税务师《涉税相关法律》试题及答案卷四.docx
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税务师《涉税相关法律》试题及答案卷四
2020年税务师《涉税相关法律》试题及答案(卷四)
一、单项选择题
1、下列选项中,不属于《行政许可法》的基本原则的是( )。
A、行政案卷原则
B、法定原则
C、信赖保护原则
D、行政许可不得转让原则
2、按照我国法律规定,可以不设定行政许可的事项是( )。
A、相关关系人要求采用事后监督方式的
B、企业的设立
C、公民、法人或者其他组织能够自主决定的
D、关系公共利益的特定行业的市场准入
3、张某向某税务机关提出税务行政许可申请,审查人员发现其申请材料不齐全(需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件)。
对此,税务机关应( )。
A、予以受理
B、不予受理
C、应当告知并允许申请人当场更正
D、应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容
4、关于违反行政许可法的法律责任,下列说法不正确的是( )。
A、行政机关违法作出行政许可决定的应当责令设定该行政许可的机关改正或依法予以撤销
B、行政机关违法实施行政许可造成当事人合法权益受损,应当予以赔偿
C、行政许可申请人隐瞒有关情况,行政机关不予受理或者不予行政许可并对申请人予以警告
D、被许可人以贿赂手段取得有关公共安全的行政许可的,申请人在5年内不得再次申请该行政许可
5、关于行政许可的撤销与注销,下列说法不正确的是( )。
A、超越法定职权的作出行政许可决定的,经利害关系人申请可以撤销
B、被许可人以欺骗、贿赂等手段取得行政许可的,应当予以撤销
C、注销与许可行为的有效性相对应,该许可有瑕疵,注销属于实体性行为
D、撤销有瑕疵的行政许可导致被许可人的利益受到损害的,行政机关应当依法给予赔偿
6、某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后,发现该企业所提交的申请材料有问题。
经市地方税务局进一步调查核实,申请材料系伪造,内容不真实。
根据《行政许可法》,在办理该代售许可证的注销手续前,市地方税务局对此案的正确处理是( )。
A、吊销许可证
B、撤回该许可
C、撤销该许可
D、废止该许可
7、关于行政许可实施程序,下列说法错误的是( )。
A、申请人必须亲自提出行政许可申请,不得委托他人
B、申请人可以采用电报方式提交申请
C、对行政许可进行实地核查的,应当指派两名以上工作人员进行
D、如果不予行政许可,应当书面说明理由
8、关于行政许可的实施主体,下列不属于法律法规授权的社会团体的是( )。
A、律师协会
B、证监会
C、证券业协会
D、中华新闻工作者协会
9、关于行政许可的特征,下列说法不正确的是( )。
A、行政相对人提出申请是颁发行政许可的前提条件
B、行政许可一经申请即可取得
C、行政许可是对外的外部行政行为
D、行政许可是事先控制的管理性行为
10、设定行政许可应当规定行政许可的( )。
A、实施主体、范围、规则、实施结果
B、范围、程序、内容、方法
C、原则、范围、程序、相对人
D、实施机关、条件、程序、期限
11、根据行政许可法的规定,( )不可以设定行政许可。
A、国务院作出的决定
B、最高法院的司法解释
C、省人大常委会制定的法规
D、省政府制定的规章
12、下列关于行政许可设定权的说法错误的是( )。
A、教育部制定的规章有权对法律设定的行政许可作出具体规定
B、商务部制定的规章有权设定行政许可
C、上海市政府的规章有权设定临时性的行政许可
D、国务院采用决定的方式对纺织品进出口实行配额限制
13、除可以当场作出行政许可决定的外,行政机关应当自受理行政许可申请之日起( )内作出行政许可决定。
( )内不能作出决定的,经本行政机关负责人批准,可以延长( ),并应当将延长期限的理由告知申请人。
但是,法律、法规另有规定的,依照其规定。
A、20日;20日;10日
B、20日;20日;15日
C、15日;15日;10日
D、15日;15日;15日
14、有数量限制的行政许可,两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的,行政机关应当根据( )作出准予行政许可的决定。
但是,法律、行政法规另有规定的,依照其规定。
A、提供申请材料真实性
B、提供申请材料的先后顺序
C、申请人的资质情况
D、受理行政许可申请的先后顺序
15、行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请,经依法审查,准予其从事特定活动的行为。
下列有关行为中,属于行政许可的是( )。
A、减免税收审批
B、道路交通事故责任认定
C、房屋产权登记
D、渔业捕捞许可
16、行政许可有效期届满未延续的,行政机关应当( )。
A、办理有关行政许可的注销手续
B、撤销该行政许可
C、撤回该行政许可
D、吊销该行政许可
二、多项选择题
1、根据《行政许可法》,下列关于行政许可原则的说法正确的有( )。
A、行政许可的设定必须有明确的法律依据,体现了行政许可法定原则
B、所有的行政许可的实施结果都要公开,这是行政许可公开原则的要求
C、相对集中行政许可权制度体现了行政许可公开、公平、公正原则
D、行政相对人享有申请行政复议或提起诉讼的权利体现了行政许可的监督原则
