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财务能力说明怎么写

篇一：

财务情况说明书范文

财务情况说明书

合肥宏达有限责任公司是国有企业，增值税一般纳税人。

主要产品有：

A产品、B产品和C产品。

开户银行是工行合肥市大钟楼支行。

企业法人代表刘伟。

一、企业生产经营情况说明：

本公司有两个基本生产车间；一车间和二车间。

一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。

本年十二月A产品完工50箱，B产品完工45箱。

销售A产品100箱，B产品200箱，全年累计实现实现利润总额120.84万元。

二、利润分配及资金变动情况

我公司201X年度实现营业收入452.69万元，营业成本194.46万元，营业税金及附加为

3.56万元，销售费用为33.9万元，管理费用86.8万元，财务费用1.9万元，资产减值损失为15.8万元，公允价值变动损溢为2万元，投资收益为4.28万元，营业利润总额122.50元，营业外收入为0.6万元，营业外支出为2.25万元,缴纳所得税29.10万元后净利润为91.7万元本公司期初的实收资本为320万元，其中国家资本224万元，D公司法人资本金96万元；期末增加资本金45万元，是C公司以固定资产对我公司的投资。

年末提取盈余公积9.3万元,分配给投资者利润24.8万元，年末未分配利润65.7万元，201X年末所有者权益为479.7万元。

三、反映企业经营情况的重要财务指标

1、资产负债率指标

期初总资产为590.80万元，总负债为137.77万元，资产负债率为23%；期末企业总资产为792.1万元，总负债为317.6万元，资产负债率为40%。

资产负债比率较期初有较大的提高，表明企业长期偿债能力有所下降，但企业利用债权人提供资金进行生产经营活动的能力有了较大的提高。

2、流动比率指标

期初企业流动资产360.00万元，流动负债57.77万元，流动比率为6.2，期末流动资产432.6万元，流动负债137万元，流动比率为3.1。

我厂流动比率较高，短期偿债能力较强,但是企业持有的闲置现金数额较大，从而影响企业资金的有效利用，降低了企业的盈利能力。

3、应收帐款周转率指标

本期企业营业收入为452.69万元，应收帐款平均余额35.62万元，周转率为12.7次。

本企业应收帐款周转率较好,我公司的应收账款的运营效率尚可。

4、存货周转率指标

本期企业销货成本194.4万元，平均存货153.6万元，存货周转率1.3次。

我企业的存货

周转率不是很高，与行业水平有一定差距，说明存货资产的营运能力较低。

5、营业利润率

我厂该年度利润总额为122.2万元，营业收入为456.29万元，营业收入利润率是27%。

该指标越高，反映企业销售收益水平越高，获利能力越强。

6、资本收益率

我厂年度净利润为91.7万元，资本金平均额为342.5万元，资本金利润率为26%，资本金利润率越高，表明企业权益资本的获利能力较强。

四、对本期下期财务状况发生重大影响的事项说明

固定资产增加对财务状况发生的影响。

二车间购入设备一台，总造价是84.43万元。

新设备的投入必将增加二车间B产品的生产能力，同时应做好生产资金的准备和增加销售的市场开拓。

新建三车间借款100万元对财务状况发生的影响。

201X年12月26日，我厂向建行城南分行借入五年期借款100万元，利率6%。

借款的增加，导致未来五年中每年的财务费用要增加6万元。

为确保按期还本付息，减少财务风险，应尽早开工建设，早日投产使用，为企业创造经济效益。

本期产品成本有大幅度上升。

期初A产品单位成本201X元/箱，B产品单位成本为1000元/箱，本期完工产品A产品单位成本为2263元/箱，B产品完工产品单位成本为1289元/箱，比期初A产品单位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B产品单位成本上升了289元/箱，上升28.9%。

由于产品成本价格的上升,必然会消弱了产品在市场上的竞争力。

因此，我们务必采取多种措施，努力降低产品成本，提高市场竞争力,加快企业发展脚步.

