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预算手册doc
预算管理
(修改稿)
北京海问投资咨询有限责任公司
二○○二年七月
第一章预算管理流程
第一节预算编制流程
1、涉及部门
2、主要控制点
3、预算编制流程图
4、预算编制流程说明
5、预算编制流程涉及的表单流转及职责分工
第二节预算调整流程
1、涉及部门
2、主要控制点
3、预算调整流程图
4、预算调整流程说明
5、预算调整流程涉及的表单流转及职责分工
第二章运作计划
第一节运作计划的概念
第二节运作计划的作用
第三节运作计划的制定
1、公司年度运作计划的制定
2、部门年度运作计划的制定
第三章部门预算
第一节职能部门预算
1、企管部
2、拓展部
3、财务部
4、人力资源部
5、办公室
第二节事业部预算
第四章公司汇总预算
1、部门收入汇总预算
2、部门费用汇总预算
3、公司资金需求预算
4、资金占用成本预算
5、事业部利润预算
6、公司年度利润预算
附件一:
预算编制及调整流程图
附件二:
部门费用预算表科目说明
附件三:
预算表格
附件四:
预算编制中各部门机构定位、工作内容、沟通渠道与审批权限一览表
第一章预算管理流程
第一节预算编制流程
1涉及部门
❑股东会
❑董事会
❑下属个各事业部
❑总部财务部
❑总部人力资源部
❑总部企划部
2主要控制点
❑各部门编制的预算需由部门总经理审阅,沟通协商后交财务部汇总,财务部对各部门提交的预算进行审核,若与战略规划和各部门年度运作计划的差异较大,财务部有权与各部门进行讨论沟通,并进行必要调整;
❑总部财务总经理汇总各业务和职能部门的年度运作计划,以及各部门编制的部门收入、费用预算表,汇总编制公司收入预算、费用预算和利润预算,经沟通协商确认后提交总裁办公会审核;审批通过后,方可由财务部制定公司全年资金计划及各部门资金占用成本预算;
❑财务部汇总计算各业务部门的利润,并编制公司全年汇总的利润预算表,提交总裁办公会审批,审批通过上交董事会审批,董事会审批通过后提交股东会审批,股东会对公司年度预算方案审议批准后,由财务部存档,并下发各部门正式执行。
3预算编制流程图
参见附件中的预算编制流程图(JS-BD-BP-001)。
4预算编制流程说明
步骤
涉及部门
步骤说明
1
董事会
根据宏观市场形势及行业平均投资收益并结合公司实际提出预计的投资回报率
2
战略规划委员会(没有成立以前由企划部规划室暂行使职责)
根据董事会提出的指标,总裁责成企划部结合公司发展战略制定相应的公司战略行动计划及公司年度战略目标(量化指标),并交董事会审批通过
3
总裁办公会
总裁办公会根据公司战略行动计划及公司年度战略目标制定公司年度运作计划,并根据董事会的授权具体负责公司年度预算的编制工作
3.1.1
各事业部
各事业部根据公司年度运作计划,制定本部门年度运作计划
3.1.2
各事业部
各事业部根据本部门编制的年度运作计划及部门年度经营目标,制定部门收入、成本和费用预算,并将部门年度运作计划与部门收入、成本和费用预算提交部门总经理审阅,通过后交财务部审核,同时将部门年度运营计划抄送总部人力资源部、企划部,若财务部发现事业部提交的预算与公司年度运作计划和部门年度运作计划的差异较大,财务部有权与各业务部门进行及时的讨论与沟通,并进行必要调整
4.1
总部职能部门
各职能部门根据公司年度运作计划,及各事业部的年度运作计划,制定本部门的年度运作计划和费用预算,由部门总经理审阅后交财务部审核,若财务部发现各职能部门提交的预算与公司年度运作计划和部门年度运作计划的差异较大,财务部有权与各职能部门进行及时讨论与沟通,并进行必要调整
4.1.1