E、行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的,为了公共利益的需要,行政机关可以依法变更已经生效的行政许可,由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的,行政机关应当依法给予补偿。
这是行政许可信赖保护原则的体现
2、根据相关规定,税务行政许可不包括( )。
A、税收代征企业资格的确定
B、企业印制发票审批
C、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批
D、税控装置的安装使用
E、普通发票领购资格的审核
3、下列有关行政许可分类的说法中,正确的有( )。
A、商业银行设立行政许可属于普通许可
B、爆炸品生产运输许可属于核准
C、海域使用许可属于特许
D、消防验收许可属于特许
E、无线电频率占用许可属于普通许可
4、关于行政许可的申请与受理程序,下列说法正确的有( )。
A、申请可以以书面形式提出,也可以采用电传、电子数据提交等方式提出
B、申请人必须是本人
C、行政机关不予受理行政许可申请,应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证
D、申请事项依法不需要取得行政许可的,应当即时告知申请人不受理
E、申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场告知申请人需要补正的全部内容
5、关于委托实施行政许可,说法正确的有( )。
A、受委托主体可以是行政机关,也可以是其他组织
B、受委托主体实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为
C、受委托行政机关可以再委托其他组织实施行政许可
D、受委托行政许可行为的法律后果由委托行政机关承担
E、受委托主体在委托范围内,以自己的名义实施受委托行为
6、根据《行政许可法》的规定,申请人、利害关系人依法申请听证的,行政机关应当( )。
A、在收到申请后20日内组织听证
B、于举行听证的15日前,将听证的时间、地点和听证主持人通知申请人、利害关系人
C、指定审查该行政许可申请的一名工作人员为听证主持人
D、在听证结束后根据听证笔录作出行政许可决定
E、在听证程序中不适用回避制度
7、下列选项中属于行政许可的有( )。
A、特定身份登记
B、游行示威许可
C、出租车经营许可
D、颁发身份证
E、出国护照审批
8、下列情形中,属于行政机关应当依法办理行政许可注销手续的有( )。
A、行政机关违反法定程序作出准予行政许可决定的
B、行政许可有效期届满未延续的
C、赋予公民特定资格的行政许可,该公民死亡的
D、因不可抗力导致行政许可事项无法实施的
E、法人依法终止的
参考答案及解析:
一、单项选择题
1、
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政许可法的基本原则。
主要有:
法定原则,公开、公平、公正原则,便民和效率原则,救济原则,信赖保护原则,行政许可不得转让原则及监督原则。
2、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核可以不设定行政许可的事项。
以下事项可以不设定行政许可:
(1)公民、法人或者其他组织能够自主决定的;
(2)市场竞争机制能够有效调节的;(3)行业组织或中介机构能够自律管理的;(4)行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的。
3、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核税务行政许可实施程序。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正。
申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容,制作并送达《补正税务行政许可材料告知书》;逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。
4、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核违反行政许可法的法律责任。
被许可人以贿赂手段取得有关公共安全、人身健康、生命财产安全事项的行政许可的,申请人在3年内不得再次申请该行政许可。
5、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政许可的撤销与注销。
撤销与许可行为的有效性相对应,该许可有瑕疵,撤销属于实体性行为。
6、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政许可撤销制度。
《行政许可法》规定,被许可人以欺骗手段取得许可的,应当予以撤销。
7、
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政许可实施程序。
申请人可以委托他人提出行政许可申请,但是依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外。
8、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政许可实施主体。
目前,法律法规授权实施行政许可的社会团体,如注册会计师协会、律师协会、证券业协会、中华新闻工作者协会等,以及经授权的某些事业组织,如证监会、保监会、银监会等,其法律地位相当于行政机关。
9、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政许可的特征。