合肥宏达有限责任公司财务科陈世娟

二〇一二年元月二十日

篇二：

财务状况说明书范例

合肥宏达有限责任公司201X年财务状况说明书

1134001454320赵志敏

一、基本情况

合肥宏达有限责任公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，法人代表刘伟。

该厂主要生产产品是：

A产品、B产品、C产品。

有两个基本生产车间：

一车间和二车间，其中一车间有职工50人，二车间有职工60人。

管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。

其中总经办6人，采购部4人、仓库人员2人、财务部3人，销售部10人。

该厂的生产组织为：

一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。

二、经营情况

1、201X年12月份宏达有限责任公司生产A产品100箱，当月完工50箱，未完工50箱；生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大；生产C产品，全部未完工。

2、201X年12月份宏达有限责任公司先后销售A、B两种产品300箱，取得了销售收入90万元。

201X年12月份宏达有限责任公司接受了投资人C公司一台作价45000元的B设备投资。

同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C一套，对A公司投资协议作价5000元。

3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给合肥市腾飞商贸公司，月租1400元。

4、年终宏达公司开展财产清查活动，在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值80元，盘盈丙材料20㎏，做价1000元，经厂务会议研究决定，原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。

5、为扩大生产规模，宏达公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请100万元贷款已在201X年12月26日办妥，贷款利息6%，还款期5年。

三、财务指标

201X年12月31日，宏达公司资产总额7649843.01元，负债2901621.48元，所有者权益（净资产）4748221.53元。

201X年全年实现营业收入4526900元，发生营业成本19145175.03元，，各项费用支出1225145.65元，其中销售费用338533.77元，管理费用867602.88元，财务费用19000元，收到G公司股票投资收益19880元，全年取得营业外收入4500元，发生营业外支出22500元，年未实现利润总额1230323.44元，按25%所得税率计算全年上缴所得税298855.86元，分配给投资人D公司利润247041.25元，按《公司法》规定提取法定盈余款91496.76元。

１、资产负债率：

资产负债率：

（负债总额÷资产总额）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93%资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。

从长期举债能力的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。

同时说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产见多我。

由于借款利息在税前支付，在投资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提

高投资人收益是有益的。

资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。

资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全年资本的比例，也被称为举债经营比率。

从经营者的立场看，如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。

如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。

从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。

２、流动比率：

（流动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%

指流动资产总额和流动负债总额之比。

３、速动比率：

（速动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09%

流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。

而速动比率则能避免这种情况发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。

衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看。

４、应收帐款周转率＝营业收入÷平均应收帐款余额＝900000÷592307.73＝151%

它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度。

表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。

如果周转率太低则影响企业的短期偿还能力。

５、存货周转率＝营业成本÷平均存货余额＝400000÷1586502.11＝25%

它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。

存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。

通过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。

６、净资产收益率＝净利润÷平均净资产＝914967.58÷4639258.65＝19.72%

平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2

净资产收率是衡量上市公司盈利能力的重要指标，该指标越高，说明投资带来的收益越高；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。

一般来说，负债增加会导致净资产利润率的上升。

７、销售利润率＝利润总额÷净营业收入＝1230323.44÷900000＝136.7%

销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。

属于盈利能力类指标，其他衡量盈利能力的指标不这有资产利润率、权益净利率。

８、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一，资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：

资本保值增值率＝（扣除客观因素后的本年末所有者权益÷年初所有者权益）×100%资本保值增值率＝100%，为资本保值，资本保值率大于100%，

为资本增值。

针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：

（一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。

应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。

（二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。

（三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。

（四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。

企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。

篇三：

财务能力分析

财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目，从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人提供决策基础。

由于会计系统只是有选择地反映经济活动，而且它对一项经济活动的确认会有一段时间的滞后，再加上会计准则自身的不完善性，以及管理者有选择会计方法的自由，使得财务报告不可避免地会有许多不恰当的地方。

虽然审计可以在一定程度上改善这一状况，但审计师并不能绝对保证财务报表的真实性和恰当性，他们的工作只是为报表的使用者作出正确的决策提供一个合理的基础，所以即使是经过审计，并获得无保留意见审计报告的财务报表，也不能完全避免这种不恰当性。

这使得财务分析变得尤为重要。

一、财务分析的主要方法

一般来说，财务分析的方法主要有以下四种：

1.比较分析：

是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。

这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比；

2.趋势分析：

是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质，帮助预测

未来。

用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据；

3.因素分析：

是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法；

4.比率分析：

是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。

上述各方法有一定程度的重合。

在实际工作当中，比率分析方法应用最广。

二、财务比率分析

财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响，用来比较不同企业的收益与风险，从而帮助投资者和债权人作出理智的决策。

它可以评价某项投资在各年之间收益的变化，也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。

由于不同的决策者信息需求不同，所以使用的分析技术也不同。

1.财务比率的分类

一般来说，用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系：

1）偿债能力：

反映企业偿还到期债务的能力；

2）营运能力：

反映企业利用资金的效率；

3）盈利能力：

反映企业获取利润的能力。

上述这三个方面是相互关联的。

例如，盈利能力会影响短期和长期的流动性，而资产运营的效率又会影响盈利能力。

因此，财务分析需要综合应用上述比率。

2.主要财务比率的计算与理解：

下面，我们仍以ABC公司的财务报表（年末数据）为例，分别说明上述三个方面财务比率的计算和使用。

1）反映偿债能力的财务比率：

短期偿债能力：

短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力。

短期偿债能力不足，不仅会影响企业的资信，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。

一般来说，企业应该以流动资产偿还流动负债，而不应靠变卖长期资产，所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力。