总部企管部
总部企管部年度运作计划中的采购计划制定可根据各事业部、总部职能部门年度运作计划中提出的物资采购需求,进行统筹协调,汇总制定公司年度采购计划及相应的采购资金需求,提交总裁办公会审批,审批通过后将采购计划和采购资金需求交财务部
4.1.2
人力资源部
人力资源部根据各事业部和职能部门年度运作计划中对人员的需求,统一制定总部各部门以及事业部关键管理和技术人员的的招聘、薪资、培训计划以及确定相应的费用(各事业部自行制定本部门部门经理以下的一般人员招聘、薪资、培训及相关费用,报人力资源部汇总)
人力资源部汇总事业部和总部各职能部门的招聘、薪资、培训需求,制定全公司年度人员招聘、薪资、培训计划,纳入本部门运作计划
4.2
总部职能部门
各个事业部
总部职能部门填写职能部门费用明细预算表
事业部填写“事业部收入明细预算表”,“事业部成本明细预算表”“事业部费用明细预算表”以及事业部利润明细预算表”表格。
5
总部财务部
总部财务部汇总各事业部、各职能部门的年度运作计划和相关预算,提交总裁办公会审批
6
总裁办公会
总裁办公会审批提交的运作计划和预算,若审批不通过则返还相关部门进行修改,若通过则将提交的年度运作计划、预算表单交财务部编制公司年度资金计划
7
总部财务部
财务部根据总裁办公会批准的各部门运作计划、收入、费用预算以及采购计划等制定公司全年资金计划,并根据各事业部和职能部门的资金需求、资金占用期间、相应的利率编制资金占用成本预算,总经理对资金计划和资金占用成本预算进行审核,有权对其进行必要的调整与修改
8
总部财务部
财务部根据各职能部门汇总的费用预算,事业部的利润预算,以及资金计划和资金占用成本预算,计算各业务部门的利润,并编制公司年度利润预算,提交总裁办公会审批
9
总裁办公会
总裁办公会审批公司年度资金计划、事业部利润预算及公司年度利润预算,若审核不通过,则返财务部和相关部门进行调整;若通过,则将公司年度预算方案提交董事会审批
10
董事会
董事会对总裁办公会提交的公司年度预算方案进行审批,若不批准,则交由总裁办公会返还相关部门进行调整;若批准,则交股东会进行审批
11
股东会
股东会对董事会提交的公司年度预算方案进行审批,若不批准,则进行调整,若通过,则交董事会和财务部正式下发执行
11
总部财务部
财务部将公司年度预算方案存档,并将相关计划和预算表格下发各部门执行
5预算编制流程涉及的表单流转及职责分工
文件名称
编制部门
编制
人员
提交部门
提交时限
提交频率
《公司战略行动计划》
《公司年度战略目标》
董事会
在目前责成企管部规划室完成
董事会(企划部规划室)
8月1号前的最后一个工作日
每年一次
《公司年度运作计划》
企管部
企管部
9月1号前的最后一个工作日
每年一次
《各事业部全年运作计划》
各事业部
各事业部总经理
企划部、总部财务部、办公室、人力资源部
10月1号前的最后一个工作日
每年一次
《总部各职能部门全年工作计划》
总部各职能部门
总部各职能部门总经理
总部财务部
10月15号前的最后一个工作日
每年一次
《事业部收入及费用明细预算表》
《总部各职能部门费用明细预算表》
各事业部及总部各职能部门
事业部及职能部门总经理
总部财务部
10月15号前的最后一个工作日
11月1号前的最后一个工作日
每年一次
《汇总的各部门年度运作计划、汇总的收入及明细预算表、汇总的费用明细预算表》
总部财务部
总部财务部总经理
总裁办公会
11月15号后的第一个工作日
每年一次
《公司年度资金计划》
《资金占用成本预算表》
财务部
财务部总经理、资金中心主任
总裁办公会
12月1前的最后一个工作日
每年一次
每年一次
《事业部利润预算汇总表》