行政许可不是一经申请即可取得,而需要经过有权行政机关的依法审查,这种审查的结果,可能是准予许可,也可能是不予许可。
10、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核设定行政许可应当明确规定的四项内容。
设定行政许可应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限。
11、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核可以设定行政许可的规范性文件。
法律、行政法规和地方性法规可以设定行政许可,此外国务院还可以以决定的方式设立行政许可,地方政府的规章只有省、自治区、直辖市政府制定的规章才能设定行政许可,而且是临时性的,满一年需要继续实施的,最终还是要转化为地方性法规的形式。
部门规章不得设定行政许可,只能在上位法设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定。
司法解释不能设定行政许可,所以选项B当选。
12、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政许可设定权。
部门规章有权在上位法的许可范围内对行政许可作出具体规定。
所以选项A说法正确。
部门规章无权设定行政许可。
所以选项B说法错误。
尚未制定法律、行政法规和地方性法规的,因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可。
所以选项C说法正确。
必要时,国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可。
所以选项D说法正确。
13、
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政许可实施的期限规定。
《行政许可法》规定,除可以当场作出行政许可决定的外,行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。
20日内不能作出决定的,经本行政机关负责人批准,可以延长10日,并应当将延长期限的理由告知申请人。
但是,法律、法规另有规定的,依照其规定。
14、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核行政许可实施的特别规定。
根据《行政许可法》第57条,有数量限制的行政许可,两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的,行政机关应当根据受理行政许可申请的先后顺序作出准予行政许可的决定。
但是,法律、行政法规另有规定的,依照其规定。
所以选项D正确。
15、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核行政许可与相关概念的区别。
减免税收审批属于行政审批;道路交通事故责任认定属于行政确认;房屋产权登记属于确认类行政登记。
16、
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政许可的注销。
行政许可有效期届满未延续的,行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。
注销只是手续办理问题,它与颁发许可相对应,该许可或有瑕疵或无瑕疵,注销属于程序性问题。
二、多项选择题
1、
【正确答案】AE
【答案解析】本题考核行政许可的原则。
行政许可的实施和结果,除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的外,应当公开。
所以选项B说法太绝对。
相对集中行政许可权制度体现的是行政许可的便民和效率原则。
所以选项C错误。
公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可,有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼,体现了救济原则。
所以选项D错误。
2、
【正确答案】ADE
【答案解析】本题考核税务行政许可项目。
税务行政许可包括企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。
3、
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核行政许可的分类。
爆炸品生产运输许可属于普通许可,消防验收许可属于核准;无线电频率占用许可属于特许。
4、
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核行政许可的申请与受理。
依据《行政许可法》的规定,申请人可以委托代理人提出行政许可申请。
但是,依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的除外。
所以选项B错误。
申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。
所以选项E错误。
申请事项依法不需要取得行政许可的,应当即时告知申请人不受理;申请材料存在可以当场更正的错误的,应当允许申请人当场更正;行政机关受理或者不予受理行政许可申请,应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。
所以
5、