以ABC公司为例：

流动比率=流动资产/流动负债=1.53

速动比率=（流动资产－存货－待摊费用）/流动负债=1.53

现金比率=（现金＋有价证券）/流动负债=0.242

流动资产既可以用于偿还流动负债，也可以用于支付日常经营所需要的资金。

所以，流动比率高一般表明企业短期偿债能力较强，但如果过高，则会影响企业资金的使用效率和获利能力。

究竟多少合适没有定律，因为不同行业的企业具有不同的经营特点，这使得其流动性也各不相同；另外，这还与流动资产中现金、应收帐款和存货等项目各自所占的比例有关，因为它们的变现能力不同。

为此，可以用速动比率（剔除了存货和待摊费用）和现金比率（剔除了存货、应收款、预付帐款和待摊费用）辅助进行分析。

一般认为流动比率为2，速动比率为1比较安全，过高有效率低之嫌，过低则有管理不善的可能。

但是由于企业所处行业和经营特点的不同，应结合实际情况具体分析。

长期偿债能力：

长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力。

一般来说，企业借长期负债主要是用于长期投资，因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金。

通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力。

以ABC公司为例：

负债比率=负债总额/资产总额=0.33

利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利润＋所得税＋利息费用）/利息费用=32.2负债比率又称财务杠杆，由于所有者权益不需偿还，所以财务杠杆越高，债权人所受的保障就越低。

但这并不是说财务杠杆越低越好，因为一定的负债表明企业的管理者能够有效地运用股东的资金，帮助股东用较少的资金进行较大规模的经营，所以财务杠杆过低说明企业没有很好地利用其资金。

一般来说，象ABC公司这样的财务杠杆水平比较合适。

利息收入倍数考察企业的营业利润是否足以支付当年的利息费用，它从企业经营活动的获利能力方面分析其长期偿债能力。

一般来说，这个比率越大，长期偿债能力越强。

从这个比率来看，ABC公司的长期偿债能力较强。

2）反映营运能力的财务比率

营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。

周转速度越快，表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率自然就越高。

一般来说，包括以下五个指标：

应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额=17.78

存货周转率=销售成本/存货平均余额=4996.94

流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均余额=1.47

固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值=0.85

总资产周转率=销售收入净额/总资产平均值=0.52

由于上述的这些周转率指标的分子、分母分别来自资产负债表和损益表，而资产负债表数据是某一时点的静态数据，损益表数据则是整个报告期的动态数据，所以为了使分子、分母在时间上具有一致性，就必须将取自资产负债表上的数据折算成整个报告期的平均额。

通常来讲，上述指标越高，说明企业的经营效率越高。

但数量只是一个方面的问题，在进行分析时，还应注意各资产项目的组成结构，如各种类型存货的相互搭配、存货的质量、适用性等。

3）反映盈利能力的财务比率：

盈利能力是各方面关心的核心，也是企业成败的关键，只有长期盈利，企业才能真正做到持续经营。

因此无论是投资者还是债权人，都对反映企业盈利能力的比率非常重视。

一般用下面几个指标衡量企业的盈利能力，再以ABC公司为例：

毛利率=（销售收入－成本）/销售收入=71.73%

营业利润率=营业利润/销售收入=（净利润＋所得税＋利息费用）/销售收入=36.64%

净利润率=净利润/销售收入=35.5%

总资产报酬率=净利润/总资产平均值=18.48%

权益报酬率=净利润/权益平均值=23.77%

每股利润=净利润/流通股总股份=0.687（假设该企业共有流通股10,000,000股）上述指标中，毛利率、营业利润率和净利润率分别说明企业生产（或销售）过程、经营活动和企业整体的盈利能力，越高则获利能力越强；资产报酬率反映股东和债权人共同投入资金的盈利能力；权益报酬率则反映股东投入资金的盈利状况。

