财务税务工作思路及工作计划.docx

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财务税务工作思路及工作计划

1、在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，下列说法中，a注册会计师认为正确的是（）。

a.在基于责任方认定的业务中，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息

b.在直接报告业务中，注册会计师直接对责任方的认定提出结论

c.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象信息负责

d.在直接报告业务中，鉴证报告中不体现责任方的认定

【答案】d

2、.a公司2011年9月1日从c公司购入1000千克原材料a，支付价款500万元，专门用于生产100万件甲产品，9月6日此原材料入库，发生途中运输费5万元，保险费20万元，采购人员差旅费5万元。

期末尚未开始生产，市场调查显示甲产品市场价格出现大幅度下跌，每件市场价格仅为6元/件，预计将原材料a生产成为100万件甲产品尚需发生成本总额100万元，预计每件甲产品的销售费用为0.5元，则a公司当期期末应计提的跌价准备为（）万元。

a.80

b.75

c.70

d.25

【正确答案】b

【答案解析】原材料a的成本=500+5+20=525（万元），可变现净值=（6-0.5）×100-100=450（万元），成本>可变现净值，所以原材料发生了减值，减值金额=525-450=75（万元）。

3、在编制审计工作底稿时，下列各项中，a注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是（）。

a．a注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果

b．a注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形

c．a注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形

d．a注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿

【答案】d

4、在识别和评估验资风险时，下列各项中，a注册会计师认为通常可能导致验资风险的有

（）。

a．验资业务委托渠道复杂或不正常

b．出资人之间存在意见分歧

c．家庭成员共同出资

d．验资资料相互矛盾

【答案】abcd

5、人民法院审理后认为abc会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。

下列有关赔偿责任的说法中正确的是（）。

a．如果abc会计师事务所故意出具不实报告，应当承担补充赔偿责任

b．如果abc会计师事务所明知甲公司的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益而予以隐瞒，应当承担连带赔偿责任

c．如果abc会计师事务所未拒绝甲公司出具不实报告的要求，应当承担补充赔偿责任

【答案】b

（二）a注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。

a注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

6、甲公司2012年财务报表在2013年4月30日对外报出，2013年2月3日发现2012年没

核算的减值金额应为30万元，也没有对其进行处理。

该固定资产为管理用固定资产，甲公司按照10%计提盈余公积，不考虑其他因素影响，则关于此事项下列说法不正确的是（）。

a.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整增加管理费用20万元

b.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整增加资产减值损失30万元

c.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整减少盈余公积5万元

d.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整减少未分配利润50万元

【正确答案】d

【答案解析】对于此事项，甲公司应调整2012的报表项目，增加管理费用20万元，增加资产减值损失30万元，调整减少盈余公积5，调整减少未分配利润45万元。

7、甲公司2012年财务报表在2013年4月30日对外报出，2013年2月3日发现2012年没有对一项固定资产计提折旧，应计提的折旧金额为20万元，同时2012年末该资产发生减值，核算的减值金额应为30万元，也没有对其进行处理。