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核委托实施行政许可的概念和特点。
受委托主体限于行政机关,不能是企业、事业单位、社会团体和公民个人,也不能是行政机关以外的权力机关和司法机关;受委托机关实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为;受委托行政许可行为以委托行政机关名义实施受委托行为,其法律后果由委托行政机关承担。
受委托行政机关不得再委托其他组织或个人实施行政许可。
6、
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核行政许可的听证程序。
根据《行政许可法》的规定,申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的,行政机关应当在20日内组织听证。
所以选项A正确。
行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人,必要时予以公告。
所以选项B错误。
行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人。
所以选项C错误。
听证应当制作笔录,听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。
行政机关应当根据听证笔录,作出行政许可决定。
所以选项D正确。
申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的,有权申请回避。
所以选项E错误。
7、
【正确答案】BCE
【答案解析】本题考核行政许可与相关概念的区别。
选项A属于确认类登记。
选项D属于对身份的行政确认。
8、
【正确答案】BCDE
【答案解析】本题考核行政许可的注销。
有下列情形之一的,行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续:
(一)行政许可有效期届满未延续的;
(二)赋予公民特定资格的行政许可,该公民死亡或者丧失行为能力的;(三)法人或者其他组织依法终止的;(四)行政许可依法被撤销、撤回,或者行政许可证件依法被吊销的;(五)因不可抗力导致行政许可事项无法实施的;(六)法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。
一、单项选择题
1、关于抽象行政行为的特征,下列说法错误的是( )。
A、对象的普遍性
B、效力的持续性
C、准立法性
D、可诉性
2、按照行政法理论,时效制度是保证( )贯彻和实现的制度。
A、行政公正原则
B、行政效率原则
C、行政公开原则
D、行政参与原则
3、根据行政程序法理论,( )属于行政程序法的基本制度。
A、先予执行制度
B、公示催告制度
C、听证制度
D、公示制度
4、区房管局向某公司发放房屋拆迁许可证。
被拆迁人王某向区房管局提出申请,要求公开该公司办理拆迁许可证时所提交的建设用地规划许可证。
对此,下列说法错误的是( )。
A、该类政府信息属于申请公开的范围
B、若区房管局拒绝答复,应告知王某并说明理由
C、若区房管局拒绝答复,王某有权申请行政复议或提起行政诉讼
D、拒绝答复应自收到王某申请之日起20个工作日内作出
5、行政主体依照法律授权,对平等主体之间发生的,与行政管理活动密切相关的、特定的民事纠纷进行审查并作出裁断的具体行政行为是( )。
A、行政复议
B、行政裁决
C、行政仲裁
D、行政调解
6、关于行政程序法的基本原则,下列说法不正确的是( )。
A、除法律另有规定外,必须将行政行为在事先、事中以及事后公开于行政相对人
B、行政主体在实施行政行为过程中,行政相对人有权参与行政过程
C、行政主体要平等地对待当事人各方,体现的是平等原则
D、在不损害相对人利益又不违背公共利益的情况下,可以使用简易程序体现的是效率原则
7、交警针对公民王某违法停车的行为处以50元以下的罚款并当场予以收缴,该交警进行上述行政处罚的程序体现了行政程序法中的( )。
A、合法原则
B、参与原则
C、比例原则
D、效率原则
8、行政行为所依据的法律经过国家立法机关依法修改,此行政行为如果继续实施,则与新的法律规定相抵触。
对于此行政行为,作出此行政行为的行政主体应当( )。
A、予以废止
B、予以撤销
C、宣告无效
D、确认违法
9、根据我国行政法理论,行政强制不具备( )特征。
A、从属法律性
B、裁量性
C、意思自治性
D、效力先定性
10、关于行政行为的合法要件,说法不正确的是( )。
A、行政行为的内容应当合法、适当
B、行政行为的主体应当合法
C、只要求行政行为的主体、内容合法即可
D、行政行为应当符合行政主体的权限范围
11、纳税人缴纳税款体现了行政行为内容中的( )。
A、赋予义务
B、免除义务
C、变更法律地位
D、确认法律事实与法律地位
二、多项选择题
1、下列选项属于行政立法行为的有( )。
A、制定国际条约
B、制定法律
C、制定地方性法规
D、制定行政法规
E、制定部门规章
2、关于行政奖励的程序,下列说法正确的有( )。
A、行政奖励的条件是法定的
B、行政奖励可以依申请,也可以依职权
C、行政相对人对于行政机关拒绝颁发奖励的行为不服的,可以选择行政诉讼也可以选择行政复议
D、税务机关对纳税人授予A级纳税人的称号属于行政奖励的一种表现
E、目前我国的行政奖励制度已经很完善了
3、行政许可属于( )。
A、依申请的行政行为
B、授益行政行为
C、具体行政行为
D、行政执法行为
E、内部行政行为