权益报酬率是股东最为关心的内容，它与财务杠杆有关，如果资产的报酬率相同，则财务杠杆越高的企业权益报酬率也越高，因为股东用较少的资金实现了同等的收益能力。

每股利润只是将净利润分配到每一份股份，目的是为了更简洁地表示权益资本的盈利情况。

衡量上述盈利指标是高还是低，一般要通过与同行业其他企业的水平相比较才能得出结论。

就一般情况而言，ABC公司的盈利指标是比较高的。

对于上市公司来说，由于其发行的股票有价格数据，一般还计算一个重要的比率，就是市盈率。

市盈率=每股市价/每股收益，它代表投资者为获得的每一元钱利润所愿意支付的价格。

它一方面可以用来证实股票是否被看好，另一方面也是衡量投资代价的尺度，体现了投资该股票的风险程度。

假设ABC公司为上市公司，股票价格为25元，则其市盈率=25/0.68=36.76倍。

该项比率越高，表明投资者认为企业获利的潜力越大，愿意付出更高的价格购买该企业的股票，但同时投资风险也高。

市盈率也有一定的局限性，因为股票市价是一个时点数据，而每股收益则是一个时段数据，这种数据口径上的差异和收益预测的准确程度都为投资分析带来一定的困难。

同时，会计政策、行业特征以及人为运作等各种因素也使每股收益的确定口径难以统一，给准确分析带来困难。

在实际当中，我们更为关心的可能还是企业未来的盈利能力，即成长性。

成长性好的企业具有更广阔的发展前景，因而更能吸引投资者。

一般来说，可以通过企业在过去几年中销售收入、销售利润、净利润等指标的增长幅度来预测其未来的增长前景。

销售收入增长率=（本期销售收入－上期销售收入）/上期销售收入×100%=95%营业利润增长率=（本期销售利润－上期销售利润）/上期销售利润×100%=113%

净利润增长率=（本期净利润－上期净利润）/上期净利润×100%=83%

从这几项指标来看，ABC公司的获利能力和成长性都比较好。

当然，在评价企业成长性时，最好掌握该企业连续若干年的数据，以保证对其获利能力、经营效率、财务风险和成长性趋势的综合判断更加精确。

三、现金流分析

在财务比率分析当中，没有考虑现金流的问题，而我们在前面已经讲过现金流对于一个企业的重要意义，因此，下面我们就来具体地看一看如何对现金流进行分析。

分析现金流要从两个方面考虑。

一个方面是现金流的数量，如果企业总的现金流为正，则表明企业的现金流入能够保证现金流出的需要。

但是,企业是如何

保证其现金流出的需要的呢？

这就要看其现金流各组成部分的关系了。

这方面的分析我们在前面已经详细论述过，这里不再重复。

另一个方面是现金流的质量。

这包括现金流的波动情况、企业的管理情况，如销售收入的增长是否过快，存货是否已经过时或流动缓慢，应收帐款的可收回性如何，各项成本控制是否有效等等。

最后是企业所处的经营环境，如行业前景，行业内的竞争格局，产品的生命周期等。

所有这些因素都会影响企业产生未来现金流的能力。

在部分一的分析中我们已经指出，ABC公司的现金流状况令人担忧，但从上面的比率分析中却很难发现这一点，这使我们从另一个方面深刻认识到现金流分析不可替代的作用。

四、小结

对企业财务状况和经营成果的分析主要通过比率分析实现。

常用的财务比率衡量企业三个方面的情况，即偿债能力、营运能力和盈利能力。

使用杜邦图可以将上述比率有机地结合起来，深入了解企业的整体状况。

对现金流的分析一般不能通过比率分析实现，而是要求从现金流的数量和质量两个方面评价企业的现金流动情况，并据此判断其产生未来现金流的能力。

比率分析与现金流分析作用各不相同，不可替代。

一般企业对财务报表的分析，主要是为了满足管理层对企业财务信息的需求，做为其对企业管理、决策的依据。

企业中财务报表的分析，主要是要符合管理者的需求、便于其快速获取企业的经营状况..所以，财务人员应充分运用自己的专业知识，对企业的经营数据进行财务分析，以满足管理层的需求。

以下，是我们公司比较常用的一些分析公式，希望能帮到你！

一、净利润增减变动及原因分析差异及变动百分比计算

1.某项目增减差异＝某项目报告期数值－前期数值

2．某项目增减差异变动百分比＝某项目增减差异÷前期数值×100％

二、营业利润主要项目的因素分析

1．产品销售数量变动对销售利润的影响

销售数量变动对利润的影响额＝基期产品销售利润×（销售数量完成率－1）销售数量完成率＝∑（报告期产品销售数量×基期单价）÷∑（基期产品销售数量×基期单价）×100％

2．产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响

①．在生产环节上销售成本变动对利润的影响额＝∑【报告期产品销售数量×（基期产品单位生产成本－报告期