14会计稽核管理办法.doc
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会计稽核管理办法
第一章总则
第一条为了加强公司内部控制和监督,提高会计工作质量,确保公司财产安全、完整,如实反映公司的经营成果,根据《会计法》,特制定本办法。
第二条会计稽核由综合部负责。
综合部应设置专职或兼职的会计稽核岗位。
稽核人员依照国家有关法律、规定及公司内部制定的有关规章制度进行稽核。
第二章稽核的对象和主要内容
第三条稽核对象:
为本公司会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料。
第四条稽核工作的主要内容:
1、审核财务成本、费用等计划指标是否齐全,编制依据是否可靠,有关计算是否正确。
2、审核实际发生的经济业务或财务支出是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。
3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料是否合法、真实、准确、完整,手续是否齐全。
4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况,并与账面记录进行核对确定账实是否相符。
第三章稽核工作的职责和权限
第五条财会稽核工作的主要职责
1、检查《会计法》贯彻执行情况和会计基础工作建立健全情况;
2、负责建立健全公司内部稽核制度并组织实施;
3、稽核中发现问题,及时提出改进意见和建议,并跟踪落实。
第六条稽核人员在履行稽核职责时,有权行使以下权利:
1、有权要求公司相关部门和人员提供与稽核事项有关的文件资料、财务账目及其他有关资料。
第四章财会稽核方法
第七条会计稽核采取日常稽核与专项稽核相结合的方法。
第八条稽核人员在日常稽核工作时,应在被稽核的凭证、报表、资料上签字。
第九条专项稽核由专职或兼职的岗位人员负责牵头组织开展工作,工作结束后,形成书面报告向公司领导报告。
第十条建立定期稽核报告制度,向公司领导报告公司稽核工作开展情况。
第十一条稽核报告应包括的内容:
1、岗位设置与开展稽核工作的情况;
2、国家法规及财经制度建设、执行情况;
3、存在问题;
4、问题整改情况和完善工作的意见与建议。
第十二条本办法适用于本综合部。
上述规定自签发之日起执行,修正时同。
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