该固定资产为管理用固定资产，甲公司按照10%计提盈余公积，不考虑其他因素影响，则关于此事项下列说法不正确的是（）。

a.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整增加管理费用20万元

b.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整增加资产减值损失30万元

c.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整减少盈余公积5万元

d.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整减少未分配利润50万元

【正确答案】d

【答案解析】对于此事项，甲公司应调整2012的报表项目，增加管理费用20万元，增加资产减值损失30万元，调整减少盈余公积5，调整减少未分配利润45万元。

8、甲公司与乙公司、丙公司共同出资设立a公司，甲公司以一项固定资产出资，占a公司股权的30%，能够与乙公司、丙公司共同控制a公司的生产经营决策。

则下面关于出资日，甲公司对此业务的处理不正确的是（）。

a.甲公司个别报表中应确认投出固定资产的处置损益

b.甲公司个别报表中应按照付出资产的公允价值确认取得的长期股权投资的价值

c.甲公司合并报表中对于投出固定资产的处置损益应抵消归属于乙公司、丙公司的部分

d.甲公司合并报表中对于投出固定资产的处置损益应确认归属于乙公司、丙公司的部分

【正确答案】c

【答案解析】选项c，投出非货币性资产取得对合营企业的投资的，甲公司合并报表中对于投出固定资产的处置损益应确认归属于乙公司、丙公司的部分。

9、a、b公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。

20×1年5月a公司以持有的一批商品和一项可供出售金融资产与b公司的一项无形资产进项交换。

a公司商品的成本为500万元，公允价值为520万元（公允价值等于计税价格），已经计提减值准备30万元;可供出售金融资产的账面价值为330万元（成本300万元，公允价值变动30万元），公允价值为350万元。

b公司另向a公司支付银行存款8.4万元。

a公司为换入的无形资产支付手续费5万元。

假定双方交易具有商业实质，则a公司换入无形资产的入账价值为（）万元

a.950

b.955

c.963.4

d.875

【正确答案】b

【答案解析】a公司换入无形资产的入账价值=520×（1+17%）+350-8.4+5=955（万元）

10、甲公司2012年财务报表在2013年4月30日对外报出，2013年2月3日发现2012年没

核算的减值金额应为30万元，也没有对其进行处理。

该固定资产为管理用固定资产，甲公司按照10%计提盈余公积，不考虑其他因素影响，则关于此事项下列说法不正确的是（）。

a.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整增加管理费用20万元

b.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整增加资产减值损失30万元

c.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整减少盈余公积5万元

d.甲公司应该追溯调整2012年的报表，调整减少未分配利润50万元

【正确答案】d

【答案解析】对于此事项，甲公司应调整2012的报表项目，增加管理费用20万元，增加资产减值损失30万元，调整减少盈余公积5，调整减少未分配利润45万元。

11、下列各项中，a注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有（）。

a．被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续

b．被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保

c．被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本

d．全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

【答案】abd需要披露的重

12、甲公司2010年9月从国外进口一台生产用设备，价款600万美元，进口关税120万元人民币，当日的即期汇率为1:

6.50，在国内的运费为10万元，保险费50万元，则甲公司此设备的入账价值为（）万元人民币。

a.4070

b.4730

c.4080

d.4740

【正确答案】c

【答案解析】则甲公司此设备的入账价值=600×6.5+120+10+50=4080（万元人民币）

13、a、b公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。

20×1年5月a公司以持有的一批商品和一项可供出售金融资产与b公司的一项无形资产进项交换。

a公司商品的成本为500万元，公允价值为520万元（公允价值等于计税价格），已经计提减值准备30万元;可供出售金融资产的账面价值为330万元（成本300万元，公允价值变动30万元），公允价值为350万元。

b公司另向a公司支付银行存款8.4万元。

a公司为换入的无形资产支付手续费5万元。

假定双方交易具有商业实质，则a公司换入无形资产的入账价值为（）万元

a.950

b.955

c.963.4

d.875

【正确答案】b

【答案解析】a公司换入无形资产的入账价值=520×（1+17%）+350-8.4+5=955（万元）

14、在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，a注册会计师认为正确的是（）。

a．所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险

b．实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制

c．超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险

d．a注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由

【答案】c

15、在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，a注册会计师认为正确的有（）。

a．审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制

b．审计工作可能因审计收费过低而受到限制

c．审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制

d．审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制

【答案】ad

16、在询问关联方关系时，下列组织或人员中，a注册会计师的询问对象通常不包括的是

（）。

a.内部审计人员

b.董事会成员

c．证券监管机构

d．内部法律顾问

【答案】c

17、下列各项中，a注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有（）。

a．被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续

b．被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保

c．被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本

d．全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

【答案】abd需要披露的重

18、在审计甲公司某项重要的金融资产时，a注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，a注册会计师通常首先采取的措施是（）。

a．提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明

b．实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题

c．考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响

d．修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围

【答案】b

19、a注册会计师发现2010年度甲公司向乙公司支付大额咨询费，乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司，并未包括在管理层提供的关联方清单内。