《公司年度利润预算表》
总部财务部
总部财务部总经理
总裁办
董事会
股东会
12月25前的最后一个工作日
12月31前的最后一个工作日
次年1月15前的最后一个工作日
每年一次
每年一次
每年一次
第二节预算调整流程
1涉及部门
❑股东会
❑董事会
❑战略规划委员会
❑总裁办公会
❑总部财务部
❑总部人力资源部
2主要控制点
❑财务部定期汇总编制公司及各部门的管理报表,交总裁办公会进行讨论
❑总裁办公会根据财务部提交的管理报表,分析预算执行情况,讨论决定是否需要进行年中预算调整,若需要则向董事会提出预算调整的申请
❑董事会审批总裁办公会提出的预算调整申请,若批准则授权战略规划委员会负责具体的预算调整工作
❑战略规划委员会将调整后的预算方案提交董事会审批
❑董事会审批通过后的预算调整方案提交股东会审批,股东会审议批准后正式下发执行
3预算调整流程图
参见附件中的预算调整流程图(JS-BD-BP-002)。
4预算调整流程说明
步骤
涉及部门
步骤说明
1
总部财务部/人力资源部
定期汇总编制公司及各部门的管理报表,交总裁办公会讨论审阅
2
总裁办公会
分析管理报表和预算执行情况,讨论商讨是否需要进行年中预算调整
2.1
总裁办公会
如果不需要进行预算调整,则进行管理评估,出具管理行动方案
2.2
总裁办公会
若需要进行预算调整,总裁办公会向董事会提出预算调整的申请
3
董事会
董事会审批总裁办公会提出的预算调整申请,若不批准,则退回申请,若批准调整,则判断是否需要调整战略行动计划和年度战略目标
3.1
董事会
如果需要,则责成战略规划委员会调整战略行动计划和年度战略目标
3.2
董事会
如果不需要,则见步骤4
4
总裁办公会
在调整战略行动计划和年度战略目标的基础之上,沟通并确定预算调整计划,组织财务部、人力资源部等各部门进行预算调整工作
5
财务部
根据预算调整计划调整公司预算和部门预算,交总裁办公会
6
董事会
董事会审批总裁办公会提交的预算调整方案,若通过,交股东会审批,若不通过,则返回调整或结束
7
股东会
股东会审批调整后的预算方案,若通过,则下发总裁办公会执行,若不通过,返回调整或结束
5预算调整流程涉及的表单流转及职责分工
文件名称
编制部门
编制
人员
提交部门
提交时限
提交频率
《预算调整申请》
总裁办公会
总裁办公会
董事会
5月31号前的最后一个工作日
每年一次
《预算调整计划》
总裁办公会
总裁办公会
总部财务部
6月7号前的最后一个工作日
每年一次
调整后的公司预算》
总裁办公会
总部财务部总经理
董事会
股东会
6月15日前最后一个工作日
6月30日前最后一个工作日
每年一次
每年一次
第三章运作计划
第一节运作计划的概念
全面预算中的运作计划分为公司运作计划和部门运作计划(参见图三)。
❑公司运作计划是对公司战略行动计划进行的细化与分解。
❑部门运作计划是公司各部门根据公司战略行动计划和公司运作计划制定的本部门年度工作计划。
图三:
全面预算中的运作计划部分
第二节运作计划的作用
❑运作计划是公司战略、战略行动计划与公司及部门预算的桥梁,具有承上启下的作用。
通过运作计划的制定,可以明确地在公司和部门层面反映年度的工作目标、工作步骤以及相应的资源配置。
❑通过运作计划的制定,公司及部门运作计划、年度预算能够同公司的战略目标紧密相连,确保了战略和执行的一致性,同时,也为日后对部门的考核提供了一定的依据。
第三节运作计划的制定
1公司年度运作计划的制定
1.1公司年度运作计划表格
参见附件三中的公司年度运作计划表(OP-C)。
1.2表格说明
该表包括对于公司整体战略行动计划的引用以及相应的对公司年度工作的要求、公司经营层年度工作的目标和实现目标的工作步骤等内容。