4、下列费用的征收属于行政征收范围的有( )。
A、个人所得税
B、行政诉讼费
C、机场建设费
D、排污费
E、小区物业费
5、关于行政指导,下列说法正确的有( )。
A、行政指导具有行政性
B、行政指导具有强制性
C、行政机关在其职权范围内作出行政指导
D、与行政命令、行政合同一起构成了当代行政活动的三大基本方式
E、是一种行政法律行为
参考答案及解析:
一、单项选择题
1、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核抽象行政行为的特征。
抽象行政行为不能成为行政诉讼的直接对象。
所以选项D错误。
2、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政程序法的基本制度。
时效制度是保证效率原则贯彻和实现的制度。
3、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政程序法的基本制度。
行政程序法的基本制度包括信息公开制度、回避制度、行政调查制度、告知制度、催告制度、听证制度、行政案卷制度、说明理由制度、教示制度、时效制度、禁止单方接触制度等。
4、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核政府信息公开制度。
行政机关收到政府信息公开申请,能够当场答复的,应当当场予以答复。
行政机关不能当场答复的,应当自收到申请之日起15个工作日内予以答复;如需延长答复期限的,应当经政府信息公开工作机构负责人同意,并告知申请人,延长答复的期限最长不得超过15个工作日。
5、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政裁决的概念。
行政裁决,是指法律授权的特定行政主体依法律授权,对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事权利归属或者侵权损害纠纷进行审查,并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为。
6、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政程序法的基本原则。
行政主体在作出行政行为时,行政主体要平等地对待当事人各方,排除各种可能造成不平等或偏见的因素,体现的是公正原则。
7、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核效率原则。
效率原则是行政程序在时间方面的一种表现。
行政程序不仅要求行为者在空间上遵守一定的顺序,而且要求行为实施的每一环节和整个过程必须有一定的时间限度。
在既不损害相对人利益又不违背公共利益的情况下,可以使用简易程序和紧急处置程序。
8、
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政行为的废止。
行政行为具有确定力,一经作出不得随意废止。
只有在下列情形下,才可依法定程序予以废止:
(1)行政行为所依据的法律、法规、规章等经有权机关依法修改、废止或撤销,依此作出的相应行政行为如继续实施,则与新的法律、法规、规章、政策相抵触,或因失去其作出依据而废止。
(2)行政行为所依据的客观情况发生重大变化,原行政行为的继续存在将有损公共利益,同时可能会给公民、法人或者其他组织造成财产损失。
(3)行政行为已完成原定的目标、任务,实现了国家的行政管理目的,从而没有继续存在的必要。
9、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政行为的特征。
行政行为的特征主要有:
从属法律性、裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。
10、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政行为的合法要件。
行政行为的四个要件必须同时符合。
11、
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政行为的内容和效力。
赋予义务即课以一定的义务,是指行政主体通过一定方式命令相对方为一定行为或者不为一定行为。
包括单纯行为上的义务,如接受审计监督;也包括财产义务,如纳税义务;还包括人身义务,如拘留决定。
二、多项选择题
1、
【正确答案】DE
【答案解析】本题考核行政立法行为。
行政立法是指国家行政机关依照法律规定的权限和程序,制定行政法规和行政规章的活动。
2、
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核行政奖励的程序。
目前我国的行政奖励制度存在许多问题,如,奖励标准不明,程序不规范、不统一,奖励制度的设立、取消和废止比较随意等等。
3、
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核行政行为的分类。
内部行政行为是指行政主体在内部组织管理过程中所作的只对行政组织内部产生法律效力的行政行为。
而行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请,依法经审查,准予其从事特定活动的行为。
行政许可是依申请的行为,是行政机关对外的外部行政行为,是授益行政行为、行政执法行为。
4、
【正确答案】ACD
【答案解析】
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