下列各项应对措施中，a注船会计师通常首先采取的是（）。

a．向甲公司董事会通报

b．向项目质量控制复核人员通报

c．要求甲公司管理层在财务报表中披露该交易是否为公平交易

d．要求甲公司管理层识别与乙公司之间发生的所有交易，并询问与关联方相关的控制为何未能识别出该关联方

【答案】d

20、在审计甲公司某项重要的金融资产时，a注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，a注册会计师通常首先采取的措施是（）。

a．提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明

b．实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题

c．考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响

d．修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围

【答案】b

21、a注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。

在确定重要性及评价错报时，a注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

4．在运用重要性概念时，下列各项中，a注册会计师认为应当考虑包括在内的有（）。

a．财务报表整体的重要性

b．实际执行的重要性

c．特定类别的交易、账户余额或披露的重要性

d．明显微小错报的临界值

【答案】abc

22、在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时，下列说法中，a注册会计师认为正确的有（）。

a．a注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法

b．应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能自勺

c．应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果

d．当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的

【答案】cd

23、下列各项中，a注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有（）。

a．被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续

b．被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保

c．被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本

d．全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

【答案】abd需要披露的重

24、.a公司2011年9月1日从c公司购入1000千克原材料a，支付价款500万元，专门用于生产100万件甲产品，9月6日此原材料入库，发生途中运输费5万元，保险费20万元，采购人员差旅费5万元。

期末尚未开始生产，市场调查显示甲产品市场价格出现大幅度下跌，每件市场价格仅为6元/件，预计将原材料a生产成为100万件甲产品尚需发生成本总额100万元，预计每件甲产品的销售费用为0.5元，则a公司当期期末应计提的跌价准备为（）万元。

a.80

b.75

c.70

d.25

【正确答案】b

【答案解析】原材料a的成本=500+5+20=525（万元），可变现净值=（6-0.5）×100-100=450（万元），成本>可变现净值，所以原材料发生了减值，减值金额=525-450=75（万元）。

25、甲公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，a注册会计师认为不能接受的是（）。

a.甲公司对原来要求的业务性质存在误解篇二：

2011年财务,税务,工作思路及工作计划

2011年财务，税务，工作思路及工作计划

一、明确目标

2011年我市将坚持以“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，围绕增收节支这一中心，狠抓财源培植，强化财税征管，努力增加可用财力，力争实现财政总收入7.5596亿元，比上年增加1.0427亿元，增长16%，保持增长率高于全省平均增长水平4个百分点，继续保持在全省排名第六。

二、具体措施

（一）加强财源建设，做大财政“蛋糕”。

一是做大工业。

继续坚持以工业化统领经济发展全局，加大财政支持工业的力度。

树立“以财生财”的理念，安排一定规模的财源建设资金，支持高科技、高税收、高附加值的企业发展，力争培育10个税收过千万元的骨干企业。

煤炭是某某的主体财源，我市将积极扶持东冲、明冲、开元等骨干煤炭企业发展壮大，支持上凉冲煤矿尽快投产达产。

继续加强乡镇小煤矿关闭整合，做到减少数量、扩大规模、增加产量、保证安全。

要切实做好煤炭安全生产工作，避免因安全事故引起煤炭产量的大幅波动，引起财政收入的正常入库，2011年将力争煤炭产量达480万吨，实现煤炭相关税费2.4个亿。

坚持把电力产业当作重要财源来建设，支持大唐某某电厂启动三期、韶耒火电厂二期建设，加快上堡水电站建设步伐。

扶持湘安钢铁、鸿基铁合金等一批骨高税入企业的发展壮大，支持金盾水泥厂尽快投产达产，启动鑫元宝精铜项目建设，力求培植一批稳固的财税增长点。

全力支持大唐某某发电厂、白沙煤电集团、湘南监狱等驻耒企业的发展，力促大唐某某发电厂物流公司在某某注册，进一步培植税收增长点。

继续坚持招商引资第一市策不动摇，全面兑现招商引资、优惠政策，全力优化经济环境，进一步加大工业企业和高利税企业招商，想方设法激活民间资本，引导煤矿业主、房地产老板二次创业，通过新增项目、新增企业增加财政收入。