1.3填表说明
步骤
步骤说明
1
通过与各部门及各营业部总经理的充分沟通,并参照董事会确定的战略行动计划,战略规划委员会列出战略行动计划对于公司年度工作的要求和工作任务,并确定相应的责任部门和起止时间。
2
根据战略行动计划的要求归纳公司年度工作目标。
3
根据公司战略行动计划和年度工作目标,确定公司年度主要工作内容,并将其分解至各责任部门,规定相应的起止时间。
4
若有特殊情况或未尽事宜,可以填入表格的说明栏中。
5
战略规划委员会编制完成后下发至公司各部门,同时抄送董事会
2部门年度运作计划的制定
2.1部门年度运作计划表格
参见附件三中的部门年度运作计划表(OP-D)。
2.2表格说明
该表包括对于公司整体战略行动计划和公司年度运作计划中涉及部门具体工作的引用以及相应的部门自身的年度工作目标、实现目标的工作步骤和具体的资源配置等内容。
2.3填表说明
步骤
步骤说明
1
各部门参照公司战略行动计划和公司年度运作计划列出二者对本部门的工作要求和任务。
2
根据工作要求和任务归纳部门的年度主要工作目标。
3
根据部门年度工作目标逐项列出对应的工作内容,以及相关的责任人员和起止时间。
4
根据工作内容和目前的资源状况提出资源配置,分为三个部分,第一部分为人力资源需求,即年度员工增减计划和员工培训计划,此部分内容由人力资源部进行汇总编制员工招聘计划和培训计划;第二部分为设备需求,即要求进行新增的设备(此部分应不在部门费用预算中列支),此部分内容由办公室进行采购计划编制;第三部分为资金需求,即部门因业务需要而向公司申请的资金(此部分资金应不包括部门费用预算中所占用的资金),此部分内容由资金营运部汇总进行资金需求计划编制。
5
若有特殊情况或未尽事宜,可以填入表格的说明栏中。
6
部门总经理审阅通过后交主管副总裁、人力资源部、财务会计部审阅,通过后交战略规划委员会审批。
第三章部门预算
第一节职能部门预算
职能部门包括企管部、拓展部、财务部、人力资源部、办公室,职能部门的预算为费用预算。
1预算表格
各职能部门的预算表格请参见附件中各职能部门相应的费用预算表(JS-BD-FD-001)。
2填表说明
步骤
步骤说明
1
根据费用实际发生情况,将近两年部门发生的业务宣传费、业务招待费、差旅费、交通费、公杂费、邮电通讯费、会议费填入表格。
2
根据部门年度运作计划中费用控制的目标,填写下年度预计的业务宣传费、业务招待费、差旅费、交通费、公杂费、邮电通讯费、会议费。
3
根据部门年度运作计划及历年各月费用的实际发生情况,将预计的下年度费用分解至每个月,并填入表格。
4
对出现非正常波动费用的理由、或其它特殊事宜,应在说明栏中进行填写。
5
部门领导审批后提交公司人力资源部。
6
公司人力资源部在公司年度薪酬计划确定后,根据部门的年度运作计划填写费用表中的职工工资、职工福利费、职工教育费、住房公积金、劳动保护费、劳动保险费、待失业保险费。
7
财务部将其余部门级费用按照合理的比例分摊到各部门的费用预算表中,公司级费用则由财务部在公司汇总预算表上进行统一填制,而不填入各部门的费用预算表中。
第二节事业部预算
事业部的预算表格包括营业收入预算表、部门费用预算表、生产成本预算表、利润预算表等
1事业部收入预算表
1.1预算表格
参见附件中的事业部销售收入预算表(JS-BD-BU-001)。
1.2填表说明
步骤
步骤说明
1
部门工作人员根据不同的业务分类,将下年度各业务领域可能涉及的各个项目填入表内。
2
将近两年该项目带来的业务收入填入表格。
3
综合项目的进展情况,近两年的业务收入,对市场的预测,预计下年度该项目可能带来的合理收入,并填入表格。
