳务等须取得合法进项税票

销售货物、提供劳务等须开具合法销项税票

不合法

进项税票送主管税务局审核

按税收法规处理

合法

月末计算进项税额

月末根据专用发票计算销项税额

月末计算应交纳税额

不正确

各单位税务主管审核

次月初向主管税务机关申报

正确

财务部领导确认批准付款

资金岗付款

税务资料归档