二是做活城市。

城市是我市的优势和亮点所在，要做好经营城市这篇大文章，做大城市主体财源。

2011年我市将重点抓好新世界广场、金桥会展中心大酒店、开元财富中心等城市标志性建筑的建设，积极推动明珠花园、新世纪广场、国际新城、金桥小区、铜锣洲小区、武广某某新城等工程建设，努力增加房地产税收入。

进一步搞活土地市场，高度垄断土地一级市场，规范二级市场，全面清理城区闲置土地，依法收回违规占有土地进行拍卖，增加土地出让收入。

继续做大做强城市商贸业、娱乐业，抓好神农建材市场、湘南大市场等专业市场建设，提高第三产业税收，继续巩固城区财税主力军地位。

三是做强乡镇。

强化乡镇财税意识，加强南京、遥田等乡镇工业小区建设，加大烤烟等有税产业培育力度，着力培育10个财政收入过千万元的乡镇。

（二）完善征管手段，挖掘财税潜力。

一是完善财税政策。

规范税收优惠政策，调整招商引资奖励和考核方案，将招商引资与项目税收挂钩。

要在兑现政府承诺的基础上，进一步规范招商引资项目税收征管，做到“该交的一分不少，该免的一分不收”，提高招商引资企业的财税贡献率。

鉴于我市的福利（转载自第一范文网，请保留此标记。

）企业过多、过滥，退税过多这一情况，2011年要加强对福利性企业监管，规范福利性企业退税审批程序，堵塞政策漏洞。

要停止“实物地租”城市开发模式，严格税费减免政策，对房地产项目原则上取消税费优惠政策。

强化税收考核，继续实行财税“一票否决”，完善税收分成政策，鼓励乡镇培植财源。

建立激励机制，把政府对企业的扶持措施、企业主所享受的政治待遇与企业的纳税持钩，提高企业主动纳税的积极性。

二是完善征管方式。

启动煤炭税费信息化系统建设，加强煤炭税费征收，增加财政收入。

全面开展非煤矿产品税费征收，力争实现税费1500万元。

在第三产业全面推行税控收款机，实现“以票控税”，防止跑冒滴漏。

着力加强房地产税收征管，清理隐形开发行为，挖掘财税潜力。

要运用法律、行政等综合手段，继续加大税收清欠力度，严厉打击各种涉税违法行为。

2011年要启动公务员个

人所得税的征收，加强年收入12万元以上的个人所得税的征收，重点是做好煤矿老板、房地产老板等高收入群体的个人所得税的补征。

三是完善协税护税网络体系。

继续强化规划、国土、交通、房产、农机等相关职能部门把关作用，形成财税征收合力。

进一步强化房地产开发商代征代扣义务，努力增加城市建安税。

（三）优化支出结构，确保重点支出。

按照“统筹兼顾，突出重点”原则，做好财政支出。

一是将财力向社会保障倾斜。

关心社会弱势群体，全面实施农村低保和城市大病救助，进一步加大对新型农村合作医疗支持力度，支持经济适用房和“廉租房”建设，解决少数困难户住房难问题。

逐步完善社会保障体系，全面启动干部职工的工伤保险。

保证干部职工工资按时发放和套改工资部分从xx年7月份起补发到位，不出现拖欠，适时分阶段启动公务员住房公积金和提高干部职工的津补贴标准，适当提高农机、农技、农经部门差额工资补贴标准，让广大干部群众享受经济发展的成果。