4
根据合同情况,预测每个项目每月可能带来的收入。
5
填写各项合计。
6
若有特殊情况或未尽事宜,可以填入表格的说明栏中。
7
部门领导审批后提交公司财务部进行汇总。
2运营费用预算表格:
2.1预算表格
参见附件中事业部费用预算表格(JS-BD-BU-002)。
2.2填表说明
步骤
步骤说明
1
部门工作人员根据近两年实际发生的费用,将业务宣传费、业务招待费、差旅费、交通费、公杂费、邮电通讯费、会议费等列支费用栏目填入费用表。
2
根据费用趋势及部门运作计划的目标,填写下年度预计的各项费用。
3
根据历年波动情况及部门自身的业务需要将下年度费用分解填入各月。
4
对出现非正常波动费用的理由、或其它特殊事宜,应在说明栏中进行填写。
5
经部门总经理审批后提交公司总部财务部。
6
财务部将其余部门级费用按照合理的比例分摊到各部门的费用预算表中,公司级费用则由财务会计部在公司汇总预算表上进行统一填制,而不填入各部门的费用预算表中。
3生产成本预算
3.1预算表格
参见附件中的事业部成本预算表(JS-BD-BU-003)。
4利润预算
4.1预算表格
参见附件中的事业部利润预算表(JS-BD-BU-004)。
4.1填表说明
步骤
步骤说明
1
将近两年实际发生的收入、支出、利润填入表格。
2
根据事业部年度运作计划,结合销售收入、销售成本和部门运营费用等预算表格填写下年度预计的收入、支出、利润。
3
根据历年各月的情况,将利润表中的各项分解至每个月,并填入表格。
4
若有特殊情况或未尽事宜,可以填入表格的说明栏中。
5
提交事业部总经理审批。
第四章公司汇总预算
公司汇总的预算表格包括部门收入预算汇总表、部门费用预算汇总表、资金需求预算表及公司年度利润预算表。
1事业部收入汇总预算
1.1预算表格
参见附件中的部门收入预算汇总表(JS-BD-HQ-101)。
1.2填表说明
步骤
步骤说明
1
公司财务部汇总所有事业部下年度每月及全年的收入预算,并填入表格。
2
填写所有事业部每月及全年的收入合计。
3
根据各部门上年度的实际收入,填写各部门预计的收入增长率。
4
若有特殊情况或未尽事宜,可以填入表格的说明栏中。
2部门费用汇总预算
2.1预算表格
参见附件中的部门费用预算汇总表(JS-BD-HQ-102)。
2.2填表说明
步骤
步骤说明
1
公司财务部汇总所有部门下年度每月及全年的费用预算,并填入表格。
2
填写所有部门的各月及全年费用合计。
3
根据各部门上年度的实际费用,填写各部门预计的费用下降率。
4
若有特殊情况或未尽事宜,可以填入表格的说明栏中。
3公司资金需求预算
3.1预算表格
参见附件中的公司资金需求预算表(JS-BD-HQ-103)。
3.2填表说明
步骤
步骤说明
1
根据资金需求的实际情况,财务部填写近两年公司资金流入和流出的实际情况,以及相应产生的金融企业往来收入及支出。
2
财务部汇总公司各部门的年度运作计划,并填写下年度资金流入和流出的需求,以及相应的金融企业往来收入及支出。
3
根据每月资金需求的预计,分解下年度资金需求至每个月,并填入表格。
4
将由此产生的每月金融企业往来收入及支出填入表格。
5
填写各项合计。
6
若有特殊情况或未尽事宜,可以填入表格的说明栏中。
4资金占用成本预算
4.1预算表格
参见附件三中的资金占用成本预算表(JS-BD-HQ-104)。
4.2填表说明
步骤
步骤说明
1
根据各部门的年度运作计划,财务部资金管理中心计算出事业部在下年度需要的资金批次及相应的资金量,并填入表格。
2
根据各部门的年度运作计划,结合公司整体资金需求安排,预计部门所需资金的起始日与到期日,并填入表格。
3