二是财力向农村倾斜。

关注三农，支持社会主义新农村建设。

抢抓国家对乡村道路扶持的大好时机，加大对乡村道路建设的投入力度，特别是对贫困地区和原撤并乡镇的乡道要重点倾斜，使农村交通面貌彻底改观。

加大对农村水利设施的投入力度，尽快修复“7·15”洪灾水毁水利设施，为农业发展提供保障。

进一步扩大公共财政对农村公益事业的覆盖面，积极支持农村村级场所建设。

三是财力向教育倾斜。

2011年要全部免除农村义务教育阶段学生学杂费，对贫困家庭学生免费提供教科书并补助寄宿生生活费，巩固农村义务教育成果，确保适龄儿童正常入学。

足额安排因取消学杂费后学校所需的公用经费和学校“危改”配套资金，确保学校在取消学杂费后正常运转。

四是财力向困难乡镇和部分单位适度倾斜。

农村税费改革取消农业税后，各乡镇因计税面积因素和资源因素造成乡镇之间财力悬殊，部分单位之间财力不均衡现象也客观存在。

我市将视财力增长情况逐步增加对困难乡镇和单位的支持力度，缩小乡镇之间、单位之间的财力不均衡现象，改善困难乡镇、单位运转状况。

四）加强资金监管，提高使用效率。

压缩行政性支出，严格按政策规定控制接待标准和出差、会议费标准；规范津补贴发放制度，纠正滥发误餐补助、会议补助、巧立名目乱发奖金补贴现象；建立健全财政监督机制，强化财政性（转载自第一范文网，请保留此标记。

）资金绩效考核，特别是加大对财政资金建设项目的监管力度；加快推行国库集中支付改革，力争2年内对市直单位全部实行国库集中支付改革，形成资金支付制衡机制和内控机制，确保资金使用的安全高效，从源头上防止腐败。

篇三：

2016年注册会计师考试《税法》预习：

税务筹划最新考试试题库

1、下列关于会计信息质量要求说法不正确的是（）。

a.企业的记账本位币一经确定不得随意变更，体现了可比性的要求

b.可收回金额以成本与可变现净值孰低进行计量体现了谨慎性的要求

c.对很可能发生的违约罚款支出确认预计负债，体现了谨慎性的要求

d.对被投资单位具有重大影响的10%股权的投资采用权益法核算体现了实质重于形式的要求

【正确答案】b

【答案解析】选项b，可收回金额以资产未来现金流量现值与公允价值减掉处置费用后的净额孰高进行计量，所以此选项的描述是错误的。

2、甲公司2010年末与一外资企业签订协议，约定为其建造一栋办公楼，以美元进行结算，工程总造价为1000万美元，预计工程总成本为4500万元人民币，当日汇率为1:

6.63。

甲公司于2011年1月1日开始建造，当日即期汇率为1:

6.58。

至2011年年末，甲公司共计发生成本2000万元人民币，结算工程价款300万美元，预计还将发生成本3000万元人民币，当日的即期汇率为1:

6.0，甲公司采用发生总成本占预计总成本的比例核算完工进度。

则甲公司2011年因此工程项目影响损益的金额为（）万元人民币。

a.400

b.652

c.632

d.640

【正确答案】a

【答案解析】甲公司2011年的完工进度=2000/（2000+3000）×100%=40%;

3、下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中，a注册会计师认为错误的是（）。

a．就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日

b．二抒面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间

c．二l弓面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期

d．书面声明的日期可以与审计报告目一致

【答案】a

4、下列二伟面文件中，a注册会计师认为可以作为书面声明的是（）。

a．董事会会议纪要

b．财务报表副本

c．a注册会计师列示管理层责任并经甲公司管理层确认的信函

d．内部法律顾问出具的法律意见书

【答案】c

5、下列情形中，a注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有

（）。

a．甲公司情况发生重大变化

b．