根据公司关于资金使用的相关规定,填写每笔资金使用的预计利率。
4
根据每笔资金需求的资金量、使用期间及相应利率,计算该项资金占用的成本,并填入表格。
5
根据资金占用的期间,将资金占用成本分解至每个月,并填入表格。
6
填写各项小计。
7
若有特殊情况或未尽事宜,可以填入表格的说明栏中。
5事业部利润预算汇总
5.1预算表格
参见附件中的事业部利润预算汇总表(JS-BD-HQ-105)。
5.2填表说明
步骤
步骤说明
1
将各事业部近两年的收入、费用、资金占用成本、利润等数据填入表格。
2
根据各业务部门的收入预算表,将下年度各业务部门预计的收入填入表格。
3
根据各业务部门的费用预算表,将下年度各业务部门预计的费用填入表格。
4
根据财务部资金管理中心编制的资金占用成本预算表,将下年度各业务部门预计的资金占用成本填入表格。
5
根据各业务部门的收入、费用、资金占用成本,计算各业务部门的年度利润,并填入表格。
6
若有特殊情况或未尽事宜,可以填入表格的说明栏中。
6公司年度利润预算
6.1预算表格
参见附件中的公司年度利润预算表(JS-BD-HQ-106)。
6.2填表说明
步骤
步骤说明
1
将公司近两年实际发生的收入、支出、利润等项填入表格。
2
根据公司年度运作计划及各部门上交的预算表格,填写下年度预计的收入、支出、利润。
3
汇总所有部门每月的各项预计,计算每月利润,并填入表格。
4
若有特殊情况或未尽事宜,可以填入表格的说明栏中。
完
美文欣赏
1、走过春的田野,趟过夏的激流,来到秋天就是安静祥和的世界。
秋天,虽没有玫瑰的芳香,却有秋菊的淡雅,没有繁花似锦,却有硕果累累。
秋天,没有夏日的激情,却有浪漫的温情,没有春的奔放,却有收获的喜悦。
清风落叶舞秋韵,枝头硕果醉秋容。
秋天是甘美的酒,秋天是壮丽的诗,秋天是动人的歌。
2、人的一生就是一个储蓄的过程,在奋斗的时候储存了希望;在耕耘的时候储存了一粒种子;在旅行的时候储存了风景;在微笑的时候储存了快乐。
聪明的人善于储蓄,在漫长而短暂的人生旅途中,学会储蓄每一个闪光的瞬间,然后用它们酿成一杯美好的回忆,在四季的变幻与交替之间,散发浓香,珍藏一生!
3、春天来了,我要把心灵放回萦绕柔肠的远方。
让心灵长出北归大雁的翅膀,乘着吹动彩云的熏风,捧着湿润江南的霡霂,唱着荡漾晨舟的渔歌,沾着充盈夜窗的芬芳,回到久别的家乡。
我翻开解冻的泥土,挖出埋藏在这里的梦,让她沐浴灿烂的阳光,期待她慢慢长出枝蔓,结下向往已久的真爱的果实。
4、好好享受生活吧,每个人都是幸福的。
人生山一程,水一程,轻握一份懂得,将牵挂折叠,将幸福尽收,带着明媚,温暖前行,只要心是温润的,再遥远的路也会走的安然,回眸处,愿阳光时时明媚,愿生活处处晴好。
5、漂然月色,时光随风远逝,悄然又到雨季,花,依旧美;心,依旧静。
月的柔情,夜懂;心的清澈,雨懂;你的深情,我懂。
人生没有绝美,曾经习惯漂浮的你我,曾几何时,向往一种平实的安定,风雨共度,淡然在心,凡尘远路,彼此守护着心的旅程。
沧桑不是自然,而是经历;幸福不是状态,而是感受。
6、疏疏篱落,酒意消,惆怅多。
阑珊灯火,映照旧阁。
红粉朱唇,腔板欲与谁歌?
画脸粉色,凝眸着世间因果;未央歌舞,轮回着缘起缘落。
舞袖舒广青衣薄,何似院落寂寞。
风起,谁人轻叩我柴扉小门,执我之手,听我戏说?
7、经年,未染流殇漠漠清殇。
流年为祭。
琴瑟曲中倦红妆,霓裳舞中残娇靥。
冗长红尘中,一曲浅吟轻诵描绘半世薄凉寂寞,清殇如水。
寂寞琉璃,荒城繁心。
流逝的痕迹深深印骨。
如烟流年中,一抹曼妙娇羞舞尽半世清冷傲
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